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機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇一
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略,擬定公司財務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求,全面主持財務(wù)體系的運(yùn)作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正、和完善財務(wù)組織體系,指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作,負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財稅政策法規(guī)的研究,定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,提供財稅咨詢,策劃財稅解決方案。
7、主持財務(wù)會計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。
8、建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范體系;確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財務(wù)管理、會計(jì)核算等方面的建議,致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程,節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇二
第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;
(二)精打細(xì)算,量入為出;
(三)一月一報,及時結(jié)算;
(四)保障重點(diǎn),兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實(shí)效。
第三條機(jī)關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計(jì)制度規(guī)定對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機(jī)關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,如實(shí)反映財務(wù)收支情況,開展財務(wù)活動分析,加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度,對報銷單據(jù)要認(rèn)真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報表。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇三
為了規(guī)范公司采購行為,兼顧效率及成本,保證人行機(jī)關(guān)飯?zhí)萌粘I(yè)務(wù)正常運(yùn)營所需物質(zhì)按時、按質(zhì)、按量交付使用的前提下,特制定本制度。
一、 采購流程
采購員根據(jù)飯?zhí)脴I(yè)務(wù)需求量填寫《申購單》——主管審核——總經(jīng)理審批——采購員按計(jì)劃采購,采購前應(yīng)采用貨比三家的方法:由采購員與使用人員對市場價格進(jìn)行調(diào)查,向幾家供應(yīng)商進(jìn)行比價、議價到最后定價。采購員根據(jù)審批的《申購單》,確定供應(yīng)商,進(jìn)行采購。
二、 采購物品入倉制度
1、 物品入倉制度是為了確保采購物品的質(zhì)量,及時有效地掌握庫存物品,所辦理的完備的入倉手續(xù)。
2、 物品入倉時需要登記;日期、物品名稱、數(shù)量、品種規(guī)格。
3、 物品入倉時,倉管員須開箱檢驗(yàn)所購物品的數(shù)量、名稱、規(guī)格 并對查驗(yàn)的倉庫物品進(jìn)行簽字確認(rèn)。
4、 對入庫的物品進(jìn)行分堆存放,編號、以便于核對數(shù)量。
三、 物品領(lǐng)用制度
1、 物品領(lǐng)用先由飯?zhí)糜嘘P(guān)人員填寫領(lǐng)用物品單據(jù),領(lǐng)取時要憑領(lǐng)用物品單據(jù)的內(nèi)容領(lǐng)用相關(guān)物品,并在領(lǐng)用登記表上做好登記。
2、 如領(lǐng)用的物品在使用過程中有剩余的情況,領(lǐng)用人應(yīng)將多領(lǐng)物品退回倉庫,倉管人應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對登記。
四、 采購貨款的支付與報銷
1、 采購人員報銷時,必須具備正式發(fā)票、手續(xù)齊備的《申購單》、送貨單、倉庫的《入庫單》。
2、 由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字、主管飯?zhí)媒?jīng)理簽字確認(rèn)、會計(jì)審核、總經(jīng)理審批后,最后由財務(wù)部負(fù)責(zé)支付結(jié)算工作。
海南瓊泰物業(yè)管理有限公司
2015年8月2日
為了規(guī)范市局機(jī)關(guān)客室財務(wù)管理,保證機(jī)關(guān)客室正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),現(xiàn)將機(jī)關(guān)客室財務(wù)有關(guān)核算方法和管理辦法規(guī)定如下:
1.采購及報銷:根據(jù)用料要求,廚師長提出采購申請,食堂負(fù)責(zé)人簽字,采購人員應(yīng)持食堂負(fù)責(zé)人簽字采購單進(jìn)行采購(主要是大米、菜油、大宗調(diào)料、油等)。采購后由庫管員驗(yàn)收入庫,同時廚師長、采購、客室負(fù)責(zé)人簽字才能做報帳憑據(jù)。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計(jì)處。支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
2.日常采購審批:日常采購,由庫管員、廚師長采購,大批量的物品(主要是一次性用品)按招標(biāo)價,小批量多品種(主要是蔬菜、生鮮、禽蛋類)按市場優(yōu)質(zhì)優(yōu)價,采購人員采購后交庫管員驗(yàn)收,采購員作經(jīng)手人簽字,驗(yàn)收人員作驗(yàn)收人簽字,客室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)把關(guān)抽查,最后簽字審批。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計(jì)處。支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
3、大宗物資采購審批:大宗物資(煙酒、飲料類)由客室負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請,庫管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計(jì)處。支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
4、出庫與核算:日常出庫,應(yīng)由庫管員、廚師長或客室負(fù)責(zé)人簽字,庫管員要做好建帳記錄和當(dāng)日核算記錄。
5、有關(guān)工作程序
收費(fèi):收取飯菜金原則上一律通過充值進(jìn)餐卡進(jìn)行,對個人不收現(xiàn)
金購飯菜,充卡收入要及時記帳,并附上售飯系統(tǒng)打印的相關(guān)資料,不得截留。在窗口售賣飯菜要及時扣款,不得吃人情餐、霸王餐。 金龍卡卡片銷售:卡片采購后全數(shù)交專人登記,前臺銷售多少,領(lǐng)取多少。
支付:所有支付必須取得合法有效的憑證。辦理齊全的手續(xù)后方可辦理。
1)、現(xiàn)金支付;支付個人的工資、獎金、福利和小額購物、采購原料,支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
