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2023年決算審核協議書一

2020年，全縣財政決算已編制完畢。根據《預算法》、《預算法實施條例》等法律法規(guī)和自治縣人大常委會的安排，請向常委會會議報告2020年全縣財政決算草案。

(一)一般公共預算收支決算。

2020年，全縣財政總收入89546萬元，其中央收入36123萬元，省收入9271萬元，市收入7269萬元，縣收入3683萬元，較去年減收3007萬元。.2%。

2020年，全縣一般公共預算收入完成36883萬元，占預算調整3.8萬元的97883萬元.1%與去年相比，減收4469萬元，減收10萬元.8%其中：稅收收入26904萬元，減收3702萬元，減收12萬元.1%；非稅收入9979萬元，減收767萬元，減收767萬元.1%。非稅收入占一般公共預算收入的27%.1%雖然比去年上升了1.但仍低于全省39個百分點.2%平均水平。全縣公共預算支出637279萬元，占預算調整6.18萬元的103萬元.1%與去年相比，增加了138120萬元，增加了27萬元.7%消除上級發(fā)行的新一般債券、扶貧等一次性補貼因素后，同口徑增長15%。

決算平衡:全縣一般公共預算收入3683萬元，上級補貼收入54686萬元(其中返還收入4443萬元，一般轉移支付收入381691萬元，專項轉移支付收入160732萬元)，一般債務轉移收入(一般債券)34911萬元，預算穩(wěn)定調整基金2152萬元，轉移資金48610萬元。

一般公共預算支出637279萬元，上解上級支出3613萬元，一般債務還本支出28530萬元，支出總計669422萬元。收支平衡。

（二）政府性基金預算收支決算情況。

2020年全縣政府性基金預算收入完成60997萬元，占調整預算76000萬元的80.3%，較上年增加35943萬元，增長143.5%。增長原因主要是土地出讓收入增加以及新增專項債券對應項目專項收入?；痤A算支出完成135717萬元，占調整預算148000萬元的91.7%，較上年增加104405萬元，增長333.4%。增長原因主要是土地出讓收入對應安排的支出增加，以及新增專項債券安排支出和新增抗疫特別國債安排支出增加等。

決算平衡情況：縣級基金預算收入60997萬元，加上上級基金預算補助收入19052萬元，專項債務轉貸收入（專項債券）104621萬元，上年結余收入230萬元，調入資金1067萬元（還貸準備金專戶還本付息部分轉列預算收支），基金預算收入總計185967萬元?；痤A算支出135717萬元，專項債務還本支出48451萬元，調出資金575萬元，上解上級支出1000萬元（歸還紓困資金），當年基金預算支出總計185743萬元。收支相抵，結余224萬元，按照基金預算管理規(guī)定，基金結余224萬元結轉下年安排支出。

（三）國有資本經營預算決算情況。

2020年全縣國有資本經營預算收入完成28922萬元，占調整預算28000萬元的103.3%，主要為國有企業(yè)利潤收入、產權轉讓收入和收回政府投資基金退回股金等。全縣國有資本經營預算支出28267萬元，占調整預算28000萬元的101%，均為國有企業(yè)資本金注入。

平衡情況：全縣國有資本經營預算收入28922萬元，收入合計28922萬元。全縣國有資本經營預算支出28267萬元，加上調出資金655萬元，支出合計28922萬元。收支平衡。

（四）社會保險基金決算情況。

鑒于社會保險基金項目已逐漸納入上級統(tǒng)籌，本次只報告縣本級統(tǒng)籌的機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收支決算情況。

2020年全縣機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入24610萬元，占預算22286萬元的110.4%，較2019年增加2698萬元，增長12.3%，其中：保險費收入22294萬元，利息收入826萬元，財政補貼收入1425萬元，社?；疝D移收入65萬元。全縣機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出19162萬元，增加1925萬元，增長11.2%。當年基金收支結余5448萬元，年末滾存結余38053萬元。

（五）“三公”經費決算情況。

匯總縣級行政事業(yè)單位部門決算，?2020年縣級行政事業(yè)單位一般公共預算財政撥款“三公”經費支出合計912.2萬元，比上年減少403.4萬元，下降30.7%。其中：因公出國（境）費0萬元；公務用車購置及運行維護費668萬元（含公務用車購置費42萬元，公務用車運行維護費626萬元），比上年減少188.7萬元，下降22%；公務接待費244.2萬元，比上年減少214.5萬元，下降46.8%。

