方案的制定需要我們對目標的清晰定義和具體規(guī)劃，以確保我們的努力朝著正確的方向前進。方案的驗收和評估需要客觀而全面地進行。在實際工作中，有許多方案可以用來解決問題和實現(xiàn)目標，下面是一些常見的方案類型。

預算執(zhí)行審計實施方案篇一

對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調查。審計結果表明，上述地區(qū)和部門在經濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調控和促進全省經濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。

(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數據與地稅部門征收數據發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產部門登記數據與地稅部門征收數據發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產，沒有房產稅采集記錄。抽查其中1872宗房產，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產應征未征房產稅3484.9萬元。

預算執(zhí)行審計實施方案篇二

根據國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

預算執(zhí)行審計實施方案篇三

對中小學校舍安全工程建設、雙嶺路改建工程等284個政府投資建設項目決算審計和重點工程指揮部進行了派駐審計。從審計情況看，工程建設項目管理比較規(guī)范，工程項目進展比較順利。存在的主要問題有：

一是建設制度執(zhí)行不力。有61項工程已經建設完工，未辦理竣工驗收手續(xù)。18個創(chuàng)城提升工程沒有招投標，涉及工程金額4200萬元。2項工程簽訂的施工協(xié)議不規(guī)范，合同金額4378萬元。

二是工程現(xiàn)場監(jiān)督不到位。金一路下穿道路及綠化項目部分工程量確認單及價格簽證為復印件，涉及金額175萬元，參建單位未簽章。小埠東灌區(qū)節(jié)制閘、路肩等3項工程未按圖紙設計進行施工。

三是工程造價不實。對281個工程決算審計，報審金額21.6億元，審減2億元。

根據審計意見和建議，相關部門單位健全完善制度15項，采納審計建議153條。

預算執(zhí)行審計實施方案篇四

第一條為了加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱預算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關領導下，對本級人民政府預算執(zhí)行情況、下級人民政府預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。

預算執(zhí)行審計實施方案篇五

按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20**年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。

（一）全市政府性債務審計。

在對我市截至20**年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。

（二）市屬園區(qū)財政決算審計。

沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

預算執(zhí)行審計實施方案篇六

(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;。

(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;。

(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;。

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。

第四條各級審計機關應當根據法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。

第五條審計機關根據需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。

第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。

第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。

第八條各級財政、地方稅務部門和其他部門應當向本級審計機關報送以下資料并提供相關的電子數據和必要的電子計算機技術文檔：

(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據及分配方案;。

(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;。

(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。

(七)年度政府性債務報表;。

(八)在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的與財政收支有關的審計報告;。

(九)財政、稅收、國有資產管理制度，以及財政等部門制定的財務和會計制度;。

(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。

第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的系統(tǒng)。

各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數據接口。

第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。

審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。

審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。

第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。

被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。

有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。

第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。

第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告?？h(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。

第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。

第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調查結果向社會公布。

第十六條各級財政、地方稅務部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：

(二)所提供的資料不真實、不完整的;。

(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產的;。

(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。

第十七條審計機關及其審計人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由有權機關按照管理權限依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。

(二)依法應當回避而不回避的;。

(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。

第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。

預算執(zhí)行審計實施方案篇七

本次部門預算執(zhí)行審計，重點關注了17個部門和機構改革中撤并的12家單位預算執(zhí)行的績效。20xx年，上述部門單位機關預算22.81億元，決算17.78億元，完成預算的78%；人均行政運行經費較上年下降8.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）預算編制不完整、不科學、不規(guī)范。

一是8個部門漏報少編收入預算44.64億元。如省交通運輸廳少編中央提前下達我省燃油稅收入預算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結余資金3.3億元，未納入年初部門預算。

二是5個部門預算編制不科學、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費年初部門預算征收計劃2.6億元，僅為當年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%；原省農業(yè)廳年初預算安排蔬菜工作經費、大型會議費等8項經費395萬元，實際支出141萬元，結余254萬元，占比64%。

三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預算。原省機械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨核算，上年結余2,219萬元，當年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預算。

（二）依托部門職能攤派費用。

省科技廳主管的《企業(yè)技術開發(fā)》等2家雜志社向有關企業(yè)（單位）攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20xx年變相收取會費1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。

