最新企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告范文(優(yōu)秀11篇)

報告通常包括背景介紹、研究目的、方法、結(jié)果和結(jié)論等部分。在撰寫報告時，我們可以適當(dāng)引用一些權(quán)威專家的觀點和研究成果，以增加報告的信服力。以下是小編為大家收集的報告范文，僅供參考，希望對你的報告寫作有所幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇一

預(yù)審的目的：企業(yè)所得稅匯算實際上是對單位賬務(wù)處理、納稅情況的一次全面檢查，能夠有效幫助企業(yè)查缺補陋，盡早發(fā)現(xiàn)問題，并利用第四季度的時間將風(fēng)險降至最低。人們常說：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。只有做好匯算清繳前的準(zhǔn)備工作，在申報中有的放矢，這樣才能讓在企業(yè)所得稅匯算清繳時思路清晰，事半功倍。

預(yù)審的方式：企業(yè)所得稅匯算清繳預(yù)審，主要根據(jù)現(xiàn)在已經(jīng)頒布的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)文件，對企業(yè)財務(wù)核算、賬目往來設(shè)置是否合理；企業(yè)收入的確認(rèn)、各稅種申報與繳納是否相符、完整；企業(yè)成本、費用、攤銷是否合理，有無取得合法憑證等進行前期的審核；及早提出改進的建議。

預(yù)審的成效：一是：及早發(fā)現(xiàn)會計帳務(wù)處理不規(guī)范的，盡早處理，利用第四季度的時間將風(fēng)險降至最低。

二是：力爭企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小化，避免向稅局年度申報后而無法挽回。

預(yù)審的團隊：由金算盤的注冊稅務(wù)師和審計助理組成審計團隊。對每一家審計的工作過程，我們將責(zé)成我們的注冊稅務(wù)師關(guān)切企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、給每一家企業(yè)合理的合法的書面納稅的建議。

預(yù)審的收費：為了保證我們預(yù)審的工作質(zhì)量，我們在預(yù)審環(huán)節(jié)實行收費服務(wù)。因為我們?yōu)榱藢γ恳患铱蛻糌?fù)責(zé)，我們必須投入專門的人力物力做預(yù)審工作以及審核監(jiān)督工作，我們更注重企業(yè)在長期的可持續(xù)經(jīng)營過程中的產(chǎn)生和累積的財務(wù)風(fēng)險，從而給出我們的專業(yè)建議，以便協(xié)助企業(yè)發(fā)展更順利更具有競爭能力。

預(yù)審的時間：2011年11月1日至2012年1月31日。

聯(lián)系人：周小姐。

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企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇二

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、范圍。

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

三、辦理時限。

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料。其中，享受各類企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的要求，在匯算清繳結(jié)束前按要求向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)資料辦理減免稅審批或備案手續(xù)，未按規(guī)定辦理減免稅審批或備案手續(xù)的不得享受稅收優(yōu)惠。

四、報送資料。

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，查賬征收納稅人應(yīng)如實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；

（二）年度申報的電子數(shù)據(jù)；

（三）財務(wù)報表；

（五）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

（九）“三資”企業(yè)應(yīng)提供審計報告；

（十）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

核定征收納稅人應(yīng)如實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表；

（二）財務(wù)報表；

（三）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

五、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅納稅人匯算清繳要求。

實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu)，按上述要求在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)?？倷C構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

六、相關(guān)情況處理。

納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)將按有關(guān)規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇三

（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無收入；xxx建設(shè)有限公司投資上億元，主要進行“xx路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動。

（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。

三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：

監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進一步明確責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列：

1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的程序，并督促、引導(dǎo)#fromend#企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。

2、重點加強對有限責(zé)任公司和私營企業(yè)的財務(wù)管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。

3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進行稅務(wù)處理。

（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：

對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識，各自看法不一。

繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。

當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務(wù)核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門的一個重要方面。因此，我們應(yīng)將放在以下幾個方面：

（一）、加強稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：

對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機的結(jié)合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。

（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系。

中小企業(yè)點多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。

（三）、結(jié)合實際，搞好征收方式的認(rèn)定。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇四

