通過寫讀后感，我們可以更好地將所讀書籍的內(nèi)容消化吸收，形成屬于自己的理解和體會。寫讀后感時，可以通過對比和類比等修辭手法，加深對書籍內(nèi)容的理解和表達。以下是小編為大家整理了一些經(jīng)典的讀后感范文，供大家參考。這些范文內(nèi)容豐富多樣，有的涉及傳世名著，有的關(guān)注當代新作，有的是對文學(xué)作品的藝術(shù)欣賞，有的是對社會現(xiàn)狀的深刻思考。通過閱讀這些范文，不僅能夠拓寬自己的視野，還能夠從中學(xué)習(xí)到寫作技巧和思維方法。希望大家可以通過這些范文的參考，寫出自己獨具一格、有思想深度的讀后感，與他人一同分享閱讀的樂趣。

稅法的讀后感范文范本篇一

（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法。

（四）掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法。

（五）掌握稿酬所得的計稅方法。

（六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法。

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法。

（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法。

（九）掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法。

（十）掌握偶然所得的計稅方法。

（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法。

稅法的讀后感范文范本篇二

1.廣州秀雅化妝品有限公司(以下簡稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：

(1)從國外進口a型高檔化妝品一批，貨物成交價為1380000元，貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用0元;支付貨物進口后的運輸費用15000元，取得運費發(fā)票。

(2)秀雅公司將庫存價值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠(在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi))，委托其為公司加工散裝b型化妝品，當月收回加工的b型化妝品，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金(甲工廠無同類化妝品)，收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價與自產(chǎn)b型化妝品一并對外銷售。

(3)秀雅公司當月從特約農(nóng)戶手中購入蘆薈、枸杞等農(nóng)產(chǎn)品原料一批用于自行生產(chǎn)b型化妝品，收購憑證注明支付價款100000元，同時支付運費7000元，取得運輸發(fā)票。原材料入庫時發(fā)現(xiàn)，有10%的原料由于運輸途中管理不善霉爛變質(zhì)，無法使用。

(4)秀雅公司當月將進口的a型化妝品的60%委托代理商愛麗公司代銷，貨物已發(fā)出，該批化妝品不含稅售價為1500000元。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛麗公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，愛麗公司提前支付50%的款項，已從銀行收訖貨款。

(5)秀雅公司當月拿出自產(chǎn)b型化妝品200套作為福利發(fā)給女職工，該化妝品成本價為每套160元。

(6)秀雅公司當月銷售b型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價為360元/套，發(fā)生運費裝卸支出合計2500元，取得對方開具的運雜費發(fā)票。

(7)公司從其他工業(yè)企業(yè)購入化妝品原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000000元、增值稅稅額170000元，該批材料月末已入庫。

(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費稅稅率為30%，進口關(guān)稅為20%。)。

1)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

計算秀雅公司進口化妝品應(yīng)繳納的稅金;。

【正確答案】進口化妝品應(yīng)繳納的稅金：

進口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)×20%=280000(元)。

進口化妝品應(yīng)繳納的消費稅=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×30%=720000(元)。

進口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×17%=408000(元)。

進口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)。

2)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

計算秀雅公司當月應(yīng)納的增值稅;。

【正確答案】本月增值稅銷項稅額=[1500000×50%+(200+12000)×360]×17%=874140(元)。

本月增值稅進項稅額=408000+15000×7%+80000×17%+[100000×13%+7000×7%]×90%+170000=604791(元)。

3)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

計算甲工廠當月應(yīng)代收代繳的稅金(不考慮地方教育附加);。

【正確答案】委托加工散裝b型化妝品收回時甲工廠代收代繳消費稅=(300000+80000)÷(1-30%)×30%=162857.14(元)。

代收代繳城建稅和教育費附加=162857.14×(5%+3%)=13028.57(元)。

合計代收代繳的稅金=162857.14+13028.57=175885.71(元)。

4)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

計算秀雅公司本月內(nèi)銷應(yīng)繳納的消費稅。

【正確答案】本月內(nèi)銷應(yīng)繳納消費稅=(200+12000)×360×30%-162857.14=1154742.86(元)。

2.位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，20發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費用160萬元。

(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元。

(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構(gòu)證明)。

(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)。

1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。

【正確答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×1/2=2080(萬元)。

2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。

【正確答案】應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=3000×1/2=1500(萬元)。

3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額。

【正確答案】應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額=(2080+1500)×10%=358(萬元)。

4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。

【正確答案】應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%(非房地產(chǎn)企業(yè)印花稅)=360.75(萬元)。

5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

計算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

【正確答案】扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75(萬元)。

6)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

計算企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

【正確答案】營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(萬元)。

7)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

計算企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

【正確答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=15×12%=1.8(萬元)。

3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)。

約翰為在華工作的.外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元;。

(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

約翰每月取得住房補貼和伙食補貼是否應(yīng)繳納個人所得稅。

【正確答案】外籍個人以實報實銷方式取得住房補貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼不免稅。

2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

計算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅。

【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)。

3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

計算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

【正確答案】外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅。

4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

計算2012年約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅。

【正確答案】約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。

5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

計算2012年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納的個人所得稅。

2012年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納個人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)。

4.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價款為1200萬元，另取得提前完工獎勵費100萬元、施工隊自帶的輔助性裝飾材料50萬元。

1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

計算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅。

【正確答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬元)。

銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=1800×5%=90(萬元)。

該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬元)。

2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

計算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。

【正確答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=3400×5%=170(萬元)。

3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

計算施工隊業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅。

【正確答案】該公司施工隊業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(1200+100+50)×3%=40.5(萬元)。

稅法的讀后感范文范本篇三

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意）。

1．由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。

a．稅收法律b．稅收行政法規(guī)。

c.稅收行政規(guī)章d.稅務(wù)行政命令。

標準答案：c。

2．從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個人所得稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。

a．程序優(yōu)于實體原則b．新法優(yōu)于舊法原則。

c.法律優(yōu)位原則d．法律不溯及既往原則。

標準答案：d。

3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

標準答案：a。

4．下圖為應(yīng)用超額累進稅率計算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。

稅率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

標準答案：d。

5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是（）。

a．納稅人進行稅務(wù)登記b．納稅人進行納稅申報。

c．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生d．稅務(wù)機關(guān)征稅行為的發(fā)生。

標準答案：c。

6．增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。

a．重復(fù)征稅無法消除。

b．減少財政收入。

c．不符合稅收中性原則。

d．給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難。

標準答案：d。

7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內(nèi)稅稅率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

標準答案：b。

8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。

a．用動物毒素制成的生物制品。

b．用購買的石料生產(chǎn)石灰。

c．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力。

d．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

標準答案：a。

9．某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）。

a．25萬元b．23萬元。

c．21．37萬元d．19．66萬元。

標準答案：c。

10．某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

標準答案：a。

11．對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。

a．從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

b．購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票。

c．購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票。

d．購進貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票。

標準答案：d。

12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（）。

a．14．73萬元b．12．74萬元。

c．10．20萬元d．17．86萬元。

標準答案：b。

13．某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

a．680萬元b．375．79萬元。

c．1395．79萬元d．715．79萬元。

標準答案：d。

14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的貨物后，特準予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

a．農(nóng)藥b．天然牛黃。

c．松香d．天然樹脂。

標準答案：c。

15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．購買方。

標準答案：a。

16．為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國稅務(wù)機關(guān)對增值稅出口貨物退稅進行分類管理，將出口企業(yè)分為a、b、c、d四類，其中，對c類企業(yè)的管理辦法為（）。

a．先預(yù)退稅款后核銷。

b．單證齊全方可申報辦理退稅。

c．實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理辦法。

d．按簡化憑證申報辦理退稅。

標準答案：b。

17．按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

a．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。

b．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天。

c．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當天。

d．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天。

標準答案：d。

18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

標準答案：b。

19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報繳稅款期限敘述正確的是（）。

a．以一個月為一期納稅的，應(yīng)當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

b．進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款。

c．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物退稅。

d．以15日為一期納稅的，應(yīng)當自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。

標準答案：d。

20．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。

a．用于廣告宣傳用的樣品白酒。

b．用于本企業(yè)招待所的卷煙。

c．委托加工收回后直接銷售的人參酒。

d．抵償債務(wù)的汽車輪胎。

標準答案：c。

21．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

標準答案：d。

22．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（）。

a．購進時全部扣除b．購進入庫時扣除。

c．出庫實耗時扣除d．銷售實耗時扣除。

標準答案：c。

23．某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅是（）萬元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

標準答案：b。

24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％，該廠當月應(yīng)納的消費稅是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

標準答案：a。

25．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。

a．委托國有企業(yè)加工應(yīng)稅消費品。

b．委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品。

c．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費品。

d．委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品。

標準答案：d。

26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元（不含稅）。查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳的消費稅是（）。

a．4．44萬元b．4萬元。

c．4．22萬元d．2．89萬元。

標準答案：a。

27．在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的m財團進行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，m公司在工程建筑所在地設(shè)立了s工程建筑公司，則m財團轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。

a．m公司b．s公司。

c．監(jiān)理單位d．建設(shè)單位。

標準答案：b。

28．t建筑安裝公司為p企業(yè)下屬的非獨立核算單位，t公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由p企業(yè)使用，t公司與p企業(yè)不結(jié)算工程價款，則對該建筑工程應(yīng)（）。

a.免征營業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅。

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅。

d.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。

標準答案：a。

29.某化工廠委托g(shù)公司購入化工原材料，事先預(yù)付80萬元周轉(zhuǎn)金，g公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3%收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。則對g公司應(yīng)（）。

a.按80萬元計算繳納增值稅。

b.按68.37萬元計算繳納增值稅。

c.按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅。

d.按2.4萬元計算繳納營業(yè)稅。

標準答案：d。

30.t公司委托p公司代銷一種家用電器，t方規(guī)定單價為500元，雙方約定p公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費，在銷售過程中，p公司自行決定將銷售價格提高到550元／件，但與t企業(yè)仍按500元／件結(jié)算，當月p公司實際為t企業(yè)代銷該種家用電器400件，則p公司應(yīng)（）。

a．按3萬元繳納營業(yè)稅。

b．按1萬元繳納營業(yè)稅。

c．按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅。

d．按2．56萬元繳納增值稅。

標準答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。

a．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

b．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

c．按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

d．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

標準答案：a。

32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險共擔(dān)，利潤共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。

a．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

b．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

c．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

d．不繳納營業(yè)稅。

標準答案：d。

33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程公款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）。

a．2000萬元b．1942萬元。

c．1400萬元d．1358萬元。

標準答案；a。

34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3．5萬元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