2)、銀行轉(zhuǎn)帳支付;超過現(xiàn)金支付限額(1000元)和所有可以通過轉(zhuǎn)帳支付的費(fèi)用一律采用銀行轉(zhuǎn)帳支付,支付前必須取得合法有效的原始憑證和相關(guān)附件資料(如賒帳月末一次性支付的必須有手續(xù)齊全的送貨單),在根據(jù)支付要求填寫相關(guān)內(nèi)容后,將原始憑證和轉(zhuǎn)帳支票一起交出納會計(jì)審核蓋章。使用轉(zhuǎn)帳支票必須建立轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿,將采購內(nèi)容、經(jīng)手人、使用支票號碼、支付金額等在登記簿上登記清楚。費(fèi)用支付后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù),在登記簿上注明。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定正確使用轉(zhuǎn)帳支票,防止事故發(fā)生。
組核算成本正確無誤。
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定。
一、 關(guān)于設(shè)置帳戶和財務(wù)人員的規(guī)定
1. 原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶,獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計(jì)核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部。
2. 各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)B毜臅?jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3. 會計(jì)、出納要明確分工,不允許會計(jì)兼出納。管帳為一人,管現(xiàn)金、飯卡或票為另一人。
二、 關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定
1. 職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2. 水電費(fèi)作出預(yù)算,在“營業(yè)費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。
3. 各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。
4. 各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營業(yè)支出。
5. 職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
三、 關(guān)于補(bǔ)貼問題
公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補(bǔ)貼10元,在福利費(fèi)中撥款。建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強(qiáng)對職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營體系,提高經(jīng)營效果,更好的為廣大職工服務(wù),根據(jù)公司財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合職工食堂經(jīng)營的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、內(nèi)容與要求
1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據(jù),必須書寫工整,手續(xù)完備。食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫單,出庫單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對應(yīng)。每周一報銷、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入。
2、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財務(wù)部報銷。
3、核算保管員應(yīng)每周五下午,持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫單據(jù)到財務(wù)部報銷。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財務(wù)專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報銷。
4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。
5、核算保管員應(yīng)每月5日從財務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入,當(dāng)
月核算當(dāng)月的收支情況,并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額。
6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進(jìn)行盤點(diǎn),主管單位隨時抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費(fèi)、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。
7、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
8、每月所有報批的.收付款單據(jù)及月末盤點(diǎn)表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。
二、檢查與考核
1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據(jù)極不按時盤點(diǎn)的每次考核核算保管員50元。
2、抽查時帳、物不符考核責(zé)任人100元。連帶考核食堂主管50元。
3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核。
三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定:
(一)關(guān)于設(shè)置賬戶和財務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置賬戶,獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計(jì)核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部。
2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)B毜臅?jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。 3.會計(jì)、出納要有明確分工,不允許會計(jì)兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2.水電費(fèi)作出預(yù)算,在“銷售費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。
3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關(guān)于補(bǔ)貼問題
公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補(bǔ)貼10元,在福利費(fèi)中撥款。
建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強(qiáng)對職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇四
機(jī)關(guān)單位指國家為行使其職能而設(shè)立的各種機(jī)構(gòu)。機(jī)關(guān)單位包括各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和軍隊(duì)中的各級機(jī)關(guān),下面是小編為您收集整理的機(jī)關(guān)單位財務(wù)管理制度,想了解的可以看看哦!