所得稅匯算清繳，是指納稅人繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳（企業(yè)所得稅條例明確的，但一般是按季），年度終了后匯算清繳，多退少補。

匯算清繳的主體是納稅人，即由納稅人在稅務(wù)規(guī)定的時間內(nèi)完成自行匯算，也稱為自查。以后如果被稅務(wù)檢查出問題，就可能被定為偷稅，除了補稅外，還要加收滯納金和罰款。

納稅人應(yīng)及時學(xué)習(xí)有關(guān)稅收政策（最好能參加稅務(wù)的匯算培訓(xùn)）掌握《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，不僅是所得稅方面的，還有其他稅費方面的政策，因為稅前列支的稅費如果計提繳納有錯，也直接影響所得稅的計算。

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企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇五

2009年4月16日，國家稅務(wù)總局以國稅發(fā)〔2009〕79號印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》。該《辦法》共28條，自2009年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕200號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2003〕12號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2003〕13號)予以廢止。

第一條為加強企業(yè)所得稅征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法及其實施條例)和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則(以下簡稱稅收征管法及其實施細(xì)則)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

第四條納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后進行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

第六條納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。

第七條納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

第八條納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;。

(二)財務(wù)報表;。

(三)備案事項相關(guān)資料;。

(四)總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況;。

(七)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

第九條納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

第十二條納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

第十三條實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)?？倷C構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

第十四條經(jīng)批準(zhǔn)實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司(以下簡稱匯繳企業(yè))在匯算清繳期內(nèi)，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規(guī)定的有關(guān)資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

匯繳企業(yè)應(yīng)根據(jù)匯算清繳的期限要求，自行確定其成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送本辦法第八條規(guī)定的有關(guān)資料的期限。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料，應(yīng)經(jīng)成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)審核。

第十五條納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未報送本辦法第八條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

第十六條各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統(tǒng)一安排和組織部署。匯算清繳管理工作由具體負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅日常管理的部門組織實施。稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各職能部門應(yīng)充分協(xié)調(diào)和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。

第十七條各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，主動為納稅人提供稅收服務(wù)。

(一)采用多種形式進行宣傳，幫助納稅人了解企業(yè)所得稅政策、征管制度和辦稅程序;。

(二)積極開展納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人知曉匯算清繳范圍、時間要求、報送資料及其他應(yīng)注意的事項。

(三)必要時組織納稅培訓(xùn)，幫助納稅人進行企業(yè)所得稅自核自繳。

第十八條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向納稅人發(fā)放匯算清繳的表、證、單、書。

第十九條主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及有關(guān)資料時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報齊有關(guān)資料或填報項目不完整的，應(yīng)及時告知企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)補齊補正。

第二十條主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人年度納稅申報后，應(yīng)對納稅人年度納稅申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進行審核。審核重點主要包括：

(一)納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確。

(二)納稅人是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補的虧損額。

(三)納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請是否符合規(guī)定程序。

(四)納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構(gòu)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具證明。

(五)納稅人有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。

(六)納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。[2]第二十一條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅人企業(yè)所得稅預(yù)繳情況及日常征管情況，對納稅人報送的企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表和其他有關(guān)資料進行初步審核后，按規(guī)定程序及時辦理企業(yè)所得稅補、退稅或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項。

第二十二條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)和合并納稅企業(yè)匯算清繳的協(xié)同管理。

(一)總機構(gòu)和匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)的匯總或合并納稅申報資料審核時，發(fā)現(xiàn)其分支機構(gòu)或成員企業(yè)申報內(nèi)容有疑點需進一步核實的，應(yīng)向其分支機構(gòu)或成員企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出有關(guān)稅務(wù)事項協(xié)查函;該分支機構(gòu)或成員企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在要求的時限內(nèi)就協(xié)查事項進行調(diào)查核實，并將核查結(jié)果函復(fù)總機構(gòu)或匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

(二)總機構(gòu)和匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)收到分支機構(gòu)或成員企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)反饋的核查結(jié)果后，應(yīng)對總機構(gòu)和匯繳企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額作相應(yīng)調(diào)整。