標準答案：d。

35．某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入23萬元，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5％，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8％，則該典當行當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．l.5萬元b．2．4萬元。

c．1．84萬元d．1．15萬元。

標準答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元；因f公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估，該房屋價值107萬元，f公司將其余的18萬元支付給該銀行（金融業(yè)營業(yè)稅稅率8％，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％），則f公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．10萬元b．5．35萬元。

c．6．25萬元d．8．56萬元。

標準答案：c。

37．李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．l．25萬元b．0．25萬元。

c．0．125萬元d．0萬元。

標準答案：b。

38．營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1個月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1個月。

c．5日、10日、15日或1個月。

d．5日、7日、10日、15日或1個月。

標準答案：c。

39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的0．5萬噸，該油田適用的單位稅額為15元／噸，則該油田當月資源稅應(yīng)納稅額為（）。

a．300萬元b．292.5萬元。

c．180萬元d．187.5萬元。

標準答案：b。

40．某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0．8噸的粉洗鹽、0．65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場當月應(yīng)納資源稅為（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

標準答案：c。

二、多項選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項得0．5分。）。

41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

a．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋。

b．國家稅務(wù)總局消費稅問題解答。

c．全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定。

d．國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知。

標準答案：b、d。

42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說，下列說法屬于對“債務(wù)關(guān)系說”進行解釋的有（）。

a．稅法是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。

b．國家在課稅過程中始終處于主導(dǎo)地位。

c．稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

標準答案：a、d。

43．下列單位具有納稅主體身份的有（）。

a．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人。

b．承擔(dān)香煙消費稅的香煙消費者。

c．繳納個人所得稅的某稅務(wù)人員。

d．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位。

標準答案：a、c、d。

44．我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。

a．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法。

b．經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅。

c．實施稅務(wù)行政強制執(zhí)行。

d．委托代征。

標準答案：a、c、d。

45．我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。

a．申請延期納稅。

b．要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。

c．只繳納合理稅金。

d．請求稅務(wù)機關(guān)進行“事前裁定”

標準答案：a、b。

46．我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。

a．采用生產(chǎn)型增值稅。

b．減稅的存在。

c．法定增值額大于理論增值額。

d．出口退稅不徹底。

標準答案：a、c。

47．增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目的是（）。

a．鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新。

b．增加財政收入。

c．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅。

d．減緩經(jīng)濟的.周期性波動。

標準答案：a、c。

48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認定為增值稅一般納稅人的有（）。

a．某電子配件廠年銷售額80萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元。

b．某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元。

c．年銷售額為110萬元，財務(wù)核算健全的鍋爐修配廠。

d．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠。

標準答案：a、c。

49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。

a．商店服務(wù)部為顧客修理手表。

b．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝。

c．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐。

d．汽車修配廠為本廠修理汽車。

標準答案：b、c。

50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。

a．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者。

b．將購買的貨物用于個人消費。

c．將購買的貨物無償贈送他人。

d．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目。

標準答案：a、c、d。

51．混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

標準答案：c、d。

52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。

a．銀行銷售金銀b．開采未經(jīng)加工的天然水。

c．郵政部門銷售集郵商品d．郵政部門調(diào)撥售郵商品。

標準答案：a、d。

53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。

a．方便面b.鮮奶。

c．衛(wèi)生殺蟲劑d．煤炭。

標準答案：b、d。

54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有（）。

a．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚b．圖書。

c．來料加工進口的設(shè)備d．進口農(nóng)藥。

標準答案：a、c。

55．下列各項中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時必須提供的憑證有（）。

a．購進出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票。

b．出口貨物銷售明細賬。

c．出口收匯單證。

d．蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。

e．代理出口協(xié)議副本。

標準答案：a、b、c、d。

56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。

a．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員。

b．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）。

c．酒廠直接向消費者銷售白酒。

d．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧。

標準答案：a、c、d。

57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當天為增值稅專用發(fā)票開具時限的結(jié)算方式包括（）。

a．預(yù)收貨款b．委托銀行收款。

c．分期付款d．將貨物交付他人代銷。

標準答案：a、b。

58．消費稅條例規(guī)定，對白酒實行比例稅率，對啤酒實行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

a．白酒價格差異大，啤酒價格差異小。

b．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一。

c．國家鼓勵啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)。

d．白酒利潤大，啤酒利潤小。

標準答案：a、b。

59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費稅的有（）。

a．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒。

b．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒。

c．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒。

d．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒。

標準答案：a、b。

60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

a．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指。

b．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈。

c．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈。

d．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒。

標準答案：b、c、d。

61．某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

a．純金項鏈、手鏈、戒指b．白金鑲嵌鉆戒、項鏈。

c．鍍金工藝項鏈d．珍珠項鏈。

標準答案：b、c、d。

62．下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有（）。

b．某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當天。

d．某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款2．5萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當天。

標準答案：c、d。

63．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動產(chǎn)行為應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。

a．日本國某公司在日本國內(nèi)銷售其一處在中國境內(nèi)的房產(chǎn)。

b．某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，

c．某外貿(mào)公司銷售其一處在美國的房產(chǎn)。

d．某國有集團公司在德國銷售其一處在德國的房產(chǎn)。

標準答案：a、b。

64．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

a．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)。

b．某雜志社利用雜志為客戶作廣告。

c．m廠在銷售貨物時向購貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)。

d．某公路管理部門向過往車輛收取“過路費”

標準答案：b、d。

65．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。

a．保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額。

b．個人演出的全部票價收入。

c．公路聯(lián)運公司實際取得的收入。

d．建筑房屋的工程造價和價外費用。

標準答案：c、d。

66．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營活動應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。

a．電臺播音b．電視臺播映廣告。

c．時裝表演d．舉辦藝術(shù)講座。

標準答案：a、c、d。

67．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。

a．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)。

b．銷售個人購買并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保險。

d．錄像廳放映錄像。

標準答案：a、c。

68．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，關(guān)于營業(yè)納稅地點的表述，正確的有（）。

a．納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅。

b．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報納稅。

c．境外保險公司在我國境內(nèi)承保保險業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報納稅。

d．裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地。

標準答案：a、d。

69．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。

a．井礦鹽b．進口原油。

c．錳礦石d．油母頁巖原油。

標準答案：a、c。

70．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。

a．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。

c．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當天。

d．扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天。

標準答案：a、b、d。

三、計算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）。

（一）1999年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結(jié)算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵50萬元。

71．銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．10518萬元b.10565萬元。

c．15．18萬元d．90萬元。

72．向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．250萬元b．144萬元。

c．240萬元d．150萬元。

73．施工隊完成的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．37．50萬元b．33萬元。

c．127．50萬元d．123萬元。

74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司當月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）。

a．467．5萬元b．288．18萬元。

c．355．65萬元d．483．15萬元。

標準答案：71．b72．a(chǎn)73．c74．d。

（二）某機械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）7月份外購鋼材一批，價款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付，此批鋼材于8月份驗收入庫。

（2）7月份經(jīng)營部外購傳真機一部，價款2100元，使用期限超過2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機已安裝使用。

（3）7月份從某國進口特種鋼材一批，到岸價格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，貨物已驗收入庫。

（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機配件一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購進煤炭10噸，每噸500無（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗收入庫。

（6）8月份收購廢鋼鐵一批，收購憑證上注明收購金額3000元，已驗收入庫。

（7）8月份支付7月份水費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。

（8）8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值160000元，賣出時取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過的機床一臺，原值30000元，賣出時不含稅金額20000元，貨款已收到。

（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺，價值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫。

（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價每噸500元。

（11）8月份購進鋼材一批，價稅合計為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗收入庫。由于采購員外出時手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機關(guān)證明。

根據(jù)上述情況，請計算并回答下列問題：

75．機械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進項稅額為（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．機械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅為（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．機械廠8月份增值稅計稅銷售額為（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．機械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

標準答案：75．a(chǎn)76．d77．b78．c。

四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。）。

（一）嘉樂電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號電機，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（9）嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂廠40％，房屋開發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價為3000萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的成本利潤率為10％。嘉樂廠為解決流動資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價760萬元，當月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。

根據(jù)上述資料，請計算分析下列各題：

79．嘉樂廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是（）。

a．貨物到達企業(yè)。

b．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)。

c．貨物驗收入庫。

d．企業(yè)付清購貨款。

80．嘉樂廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅適用的稅目為（）。

a．建筑業(yè)b．銷售不動產(chǎn)。

c．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)d．服務(wù)業(yè)。

81．當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）。

a．6.03萬元b．6．17萬元。

c．5.63萬元d．3．54萬元。

82．當月增值稅銷項稅額為（）。

a．12．43萬元b．12．38萬元。

c．12．24萬元d．12．28萬元。

83．嘉樂廠當月應(yīng)納增值稅為（）。

a．6．40萬元b．6．72萬元。

c．6．35萬元d．6．25萬元。

84．嘉樂廠當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．104萬元b．66萬元。

c．106．04萬元d．107．47萬元。

標準答案：79．b、c80．b、c81．a(chǎn)82．b83．c84．d。

（二）某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）賒購24k純金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購24k純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷售24k純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價每塊350元，舊表作價50元。

（3）贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24k純金戒指一枚（該戒指從未銷售過），賬面購進原價為3000元；銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈10條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購進鍍金澳門回歸紀念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運費50元，取得運輸部門定額發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