2020年，是我縣發(fā)展進程中極為艱難、極不平凡的一年。面對新冠肺炎疫情的嚴重沖擊，面對脫貧出列的巨大壓力，面對經濟持續(xù)下行和金融政策調整等多重因素影響，財政收入沒有達到預期目標，全縣財政運行面臨前所未有的困難和挑戰(zhàn)。面對嚴峻的財政形勢，財政部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調，嚴格堅持過“緊日子”要求，積極向上爭資爭項，扎實做好“六穩(wěn)”工作，落實“六?！比蝿?，積極盤活存量，壓減一般性支出，加強收支管理，強化預算執(zhí)行，切實保障了財政重點支出需要。全年財政用在公共安全、教育、科技、文化、社會保障和就業(yè)、衛(wèi)生健康、節(jié)能環(huán)保、農林水、住房保障等九項重點類民生支出達550902萬元，占一般公共預算支出的86.5%，較上年提高8.4個百分點，同比增長41.3%。一是公共安全支出9650萬元，較上年增加825萬元，增長9.3%。主要是“智慧磐石”工程，城區(qū)紅綠燈建設、交通標志牌建設和電子設備建設等支出增加；二是教育支出139166萬元，較上年增加14533萬元，增長11.7%。主要是統(tǒng)籌上級一般債券、脫貧攻堅補短板綜合財力、扶貧專項資金以及特殊轉移支付用于教育扶貧、教師增人增資和編外人員支出增加等；三是科學技術支出10568萬元，較上年增加4285萬元，增長68.2%。主要是統(tǒng)籌脫貧攻堅補短板綜合財力用于農業(yè)科技支出列支該科目增加所致；四是文化體育與傳媒支出7230萬元，較上年增加2126萬元，增長41.7%，主要是統(tǒng)籌扶貧資金用于易地扶貧搬遷安置點五個體系建設文化項目支出增加等；五是社會保障和就業(yè)支出72772萬元，較上年增加15606萬元，增長27.3%，主要是統(tǒng)籌特殊轉移支付用于職業(yè)年金清算，統(tǒng)籌脫貧攻堅補短板綜合財力、扶貧資金用于低保兜底保障、臨時救助、就業(yè)補助、特殊困難群體繳納社保等支出增加；六是衛(wèi)生健康支出42178萬元，較上年增長6239萬元，增長17.4%。主要是統(tǒng)籌特殊轉移支付用于繳納機關事業(yè)單位人員補充醫(yī)療保險以及新增中醫(yī)院中央基建投資支出等；七是節(jié)能環(huán)保支出21291萬元，較上年減少46779萬元，下降68.7%。主要是上級專項補助減少以及2020年統(tǒng)籌上級其他資金用于環(huán)保支出科目減少等；八是農林水支出227329萬元，較上年增加156047萬元，增長218.9%。主要是上級專項補助增加；九是住房保障支出20718萬元，較上年增加8098萬元，增長64.2%。主要是上級保障性安居工程專項補助增加和財政繳納教育部門住房公積金不再列入教育支出科目所致。

2020年，縣級預備費預算安排6180萬元，預算執(zhí)行中動用預備費1283萬元，主要用于地質災害點受脅群眾搬遷安置、新冠肺炎疫情防控、生豬死亡補償、松材線蟲病防治、脫貧攻堅期間突發(fā)事件處置、以及教育精準扶貧支出等。根據具體使用方向列入相關科目，包括：公共安全支出16萬元，教育支出409萬元，衛(wèi)生健康支出490萬元，農林水支出346萬元，災害防治及應急管理支出440萬元。剩余4897萬元因我縣正處于脫貧攻堅決勝階段，全部統(tǒng)籌用于中央、省和市年中出臺的政策性增支。如病媒生物防制、脫貧攻堅相關支出等。

2020年年初縣級預算穩(wěn)定調節(jié)基金余額12651萬元。年度中動用2152萬元。當年縣級預備費結余，以及超收收入、調入資金結余和結轉下年支出補充縣級預算穩(wěn)定調節(jié)基金0萬元，截至2020年底縣級預算穩(wěn)定調節(jié)基金余額10499萬元。

2020年預算調整方案于2020年12月經自治縣八屆人大常委會第二十八次會議審議通過。2020年預算執(zhí)行情況于2021年3月經自治縣八屆人大五次會議審議通過。現結合決算情況，就2020年預算調整和預算執(zhí)行變動情況補充匯報如下。