第一條 認(rèn)真貫徹國家財經(jīng)法規(guī),遵守財經(jīng)紀(jì)律,保證鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)所有財產(chǎn),指定專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊存檔。
第三條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持計(jì)劃、預(yù)算、審批使用程序。 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用開支應(yīng)符合財務(wù)制度和國家相關(guān)規(guī)定。
第四條 經(jīng)費(fèi)報銷嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。鄉(xiāng)上一切費(fèi)用支出、款項(xiàng)劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財務(wù)審核,報主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。
第五條 經(jīng)費(fèi)報銷的程序是:
(一)所有報帳要有稅務(wù)部門正式發(fā)票,日常用品購置要附清單。
(二)購置固定資產(chǎn)要辦理政府采購手續(xù)。
(三)工程項(xiàng)目實(shí)行按進(jìn)度支付款項(xiàng)。
(四)超1000元資金,應(yīng)按要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。
(五)經(jīng)費(fèi)支付方面:主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付。項(xiàng)目支付方面:支付額度未超過2000元,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付;支付額度超過10000元,提交-班子會議研究同意后支付。
(六)因工作需要臨時借款的,必須到財務(wù)室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后,財會人員支付;對于額度超過3000元的借款,財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書記同意后支付。
(七)對于合理性支出,每周集中一次進(jìn)行審簽。
第六條 經(jīng)費(fèi)報銷的措施是:
(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置。各工作隊(duì)需購置物品時,先填寫物品采購申請單,經(jīng)工作隊(duì)長、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專人集中采購。
(二)對于各工作隊(duì)無法制作的版面、橫幅、獎牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫審批單,工作隊(duì)長簽字,報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,到指定地點(diǎn)打印,并由專人簽字。結(jié)帳時財務(wù)室憑憑證及清單進(jìn)行核算。不按上述程序辦理的不予報銷。
(三)外出參加會議、培訓(xùn)、出差等事宜,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加。鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報銷來回車票,給予出差補(bǔ)助。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照(縣委辦發(fā){2015}117號)文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、文件未規(guī)定報銷事宜、超標(biāo)的`部分費(fèi)用自理。由上級組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動單位予以報銷,其他屬于個人行為的,單位不予報銷。
(四)各工作隊(duì)因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶的財物,應(yīng)造冊報請財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,一律通過“一折統(tǒng)”進(jìn)行發(fā)放,嚴(yán)禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
(五)固定資產(chǎn)(金額超過500元、使用年限1年以上)的購置,須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體商定、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報縣政府采購辦辦理采購手續(xù)后方可購買。購買時,需兩人以上參加,對不經(jīng)審批私自購置、不辦采購手續(xù)、不簽訂采購合同、票據(jù)不規(guī)范、無清單、單價、數(shù)量不詳、用途不清的不予報銷。
第七條 財務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤;堅(jiān)持日清月結(jié),每月財務(wù)報表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供,并自覺接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。
第九條 公共財產(chǎn)實(shí)行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法,各工作隊(duì)領(lǐng)取辦公用品及其它物品時,由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛護(hù)公共財產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇五
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們本站提供的制度文章供您參考:
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機(jī)關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律。
適用范圍:局機(jī)關(guān)及會計(jì)核算中心。各站所可參照執(zhí)行。
二、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴(yán)格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機(jī)關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,2019元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機(jī)關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項(xiàng)專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機(jī)關(guān)財務(wù)室和會計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
七、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報,填寫報銷單要詳細(xì)寫明起止時間、地點(diǎn)、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報不實(shí)者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費(fèi),并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務(wù)一律不得借款。
十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠?,F(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀(jì)論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負(fù)。
十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會計(jì)核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計(jì)劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購計(jì)劃;(3)由辦公室和財務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費(fèi)用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價值超過2019元的國有資產(chǎn)。采購辦法:(1)單項(xiàng)價值在2019元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。(2)單項(xiàng)價值在2019元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項(xiàng)目由局長辦公會議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務(wù)結(jié)算。
十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
十三、本制度自2019年月日起實(shí)施。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇六
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定,結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。