請根據(jù)上述材料分析、計算下列問題：

85．該金店12月份可抵扣增值稅進項稅額為（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項稅額為（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費稅為（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．該金店12月份增值稅計稅銷售額為（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．該金店12月份應(yīng)納消費稅為（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

標準答案：85．a(chǎn)86．d87．c88．b89．a(chǎn)90．c會計。

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稅法的讀后感范文范本篇四

摘要：近年來，全國各級稅務(wù)部門圍繞滿足納稅人的需求，不斷拓展納稅服務(wù)，稅收服務(wù)不僅在形式上得到豐富充實，而且在質(zhì)上也有了新的提升和飛躍。

成為一個迫切需要研究的課題。

本文將從現(xiàn)階段我國納稅服務(wù)的問題進行闡述，并提出解決問題的辦法。

關(guān)鍵詞：納稅服務(wù)優(yōu)化征管。

0引言。

指導(dǎo)和幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)并維護其合法權(quán)益，而向納稅人提供的服務(wù)事項和措施的總稱，它是現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下稅務(wù)機關(guān)行政行為的重要組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。

由在多年的研究、實踐中我國的納稅服務(wù)工作已經(jīng)取得了不小的成績，但是我國目前的納稅服務(wù)工作仍然有許多問題亟待解決，表現(xiàn)在以下幾個方面：

1片面強調(diào)服務(wù)的表層優(yōu)化，納稅服務(wù)“越位”與“缺位”并存。

1.1片面強調(diào)服務(wù)的表層優(yōu)化長期以來，稅務(wù)部門片面追求硬件環(huán)境，既與納稅服務(wù)的初衷相違背，又給人民群眾造成不良印象和影響，對稅收服務(wù)工作不利。

辦事效率低下導(dǎo)致納稅人為辦理同一納稅事項而多次往返，久拖不決;因稅收工作流程不規(guī)范，存在程序繁雜、手續(xù)繁瑣、票表過多的問題，加重了納稅人的負擔(dān);因稅收法制不完備，使納稅人不能享受同等的國民待遇等。

納稅服務(wù)“越位”，是指超越法律規(guī)定的義務(wù)范疇,越權(quán)提供不合法的服務(wù)，以及將不屬于納稅服務(wù)范疇的內(nèi)容作為納稅服務(wù)提供給納稅人，如有的稅務(wù)部門仍然存在擅自減免稅或擴大稅收優(yōu)惠范圍的現(xiàn)象;有的稅務(wù)機關(guān)片面強調(diào)培植稅源的服務(wù)，為納稅人跑項目、拉貸款、清債務(wù)。

當前我國的納稅服務(wù)中“缺位”與“越位”并存的問題大量存在，直接影響了納稅服務(wù)實效的發(fā)揮。

2納稅服務(wù)機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工不盡合理，納稅服務(wù)考核評價機制不健全。

未能將稅收服務(wù)提升到稅務(wù)機關(guān)的基本職責(zé)和法定職責(zé)的高度。

2.2納稅服務(wù)監(jiān)督考核評價機制尚需完善目前，對于稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)質(zhì)量和效果還沒有一套科學(xué)、完備、合理、有效的監(jiān)督考核評價機制。

現(xiàn)有的考評機制側(cè)重于對稅收計劃完成情況、征管和干部隊伍建設(shè)的考核，往往那些需由多部門、多環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合解決的涉稅事項產(chǎn)生推誘扯皮的現(xiàn)象，納稅服務(wù)時效以及質(zhì)量都難以保證，納稅人投訴報怨時有發(fā)生，使納稅服務(wù)大打折扣。

3納稅服務(wù)信息化程度不高，沒有充分發(fā)揮信息化的優(yōu)勢。

目前，納稅服務(wù)信息化程度不高，服務(wù)的手段和方法還很落后，從而使納稅服務(wù)實效受到影響。

針對我國納稅服務(wù)中存在的問題，按照新公共管理理論和流程再造理論的要求，并積極借鑒其它國家和地區(qū)納稅服務(wù)的成熟經(jīng)驗，筆者認為應(yīng)該從以下幾個方面來進一步優(yōu)化我國的納稅服務(wù)：

3.1改革現(xiàn)行征管模式，樹立現(xiàn)代納稅服務(wù)觀。

將管理和服務(wù)有機地結(jié)合起來，以服務(wù)促進管理，寓管理于服務(wù)之中，把納稅人滿意不滿意作為開展工作、評價工作的標準，把納稅服務(wù)作為稅務(wù)機關(guān)貫徹“三個代表”重要思想的一項重要工作抓好。

3.1.2要實現(xiàn)納稅主體由控管對象向商業(yè)客戶的轉(zhuǎn)變基于新公共管理理論，借鑒私營部門“顧客至上”的理念，將納稅人視作稅務(wù)機關(guān)服務(wù)的“客戶”，按照納稅人的需求提供各類納稅服務(wù)，以納稅人的滿意程度作為衡量納稅服務(wù)優(yōu)劣的'重要標準。

3.2建立健全納稅服務(wù)機構(gòu)并合理界定其職責(zé)，注重提高稅務(wù)人員素質(zhì)在稅收征管改革的信息化、專業(yè)化的條件下，按照新公共管理理論和流程再造理論的要求，必須逐步實行稅務(wù)組織機構(gòu)扁平化模式。

最大限度地降低管理層級過多導(dǎo)致的高昂監(jiān)督成本以及協(xié)調(diào)合作成本，使分工的專業(yè)化經(jīng)濟帶來的好處得以充分體現(xiàn)。

同時，在職能部門設(shè)置上，實行“征、管、查、審”四分離的格局，通過集中征收和體外審理，加強職能部門之間的監(jiān)督制約，嚴格執(zhí)行重大稅務(wù)案件審理委員會制度，協(xié)調(diào)“征、管、查、審”之間的工作關(guān)系。

要在著眼于未來稅收工作發(fā)展要求基礎(chǔ)上，加大現(xiàn)有稅務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，應(yīng)做好教育培訓(xùn)總體規(guī)劃，創(chuàng)新思路，轉(zhuǎn)換機制，調(diào)整重點，改變過去傳統(tǒng)填鴨式的單向教育培訓(xùn)方法，加強實用技能培訓(xùn)力度，努力建立學(xué)習(xí)型組織。

同時，要加強對稅務(wù)人員的職業(yè)道德教育和廉政教育，使牢記全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，自覺遵守稅務(wù)人員的各項廉政規(guī)定和服務(wù)制度，很剎吃、拿、卡、要、報等不正之風(fēng)，樹立稅務(wù)干部公正嚴明、文明高效的良好社會形象。

3.3加強信息技術(shù)在納稅服務(wù)中的運用，推進納稅服務(wù)的信息化提供深層次的納稅服務(wù)必須以信息技術(shù)的深化應(yīng)用和加快信息化進程為基礎(chǔ)，以便能夠在使分工的專業(yè)化經(jīng)濟的好處充分得以體現(xiàn)的同時，降低由于信息不對稱而導(dǎo)致的協(xié)調(diào)合作成本、監(jiān)督成本等交易費用。

加強管理維護，確保信息安全，提高工作質(zhì)量和效率;應(yīng)加快與有關(guān)部門及納稅人的橫向聯(lián)網(wǎng)，擴大信息交換的范圍，實現(xiàn)社會信息資源的共享。

建設(shè)一流的信息數(shù)據(jù)庫，逐步建設(shè)稅收法規(guī)庫、制度公示信息庫、納稅指南問題庫、發(fā)票稅控信息庫、企業(yè)資信信息庫、納稅記錄信息庫、行政審批信息庫等。

財稅法論文范文二：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行工作的探討。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算編制與執(zhí)行工作中的問題分析。

(一)預(yù)算編制科學(xué)化水平較低。

稅法的讀后感范文范本篇五

我國現(xiàn)行稅法體系由稅收實體法和稅收征收管理法律制度構(gòu)成。

1.稅收實體法體系。

【要點】我國目前稅制是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

(1)由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發(fā)布實施的《稅收征收管理法》執(zhí)行。

(2)由海關(guān)機關(guān)負責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【要點】稅收實體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國現(xiàn)行稅法體系。

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稅法的讀后感范文范本篇六

（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理。

（四）熟悉對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理。

（五）熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理。

（六）熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理。

（七）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理。

稅法的讀后感范文范本篇七

相關(guān)的三個概念：

(1)納稅義務(wù)發(fā)生時間：是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時間。

(2)納稅期限：每隔固定時間匯總一次納稅義務(wù)稅額的時間。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

(3)繳庫期限：稅法規(guī)定的納稅期限界滿之時，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的期限。

納稅期限：(3個)。

例如：銷售貨物(增值稅)。

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稅法的讀后感范文范本篇八

根據(jù)以往稅務(wù)師考試經(jīng)驗和2017年稅務(wù)師考試大綱，《稅法一》主要考察的是現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的法律、法規(guī)和政策。主要涉及商品的交換和服務(wù)，其中包含了商品勞務(wù)稅的7個稅種和2個附加政策。7個勞務(wù)稅分別是增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、關(guān)稅。

《財務(wù)與會計》——考生中間公認通過率最低的科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》——通過率不到20%

《涉稅服務(wù)實務(wù)》——反響不一，有人沒復(fù)習(xí)就過了，有人好幾年都過不去

《稅法一》——易丟分

《稅法二》——所得稅，財產(chǎn)稅和行為稅，共9個稅種。

其中，《稅法一》和《稅法二》與《涉稅服務(wù)實務(wù)》通常被稱為“三稅”。“三稅”為稅務(wù)師考試的核心科目，其他兩科不做重點考察。

有考生會問小編，為什么《稅法一》作為基礎(chǔ)科目還難于《稅法二》呢？原因主要有兩點：

稅法基礎(chǔ)理論被放在《稅法一》里第一章，而這一部分基礎(chǔ)理論往往被許多稅務(wù)師考生所忽視。根據(jù)過往經(jīng)驗，這部分分值平均為15-18分，因此對考生成績還是影響較大的。

