企業(yè)所得稅納稅籌劃論文 納稅籌劃論文(實用8篇)

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企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇一

一、當前我國企業(yè)納稅籌劃管理中出現(xiàn)的問題

(一)未樹立正確的納稅籌劃管理意識

改革發(fā)展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業(yè)也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業(yè)還只有少數(shù)。形成這種現(xiàn)象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發(fā)展還處于一個初期，很多人包括一些企業(yè)管理者在內(nèi)未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發(fā)生混淆，導致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，從企業(yè)的設立到一步步發(fā)展，涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發(fā)展、企業(yè)內(nèi)控體系的建設與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業(yè)沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業(yè)體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業(yè)企業(yè)經(jīng)歷了一個迅猛發(fā)展的進程，涌現(xiàn)出大批民營企業(yè)。許多企業(yè)發(fā)展課題主要是研討如何擴大規(guī)模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業(yè)的影響。現(xiàn)存的不少國有企業(yè)，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。

(二)納稅籌劃專業(yè)人才不足

由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質(zhì)，除精通稅收知識外，還要在會計、經(jīng)濟、技術、法律等方面有較強的理論基礎與實際分析預測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優(yōu)秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業(yè)內(nèi)部來看，目前大多企業(yè)的稅務工作由財務人員兼任，工作內(nèi)容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構來看，近年來稅務代理工作興起，但其主要工作內(nèi)容是代理報稅業(yè)務，很少接觸納稅籌劃業(yè)務，經(jīng)驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。

(三)征管部門與企業(yè)理解有分歧

目前一些企業(yè)已經(jīng)意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當前征管部門的態(tài)度有很大關系。由于出發(fā)點不同，企業(yè)是為盡可能降低自身的稅務成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現(xiàn)分歧，而征管部門行政權的威懾力讓大部門企業(yè)認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預期效果。

二、加強企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議

(一)樹立正確的納稅籌劃管理意識

態(tài)度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識，是企業(yè)加強納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的`納稅籌劃管理意識，可以從以下幾點出發(fā)：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標、工作內(nèi)容，才能制定納稅籌劃管理工作的計劃和要求。其次，學習發(fā)達國家的納稅籌劃管理實踐經(jīng)驗，總結出企業(yè)自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵相關人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識。

(二)加強納稅籌劃管理人才的培養(yǎng)

人才是企業(yè)生存發(fā)展的基本要素，是企業(yè)參與市場競爭的一項重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強培養(yǎng)納稅籌劃管理人才。企業(yè)應在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關業(yè)務培訓，給員工搭建提升業(yè)務水平與綜合素質(zhì)的平臺，不失時機地為企業(yè)儲備納稅籌劃管理方面的人才，以及時掌握外部信息并就企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做出合理正確反應。

(三)注重團隊協(xié)作

納稅籌劃要求高能復合人才，需具備與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程相關的所有知識，現(xiàn)實中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數(shù)情況應該是團隊作業(yè)，是集體智慧的結晶，不能依靠某一個人孤軍作戰(zhàn)?！邦^腦風暴”的管理理念已為大多人認同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團隊協(xié)作。

(四)積極與征管部門溝通

企業(yè)納稅的最終裁定權在征管部門手中，企業(yè)要想達到納稅籌劃的預期效果，應該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規(guī)的理解上的不同點，盡可能準確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業(yè)創(chuàng)造稅負增值收益。

(五)遵循成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)經(jīng)營管理的一項基本原則，因此也是企業(yè)納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應，否則只會和納稅籌劃管理的目標南轅北轍。

三、結束語

納稅籌劃是企業(yè)合理有效的降低納稅成本的重要手段，是企業(yè)與職工得到國家提倡的稅收福利的重要途徑，更是企業(yè)稅務管理的發(fā)展趨勢。所以，企業(yè)應該加強納稅籌劃的管理和實施，切實提高企業(yè)運營效果，加速企業(yè)擴大再生產(chǎn)進度，不斷增強企業(yè)市場競爭力，推進企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇二