第三條研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則,每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng),測算編制收入支出預(yù)算,并按程序報上級主管部門審核、報批。
第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,合理安排各項(xiàng)支出,不得超。
預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中,原則上不予調(diào)整,因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,由研究中心提出書面報告,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,報黨組會研究決定。
第五條研究中心編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括:人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。
第六條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃,應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,非特殊情況,不應(yīng)分次報批。
第七條計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批:
(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報研究中心負(fù)責(zé)人審批。
(二)用款在3000元至3萬元的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后,報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)用款在3萬元(含)以上的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報黨組會研究決定。
第八條因工作需要借款的,由經(jīng)辦人員填寫借款單,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。
借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù),結(jié)清借款。
借款人員調(diào)離研究中心,須結(jié)清所有借款后,方可辦理調(diào)動手續(xù)。
借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員,實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。
財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,對久拖不結(jié)的借款要及時催收,特殊情況應(yīng)及時向研究中心負(fù)責(zé)人報告并說明原因。
第九條研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
第十條堅(jiān)持報銷前審批原則。報銷費(fèi)用原則上要求一個項(xiàng)目一次報銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。
第十一條報銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批:
(一)支出在3000元(含)以下的,由財務(wù)會計(jì)審核后,報研究中心負(fù)責(zé)人審批。
(二)支出在3000元至3萬元的,除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外,由財務(wù)會計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)支出在3萬元(含)以上,由財務(wù)會計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報黨組會研究決定。
所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對報銷憑證的財務(wù)審核,確保憑證完整、合法,內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
第十二條研究中心負(fù)責(zé)人因公報銷,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
第十三條實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算,對已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實(shí)行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外,應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。
第十四條對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項(xiàng)目支。
出,原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,按規(guī)定程序報銷后,由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里,原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。
第十五條研究中心對外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等,按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。
第十六條研究中心加強(qiáng)對本部門存款和現(xiàn)金的管理,工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬,不私設(shè)“小金庫”,不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期和不定期的`進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。
第十七條研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第十八條以下經(jīng)費(fèi)支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。
(二)會議費(fèi)按照《貴州省省級黨政機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。
(四)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(六)其他費(fèi)用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。
第十九條專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級財政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級財政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。
第二十條研究中心的物資購置、印刷費(fèi)用和購買服務(wù)項(xiàng)目等,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條委托采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動的,應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求,價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第二十二條研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第二十三條研究中心應(yīng)加強(qiáng)對各類物品的內(nèi)部管理,對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,實(shí)行“一領(lǐng)一簽”,并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十四條對需要維修、更換的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購置,所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。
第二十六條研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十七條研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十八條研究中心由財務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)資金管理,做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
第二十九條實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管,嚴(yán)禁財務(wù)會計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
第三十條研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算,填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)賬簿,編制年度財務(wù)報告。
第三十一條財務(wù)會計(jì)人員工作調(diào)動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行工作交接時由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計(jì)人員短期離職,應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。