決算收入總計與預算調整數和預算執(zhí)行數變動情況：2020年決算收入總計669422萬元，較預算調整數648956萬元增加20466萬元，其中：一般公共預算收入減少1117萬元，上級補助收入增加25970萬元（一般性轉移支付收入增加25238萬元，專項轉移支付收入增加732萬元），調入資金增加3860萬元，一般債務轉貸收入增加1萬元，動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金減少8248萬元。較預算執(zhí)行數669421萬元增加1萬元，其中：調入資金減少1萬元，動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金增加2萬元。

決算支出總計與預算調整數和預算執(zhí)行數變動情況：2020年決算支出總計669422萬元，較預算調整數648956萬元增加20466萬元，其中：一般公共預算支出增加19279萬元（本級預算安排增加8260萬元，上級補助支出增加11019萬元），上解上級支出增加567萬元（包括教育事權支出責任劃分校舍安全保障279萬元，醫(yī)療衛(wèi)生事權支出責任劃分178萬元，稅務手續(xù)費清算56萬，提取地方水利基金清算37萬元，扣減可再生能源電價附加增值稅返還17萬元），一般債務還本支出增加619萬元（包括一般債券還本支出1萬元，向外國政府借款還本支出615萬元，向國際金融組織借款還本支出3萬元）。較預算執(zhí)行數669421萬元增加1萬元，主要為一般債務還本支出增加1萬元（一般債券還本支出1萬元）。

一是政府債務限額情況。2020年省財政廳下達我縣政府債務限額為627685萬元，較上年增加63171萬元，其中：一般債務限額388458萬元，較上年增加7000萬元（新增一般債券7000萬元），專項債務限額239227萬元，較上年增加56171萬元（新增專項債券56171萬元）。二是政府債務余額情況。截止2020年12月，全縣政府債務余額為626505萬元，較上年增加63009萬元，其中：一般債務余額387279萬元，較上年增加6839萬元，專項債務余額239226萬元，較上年增加56170萬元。2020年全縣政府債務余額較上年增加，主要是2020年省財政下達我縣新增一般債券和專項債券用于脫貧攻堅以及外債還本和統(tǒng)籌零星資金歸還到期債券所致。2020年全縣政府債務余額均未超過本縣政府債務限額。三是政府債券轉貸情況。2020年省財政廳轉貸我縣地方政府債券139532萬元，其中：一般債券34911萬元（包括新增債券7000萬元，再融資債券27911萬元），專項債券104621萬元（包括新增債券56171萬元，再融資債券48450萬元）。再融資債券76361萬元全部用于償還省財政廳2015年和2017年轉貸我縣的五年期和三年期到期債券。新增債券63171萬元使用安排情況：一般債券7000萬元全部統(tǒng)籌用于易地扶貧搬遷聯橋安置點“沿河縣教育扶貧工程第三中學遷建項目；專項債券56171萬元全部用于申報的對應項目，即中等職業(yè)學校擴建項目16300萬元，縣人民醫(yī)院第四期工程16000萬元，縣人民醫(yī)院三期工程建設項目2000萬元，2017年崔家村片區(qū)（一期）城市棚戶區(qū)改造項目16871萬元，烏江森林公園旅游基礎設施建設項目3000萬元，十三五教育精準扶貧幼兒園基礎設施建設項目2000萬元。

2020年全縣預算執(zhí)行情況總體向好，但在預算執(zhí)行中仍然存在截留上級專項資金、滯留城鄉(xiāng)義務教育公用經費、虛列基金預算支出等問題。我們已按照審計建議，切實采取規(guī)范預算源頭管理，強化財政資金調度，加強財務監(jiān)督等措施加以改進和解決。

（一）截留上級專項資金問題。經了解，上級專項資金主要為交通運輸局車輛購置稅收入補助地方資金和財政局農村公益事業(yè)財政獎補及美麗鄉(xiāng)村建設補助資金。因這兩項資金涉及的項目當年啟動較晚，實施進度較慢，未達到資金支付條件，為減少年終結轉額度，故2020年底將該兩筆指標收回轉2021年安排。縣財政總預算于2021年1月20日已進行“其他應收款”沖銷賬務整改處理。