第一段：引言

納稅籌劃是指通過合法手段，最大限度地減少個人或企業(yè)所需繳納的稅款，并合法保護自身財產(chǎn)的一種行為。納稅籌劃的目的在于合理分析利用國家法律、稅收政策等因素，通過科學合理的手段來進行稅款規(guī)劃，以達到降低稅收負擔、增加個人或企業(yè)的可支配收入的目的。在長期的納稅籌劃實踐過程中，我不斷總結經(jīng)驗，不斷學習國家的稅收政策，收獲了許多心得體會。

第二段：充分了解稅收政策

納稅籌劃的前提是對國家稅務政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有實施的基礎。要充分了解國家關于個人和企業(yè)納稅的政策，并及時獲取更新的政策信息。作為個人所得稅納稅人，我關注了政策關于稅務登記、減免稅、特殊業(yè)務等方面的相關政策。在企業(yè)所得稅方面，我也通過觀察和參與相關的培訓，不斷學習新的規(guī)定和政策，以便更好的進行納稅籌劃。

第三段：合理安排財務結構

在納稅籌劃中，合理安排財務結構是非常重要的環(huán)節(jié)。個人和企業(yè)都存在不同的資產(chǎn)和負債項目，納稅籌劃就要通過合理調(diào)整這些項目，以降低應納稅額。個人可以通過調(diào)整收入的組成和支出的項目，選擇適當?shù)亩惙N來最大限度地減稅。企業(yè)可以通過調(diào)整資本結構、合理安排內(nèi)外部負債、精細化資金安排等手段來達到減稅目的。在納稅籌劃中，要根據(jù)實際情況，制定出合適的財務安排方案，以便最大限度地實現(xiàn)稅收減免。

第四段：合法避稅與合規(guī)納稅

納稅籌劃的一個重要目的是合法地避稅，但避稅并不等于逃稅，一定要在合法的范圍內(nèi)操作。個人和企業(yè)納稅籌劃中，一定要遵守國家的稅法和稅務政策，以免觸犯法律法規(guī)引發(fā)不必要的風險。要避開灰色地帶，抓住合理的稅收優(yōu)惠政策，不進行違規(guī)操作。納稅籌劃需要與稅務機關進行充分溝通，及時咨詢法律意見，在合法合規(guī)的前提下，盡最大可能避免不必要的稅負。

第五段：總結與展望

在納稅籌劃心得體會中，我在實踐中不斷總結，也不斷更新了思路。合理了解稅收政策是基礎，合理安排財務結構是關鍵，避稅與合規(guī)納稅則是基本要求。納稅籌劃是一個動態(tài)的過程，國家稅務政策的變動也需要我們及時進行調(diào)整和應對。未來，我將繼續(xù)保持對稅收政策的關注，不斷學習和更新納稅籌劃的相關知識，努力提高納稅籌劃能力，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。同時，也希望能夠與更多有志于納稅籌劃的朋友進行交流和分享，共同提升納稅籌劃領域的理論和實踐水平。

總結：

納稅籌劃是在理解國家稅收政策的基礎上，通過調(diào)整財務結構，合法避稅與合規(guī)納稅等手段來降低納稅負擔的一項重要舉措。納稅籌劃需要充分了解稅收政策，合理安排財務結構，遵守法律法規(guī)進行稅務規(guī)劃。通過總結和實踐，我深刻認識到納稅籌劃對個人和企業(yè)的重要性，并不斷提高自己的納稅籌劃能力。未來，我將繼續(xù)關注和學習有關納稅籌劃的知識，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇三

在企業(yè)經(jīng)營過程中，選擇一個適當?shù)霓D(zhuǎn)讓定價方法是企業(yè)領導人做出正確決策的前提，得到一個合理的轉(zhuǎn)讓定價額度將是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要環(huán)節(jié)。在此值得提出的是，關聯(lián)企業(yè)之間依據(jù)轉(zhuǎn)讓定價完成交易，有利于目標的達成，并成為企業(yè)不斷前進的動力，使買方已盡可能低的價格得到高質(zhì)量產(chǎn)品，而賣方將設法減少產(chǎn)品的成本，提高自身利潤。