3.國稅總局:工資薪金福利費稅前扣除公告。

4.2015最新福利費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

5.2015年企業(yè)職工福利費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

6.2015工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

7.企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題新規(guī)。

8.2015國家稅務(wù)總局:固定與工薪發(fā)放的補貼將稅前扣除。

9.關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇六

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

當(dāng)年度符合條件的小型微利企業(yè)通過直接填寫（報）企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關(guān)行次的方式完成備案享受稅收優(yōu)惠，不用報送備案資料進行企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案。

程序流程。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)按以下程序進行：

（一）匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

應(yīng)注意的是：

1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料。

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、投資所得（損失）明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表、稅前彌補虧損明細(xì)表、免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈支出明細(xì)表、技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計算明細(xì)表廣告費支出明細(xì)表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：

（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

（5）納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；

（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料。

（1）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

（2）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的`修正。

（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動糾正申報錯誤。

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款。

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

5、辦理延期繳納稅款申請。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：

（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定）向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇七

????????一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也最后一次的調(diào)整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險（偷稅）。

二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

三、清繳中應(yīng)該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇八

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)按以下程序進行。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅匯算清繳程序流程，歡迎閱讀。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

應(yīng)注意的是：

1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的.期限內(nèi)辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、投資所得(損失)明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表、稅前彌補虧損明細(xì)表、免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈支出明細(xì)表、技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計算明細(xì)表廣告費支出明細(xì)表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：

(2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

(3)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

(4)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

(5)納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料;

(6)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

(1)主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

(3)主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：

(2)因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇九

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也最后一次的調(diào)整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險（偷稅）。

二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

三、清繳中應(yīng)該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇十

企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(依中國法律成立的個人獨資、合伙企業(yè)除外)。

分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩類：

居民企業(yè)概括起來包括：企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、其他取得收入的.組織。

非居民企業(yè)指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)和其他取得收入的組織。(本系列著重介紹居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識，如果有對非居民企業(yè)所得稅匯算清繳感興趣的同學(xué)，可以給我們留言互動，以便為您專屬指導(dǎo)幫助)

小貼士：

需要!企業(yè)一定要注意，不能憑感覺可能免稅而不進行匯算清繳申報。

企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。核定征收還包括“核定應(yīng)稅所得率”及“核定應(yīng)納所得稅額”兩種方式。

親!只有查賬征收及核定應(yīng)稅所得率的納稅人才需參加匯算清繳。

小貼士：

那為什么“核定應(yīng)稅所得率”的納稅人也需匯算清繳呢?因為核定應(yīng)稅所得率的征收方式下：

1.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

2.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率;

3.應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入(其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入)。

從上述公式可以看出核定應(yīng)稅所得率的納稅人不僅要申報開票收入，還應(yīng)申報未開發(fā)票取得的收入或取得非貨幣形式的收入。因此在年度結(jié)束后，核定應(yīng)稅所得率的納稅人也必須進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

(一)申報時間牢記

每年的1月1日至5月31日期間，為企業(yè)所得稅正常申報期;匯算一般是指對上一年的所得稅進行匯算。

(二)預(yù)繳金額算清(結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款)

企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定由納稅人自行計算上一年度(本納稅年度)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，并結(jié)合日常預(yù)繳稅款情況，計算當(dāng)期應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，并結(jié)合日常已預(yù)繳稅款情況，在匯算清繳期間多退少補，結(jié)清當(dāng)期應(yīng)納稅款。

(三)資料報送及時

按時、合規(guī)向主管稅務(wù)機關(guān)報送準(zhǔn)確真實的申報表!此外，如果企業(yè)涉及到的所得稅相關(guān)事項(如減免稅享受情況、關(guān)聯(lián)交易情況、資產(chǎn)損失情況、特殊性交易情況等)，應(yīng)主動向稅務(wù)機關(guān)備案或申報!

對于納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，也應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告篇十一

收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。

在調(diào)查測算的基礎(chǔ)上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標(biāo)準(zhǔn)，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額應(yīng)采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，對實行定額征收的納稅人實際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20，而沒有及時申報調(diào)整定額的，一經(jīng)檢查按偷稅處理。