（二）滯留城鄉(xiāng)義務教育公用經費問題。主要原因為2020年我縣正處于脫貧攻堅決戰(zhàn)決勝關鍵時期，預算單位大部分人員都派駐幫扶村和聯系幫扶戶工作，致使相關專項資金請款較慢所致。今年以來，已督促教育局加快完善報賬請款手續(xù)推進整改。截至目前，該專項資金已全部撥付。

（三）虛列政府性基金預算本級支出問題。主要原因為預算已下達中央彩票公益金用于醫(yī)療救助指標，國庫總預算在當年未及時將該指標資金撥入財政社保資金專戶所致。截至審計終止前，國庫總預算已及時撥付該資金加以整改。審計意見也對該問題提出不作處理。

對于審計發(fā)現的其他問題，將按照審計建議的要求，督促相關單位切實采取有效措施加以整改。

主任、各位副主任，各位委員，2020年，面對宏觀經濟下行、減稅降費、新冠疫情等嚴峻形勢，在縣委、縣政府的堅強領導下，財政部門堅持聚焦主責主業(yè)，強化責任擔當，迎難而上、攻堅克難，實施更加積極的財政政策，高質量組織財政收入，高精準推進財政改革，高效率謀劃“兩直達”資金落地見效，全力做好“三保”保障工作，牢牢守住債務風險底線，穩(wěn)步推進各項重點項目建設，為全縣經濟社會發(fā)展大局、疫情防控和如期高質量打贏脫貧攻堅戰(zhàn)提供了堅強的財力保障。同時，也還存在財源基礎薄弱，財政收入增長后勁不足；支出剛性增加較快，臨聘人員規(guī)模較大；政府性債務風險隱患仍然較多；依法行政和依法理財仍有待加強；全面實施預算績效管理推進還不夠等問題。我們高度重視這些問題，在2021年采取加強財源培育，深化財稅改革，強化預算?管理、守牢債務風險底線等措施切實加以解決。在今后的工作中，我們將在縣委的正確領導下，按照縣委對財政經濟工作的各項部署，振奮精神，攻堅克難，以更開闊的思路、更有效的舉措、更務實的作風，為實施“十四五”規(guī)劃開好局、起好步，為續(xù)寫新時代高質量發(fā)展沿河新篇章作出新的貢獻。

2023年決算審核協議書二

為做好20xx年度財務決算和報表編制工作，了解和掌握各企業(yè)年度財務狀況和經營成果，促進提高企業(yè)財務管理水平和會計信息質量，根據集團財務管理制度要求和《企業(yè)會計準則》及國家有關法規(guī)規(guī)定，現將20xx年度財務年終決算工作布臵如下：

年度決算期：1月1日——12月31日

決算的對象：企業(yè)的全部經濟業(yè)務及其財務收支活動決算的目的：全面總結，考核成果。

1、全面盤點資產：各公司年末應成立資產清查小組，分工負責，全面盤點。具體包括：

①貨幣資金：決算日盤點庫存現金，編制盤點表；索取銀行對賬單，核對銀行帳目，編制余額調節(jié)表；清查核對其他貨幣資金及各種有價證券，做到賬實相符。

②存貨盤點：決算日應組織人員對存貨物資、車間在產品等進行全面清查盤點，發(fā)生盤盈、盤虧的，應及時查明原因，按審批權限逐級上報審批，金額較大的需上報集團批準，批準后及時作出賬務處理，做到賬實相符，賬賬相符。

財務人員年末應對存貨賬面記錄情況進行全面檢查，對存貨因結轉成本原因（多轉或少轉）造成存貨賬面結存單價不實，影響當期損益金額較大的應予以調整；存貨賬面結存數量為零，金額不為零的，結存的金額應分析予以調整。

③清理核對往來款項：首先，對各項應收預收、應付預付款項應按照明細賬進行逐一清理核對，需要調整的，及時調整賬務，做到賬賬相符。對于長期不能收回的或長期不能付出的款項，按照相關法規(guī)規(guī)定，符合確認損失或收益條件的，年末按審批權限逐級報批，金額較大的上報總裁批準，批準后作出賬務處理。嚴禁未經審批或未按規(guī)定擅自處理賬務。