1、一般情況下，納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔，但是納稅籌劃造成經(jīng)營難題的可能性也存在，因此，在納稅籌劃過程中，要站在整體的利益角度。

2、要且考慮到納稅籌劃的可行性，雖然有時候籌劃方案符合要求，但其執(zhí)行難度大，也是很難滿足要求的；因為關聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營目標并不相同，因此在協(xié)商的基礎上明確定價范疇非常重要。

3、納稅籌劃要從長遠出發(fā)，盡可能的避免因業(yè)務變化而頻繁調(diào)整，這會在很大程度上影響到企業(yè)的經(jīng)營效益，提高經(jīng)營成本。

4、關聯(lián)企業(yè)之間的交易要確保真實性，合法的交易合同以及相關的手續(xù)是辦理業(yè)務的基礎，這會直接影響到企業(yè)應繳納的印花稅等，為了降低企業(yè)被調(diào)查風險，要在經(jīng)營過程中要改變價格、業(yè)務，并通過會議召開進行記錄，做好同期資料的記錄、儲存工作。

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇四

電網(wǎng)企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，每年會生產(chǎn)大量的電力能源，有力地促進了我國的經(jīng)濟發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)是我國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的能源保障，電力能源生產(chǎn)狀況關系到國計民生。同時，電網(wǎng)企業(yè)也是我國重要的稅收來源企業(yè)之一，電網(wǎng)企業(yè)每年要上繳大量的稅金。在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)能夠運用生產(chǎn)和運營的流動資金就會減少，電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模必將受到限制。為了有效地進行電力生產(chǎn)和運營，電網(wǎng)企業(yè)應該重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作能夠有效地促進電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)精益生產(chǎn)，幫助電網(wǎng)企業(yè)減少開支、增加收入?！笆晃濉币詠恚娋W(wǎng)企業(yè)要進行開展廣泛的電網(wǎng)建設工作，這必將需要大量的資金，在這種情況下，稅收籌劃工作就變得更加重要了[1]。電網(wǎng)企業(yè)應該充分利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策，為企業(yè)節(jié)約更多的資金。

在電網(wǎng)企業(yè)的電能營銷過程中，會與很多企業(yè)簽訂電能承包使用合同，這些合同大部分為總包的形式，需要開具統(tǒng)一的發(fā)票。但是很多企業(yè)卻難以開具增值稅專用發(fā)票，比如物流企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)常常會減少電網(wǎng)企業(yè)的進項稅。電網(wǎng)企業(yè)應該改變承包合同的管理形式，采取新的結算方式，盡量減少總包合同的簽訂。電網(wǎng)公司將不再負擔材料費和修理費，這些費用的折扣將由業(yè)主來承擔。

我國很多電網(wǎng)企業(yè)會將維修工作委托給工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司則只會為電網(wǎng)企業(yè)繳納營業(yè)稅，不會開具增值稅發(fā)票，使電網(wǎng)企業(yè)難以對進項稅進行抵扣。電網(wǎng)企業(yè)應該改變維修工程的管理方式，采取質(zhì)保工不包料的結算方式。維修工程中所需的材料，電網(wǎng)公司應該自行購買，這樣可以及時地獲得增值稅專用發(fā)票，和進項稅相抵扣，減少企業(yè)應該繳納的稅金。

電網(wǎng)企業(yè)在需要領用材料的時候，應該轉(zhuǎn)出進項稅額。在不需要領用材料的時候，就不需要轉(zhuǎn)出進行稅額。材料貨物在購進和領用的時候會存在一定的時間差，電網(wǎng)企業(yè)要合理利用這個時間差，進行稅收籌劃工作，可以使企業(yè)減少繳納大量的稅費。通過這樣的辦法，企業(yè)能夠獲得足夠的流通資金，從而獲得（）可觀的經(jīng)濟效益。