另一部分原因在于部分考生對稅種較為熟悉，甚至在事務(wù)所會有很多清繳活動。從而在主觀上認為《稅法二》比《稅法一》容易。

據(jù)“東奧會計在線”老師預(yù)測，2017年稅務(wù)師考試《稅法二》將有更多內(nèi)容涉及到《稅法一》。比如考察“企業(yè)所得稅”時會涉及到“所得稅可以扣除的`稅種”等《稅法一》的內(nèi)容，以及考察“土地增值稅”時涉及到“可以扣除的交易環(huán)節(jié)的稅金”等等。《稅法二》考察《稅法一》的分值大概在4分。但由于近年來開始“營改增”改革，分值還要增加。

稅法的讀后感范文范本篇九

一、單項選擇題（共40題，每題1分，《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個最符合題意）。

1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（）。

a．中國人民保險公司所屬分公司。

b．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)。

c．中國人壽保險公司所屬分公司。

d．民航總局所屬航空公司及其分公司。

2．某企業(yè)實現(xiàn)收入總額860萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額為12萬元、的虧損額為8萬元。該企業(yè)度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．3600元b．6600元。

c．13500元d．16500元。

3．某公司202月接受外單位捐贈卡車一輛，價值12萬元，12月20日將其售出，取得收入11萬元，銷售時繳納相關(guān)稅費0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．39600b．36960元。

c．36300元d．33660元。

4．下列各項中，表述正確的是（）。

a．金融企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅。

b．保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅。

c．保險企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費收入，免征企業(yè)所得稅。

d．金融企業(yè)購買的國債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅。

5．某公司有注冊資本300萬元，年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計算2企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（）。

a．7.5萬元b．9萬元。

c．10萬元d．12萬元。

6．下列納稅人發(fā)生的工資費用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。

a．飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資。

b．工效掛鉤企業(yè)按標準提取的工資。

c．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資。

d．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資。

7．某企業(yè)2001年度實現(xiàn)會計利潤總額40萬元，注冊稅務(wù)師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數(shù)點后兩位）。

a．13.20萬元b．14.85萬元。

c．16.01萬元d．16.50萬元。

8．某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期2年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（）。

a．1.0萬元b．1.2萬元。

c．1.5萬元d．2.7萬元。

9．某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，若按5%的比例計算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準備金為（）。

a．4000元b．4500元。

c．5000元d．5500元。

10．保險企業(yè)當年自留的保費收入，不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是（）。

a．財產(chǎn)保險b．人身意外傷害保險。

c．短期健康保險d．長期健康保險。

11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營虧損15萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤32.3萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）。

a．3.11萬元b．3.66萬元。

c．4.14萬元d．7.59萬元。

12．某公司2001年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅所得額3萬元，全年實現(xiàn)銷售收入凈額6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費26.5萬元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．0.81萬元b．0.99萬元。

c．2.31萬元d．1.89萬元。

13．a(chǎn)公司以500萬元向b公司投資入股，取得b公司3%的股權(quán)。2001年12月a公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到b公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。a公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，b公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。a公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．21.60萬元b．29.40萬元。

c．31.56萬元d．39.22萬元。

14．對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。

a．免征1年b．免征3年。

c．免征5年d．暫免征收。

15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機關(guān)申報收入110萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準備。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．7.26萬元b．7.92萬元。

c．9.07萬元d．9.90萬元。

16．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（）。

a．不繳納所得稅。

b．作為企業(yè)當期所得繳納所得稅。

c．減半征收所得稅。

d．作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度。

17．外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（）。

a．參照國際市場原油的到岸價格。

b．參照國內(nèi)市場原油的銷售價格。

c．依據(jù)成本計算的組成計稅價格。

d．參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進行定期調(diào)整的價格。

18．設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：

年度12345678910。

該企業(yè)10年共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．67.5萬元b．75.5萬元。

c．78.0萬元d．56.5萬元。

19．某外國投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營賓館，經(jīng)營期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應(yīng)退的稅款為（）。

a．5.63萬元b．8.04萬元。

c．8.40萬元d．9.24萬元。

20．某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．10200b．11400元。

c．12240元d．13680元。

21．某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價格法計算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．6720元b．8400元。

c．9000元d．9400元。

22．對外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（）。

a．該機構(gòu)是否在中國從事業(yè)務(wù)活動。

b．該機構(gòu)是否有來源于中國境內(nèi)的營業(yè)收入所得。

c．該機構(gòu)是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入。

d．該機構(gòu)是否為其總機構(gòu)在我國進行了解市場情況，提供商情資料等活動。

23．甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001年度向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

a．1760.00元b．1863.53元。

c．1742.40元d．1667.37元。

24．為了便于國際交流，本著從寬、從簡的原則，在我國境內(nèi)無住所，但居滿一年而未超過五年的個人，適應(yīng)個人所得稅的規(guī)定是（）。

a．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅。

b．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅。

c．在中國境內(nèi)免除納稅義務(wù)。

d．就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)外企業(yè)或個人支付的工資、薪金納稅。

25．個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指（）。

a．一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過0元。

b．一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元。

c．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過20000元。

d．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過50000元。

26．某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（）。

a．6400.00元b．7710.53元。

c．8132.23元d．8421.05元。

27．王某2001年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（）。

a．952元b．1288元。

c．1299元d．1856元。

28．劉某2001年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（）。

a．1040元b．1120元。

c．1200元d．1400元。

29．張某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

a．200元b．205元。

c．295元d．240元。

30．陳某為中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅稅額為（）。

a．20元b．905元。

c．1025元d．1185元。

31．某外籍專家2001年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

a．8425.00元b．7020.83元。

c．5125.00元d．4270.83元。

32．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是（）。

a．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用。

b．按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費。

c．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費。

d．個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資。

33．個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要的費用，其必要費用是指（）。

a．按月減除800元b．生產(chǎn)、經(jīng)營中的成本。

c．收入總額的2%d．生產(chǎn)、經(jīng)營中的工資費用。

34．趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎金3000元，另取得董事費收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個人所得稅額為（）。

a．1465元b．1095元。

c．1180元d．1220元。

35．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（）。

a．直系親屬繼承的房屋。

b．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房。

c．兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋。

d．無償贈與給直系親屬的房屋。

36．下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述，正確的是（）。

a．財產(chǎn)保險合同中包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同。

b．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同。

c．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的.合同。

d．購銷合同中包括作為物資部門執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單。

37．出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（）。

a．按期匯總繳納b．以繳款書代替貼花。

c．代扣分期繳納d．以完稅證代替貼花。

38．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規(guī)定，表述正確的是（）。

a．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅。

b．納稅人辦理驗收手續(xù)之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應(yīng)自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅。

c．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時間。

d．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅。

39．某企業(yè)2001年以自己價值500萬元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）（該地規(guī)定契稅科率為5%）。

a．10萬元b．15萬元。

c．25萬元d．40萬元。

40．某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米，中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，注冊稅務(wù)師《20《稅法二》試題》。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。

a．81000元b．84000元。

c．87000元d．90000元。

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選本題不得分；少選，的選的每個選項得0.5分）。

41．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（）。

a．增值稅b．消費稅。

c．營業(yè)稅d．房產(chǎn)稅。

e．印花稅。

42．準予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動所承擔(dān)的借款費用，包括（）。

a．短期借款的利息。

b．長期借款的利息。

c．與債券相關(guān)的溢價攤銷。

d．借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷。

e．借入外幣資金進口固定資產(chǎn)作為利息費用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額。

43．按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)等事業(yè)單位進行的下列公益、救濟性捐贈，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。

a．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈。

b．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈。

c．向老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈。

d．向中國綠化基金會的捐贈。

e．向中國殘疾人聯(lián)合會的捐贈。

44．企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報時，應(yīng)將有關(guān)計算資料一并附送主管稅務(wù)機關(guān)審核。在計算申報年度應(yīng)納稅所得額時的調(diào)整方法有（）。

a．據(jù)實逐年調(diào)整b．按增值調(diào)整。

c．按平均數(shù)調(diào)整d．按評估調(diào)整。

e．綜合調(diào)整。

45．企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（）。

a．在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方。

b．承租方租賃固定資產(chǎn)的時間在一年以上。

c．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）。

d．租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值。

e．租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值。

46．下列各種情形中，應(yīng)對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

a．能準確核算成本費用支出，收入總額不能準確核算的。

b．收入和費用均不能正確核算的。

c．沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的。

d．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的。

e．按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

47．按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（）。

a．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額。

b．國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的，不計入應(yīng)納稅所得額。

48．計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（）。

a．按規(guī)定上交保險公司的保險費。

b．按規(guī)定向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險基金。

c．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待。

d．按規(guī)定向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險。

e．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費。

49．下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當期可提取折舊的有（）。

a．未使用的房屋、建筑物。

b．季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備。

c．融資性租出的固定資產(chǎn)。

d．經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn)。

e．當月投入使用的固定資產(chǎn)。

50．對新辦的、獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

a．2年暫免征收b．第1年免征。

c．第2年減半征收d．第3至5年減半征收。

e．第2至5年減半征收。

51．經(jīng)批準匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（）。

a．統(tǒng)一計算b．分級管理。

c．定期預(yù)繳d．就地預(yù)繳。

e．集中清算。

52．外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（）。

a．從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤。

b．從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息。

c．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金。

d．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的使用費。

e．轉(zhuǎn)讓在中國境外的房屋、建筑物取得的收益。

53．根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（）。

a．建房借款的利息支出。

b．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用。

c．發(fā)生的公益救濟性捐贈。

d．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費。

e．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的開發(fā)經(jīng)費。

54．外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（）。

a．超過關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額。

b．低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額。

c．利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率。

d．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率。

55．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（）。

a．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤。

b．必須自資金實際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅。

c．再投資的經(jīng)營期限不得少于3年。

d．必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤。

56．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

a．私營企業(yè)所有投資者b．個體工商戶。

c．合伙企業(yè)合伙人d．外籍個人。

e．個人獨資企業(yè)投資者。

57．征收個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。

a．年終加薪b．托兒補助費。

c．誤餐補助d．獨生子女補貼。

e．勞動分紅。

58．個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（）。

a．個人承包、承租經(jīng)營所得。

b．投資的股息所得。

c．個人按月取得的工薪性質(zhì)的所得。

d．儲蓄存款的利息所得。

e．個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

59．下列個人所得在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可按月減除800元費用的有（）。

a．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得。

b．工資薪金所得。

c．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

d．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

e．偶然所得。

60．企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（）。

a．企業(yè)年終盤存b．原計價有錯誤。

c．原估價產(chǎn)生錯誤d．將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

e．新增加固定資產(chǎn)。

61．計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（）。

a．各種贊助支出b．個體戶業(yè)主的工資支出。

c．財產(chǎn)保險支出d．繳納的城市維護建設(shè)稅。

e．繳納的個人所得稅。

62．個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（）。

a．國家發(fā)行的金融債券利息b．退休工資。

c．年終獎金d．保險賠款。

e．各種勞動分紅。

63．個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）。

a．從兩處或兩處以上取得工資所得。

b．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)的。

c．取得一次性勞務(wù)報酬所得。

d．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的。

e．分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報酬所得。

64．根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對其投資者征收個人所得稅。這些企業(yè)包括（）。