其次，加強往來對賬，做到賬賬相符。對于集團內部之間發(fā)生的經濟業(yè)務，年末必須全部入賬。決算日債權方企業(yè)應主動核對往來，做到往來科目使用正確，往來科目相互對應，往來余額核對一致。集團內各企業(yè)之間的往來，年末應及時辦理往來結算，做到余額為零；不能及時辦理結算的，應做到余額一致。若余額不一致的，應查明原因，年末調整一致。集團外部往來應安排專人核對，年末應發(fā)對賬函，做到賬賬核對相符，重點是應收賬款和預付賬款的核對。對于應收賬款應加大清收力度，預付賬款應及時索取票據入賬，此兩項工作要貫穿于日常工作當中去，年末更要加大力度。

最后，加強職工欠款的清收工作。年末應清理清收職工欠款，對于借款時間較長，長期不歸還又無正當理由的，應從其年末的各項收入中扣除。對于借款時間較長確實無法歸還的，應由職工本人書面說明不能及時歸還的原因并注明歸還期限，經批準后報財務部門監(jiān)督執(zhí)行。對于職工在集團內部調動時存在欠款的，財務部門要及時主動清收，不能清收的，其欠款應隨職工調動而轉移至職工調入單位，由調入單位負責清收扣除。

④固定資產、在建工程清查：年末對各項固定資產、在建工程進行全面檢查盤點，內容包括核對固定資產實物數量與賬面是否相符？判斷固定資產成新度與賬面價值是否相符？檢查固定資產利用率如何，是否閑臵？在建工程應檢查按工程進度所發(fā)生的各項工程成本費用與工程入賬金額是否一致？工程實際名稱與入賬工程名稱是否一致？在建工程達到了預定使用狀態(tài)但未辦理工程決算是否按工程造價暫估轉入了固定資產進行資產核算？是否計提了折舊等等。

⑤檢查其他各項資產：年末應對賬面其他各項資產進行全面檢查和盤點，做到盤點、檢查不遺漏，資產賬實相符，賬賬相符。如長期股權投資、金融資產、無形資產等等。

2、檢查全年賬面發(fā)生的各項收入、成本費用：年末應按收入實現的確認條件檢查當年的各項收入是否全部入賬，非特殊情況應做到全部入賬。按權責發(fā)生制和收入配比原則檢查當年發(fā)生的各項成本費用是否全部入賬，是否與收入匹配。

3、檢查全年賬面實現的各項稅費：年末應對全年實現的各項稅費進行全面檢查、逐一核對并計算是否相符，做到稅種不遺漏，稅額按規(guī)定比率足額提取。在核對檢查各項稅費時，應特別提醒以下幾點：

①視同銷售行為，賬務處理是否正確？是否計提了銷項稅？

②免稅收入，是否轉出了進項稅額？轉出的進項稅額計算是否正確？

③購進的材料用于非應稅項目，是否轉出了進項稅？

④收取的包裝物押金已超過一年期限，是否計提了銷項稅額？

⑤所得稅費用是否按資產負債表債務法進行核算的？所得稅是否按稅前扣除辦法及相關法規(guī)規(guī)定足額計算和提取的？

⑥印花稅是否按印花稅稅目全部提取了？

⑦確認的收入適用不同的稅率是否分別進行核算？選擇的稅率是否正確？

1、嚴格遵循《企業(yè)會計準則》，規(guī)范編制財務決算報表。20xx年度決算報表格式為集團統(tǒng)一格式，由資產負債表、利潤表、現金流量表、會計報表附注、所有者權益變動表及財務情況說明書六部分構成。各企業(yè)要嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，遵循統(tǒng)一的會計報表格式，按時按質地完成會計報表的編制任務，做到報表編制規(guī)范，會計科目運用正確，指標口徑一致，數字準確無誤。

2、規(guī)范會計核算，進一步提高財務決算報告質量。集團各企業(yè)應嚴格遵循《企業(yè)會計準則》及有關規(guī)定，嚴肅財經紀律，切實提高財務決算報告質量。

一是要嚴格執(zhí)行集團統(tǒng)一制定的會計政策，不得隨意變更會計政策和會計估計；

二是要根據真實的交易事項、會計記錄和會計賬簿資料編制年度財務決算，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，不得存有賬外資產；

三是要規(guī)范確認當期收入，及時結轉、分攤當期成本費用，足額計提各項減值準備，不得存在潛虧掛賬現象發(fā)生；四是要合理進行金融工具分類，不得利用公允價值計量和資產重分類等手段調節(jié)利潤；五是要準確界定財務決算范圍，凡是與企業(yè)有關的經濟活動都要納入決算范圍，杜絕賬外設賬。