電網(wǎng)企業(yè)首先應該通過內(nèi)部籌資、內(nèi)部拆借的方式來進行籌資，這樣籌資的效果最好。如果企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金，則可以向金融機構貸款。在企業(yè)的籌資過程中，企業(yè)應該多考慮自身特點和市場風險，進行多渠道融資。這種融資方式，既能夠解決資金問題，又能夠降低企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風險。3.2電網(wǎng)企業(yè)在后續(xù)計量過程中要多運用“稅收檔板”“稅收檔板”是指在稅率穩(wěn)定的前提下，如果將所得稅延期繳納，就類似于獲得了一筆無息貸款，使企業(yè)的稅收負擔減輕[2]。電力企業(yè)屬于技術密集型企業(yè)，設備的更新發(fā)展速度很快，電網(wǎng)企業(yè)可以利用這一特點來進行加速折舊，這樣既滿足稅法規(guī)定，而且也能有效地遞延企業(yè)所得稅的繳納。

我國原來的稅前扣除辦法中規(guī)定：如果符合“修理資金占固定資產(chǎn)20%以上時，壽命增加兩年，修理后作為新的用途使用”這三個條件之一，都可以作為固定資產(chǎn)改良支付來完成攤銷，不能夠在稅前對其進行扣除。而我國的新稅法則規(guī)定，只要都滿足“修理資金占資產(chǎn)總值50%，壽命增加兩年”，就可以將企業(yè)歸入長期待攤費用類型中，否則直接就可以稅前扣除。供電企業(yè)的大修支出在稅前扣除政策更加寬松，能夠方便促進大修項目的進行，提高電網(wǎng)企業(yè)的設備質(zhì)量。

利用個人所得稅能夠有效地實現(xiàn)稅收籌劃工作，首先要平衡獎金的發(fā)放，把獎金按月發(fā)放，減少季度獎金、加班費的發(fā)放，使員工工資不要過度上漲。其次，要重點控制年終獎的發(fā)放，利用稅法的特殊政策來有效節(jié)制年終獎。電力企業(yè)還可以通過各種補貼、福利，降低員工的現(xiàn)金工資收入，具體的如工作餐、話費補貼、交通補貼等措施。這樣不僅能夠有效地增加了員工的福利，而且還可以減少所得稅的繳納。

房產(chǎn)稅是以房屋為稅收征收對象，以房屋的價值余額或租金等收入為根據(jù)，向房屋產(chǎn)權人收取一定的稅金。利用房地產(chǎn)稅收進行稅收籌劃工作，可以將土地使用權作為一種單獨的無形資產(chǎn)，將它與房地產(chǎn)價值分別核算。電網(wǎng)企業(yè)可以將中央空調(diào)等設備單獨入賬，作為單項固定資產(chǎn)進行核算、單獨折舊處理，不要將它歸入到房地產(chǎn)原有價值中，這樣就可以少繳納房產(chǎn)稅。

電網(wǎng)企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著非常大的促進作用。然而電網(wǎng)企業(yè)同時又是我國重要的納稅企業(yè)，每年會為國家繳納大量的稅金，這使得電網(wǎng)企業(yè)能用于生產(chǎn)和運營的流動資金越來越少。為了給電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約足夠的生產(chǎn)運營流動資金，應該采取稅收籌劃工作。電網(wǎng)企業(yè)的稅收籌劃工作主要以增值稅籌劃工作、所得稅籌劃為主，這些稅收籌劃工作必須以遵守我國相關稅收政策為前提，利用個人所得稅和房產(chǎn)稅也能進行稅收籌劃工作，使企業(yè)能夠擁有足夠的流動資金。

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇五

小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業(yè)稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業(yè)分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業(yè)運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。

小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠

小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡而言之即市場上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發(fā)現(xiàn)新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經(jīng)營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經(jīng)營活動和經(jīng)濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據(jù)相應的政策法規(guī)做出合理籌劃。

（一）案例背景

1.企業(yè)情況簡介a企業(yè)是一家由大學畢業(yè)生進行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬，在大學期間企業(yè)創(chuàng)立團隊參加大學生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術產(chǎn)品開發(fā)的經(jīng)費，預計每年研發(fā)費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來說企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最為顯著。當企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。

（二）籌資階段的稅收籌劃

1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術知識、市場信息等方面為其提供指導，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經(jīng)營企業(yè)，并且逐步擴大其資產(chǎn)規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務利息，這對于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。