（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。

一是11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等；省體育局將機關辦公樓等房產交由省體育產業(yè)開發(fā)中心對外承包經營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費用和彌補日常開支。

二是省委黨校學費及教材款125.96萬元，未收繳財政。

（四）擠占挪用、套取專項經費。

一是5個部門機關日常經費擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費等基本支出擠占軍民融合產業(yè)發(fā)展專項經費等3個項目支出302.58萬元；省文聯(lián)將文化產業(yè)資金24.5萬元用于機關大院的改造等。

二是2個部門將機關項目經費安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經評審評估，從機關經費結余中安排項目庫以外的婁底市方達科技有限公司等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產權局以產業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元；從機關經費中撥付湖南惟盛知識產權保護和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬元，用作籌備工作經費。

三是專項資金主管部門把關不嚴，4家項目單位弄虛作假，套取財政資金179.86萬元。如抽查省商務廳分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項資金80萬元。

四是省公路局在機關經費中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費和職工私家車停車服務費59.23萬元。

（五）專項資金未有效整合，超范圍、超標準、重復安排。

一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨立。如省商務廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經貿企業(yè)融資擔保扶持資金1,000萬元，其補貼內容與其他部門重復，抽查3家擔保企業(yè)，多頭申報、重復獲取多部門財政補貼達1,662.23萬元；對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設定18類專項，金額5.58億元，該廳按內設處室職能將18大項再細分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農業(yè)處負責1,700萬元，該處再細分為農業(yè)成果轉化、科技支撐一般項目等10個小項。

二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經信委主管的《湖南省節(jié)能技術改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂；省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。

三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標準、重復安排等問題。如省經信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元；省商務廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。

（六）資金下達不及時，結余結轉多，使用效益低。

一是專項資金未及時分配或轉發(fā)下達。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達，占其主管省級專項資金的70%。如省經信委年初預算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內轉發(fā)下達，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運輸廳未及時轉發(fā)下達中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。

二是2個部門預算執(zhí)行率低，結余結轉金額大。其中：省經信委應列本部門支出預算4.07億元，當年財政已支付1.99億元，年末結余結轉2.08億元，預算執(zhí)行率49%；省體育局應列本部門支出預算7億元，當年支出3.75億元，結余結轉3.25億元，預算執(zhí)行率54%。

三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補助資金3.6億元，至20xx年底項目尚未開工。省科技廳2012年設立省產業(yè)技術協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項資金8,600萬元，以股權、債權、引導支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。該院未制訂相關的投資管理辦法，對所投入的資金也未進行有效監(jiān)管，投資效果不佳。

四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質局重大地質找礦設備購置資金1,930萬元，至審計時未采購；原省機械行管辦掛靠管理的省機械工業(yè)協(xié)會，以湖南機械行業(yè)中小企業(yè)技術創(chuàng)新服務等2個平臺建設名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設無進展。

（七）國有股權債權管理不規(guī)范，收益未納入預算管理。

一是省經信委將原工業(yè)發(fā)展、技術改造和電力建設等專項資金，投入株洲冶煉集團股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權11.84億元，交由所屬湖南經濟技術投資公司和湖南省中小企業(yè)服務中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權5.45億元，由湖南經濟技術投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權收益和172家企業(yè)的債權收益計入2家單位的經營收入，未納入財政管理。1995年至20xx年底，已實現(xiàn)股權和債權收益3.78億元。

二是省商務廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至20xx年的國有資產收益1,914.2萬元納入預算管理，一直留存在企業(yè)。

三是原省商業(yè)事務辦繼承省商業(yè)集團總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關手續(xù)，資本收益未納入預算管理。

（八）部分省直單位資產底子不清，管理缺失。

一是4個部門存在賬外資產，個別資產原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產權證，至今未登記入賬。

二是7個部門共計5.42億元資產未及時計入固定資產賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產。

三是3個單位未經批準，擅自處置固定資產。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經營性資產，無償交由長沙遠航工程技術咨詢公司（原省社科院生活服務中心）出租，2009年至20xx年，遠航公司收取租金245.62萬元。