第三十二條研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計(jì)法》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計(jì)主管部門對研究中心的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇七
為進(jìn)一步加強(qiáng)政府財務(wù)管理,推進(jìn)財務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高政府資金使用效益,經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)工作財務(wù)管理制度》如下:
出差人員須先填寫出差申報單,申報單內(nèi)容:申請人姓名、出差時間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由,必須填寫完整,不可漏項(xiàng),經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可出差。差旅費(fèi)報銷單填寫內(nèi)容必須與申報單相符,車費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。
用車人員須先填寫用車申請單,注明用車時間、事由、路途起點(diǎn)和終點(diǎn)、乘車人數(shù)及車費(fèi)金額,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可用車,申請單交于車主。車主報銷車費(fèi),須填寫用車費(fèi),后附用車申請單和相應(yīng)車票。
辦公用品購置實(shí)行分類管理:
(1)筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財政所小批量采購,專人負(fù)責(zé)登記管理,部門申請領(lǐng)用。
(2)電腦用紙由財政所批量采購,專人管理,實(shí)行進(jìn)庫、出庫記帳制,領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名。
(3)大型會議(如人代會)需用辦公用品,由大會指定人員和財政所實(shí)行專項(xiàng)采購,單獨(dú)辦理。
(4)部門或工作人員需購上述以外辦公用品,須填寫辦公用品購置申請單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可自行購置或委托財政所購置。年終,政府組織人員對庫存辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。
財政所統(tǒng)一購置辦公用品,須先填寫辦公用品購置申請單,并列出清單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可采購。發(fā)票報銷,須后附購置申請單并有辦公用品專門管理人員驗(yàn)收簽名。
本著厲行節(jié)約的原則,各部門打印材料必須在本部門的電腦上進(jìn)行,黨委、政府需打印材料,指定部門打印,不得推諉。材料需多份,不能油印的,一般不允許復(fù)印。確需在外打、復(fù)印的,經(jīng)辦人須先在財政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請單,財政所對材料復(fù)印申請單進(jìn)行編號,申請單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,憑單方可外出打、復(fù)印材料。材料打、復(fù)印須定點(diǎn)進(jìn)行,打印單位見單打印,按單結(jié)算。在打、復(fù)印費(fèi)報銷時,發(fā)票后附記帳單和申請單,方可核準(zhǔn)報銷。
(1)上下級來人原則上一律實(shí)行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可外出招待用餐。
(2)實(shí)行對口接待。部門來人由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待,村組來人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。
(3)實(shí)行餐前開單,飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開就餐申報單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可安排。用餐結(jié)束后,經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開單,特殊情況,事后必須立即補(bǔ)開,并向領(lǐng)導(dǎo)說明原因。村、組干部來人辦事,實(shí)行快餐券就餐制度,自行就餐??h直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。縣級及縣級以上領(lǐng)導(dǎo)干部來人控制在15元/人(含煙酒)。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定,一般控制在15元/人以內(nèi)(含煙酒)。
(4)在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購,專人管理,實(shí)行進(jìn)庫、出庫記帳,領(lǐng)用者簽單,并注明酒類、數(shù)量,政府年終組織人員對庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。
(5)招待費(fèi)報銷,發(fā)票后必須附就餐申報單和菜單。
(6)上級來人公務(wù)用煙,一律需先請示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)禁發(fā)整包煙。
(1)原始憑證必須具備的內(nèi)容。
憑證的名稱:填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人
姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
(2)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋公章。
(3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符,購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。
(4)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)建檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期或文件字號。
(5)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的就當(dāng)由開出單位重開,不得在原始憑證上更正。
(6)所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報鎮(zhèn)長審批,方可報銷。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇八
第一條為維護(hù)社會團(tuán)體的合法權(quán)益,加強(qiáng)社會團(tuán)體的財務(wù)管理,確保社會團(tuán)體的正?;顒雍徒】蛋l(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準(zhǔn)登記的各類社會團(tuán)體。
第三條社會團(tuán)體財務(wù)管理的主要任務(wù)是:
(二)開展財務(wù)分析,參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;
(四)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督,對違法行為應(yīng)予以制止和糾正,對嚴(yán)重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉。
(五)防止財產(chǎn)物資流失,確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第四條社會團(tuán)體實(shí)行財務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),配齊專、兼職財會人員,財會人員需持會計(jì)證上崗,實(shí)行錢帳分管制度。
第五條社會團(tuán)體財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計(jì)制度,遵守財經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門報送社團(tuán)年度預(yù)算、決算和資金平衡表,并自覺接受審計(jì)、財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第六條社會團(tuán)體財務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理”的原則,社會團(tuán)體的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對社會團(tuán)體的全部財務(wù)活動負(fù)責(zé)。
第七條社會團(tuán)體的財務(wù)收入包括:
(二)國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個人的捐贈和資助,包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價證券等;
(四)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費(fèi)收入;
(六)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等。
第八條社會團(tuán)體財務(wù)收入的原則:
(一)社會團(tuán)體的各項(xiàng)財務(wù)收入,必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定;