（三）投資階段的稅收籌劃

1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業(yè)進行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因為不同的城市、地區(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設立在農(nóng)村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。

（四）運營階段的稅收籌劃

1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時，選擇大學生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持?？梢赃x擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對a企業(yè)的產(chǎn)品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開辦費用進行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費可以在成立之后開始經(jīng)營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產(chǎn)的折舊方法也可以進行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉(zhuǎn)化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出?？梢允占盥觅M發(fā)票進行報銷，作為管理費用核算。

（五）分配階段的稅收籌劃

對企業(yè)的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經(jīng)營者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉(zhuǎn)化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。

（一）企業(yè)管理制度和財務制度不健全

小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業(yè)運營系統(tǒng)的共同責任，每一個部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規(guī)范的財務制度和會計核算體系。

（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才

隨著企業(yè)對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內(nèi)部對職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。

（三）企業(yè)缺乏對稅收法律法規(guī)的認識

本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負責人對稅法不甚了解，財務人員對稅收法律法規(guī)的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業(yè)在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規(guī)。

（四）企業(yè)在進行稅收籌劃時存在風險

企業(yè)的稅收籌劃風險大致可以分為以下幾個方面：操作性風險、合規(guī)性風險，政策風險。操作性風險是指企業(yè)在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風險。合規(guī)性風險是指由于企業(yè)里專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。

（一）健全企業(yè)管理制度和財務制度

小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業(yè)進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和發(fā)展情況進行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應該建立健全企業(yè)管理制度和財務制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎。

（二）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)

企業(yè)要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內(nèi)部要鼓勵財務人員繼續(xù)學習財務和稅務知識，實時了解最新的政策法規(guī)，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會也應當培養(yǎng)專業(yè)人才對企業(yè)的`稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業(yè)進行合理避稅，規(guī)避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優(yōu)惠政策進行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。

（三）加深對稅收法律法規(guī)的認識

法律法規(guī)總是在隨著時代的發(fā)展而不斷改進的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎上，及時地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)濟支持政策，準確地掌握政策的內(nèi)容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。

（四）做好稅收籌劃風險的防范措施

企業(yè)在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規(guī)性風險和政策風險。針對操作性風險，企業(yè)應提升操作人員的專業(yè)素質(zhì)，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業(yè)的經(jīng)濟活動，并且時刻關注最新的政策規(guī)定，及時作出調(diào)整。

[1]鄒函赤.“營改增”企業(yè)稅收籌劃案例分析[j].財稅金融,2014(07).

[2]何云霄.中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究[d].鄭州大學,2014.

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企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇六

未來社會的競爭，不僅是知識的競爭,更是人們健康體魄和意志品質(zhì)的較量。由于長期受應試教育的影響，多數(shù)學生體質(zhì)下降，缺乏競爭精神。

體育是一種行動教育，在培養(yǎng)學生良好行為的同時，還要對其進行道德品質(zhì)、心理健康的教育。這是一些學科所不能達到的。因此，興趣是最好的老師，營造健康、輕松、愉快的育人環(huán)境，激發(fā)學生參與體育的興趣，探索以群體活動為基礎的快樂體育模式，是當前學校實施體育學科新課程標準的有效途徑。是關系到中華民族偉大復興的一項基礎工程，我們必須高度重視。具體做法如下：

教學中常會出現(xiàn)這樣情況：一個問題解決后又會出現(xiàn)另一個新問題；在一個活動結束時會蘊涵另一個問題。如在上《學跳大繩》一課時，學生練習后會感到很輕松，很快樂，同時，他們想到：有沒有別的跳躍方法呢？單腿跳、雙人跳、跳躍傳球等高難度方法不是更有意思嗎？此時，教師可以啟發(fā)學生提出問題：“今天的學習內(nèi)容，你們還有什么建議和想法？”就可以收到很好的效果。

教學中精心設計教學過程，圍繞教學目的及不同環(huán)節(jié)教學活動特點，用不同方式創(chuàng)設問題情境，把質(zhì)疑問題作為不可缺少的教學環(huán)節(jié)，鼓勵學生在探究知識的過程中發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，自覺的在學中問，問中學。