（九）銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大。

17個部門及撤并的'12個單位（含所屬二、三級預算單位）共有各類賬戶348個，其中特設專戶218個。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付專款7.61億元，往來結算資金1.9億元，歷年結余1.99億元，其他3.95億元，結余資金長期沉淀于特設專戶，未及時納入部門預算。如省體育局及所屬18個二級預算單位尚有19個特設專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結余3,260.8萬元；省有色地勘局機關財務處和后勤服務中心在特設專戶之外，違規(guī)設立銀行賬戶3個。

（十）政府采購、工程招標不規(guī)范。

一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元。

二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設項目，在主體工程接近完工時，才進行招投標，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標。

（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。

一是省知識產權局知識產權戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。

二是2個地勘單位違規(guī)轉包或出借資質。省煤田地質局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉包給當地自然人實施，涉及財政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權項目等48個違規(guī)轉包他人，涉及合同金額1.22億元。

（十二）決策不當，造成損失浪費。

一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息，造成國有資產流失。

二是省煤田地質局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購土地進行項目開發(fā)。至20xx年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。

三是省科技廳所屬省農村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應收款項未及時收回，造成直接經濟損失183.46萬元。

四是省科協(xié)所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無任何業(yè)務，主要靠代收部分房租、水電費以及省科協(xié)每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。

（十三）內控制度不健全，管理不規(guī)范。

一是省科技廳機關財務內控制度不完善，部分崗位職責分工違背不兼容原則，部分費用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達6至10個月，資金安全和使用存在風險隱患。

二是省委黨校干部教育學院將學費、教材分成款195.31萬元轉入呂某和廖某個人賬戶，再轉入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學區(qū)的有關個人賬戶。

預算執(zhí)行審計實施方案篇八

提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。

預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。

預算執(zhí)行審計實施方案篇九

(一)污染減排專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。

3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網設施建設任務，其中有1個市2012和計劃建設污水管網92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。

4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。

5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。

6.有4個市的11個污水處理設施建設項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農業(yè)補貼專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農村住房、漁業(yè)等涉農保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構耕地承包合同為不愿投保農戶集中投保;有5個市為完成農村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農戶購買保險，但農戶沒有承擔相應的保費。

2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數遠低于農業(yè)部門核實的數據，有關部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機構管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農戶服務不到位。有3個市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關不嚴謹等問題。

(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。

組織對20有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。

2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。

3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。

4.有1個市本級的1個建設單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設。

5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項目建設管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設;有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經審查或審查不合格即進行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。

(四)公共文化服務設施建設專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務設施建設專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領了省級財政補助資金2033.4萬元。

2.有91個基層公共文化服務設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關設備。

3.有1個市虛報6個項目冒領資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經營性文藝演出等支出。

4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。

(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個市的相關部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經費等開支。

2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領、騙取培訓補貼資金439.2萬元。

4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔?；鸬?00萬元違規(guī)轉回財政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構分別存在違規(guī)分解轉包培訓任務、聘用無資質教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。

7.基礎管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構賬務管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項目建設進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設進度低于40%。

2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。

3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預算未按規(guī)定進行財政投資評審。

4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設計招標違規(guī)設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項目工程建設管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設-移交(bt)模式建設，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復內容建設，擅自減少工程量或變更建設內容，工程施工未達設計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質等問題。

(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿園區(qū)市政基礎設施工程的新增工程未經招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設多計造價123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎配套設施建設、伽師縣社區(qū)行政服務中心2個項目未經批準增加建設內容，投資超出計劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設項目調整建設規(guī)模未按規(guī)定辦理相關審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務決算及資產移交等工作。

對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位認真進行了整改。

預算執(zhí)行審計實施方案篇十

(一)保障性安居工程審計情況。

組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務3.88萬套，基本建成任務6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應享受的住房補貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。

5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經濟適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產權登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標任務。有4個市本級、3個縣未完成開工任務1343套，占應完成開工任務的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務551套，占應完成基本建成任務的6.13%。

(二)高速公路項目竣工決算審計情況。

對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調查了部分參建單位和佛山、韶關、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對70個施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設單位多計工程建設成本9.06億元。

2.有55個施工、服務、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經招標，涉及金額1.42億元。

3.有52個施工及服務項目未經批準采用邀請招標方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個項目建設單位違規(guī)設立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。