a．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)。

b．依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)。

c．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的私營企業(yè)。

d．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所。

65．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（）。

a．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)。

b．某國家機關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位。

c．稅務(wù)機關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)。

d．某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售。

e．某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅。

66．下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）。

a．無息、貼息貸款合同。

b．合同的正本或抄本。

c．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同。

d．國家指這收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同。

e．房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租合同。

67．下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（）。

a．技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)。

b．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效。

c．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)。

d．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花。

68．以凈噸位作為車船使用稅計稅依據(jù)的有（）。

a．乘人汽車b．畜力車。

c．機動船d．非機動船。

e．載貨汽車。

69．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。

a．工廠圍墻b．企業(yè)職工宿舍。

c．水塔d．賓館的室外游泳池。

e．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓。

70．下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

a．公園辦企業(yè)的用地b．水電站發(fā)電廠廠房用地。

c．水利設(shè)施及管擴用地d．機場飛行區(qū)用地。

e．免稅單位無償使用納稅單位的土地。

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。

（一）。

某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項目：

（1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價值80萬元、輔助材料價值20萬元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。

（2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關(guān)費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。

（3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。

（4）與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。

根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：

71．與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．150元b．240元。

c．490元d．450元。

72．與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．2700元b．3000元。

c．3300元d．3600元。

73．與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．250元b．1200元。

c．1500元d．1800元。

74．與丁企業(yè)簽訂的運輸合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．250元b．450元。

c．600元d．2500元。

（二）。

中國公民李某外商投資企業(yè)的高級職員，2001年其個人收入如下（本題中的租金收入、工程設(shè)計收入、售房收入的營業(yè)稅稅率為5%，除營業(yè)稅外，不考慮其他稅費）：

（1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎24000元。

（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。

（3）業(yè)務(wù)時間為某單位進行一項工程設(shè)計，取得設(shè)計費收入50000元，將其中20000元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。

（4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購進價150000元，銷售過程中繳納相關(guān)費用5000元。11月25日購買福利彩票中獎5000元。

根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

75．2001年李某全年工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

a．10080元b．12780元。

c．12605元d．13050元。

76．2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

a．2260元b．4520元。

c．5470元d．6440元。

77．李某取得的設(shè)計費收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

a．3600元b．5980元。

c．6400元d．10000元。

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

a．7000元b．8000元。

c．8800元d．9300元。

四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的選項得0.5分）。

（一）。

某制藥公司2001年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從a、b兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，a、b兩國企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。

根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

79．在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為（）。

a．170.4萬元b．171.0萬元。

c．200.4萬元d．201.0萬元。

80．該制藥公司在計算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（）。

a．廣告費用b．業(yè)務(wù)宣傳費用。

c．對受災(zāi)單位的捐贈d．對紅十字事業(yè)的捐贈。

e．對青少年活動場所的捐贈。

81．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準備金為（）。

a．4000元b．5000元。

c．5500元d．6500元。

82．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（）。

a．327.12萬元b．327.96萬元。

c．332.76萬元d．352.50萬元。

83．從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的所得稅為（）。

a．12.40萬元b．13.53萬元。

c．14.88萬元d．16.24萬元。

84．2001年該制藥公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅共計為（）。

a．32.35萬元b．41.68萬元。

c．43.28萬元d．47.52萬元。

（二）。

某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國某經(jīng)濟特區(qū)登記注冊，經(jīng)營期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營情況如下：

1994年虧損30萬元，1995年虧損10萬元，盈利30萬元，盈利60萬元，19虧損10萬元，盈利50萬元，虧損20萬元。

2001年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額8500萬元，服務(wù)性收入500萬元；應(yīng)扣除的成本和銷售費用7115萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元、管理費用1200萬元（其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元，交際應(yīng)酬費用39.5萬元）；應(yīng)繳納的增值稅80萬元、營業(yè)稅25萬元；經(jīng)批準7月1日向其他企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期1年，當年內(nèi)實際支付借款利息費用10萬元，已計入“財務(wù)費用”賬戶，同期銀行的貸款年利率為4.8%；“營業(yè)外支出”賬戶中列支有支付給境外總機構(gòu)的特許權(quán)使用費30萬元，通過當?shù)亟逃块T向某小學(xué)捐款40萬元（上年度新產(chǎn)品開發(fā)費用為30萬元）。

該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于年2月將分得的2001年的稅后利潤（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊資本，追增期限8年。

根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

85．19～20企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（）。

a．2.1萬元b．3.1萬元。

c．4.2萬元d．7.2萬元。

86．所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品開發(fā)費用和交際應(yīng)酬費為（）。

a．70.0萬元b．73.5萬元。

c．90.0萬元d．93.5萬元。

87．下列項目中，在稅前可據(jù)實扣除的有（）。

a．新產(chǎn)品開發(fā)費b．特許權(quán)使用費。

c．利息費用d．對對的捐贈。

e．應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅。

88．2001年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（）。

a．41.08萬元b．43.18萬元。

c．45.28萬元d．47.38萬元。

89．2001年該企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤為（）。

a．322.62萬元b．324.92萬元。

c．326.82萬元d．328.92萬元。

90．外方將分得的2001年的稅后利潤用于再投資應(yīng)退的稅額為（）。

a．4.35萬元b．4.41萬元。

c．9.44萬元d．9.55萬元會計。

稅法的讀后感范文范本篇十

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。

地方各級人民政府應(yīng)當依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。

各有關(guān)部門和單位應(yīng)當支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓。

第六條國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度。

納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。

第七條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。

第九條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù)，尊重和保護納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。

稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

第十條各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。

上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對下級稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法活動依法進行監(jiān)督。

各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。

第十一條稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。

第十二條稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第十三條任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機關(guān)和負責(zé)查處的機關(guān)應(yīng)當為檢舉人保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定對檢舉人給予獎勵。

第十四條本法所稱稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。

第二章稅務(wù)管理。

第一節(jié)稅務(wù)登記。

第十五條企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

工商行政管理機關(guān)應(yīng)當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

第十六條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

第十七條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。

銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。

稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立帳戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當予以協(xié)助。

第十八條納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

第二節(jié)帳簿、憑證管理。

第十九條納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進行核算。

第二十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。

納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

第二十一條稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。

發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。

第二十二條增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。

未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

第二十三條國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第二十四條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

第三節(jié)納稅申報。

第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的.其他納稅資料。

扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

第二十七條納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。

經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

第三章稅款征收。

第二十八條稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

第三十條扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。

扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。

稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

第三十一條納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第三十三條納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機關(guān)報告。

第三十四條稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當開具。

第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第三十六條企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。

第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

第三十八條稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

第三十九條納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：

（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

第四十一條本法第三十七條、第三十八條、第四十條規(guī)定的采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。

第四十二條稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。

第四十三條稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十四條欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

第四十五條稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

第四十六條納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其欠稅情況。抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請求稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況。

第四十七條稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。

第四十八條納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十九條欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

第五十條欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

稅務(wù)機關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

第五十一條納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

第五十二條因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

第五十三條國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

對審計機關(guān)、財政機關(guān)依法查出的稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)機關(guān)的決定、意見書，依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫，并將結(jié)果及時回復(fù)有關(guān)機關(guān)。

稅法的讀后感范文范本篇十一

所謂稅法解釋是指一定主體對稅收法律文本的意思所進行的理解和說明。在這里說的主體指的是有權(quán)解釋的主體，包括人民代表大會及常委會和有關(guān)行政機關(guān)。在稅收法律適用中，立法機關(guān)和有關(guān)行政機關(guān)對稅法具體適用問題進行解釋。根據(jù)法律規(guī)定，根據(jù)有權(quán)解釋的機關(guān)不同分為立法解釋、司法解釋和行政解釋三種。目前，由于我國立法機關(guān)賦予了行政機關(guān)大量的立法權(quán)，而且立法機關(guān)又怠于行使稅法解釋權(quán)，使我國的稅法解釋制度出現(xiàn)了立法解釋和司法解釋軟弱，行政解釋一支獨大的現(xiàn)狀。

二、稅法行政解釋存在的問題。

（一）解釋背離稅收法定主義。

稅法行政解釋的范圍是對稅法的“具體應(yīng)用”問題進行解釋，但事實上，我國稅法行政解釋往往更多的是“進一步明確界限”或作“補充規(guī)定”的抽象解釋，特別是國務(wù)院根據(jù)稅法直接授權(quán)制定的實施細則或?qū)嵤l例，幾乎很少有關(guān)于“具體應(yīng)用”的解釋。稅法行政解釋脫離“具體應(yīng)用”問題，造成了行政機關(guān)對稅收法律進行立法解釋的事實，致使行政機關(guān)無形中既擁有稅法的立法權(quán)，又擁有稅法的執(zhí)法權(quán)。