2.在體育教學的過程中，教師要圍繞學生的運動需要進行適當?shù)囊龑?/p>

學生運動情趣的產(chǎn)生和運動需要是多種多樣的，往往有一些會與你的教學主題相違背，此時教師應該及時根據(jù)運動項目縱橫聯(lián)系，改變一下練習形式，投其所好把學生引進運動中去，讓他們親身體驗運動的樂趣。當學生在運動情緒高漲時，教師不防運用口頭語言或身體語言，正面引導學生去認識體育和體驗體育運動的樂趣。最后，為了進一步發(fā)展學生的運動技能和身體素質(zhì)，不斷的提高和滿足學生的.運動情趣和欲望，教師應采用高要求，由淺入深，逐步淡化難度的多變和分解的教學思想，去引導學生投入到學習中去。

3.提高訓練難度，為學生的身心健康發(fā)展奠定基礎

經(jīng)過練習，當學生對體育運動有了興趣之后，一些有難度的教材在這個時候會對學生產(chǎn)生一定的吸引。為了進一步發(fā)展學生的運動能力和身體素質(zhì)，不斷地提高學生運動的興趣，滿足他們運動的欲望，教師應采用由淺入深、分解教學、逐步淡化難度的教學方式去引導學生投到學習中去。支撐跳躍、中長跑、技巧等項目可采用變相和分解的形式去訓練學生，當學生掌握了難度較大的運動項目時，他們的運動情趣也自然產(chǎn)生進一步升華。

激發(fā)學生學習興趣，是運動的前提和關鍵。教師要先充分運用體育設施、儀器及各種教育手段、方法，以便于學生萌發(fā)運動意識，產(chǎn)生欲望和情趣，升華對運動的感情，主動積極的參與運動，體驗到成功的樂趣，從而為提高學生終身體育打下良好的基礎。

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇七

納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運用納稅義務人的權利，旨在實現(xiàn)納稅最小化對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇時的謀劃與對策其實質(zhì)是節(jié)稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業(yè)構建納稅籌劃平臺并在企業(yè)經(jīng)營管理中加以合理運用是企業(yè)財務決策中的一項重要內(nèi)容，本文擬就相關問題進行探討。

一、納稅綺劃平臺的構建原則

納稅籌劃平臺是企業(yè)理財過程中稅務籌劃的基礎和操作空間。目前常用的有價格平臺、優(yōu)惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規(guī)避平臺。要成功構建納稅籌劃平臺.必須有一定的環(huán)境條件和科學的籌劃方法并且要符合以下原則:

1.政策主導

2.合法有效

納稅籌劃作為一種節(jié)稅行為其存在的基礎是應當合法至少不違法。在現(xiàn)實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規(guī)定的避稅行為應視同偷稅處理則認識不清因此開展納稅籌劃必須正確認識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節(jié)稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。

3.切實可行

4.全面權衡

決定現(xiàn)代企業(yè)整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟利益。因此開展納稅籌劃應服從企業(yè)的整體利益不能為籌劃而籌劃而應從企業(yè)的社會形象、發(fā)展戰(zhàn)略、預期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權衡。

二、納稅綺劃平臺的運用及應注意的問頤

納稅籌劃始終貫穿于財務決策及生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、收益分配和財務核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學地進行納稅籌劃以期減輕企業(yè)的稅收負擔，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

1價格平臺的運用

價格平臺作為各種籌劃平臺之首具有旺盛的生命力和光明的發(fā)展前景，但納稅人在利用價格平臺進行納稅籌劃時應注意以下問題一是要進行成本效益分析。運用價格平臺進行納稅籌劃在一般的情況下應該設立一些輔助的機構或公司并進行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費用的，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營還不具備一定規(guī)模時籌劃所能產(chǎn)生的效益不一定會很大。二是價格的波動應在一定的范圍內(nèi)。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定.如果納稅人確定的價格明顯不合理.稅務機關可以根據(jù)需要進行調(diào)整.一般而言.稅務機關調(diào)整的價格比正常價格略高一點也就是說，如果納稅人不幸被調(diào)整不僅沒有籌劃效益.還會有一定的損失.而且還包括進行籌劃所花費的成本。三是納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。為了避免運用一種方法效果不太明顯以及價格波動太大的弊端，納稅人可以利用多種方法同時進行籌劃。這樣.每種方法轉(zhuǎn)移一部分利潤.運用的次數(shù)多了.只要安排合理.也就能達到滿意的經(jīng)濟效果。