(五)社會團(tuán)體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入,可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團(tuán)體的各項(xiàng)收入,必須使用深圳市財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并到原發(fā)售機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新。
第三章財務(wù)支出管理。
第十條社會團(tuán)體的財務(wù)支出包括:
(三)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支;
(四)有償服務(wù)成本費(fèi)開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團(tuán)體財務(wù)支出的原則:
(二)社會團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況,可提取事業(yè)發(fā)展基金,職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%,職工福利基金25%,職工獎勵基金25%。
在社會團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
(六)社會團(tuán)體的外匯開支應(yīng)主要用于出國考察、學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資料以及其它用于涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理。
第十二條社會團(tuán)體必須在銀行開立帳戶,貨幣資金往來,除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外,其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于社會團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)往來,不得在社會團(tuán)體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第十三條社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù),加強(qiáng)管理,指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳,逐步登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。
第十五條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài),是社會團(tuán)體開展各項(xiàng)活動所必需的物質(zhì)條件,因而應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理工作,配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品:
(三)低值易耗品指單位價值較低,容易損耗,不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細(xì)帳,要建立健全驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第十八條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資屬于社團(tuán)的共有財產(chǎn),任何個人或組織不得侵占和挪用。
第十九條社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》和本財務(wù)管理規(guī)定,對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為,應(yīng)按《會計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第二十條社會團(tuán)體的財務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對所有經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項(xiàng)重大活動計(jì)劃的研究制定,如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支,都應(yīng)有財務(wù)人員參加,對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出,財會人員有權(quán)拒付。
第二十一條(此條廢止)。
第二十二條社會團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金,實(shí)行??顚S谩?/p>
第二十三條社會團(tuán)體的財務(wù)工作接受其會員代表大會的監(jiān)督,實(shí)行財務(wù)公開。社會團(tuán)體應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作,社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會審定后實(shí)行。
第二十四條社會團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況,并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十五條社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它事業(yè)性實(shí)體,應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的原則。社會團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定,合法經(jīng)營、照章納稅。
第二十六條社會團(tuán)體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜,按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會團(tuán)體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團(tuán)體財務(wù)人員的調(diào)動和離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十八條社會團(tuán)體自行終止和被社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第六章附則。
第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇九
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
二、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴(yán)格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機(jī)關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,2000元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機(jī)關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項(xiàng)專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機(jī)關(guān)財務(wù)室和會計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
七、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報,填寫報銷單要詳細(xì)寫明起止時間、地點(diǎn)、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報不實(shí)者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費(fèi),并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務(wù)一律不得借款。
十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度?,F(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠?,F(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀(jì)論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負(fù)。
十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的'方法和程序:
(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;
(5)費(fèi)用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價值超過2000元的國有資產(chǎn)。
采購辦法:
(1)單項(xiàng)價值在2000元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。
(2)單項(xiàng)價值在2000元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項(xiàng)目由局長辦公會議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務(wù)結(jié)算。
十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
十三、本制度自20xx年xx月xx日起實(shí)施。
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