3、計提各項資產減值準備，夯實資產質量。集團各企業(yè)應按《企業(yè)會計準則》及有關規(guī)定，對各項資產進行減值測試，認真分析，計提各項減值準備，夯實資產質量。目前，一些非上市企業(yè)應收款項和存貨占用資金較多，年末應作為重點。對于應收款項要逐筆核對金額、賬齡、債務人及其償還能力以及逾期原因，逐筆測試，總結分析，規(guī)范計提壞賬準備。對于存貨要結合市場經濟狀況、存貨積壓和周轉情況、存貨屬性（易損、變質）以及市場價格波動等因素，合理作出判斷，確定減值狀況，足額計提存貨跌價準備，避免存貨價值不實形成潛虧。另外還要判斷其他資產是否發(fā)生減值跡象，合理確認并計提減值準備。

4、規(guī)范編報會計報表附注，認真撰寫財務情況說明書。會計報表附注是對財務決算報表內容的進一步解釋和補充，是財務決算報表體系的重要組成部分。各企業(yè)應當進一步規(guī)范會計報表附注的編制工作，加強財務決算報表主要項目的解釋說明，對于會計政策與會計估計、金融資產、應收款項、長期投資、關聯交易、或有事項等重要項目應當充分披露，并詳細說明主要變動情況及對資產和損益的影響。

財務情況說明書是企業(yè)年度生產經營活動的分析和總結，也是財務決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應當在深入分析生產經營、財務狀況、經營成果、現金流量、成本控制、資產質量、債務風險等方面變動情況的基礎上，認真編寫財務情況說明書，做到財務指標與非財務指標相結合、圖表分析與文字說明相結合、事實描述與原因分析相結合，有理有據，邏輯清晰。在編制財務情況說明書時，工業(yè)企業(yè)應重點對成本控制進行詳細分析，其他企業(yè)對市場因素重點分析。

5、認真審核決算報表，按時按質報送財務決算報告。各企業(yè)應當按照集團財務決算的統(tǒng)一要求，認真審核財務決算報表，嚴把數據質量關，確保財務信息真實完整，做到表間邏輯勾稽關系平衡。財務決算報表電子表于20xx年元月10日前上報，紙質報表于20xx年元月15日前一式二份報集團財務部。

2023年決算審核協議書三

根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，對xxx年xx月xx日至xx月xx日xx公司xxx工程建設項目竣工決算進行現場審計，目的是監(jiān)督、評價建設投資和交付資產的合規(guī)性和合法性、真實性、準確性和合理性，評價工程建設資源利用的經濟性、合理性和建設效果。在xx公司領導和相關部門的配合下，審計工作基本結束。現將審計情況報告如下:一、工程概況(主要包括工程建設的地理位置、意義、建設時間、建設規(guī)模、主要功能、工程主要內容、資金來源和到位情況、設計單位、承包商、監(jiān)理單位、批準的初步概算等情況。)xx建設項目是xx股份有限公司為了實施xx戰(zhàn)略，確定了xx地區(qū)建設的十五期間的一個重點建設項目，xx項目的建成將促進xx地區(qū)的資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢和產業(yè)優(yōu)勢，有效提高產品附加值，從而增強企業(yè)的；抗風險能力，提高企業(yè)經濟效益。因此，xx項目的建成將促進xx地區(qū)資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢，有限公司的產業(yè)附加值。xx分公司根據xx地區(qū)豐富的xx資源優(yōu)勢和市場對優(yōu)質xx產品的需求，xx分公司于xx年初提出了xx項目建設規(guī)劃，xx股份有限公司于xx年x月以中油計字(xx)xx號批準了該項目的建議書；xx年x月以中油計字(xx)xx號批準了該項目的可行性報告；同年x月xx計字(xx)xx號批準了xx項目的初步設計。xx年x月xx分公司開工前做好準備，成立了xx建設項目部，全面負責該項目的建設任務。建設項目于xx年x月x日正式開工建設。xx年x月x日中交，xx年x月x日竣工投產。建設期為xx天。該項目主要以xx為原料，采用xx先進技術，工程設計生產能力為xx噸/年，項目批準總投資為xx萬元，其中工程費用為xx萬元，其他費用為xx萬元，預備費為xx萬元，建設期貸款利息為xx萬元，鋪底流動資金為xx萬元。建設項目由xx勘察設計院承擔設計；由。

x建設公司承擔工程施工;由xx工程監(jiān)理公司承擔工程建設監(jiān)理。

項目實際到位資金xx萬元，資金來源為：自籌資金xx萬元，銀行貸款xx萬元，中油股份公司撥款xx萬元。

1、工程投資完成情況

(反映審定的工程總投資及固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產)