（二）部分稅法行政解釋形式上不具備法律效力。

目前，稅法行政解釋除行政法規(guī)、規(guī)章外，更大多數(shù)解釋是以“通知”“批復(fù)”形式表現(xiàn)出來，雖具有實效，卻不具有當然的法律效力。實踐中，行政機關(guān)關(guān)于稅法解釋的文件的數(shù)量非常多，其表現(xiàn)形式相當繁多，但至今沒有一項稅法解釋文件在名稱上明確使用“解釋”這一概念。除行政法規(guī)、規(guī)章外，大多數(shù)表現(xiàn)為“通知”、“批復(fù)”、“辦法”等等，即使對稅法條文的進一步補充或說明，甚至是關(guān)于稅法某一部分的細則性規(guī)定，也仍貫以“通知”或“批復(fù)”字樣。這此大量的“通知”和“批復(fù)”，雖具實效，卻不具有當然的法律效力。

（三）稅法行政解釋缺乏程序保障。

國家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，其中規(guī)定稅務(wù)規(guī)章的名稱一般稱作“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”、“實施細則”、“決定”或“辦法”，對于其他的以“通知”“批復(fù)”命名的解釋性文件，并非都要求以規(guī)章的形式進行規(guī)范往往以國家稅務(wù)總局某司的名義作出。這種內(nèi)部的、缺少公開化和監(jiān)督機制的解釋文件制作過程可能產(chǎn)生的最直接的后果就是解釋文件本身的不合法、不合理性，甚至前后解釋不一致、相互矛盾的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

（四）稅法行政解釋缺少有效的法律救濟途徑。

《行政復(fù)議法》的頒布，雖然規(guī)定了關(guān)于抽象行政行為的審查制度，但從稅務(wù)系統(tǒng)目前的狀況看，對抽象行政行為進行審查，實際上操作具有很大的困難。稅收規(guī)章與“規(guī)定”的界限不明確，兩者之間難以區(qū)分，這樣導(dǎo)致在行政復(fù)議實踐中對“規(guī)定”申請審查缺少可操作的標準，從而影響行政復(fù)議制度功能的發(fā)揮。其次，缺少對稅法行政解釋的司法審查。與稅收有關(guān)的訴訟一般都是行政訴訟，我國的《行政訴訟法》規(guī)定，我國的司法機關(guān)只能審查行政機關(guān)的具體行政行為，而目前的稅法行政解釋大多數(shù)屬于抽象行政行為。這類稅務(wù)抽象行政行為不僅適用范圍廣，而且還具有反復(fù)適用性，因此侵害納稅主體權(quán)益的機會也就更多，范圍也就更廣。

三、完善我國稅法解釋問題的建議。

（一）在我國憲法中明確稅收法定主義原則。

應(yīng)當完善稅收授權(quán)立法，嚴格遵守《立法法》的規(guī)定，堅持稅收法律保留原則，明確稅收立法的事項、權(quán)限、程序及如何對授權(quán)立法予以監(jiān)督；嚴禁接受授權(quán)機關(guān)將授權(quán)事項二次授權(quán)給下一機關(guān)。對涉及納稅人權(quán)益的稅法行政解釋，依行政公開原則，公開稅法行政解釋活動的過程，接受群眾監(jiān)督，對具體涉及到納稅人權(quán)利的，如稅率的確定方法、稅前扣除的方法，應(yīng)舉行聽證，廣泛聽取各方意見，保障納稅人的在稅法行政解釋過程中的.參與權(quán)、被告知權(quán)等程序性權(quán)利。

（二）加大立法解釋和司法解釋在稅法解釋中的地位。

人民代表大會是人民的民主機關(guān)，其制定的法律和作出的解釋是人民意志的體現(xiàn)。但是由于現(xiàn)階段我國立法機關(guān)任務(wù)繁重，加上稅法解釋工作專業(yè)性和實踐性特別強，這方面的工作做的不多。司法機關(guān)也是如此。所以應(yīng)該逐漸改善這種情況，加大立法和法解釋的力度，以一種中立的態(tài)度對法律法規(guī)進行解釋。

（三）嚴格限制稅法解釋的行政主體。

在實行分稅制下，中央稅及中央與地方共享稅的行政解釋應(yīng)由國家稅務(wù)總局制定，地方稅的應(yīng)由省一級地方稅務(wù)行政機關(guān)制定。下級稅務(wù)行政部門認為稅法規(guī)范需要解釋的，應(yīng)向逐級上報到有解釋權(quán)限的稅征機關(guān)，嚴禁無權(quán)解釋、越權(quán)解釋，無權(quán)解釋、越權(quán)解釋無效，建立健全無權(quán)、越權(quán)解釋的責(zé)任追究制度。

（四）明確限定稅法行政解釋的范圍。

目前我國稅法行政解釋的范圍相當廣泛，包括了對稅種、稅目、稅率、減免稅、征收管理等稅法全方面的解釋。稅務(wù)行政機關(guān)既是稅法的執(zhí)行者，又是稅法解釋者，甚至是稅法的制定者，這顯然違背了當代政治的分權(quán)原則。我國應(yīng)該借鑒其他國家的先進做法，嚴格限制行政解釋權(quán)的行使范圍，對于涉及到課稅要素的內(nèi)容，稅法行政解釋應(yīng)該嚴格限定在法律條文字面文義可能的范圍內(nèi)，不能任意作擴大或縮小的變更解釋。

參考文獻：

[1]楊仁壽.法學(xué)方法論【m】.北京：中國政法大學(xué)出版社，1999。

[2]劉劍文，熊偉.稅法基礎(chǔ)理論【m】.北京：北京大學(xué)出版社，2004。

[3]朱冬梅，胡芳.稅法解釋原則的比較與借鑒【j】.福建稅務(wù)，2006。

[4]張弘，張剛.行政解釋論【m】.中國法制出版社，2007。

[5]黃竹勝.行政法解釋的理論建構(gòu)【m】.山東人民出版社，2007。

稅法的讀后感范文范本篇十二

春風(fēng)吹來了一年一度的稅法宣傳月，稅法也飄進了千家萬戶。

一個星期天中午，舅舅來我家串門。爸爸和舅舅在談天說地，滔滔不絕、津津有味地閑聊著。

聊著聊著，舅舅突然說：“交稅真是煩死人了，每個月都要交，這樣下去，是一個不小的數(shù)目，真不想交了！”

爸爸聽了神情嚴肅地對舅舅說：“依法納稅是公民的職責(zé)，稅收是國家財政收入的主要來源。也就是說，有了納稅人的貢獻才有祖國的繁榮昌盛，并且祖國的興旺發(fā)達，與人民生活幸福，安居樂業(yè)有著直接聯(lián)系。打個比方說吧，現(xiàn)在九年義務(wù)教育，學(xué)雜費的'減免，公共設(shè)施完善，道路的暢通……這就是稅收所起的作用，稅收是取之于民，用之于民的。”

舅舅聽著聽著，漸漸低下頭，像做錯事的小孩似的。這時，他對爸爸說：“以后我一定主動交稅。”

爸爸聽了，會心地笑了。

還有，在一個春風(fēng)習(xí)習(xí)的晚上，我們一家人在客廳開展了“稅法知識大賽?！?/p>

媽媽當考官。她手上拿著資料，身旁放著本次大賽的獎品：一支精美的鋼筆。萬事俱備，只欠東風(fēng)了！

媽媽清了清嗓子，說：“第一題，我國有哪些稅？”我和爸爸思考了一會兒，就動筆寫了。

到了規(guī)定時間，我們把答案交了上去，經(jīng)過媽媽的檢查，我少寫了一種，被扣了一分。而爸爸卻得到了滿分。

“第二題，稅法是什么？”

“第三題，稅法的基本要素包括什么？”

……。

經(jīng)過4道問答題，13道搶答題和6道判斷題。最后的勝利者是爸爸。

通過這次稅法知識大賽，我從中學(xué)到了不少稅法知識。在這里,我呼吁大家不要逃稅、偷稅、漏稅,做個依法納稅的好公民。

稅法的讀后感范文范本篇十三

（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容。

（四）熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容。

（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容。

（六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容。

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容。

（八）熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容。

（九）熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容。

（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容。

（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容。

稅法的讀后感范文范本篇十四

所謂稅法解釋是指一定主體對稅收法律文本的意思所進行的理解和說明。在這里說的主體指的是有權(quán)解釋的主體，包括人民代表大會及常委會和有關(guān)行政機關(guān)。在稅收法律適用中，立法機關(guān)和有關(guān)行政機關(guān)對稅法具體適用問題進行解釋。根據(jù)法律規(guī)定，根據(jù)有權(quán)解釋的機關(guān)不同分為立法解釋、司法解釋和行政解釋三種。目前，由于我國立法機關(guān)賦予了行政機關(guān)大量的立法權(quán)，而且立法機關(guān)又怠于行使稅法解釋權(quán)，使我國的稅法解釋制度出現(xiàn)了立法解釋和司法解釋軟弱，行政解釋一支獨大的現(xiàn)狀。

二、稅法行政解釋存在的問題。

（一）解釋背離稅收法定主義。

稅法行政解釋的范圍是對稅法的“具體應(yīng)用”問題進行解釋，但事實上，我國稅法行政解釋往往更多的是“進一步明確界限”或作“補充規(guī)定”的抽象解釋，特別是國務(wù)院根據(jù)稅法直接授權(quán)制定的實施細則或?qū)嵤l例，幾乎很少有關(guān)于“具體應(yīng)用”的解釋。稅法行政解釋脫離“具體應(yīng)用”問題，造成了行政機關(guān)對稅收法律進行立法解釋的事實，致使行政機關(guān)無形中既擁有稅法的立法權(quán)，又擁有稅法的執(zhí)法權(quán)。