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文篇八

摘要隨著我們國家對高等教育的日漸重視，高等教育的大力普及，以及全面教育意識的不斷提高，大專院校的教育逐漸成為人們關注的焦點，作為對傳統(tǒng)本科教育的一個重要補充，大專的教育既與傳統(tǒng)的本科教育在管理和教學上一脈相承，同時也有著其本身不可替代的管理上和教學上的特殊性，因此，在教學中對學生的自主學習能力的培養(yǎng)也應異于中小學的基礎教育以及傳統(tǒng)的高等教育模式。

關鍵詞教學模式自主學習

1自主學習的含義、特征

自主學習是指學生能夠獨立、自主地去研究學習對象，掌握知識，獲得能力，并且很好地運用這些知識與能力的學習方式與過程，即掌握科學的學習方法和策略，在學習過程中能進行有效的自我監(jiān)控，并有良好的學習習慣。自主學習有助于思維能力的發(fā)展和綜合能力的全面培養(yǎng)，對培養(yǎng)全面發(fā)展，解決實際能力強的社會實用性人才有著重要意義。

2提高學生的自主學習能力的必要性和重要性

2.1學生的自主學習能力是自我發(fā)展的基本要求

教與學的過程當中占主導地位的永遠是學生而不是老師，被動的學習會令學生日漸失去了自我學習和運用知識的能力，而只是一味性地接受輸入的知識和機械化地記憶。而當今社會需要的是學習型的人才，這種傳統(tǒng)的被動的學習模式和社會對人才的能力與技巧的要求之間的脫軌令我們的學生走入社會進入工作崗位時感到無所適從，屢屢犯錯，挫敗感十足，從而影響了學生對工作的熱情和對未來的信心。另外，在將來的工作當中，學生不可能再依賴老師來監(jiān)督和指導學習，而只能依靠自己在學校培養(yǎng)的自主學習能力自我學習與摸索，獨立解決問題，把自己的工作做好。

2.2學生的自主學習能力是社會發(fā)展的基本要求

隨著當今社會科學技術的飛速發(fā)展，以及職業(yè)轉(zhuǎn)換和知識的不斷更新，一個人僅僅靠在學校學的知識已遠遠不能勝任工作的要求，每個人都必須終身學習。因此，終身學習能力成為一個人必須具備的基本素質(zhì)。而終身學習一般不在學校里進行，也沒有教師陪伴在身邊，全靠一個人的自主學習能力?？梢姡灾鲗W習能力已成為21世紀人類生存的基本能力。

3大專院校教學的特殊性分析

中小學的基礎教育為大專院校的學生打下了基本的知識框架，但是，這些學生往往大部分都是知識基礎不夠牢固，缺乏學習的熱情和自主性，更重要的是，缺乏自我學習的能力。所以，對大專院校的學生不能延續(xù)基礎教育的知識灌輸為主，練習鞏固為輔的教學方式，也應該有異于傳統(tǒng)的高等教育的講座式教學為主，論文調(diào)研為主要考核方法的`教學模式。大專院校教學應該是知識傳授和學習方法培養(yǎng)兩手抓，趣味性引導性教學，而且要大力培養(yǎng)學生的自主學習能力和在實際情況中運用所學知識的能力。

4如何提高大專院校學生的自主學習能力

4.1轉(zhuǎn)化教學模式和觀念，培養(yǎng)學生學習的興趣

（1）建立平等信任的師生關系，營造自主學習的良好氛圍。傳統(tǒng)的觀念里，老師更多被定位為管理者和控制者。在這種情況下,學生的主體性和主動地位難以得到保證,禁錮了學生的自主發(fā)展。