4

xx建設項目批準總投資xx萬元，竣工決算報審xx萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為xx萬元。其中交付使用固定資產xx萬元，流動資產xx萬元，無形資產xx萬元，遞延資產xx萬元。項目建成，節(jié)余資金xx萬元。

2、投資概算與實際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)

3、其他情況(如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況)

xx建設項目截止審計日xx年x月x日，留尾工工程xx項，預留尾工工程資金xx萬元;工程收入xx萬元(審計意見沖減建設成本xx萬元);工程結余資金xx萬元，其中：應付施工單位工程款xx萬元(全部為質量保證金)，應付工程設備款xx萬元(全部為質量保證金)，節(jié)余資金xx萬元。

(根據編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)

1、竣工決算報表所列資產帳表不符。該工程報審的資產總額應為xx萬元，其中固定資產投資應為xx萬元，流動資產投資應為xx萬元。虛列資產xx萬元，其中虛列固定資產xx萬元，少列流動資產xx萬元。

審計意見：根據xx帳的實際發(fā)生額填列竣工決算報表。

2、部分項目超出了批準概算的規(guī)模和標準。xx建設工

程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規(guī)模增加投資xxx萬元;xx建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發(fā)生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元;xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬元;還有部分設備實際發(fā)生比批準概算設備數量增加的現象，xx建設項目xx設備項目批復數量為xx臺，實際發(fā)生xx臺，增加xx臺，增加設備費用xx萬元(主要設備對照分析表);列入計劃外項目xx項，增加費用xx萬元(詳細見計劃外項目明細表)。

審計意見：嚴格執(zhí)行批準的設計規(guī)模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。

3、固定資產帳實不符。

①在實物盤點過程中發(fā)現，批準的設計文件及概算、交付使用財產明細表中都包含的esd系統(tǒng)在實物中并不存在，該項投資xxx萬元，經過進一步審查該設備沒有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產帳面與實物不相符。

②重復核算，虛增建設成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。

③進口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。

審計意見：規(guī)范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議xx單位進一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。

4、虛列應付工資xx萬元。xx年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應付款—待領工資科目。而xx項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用xx萬元。

審計意見：按規(guī)定沖減建設單位管理費用。

5、向施工單位多結算工程款xx萬元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款xx萬元。

①合同約定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計xx萬元。

②合同約定，未達到優(yōu)良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬元。

審計意見：對多結算的工程款48.51萬元，建議由責任人從施工單位追回。關于工程質量扣款，待工程驗收評定等級后，據實支付。

6、將不應列入工程建設成本中的生產費用xx萬元列入

xx建設項目建設成本中，具體項目如下：

①xx裝置維修項目xx萬元;

②xx設備檢修工程xx萬元。

審計意見：將生產費用從建設成本中調出。

7、項目之間成本混淆，反映在xx建設項目的成本不真實。xx建設項目與該單位同時建設的另外一個建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個項目建設過程中共同使用的大型吊裝設備的進出場費，按照規(guī)定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在xx項目中進行核算，同時造成兩個項目成本核算的不真實。

審計意見：建議對發(fā)生成本混淆的兩個建設項目的相關成本費用進行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設備的進出場費 ，真實反映建設成本。

8、xx系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協議，也未在相關文件中說明，但已結算xx萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。

審計意見：未干先結的工程款xx萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。

(一)審計評價

(從建設程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建

設工期、投資控制、生產能力、經濟技術指標、效益情況等方面進行評價)

1、建設工期：xx建設項目計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。

2、截止審計日，xx建設項目已全部竣工并于xx年x月投入試生產。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到xx噸/年生產能力，根據目前市場價格測算，銷售價格為xx元/每噸，生產成本為xx元/每噸，有較大的利潤空間，經濟效益顯著。

3、生產能力：達到了設計要求。

(二)審計建議

(根據審計發(fā)現的問題，依據國家法規(guī)、內部管理的有關規(guī)定，針對審計發(fā)現的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議)

由于實際工作中，很難在一次審計中發(fā)現同樣多的問題，審計建議應結合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。

附：xx工程投資完成情況分析表

xx工程竣工決算審計組

審計組長：xxx

二〇xx年十一月七日