（二）部分稅法行政解釋形式上不具備法律效力。

目前，稅法行政解釋除行政法規(guī)、規(guī)章外，更大多數(shù)解釋是以“通知”“批復(fù)”形式表現(xiàn)出來，雖具有實效，卻不具有當然的法律效力。實踐中，行政機關(guān)關(guān)于稅法解釋的文件的數(shù)量非常多，其表現(xiàn)形式相當繁多，但至今沒有一項稅法解釋文件在名稱上明確使用“解釋”這一概念。除行政法規(guī)、規(guī)章外，大多數(shù)表現(xiàn)為“通知”、“批復(fù)”、“辦法”等等，即使對稅法條文的進一步補充或說明，甚至是關(guān)于稅法某一部分的細則性規(guī)定，也仍貫以“通知”或“批復(fù)”字樣。這此大量的“通知”和“批復(fù)”，雖具實效，卻不具有當然的法律效力。

（三）稅法行政解釋缺乏程序保障。

國家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，其中規(guī)定稅務(wù)規(guī)章的名稱一般稱作“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”、“實施細則”、“決定”或“辦法”，對于其他的以“通知”“批復(fù)”命名的解釋性文件，并非都要求以規(guī)章的形式進行規(guī)范往往以國家稅務(wù)總局某司的名義作出。這種內(nèi)部的、缺少公開化和監(jiān)督機制的解釋文件制作過程可能產(chǎn)生的最直接的后果就是解釋文件本身的不合法、不合理性，甚至前后解釋不一致、相互矛盾的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

（四）稅法行政解釋缺少有效的法律救濟途徑。

《行政復(fù)議法》的頒布，雖然規(guī)定了關(guān)于抽象行政行為的審查制度，但從稅務(wù)系統(tǒng)目前的狀況看，對抽象行政行為進行審查，實際上操作具有很大的困難。稅收規(guī)章與“規(guī)定”的界限不明確，兩者之間難以區(qū)分，這樣導(dǎo)致在行政復(fù)議實踐中對“規(guī)定”申請審查缺少可操作的標準，從而影響行政復(fù)議制度功能的發(fā)揮。其次，缺少對稅法行政解釋的司法審查。與稅收有關(guān)的訴訟一般都是行政訴訟，我國的《行政訴訟法》規(guī)定，我國的司法機關(guān)只能審查行政機關(guān)的具體行政行為，而目前的稅法行政解釋大多數(shù)屬于抽象行政行為。這類稅務(wù)抽象行政行為不僅適用范圍廣，而且還具有反復(fù)適用性，因此侵害納稅主體權(quán)益的機會也就更多，范圍也就更廣。

三、完善我國稅法解釋問題的建議。

（一）在我國憲法中明確稅收法定主義原則。

應(yīng)當完善稅收授權(quán)立法，嚴格遵守《立法法》的規(guī)定，堅持稅收法律保留原則，明確稅收立法的事項、權(quán)限、程序及如何對授權(quán)立法予以監(jiān)督；嚴禁接受授權(quán)機關(guān)將授權(quán)事項二次授權(quán)給下一機關(guān)。對涉及納稅人權(quán)益的稅法行政解釋，依行政公開原則，公開稅法行政解釋活動的過程，接受群眾監(jiān)督，對具體涉及到納稅人權(quán)利的，如稅率的確定方法、稅前扣除的方法，應(yīng)舉行聽證，廣泛聽取各方意見，保障納稅人的在稅法行政解釋過程中的.參與權(quán)、被告知權(quán)等程序性權(quán)利。

（二）加大立法解釋和司法解釋在稅法解釋中的地位。

人民代表大會是人民的民主機關(guān)，其制定的法律和作出的解釋是人民意志的體現(xiàn)。但是由于現(xiàn)階段我國立法機關(guān)任務(wù)繁重，加上稅法解釋工作專業(yè)性和實踐性特別強，這方面的工作做的不多。司法機關(guān)也是如此。所以應(yīng)該逐漸改善這種情況，加大立法和法解釋的力度，以一種中立的態(tài)度對法律法規(guī)進行解釋。

（三）嚴格限制稅法解釋的行政主體。

在實行分稅制下，中央稅及中央與地方共享稅的行政解釋應(yīng)由國家稅務(wù)總局制定，地方稅的應(yīng)由省一級地方稅務(wù)行政機關(guān)制定。下級稅務(wù)行政部門認為稅法規(guī)范需要解釋的，應(yīng)向逐級上報到有解釋權(quán)限的稅征機關(guān)，嚴禁無權(quán)解釋、越權(quán)解釋，無權(quán)解釋、越權(quán)解釋無效，建立健全無權(quán)、越權(quán)解釋的責(zé)任追究制度。

（四）明確限定稅法行政解釋的范圍。

目前我國稅法行政解釋的范圍相當廣泛，包括了對稅種、稅目、稅率、減免稅、征收管理等稅法全方面的解釋。稅務(wù)行政機關(guān)既是稅法的執(zhí)行者，又是稅法解釋者，甚至是稅法的制定者，這顯然違背了當代政治的分權(quán)原則。我國應(yīng)該借鑒其他國家的先進做法，嚴格限制行政解釋權(quán)的行使范圍，對于涉及到課稅要素的內(nèi)容，稅法行政解釋應(yīng)該嚴格限定在法律條文字面文義可能的范圍內(nèi)，不能任意作擴大或縮小的變更解釋。

參考文獻：

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[5]黃竹勝.行政法解釋的理論建構(gòu)【m】.山東人民出版社，2007。

稅法的讀后感范文范本篇十五

一、稅法在企業(yè)管理中的作用。

對于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應(yīng)用于企業(yè)管理過程中，卻并不是一個常見的問題。但是在今天，隨著社會的不斷發(fā)展，依法治國等治國理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關(guān)系越來越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關(guān)系相對更直接，所以說，將稅法融入到關(guān)乎企業(yè)運行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當前理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)稅法影響企業(yè)的會計工作。

很多人習(xí)慣把企業(yè)的會計工作獨立于企業(yè)管理，事實上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運行有關(guān)，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財務(wù)管理的重要內(nèi)容。稅法影響企業(yè)的會計工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會計工作的內(nèi)容與稅法密切相關(guān)。稅法是國家為了維護正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調(diào)整的關(guān)系不同，對企業(yè)的要求也就不同。比如營業(yè)稅，它的征收對象就是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，征收內(nèi)容就是供應(yīng)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等過程中的所得額。這樣一來，如果企業(yè)在日常運作過程中涉及到勞務(wù)供應(yīng)等內(nèi)容，那么在會計工作中，就必須按照營業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定填寫會計科目，設(shè)置會計賬簿。由此可見，企業(yè)會計工作的內(nèi)容應(yīng)該是與稅法的相關(guān)規(guī)定相對應(yīng)的，只有這樣，國家稅收工作的開展才能相對更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領(lǐng)域的工作人員不同，會計工作的從業(yè)人員的要求通常會受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對會計人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會計從業(yè)資格的人，是無法從事會計工作或者與會計工作直接相關(guān)的其它的工作的。在稅法中，對企業(yè)會計工作會有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會計賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置那些類型的會計科目，對于企業(yè)運營中哪些活動應(yīng)該在會計賬簿上有所反應(yīng)。這樣一來，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會計理論知識和實踐能力的會計人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會計水平達到一定程度的從業(yè)人員才能實現(xiàn)，也即，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。

(二)稅法影響企業(yè)的銷售策略。

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，稅法對于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過銷售得以實現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，相對比稅法對企業(yè)會計工作的影響，稅法對企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實現(xiàn)銷售計劃的過程中所選擇的方式，通常需要考慮產(chǎn)品、價格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內(nèi)容，根據(jù)當前的實際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權(quán)衡好產(chǎn)品、價格等多項因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個過程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會高，這時候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢。總之，在稅法的影響下，不同的因素博弈的結(jié)果就是一個合適的銷售策略?？偟膩碚f，雖然稅法對銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

(三)稅法影響企業(yè)的市場選擇。

除了對企業(yè)會計工作和銷售策略的影響外，稅法在企業(yè)管理中的作用還體現(xiàn)在稅法影響企業(yè)的市場的選擇。眾所周知，由于地理等因素的影響，地域間的經(jīng)濟發(fā)展水平是有很大的差別的，所以，在稅法的統(tǒng)一規(guī)定之下，允許不同地區(qū)以發(fā)展地方經(jīng)濟為目的，出臺適應(yīng)本地區(qū)的稅收政策，或者適當減免某些行業(yè)的稅收。正是由于稅法中這些規(guī)定的存在，地域不同，稅收的規(guī)定也會有非常大的差別，這些差別也是企業(yè)在市場選擇過程中的重要考慮因素。在企業(yè)的日常運作中，稅收是一項大的支出，如果地方政策有減免稅的優(yōu)惠，那么企業(yè)的生產(chǎn)成本就會大大降低，相反，如果某個項目并不是地方所鼓勵，在稅收方面，企業(yè)基本無法享受任何優(yōu)惠，支出自然增加。由此可見，稅法中某些條款的存在，影響著地方稅收的具體政策，進而關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和運營。面對這樣的情形，企業(yè)在做市場拓展的過程中，是一定會考慮相關(guān)稅法的規(guī)定的。比如稅法做了硬性規(guī)定的領(lǐng)域，通常，地方的稅收策略就不會有太大的差異，這樣市場選擇就可以拋開地方稅收政策的因素，而如果在某些領(lǐng)域，稅法給予地方稅收的自由空間較大的話，那么企業(yè)在市場拓展的過程中就必須考慮地區(qū)的特點，地區(qū)的特殊稅收政策。因此，稅法在企業(yè)的市場選擇過程中，也會產(chǎn)生一定的影響，這也是稅法在企業(yè)管理中的作用之一。當然，除了上面提到的三點以外，稅法對企業(yè)管理的作用還有很多，比如稅法影響企業(yè)管理人對企業(yè)未來發(fā)展方向的選擇等。