另外，大專院校的學生正處于青年步入成年的過渡期，因為缺乏生活和工作經(jīng)驗，這些學生的想法和情感都不夠成熟，但他們期待自己得到尊重和肯定，所以，互相的平等和尊重是建立良好師生關系的基礎?！坝H其師，信其道”，學生對老師的信賴會直接影響其對所教課程的興趣以及參與的積極性，因此，教師摒棄傳統(tǒng)的師道尊嚴，注重溝通師生情感，及時進行角色轉(zhuǎn)換，建立民主和諧的師生關系，從而為學生創(chuàng)設一個寬松的人文環(huán)境。

（2）采用多樣的教學方法，培養(yǎng)興趣，增強學生的求知欲望。興趣是一種學習動力，并直接影響學習的（下轉(zhuǎn)第148頁）（上接第108頁）積極性和學習效果。大專院校的學生對所學的很多科目并不陌生，比如英語、語文等，早已經(jīng)失去了新鮮感，而且課程的難度增加，便慢慢失去學習的興趣。再者，部分大專學生強迫自我學習是因為背負著就業(yè)的壓力，學習的功利性太強，沒有任何興趣可言。所以，教師要根據(jù)教學材料的不同，結合學生的特點，采用多樣的教學方法和形式，不斷的調(diào)動學生的興趣。比如在英語課堂教學時，教師可根據(jù)不同的模塊內(nèi)容靈活設置話題，增強所學知識的趣味性，給學生提供參與的機會，提高學生學習英語的興趣。再者，課后作業(yè)除了基本的語言運用和對所學知識理解的檢測，還可以提供更多的機會讓學生融入社會和鍛煉其解決實際問題的能力。這樣不僅鍛煉了學生動手動腦的能力，也提供機會讓學生親身體會到用所學知識解決實際能力的樂趣，以此來培養(yǎng)學生的學習興趣。

4.2指導學生探究科學的學習方法，培養(yǎng)學生自主學習能力

（1）幫助學生找到適合自己的學習方法。每個學生的學習方法應不盡相同，有的學生傾向于借助具體形象進行記憶和思考，有的學生偏愛運用概念進行分析，叛斷和推理，有人善于運用視覺通道，有人傾向于運用聽覺通道，也有人喜歡運用動覺通道。鼓勵學生大膽探究與嘗試，善于發(fā)現(xiàn)自我學習能力的強項與弱項，只有這樣才能取長補短，量身定做制定適合自己的一套學習方法。

（2）鼓勵學生從互相交流中不斷學習和自我改善。課堂教學和課后的作業(yè)都經(jīng)常安排學生進行小組活動，這樣可以利用小組比賽的形式進行競爭，也可以鍛煉學生的組織能力，合作能力和領導能力。再者，也便于學生之間進行交流與學習。另外，老師要指導學生對自己的學習方法進行分析和總結，引導學生完善自己的一套學習方法。這個分析與總結的過程本身就是自主學習的重要體現(xiàn)。

4.3強化學生的意志力和自信心，支持和鼓勵學生進行自主學習

（1）老師在培養(yǎng)學生自主學習能力的重要作用。作為教學過程中的指導者，老師對學生的態(tài)度與反饋直接影響著學生的學習情緒和學習效果。因此，老師應該避免使用否定和消極的語言，代之以鼓勵性的語言，對取得的成績放大肯定，而中肯地面對錯誤與失敗，同時，學會站在學生的角度思考問題，理解學生的難處并與之并肩作戰(zhàn)。

（2）多種形式與方法強化學生的意志力和自信心。老師在課堂上提出問題和設計任務的時候就應該充分考慮到學生的能力水平，避免盲目丟給學生一個超越其能力范圍的問題或任務，這樣會造成嚴重的打擊，當學生正確回答問題或順利完成任務時，要及時地贊揚和肯定。另外，根據(jù)學生的特點提供其發(fā)揮特長的機會，比如讓有領導能力的學生做小組長，安排電腦熟練的學生負責ppt的制作，而會繪畫書法的學生來挑起板報設計的大任等等?？偟膩碚f，就是多想方法，多鼓勵，讓學生積極參與，體會學習的樂趣，總結學習方法，從要我學變成我要學。

參考文獻

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