二、稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。

稅法對企業(yè)管理的作用通過稅法在企業(yè)中的應(yīng)用得以實現(xiàn)，正確分析稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，有利于更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用。管理人員對稅法的態(tài)度，稅法對企業(yè)運行的影響等內(nèi)容都可以反映出稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。根據(jù)目前我國企業(yè)管理的實際情況來看，稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀主要有以下幾點：

(一)企業(yè)高級管理人員對于稅法的重視程度逐漸增強。

在今天的企業(yè)中，高級管理人員對于稅法的重視程度不斷增強。隨著依法治國方針的出現(xiàn)，國家對于法律的宣傳力度在增大，企業(yè)作為市場經(jīng)濟中的主體，在這樣的環(huán)境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有這樣，企業(yè)的發(fā)展才能在正確的軌道上前進。企業(yè)的高級管理人員直接把控著企業(yè)的管理方向，解決企業(yè)發(fā)展中存在的重大問題，所以高級管理人員必須對國家的相關(guān)法律有充分的認識。認識到這一點，當前企業(yè)的管理人員都開始接受相關(guān)法律的培訓(xùn)，稅法作為與企業(yè)營利關(guān)系密切的法律，獲得了越來越高的重視。因此，企業(yè)高級管理人員對稅法的重視程度的`增強，是當前稅法在企業(yè)管理中應(yīng)用的一個現(xiàn)狀。

(二)稅法對企業(yè)管理的引導(dǎo)作用逐漸增強。

企業(yè)的高級管理人員是企業(yè)經(jīng)營的決策者，他們對稅法的重視的提高，自然會使稅法在企業(yè)管理中的引導(dǎo)作用增強。企業(yè)的發(fā)展，受多種因素的影響，在企業(yè)的管理過程中，任何一個因素的偏差都有可能給企業(yè)帶來致命的傷害。在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下，依然有很多人鋌而走險，游走在法律的邊緣，威脅著企業(yè)的發(fā)展，但是，隨著稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，法律開始頻繁出現(xiàn)在企業(yè)決策者的眼前，運用稅法指導(dǎo)企業(yè)會計等工作，進而通過稅法指引整個企業(yè)管理朝著正確、合法的方向發(fā)展已經(jīng)成為當前企業(yè)管理中的趨勢。

(三)部分企業(yè)管理人員對稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高。

不管是企業(yè)高級管理人員對于稅法重視程度的增強，還是稅法對企業(yè)管理的引導(dǎo)作用的增強，都是稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用的好的方面，但看到好的局勢的同時，也不能忽視問題的存在。根據(jù)當前企業(yè)管理的情況來看，部分管理人員對稅法的掌握和應(yīng)用能力還不夠，這是稅法在企業(yè)管理的應(yīng)用中存在的主要問題。在一些企業(yè)管理人員的意識中，只有管理理論知識才是工作的必備，而法律等內(nèi)容是可有可無的，可能是由于法律對于企業(yè)管理的作用并不是非常的明顯，這種現(xiàn)象不是個別。在企業(yè)中，管理人員大多數(shù)是經(jīng)過專業(yè)的管理技能培訓(xùn)的，或者是有多年的管理經(jīng)驗，但是對于法律的理解，依然是他們的弱點。因此，在企業(yè)中，依然有部分管理人員對于稅法的掌握和應(yīng)用能力較低，這將直接影響企業(yè)管理工作的開展。

三、發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略。

根據(jù)上面的分析，既然稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，而稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮作用的同時還存在著很多問題，那么，找到更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略就變得尤為重要。

(一)加強對企業(yè)管理人員的稅法知識培訓(xùn)。

部分企業(yè)管理人員對稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高是存在于當前稅法在企業(yè)管理應(yīng)用中的問題，針對這個問題，加強對企業(yè)管理人員的稅法知識培訓(xùn)是主要途徑。對企業(yè)管理人員的稅法知識培訓(xùn)可以通過兩種方式來實現(xiàn)：第一，開展稅法知識專業(yè)課，對與企業(yè)稅務(wù)密切聯(lián)系的管理人員進行課堂式教育，夯實管理人員的稅法知識基礎(chǔ);第二，在企業(yè)管理人員內(nèi)部開展稅法知識競賽，通過激勵等方式號召其管理人員學(xué)習(xí)稅法的熱情;第三，在企業(yè)宣傳位置設(shè)立稅法知識公告欄，從細節(jié)處培養(yǎng)起管理人員了解稅法，學(xué)習(xí)稅法，遵守稅法，應(yīng)用稅法的意識。除了以上三點外，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際運營狀況開展其他活動以加強對管理人員的稅法知識培訓(xùn)。

(二)構(gòu)建適合企業(yè)需求的稅法應(yīng)用框架。

稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，是以科學(xué)的方式為基礎(chǔ)的，對于企業(yè)管理而言，稅法的應(yīng)用需要建立起一個框架，管理人員在此框架下展開工作。在今天，稅法對企業(yè)管理的作用已經(jīng)無可否認，但是對于稅法的應(yīng)用不能是盲目的。企業(yè)管理人員對于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)以及未來發(fā)展方向有比較客觀的認識，根據(jù)這些內(nèi)容，在結(jié)合稅法的規(guī)定，建立起一個稅法應(yīng)用框架并不是非常的困難，而這個框架的建立，對于企業(yè)日后的管理工作都將發(fā)揮非常重要的作用。

(三)創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮的方式。

創(chuàng)新是事物發(fā)展的源動力，對于企業(yè)而言，有創(chuàng)新才能有競爭力，才能有收益。企業(yè)管理與稅法的融合同樣需要創(chuàng)新，一般情況下，稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮，是通過稅法對管理人員的規(guī)范來實現(xiàn)的，那么在以后企業(yè)的管理中，就可以突破這種方式，比如企業(yè)管理人員可以在稅法的規(guī)定中找到企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢方向，也就是充分利用稅法的指引作用?？傊瑒?chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮方式也是發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略之一。

四、結(jié)語。

在依法治國的大政方針下，企業(yè)管理活動必須做到嚴格依法，有效的將稅法與企業(yè)管理結(jié)合，使稅法的作用在企業(yè)管理中充分發(fā)揮將會是未來企業(yè)核心競爭力的一個重要內(nèi)容。

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稅法的讀后感范文范本篇十六

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1、【全能人案例】李勇20xx年12月取得以下所得：

（1）從所在境內(nèi)甲企業(yè)取得工資收入1800元；

（2）從所在境內(nèi)乙企業(yè)取得工資收入3000元；

（3）為其他企業(yè)進行形象策劃，獲得報酬5000元；

（4）出租家中富余的汽車一輛，取得租金20xx元（暫不考慮營業(yè)稅及附加）；

（5）向某礦務(wù)局提供一項非專利技術(shù)，取得收入8000元；

（6）出版一本書獲得稿酬收入5000元；

（8）當月中獎收入40000元，抽獎支出6000元。

問題：分別計算上述所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

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稅法的讀后感范文范本篇十七

稅法一詞在英文中為taxationlaw，《牛津法律大辭典》解釋為“有關(guān)確定哪些收入、支付或者交易應(yīng)當納稅，以及按什么稅率納稅的法律規(guī)范的總稱。”稅收是國家或者政府為了實現(xiàn)公共職能、滿足公共需求，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法定的標準和程序，無償、強制的取得財政收入的一種分配方式。稅法即是國家調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，在經(jīng)濟法部門中具有重要的地位。國內(nèi)理論界對稅法的概念有所爭議，有的學(xué)者將稅法定義為“國家制定的各種有關(guān)稅收活動的法律規(guī)范的總稱，包括稅收法律、法令、條例、稅則、制度等”;有的學(xué)者則認為稅法是“由國家最高權(quán)力機關(guān)或者其授權(quán)的行政機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整國家在籌集財政資金方面所形成的稅收的法令規(guī)范的總稱”。

稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。

稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。

稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對象、課稅標準等稅收要件必須以法律形式做出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。

2.稅法公平原則。

一般認為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配，負擔(dān)能力相等，稅負相同;負擔(dān)能力不等，稅負不同。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。

3.稅收效率原則。

稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率。

4.實質(zhì)課稅原則。

實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、征稅對象、納稅地點、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。

納稅義務(wù)人。

納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人和法人，是繳納稅款的主體，直接同國家的稅務(wù)機關(guān)發(fā)生納稅關(guān)系。

與納稅義務(wù)人相聯(lián)系的另一個概念是扣繳義務(wù)人，是指依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人。

課稅對象。

課稅對象也稱課稅客體，是指針對什么樣的標的'物進行課稅。這是劃分不同稅種、區(qū)別一種稅不同于另一種稅的主要標志。

稅率是稅法規(guī)定的每一單位課稅對象與應(yīng)納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構(gòu)成的最基本要素之一。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收制度。一般來說，稅率可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。

按各稅法的立法目的、征稅對象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。

稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬于稅收實體法。

稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機關(guān)法、稅務(wù)機關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

稅收征稅法理。

根據(jù)“《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。”的規(guī)定，制定稅收征收管理的相關(guān)法律。

更多知識。

稅務(wù)登記知識。

一、什么是稅務(wù)登記。

1、稅務(wù)登記又稱納稅登記。

2、是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行法定登記的一種管理制度。[)。

3、是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手段。

4、稅務(wù)登記就好比生產(chǎn)、經(jīng)營的‘稅務(wù)戶籍證’。

5、稅務(wù)登記證分為正本、副本。

6、正本應(yīng)懸掛于生產(chǎn)經(jīng)營場地顯眼處，亮證經(jīng)營。

7、副本則是辦理日常涉稅業(yè)務(wù)的基本資料(減稅、免稅、退稅、領(lǐng)購發(fā)票等)。

8、丟失及時申請補辦。

二、稅務(wù)登記的分類。

1、稅務(wù)登記分為企業(yè)的稅務(wù)登記和個體工商戶的稅務(wù)登記。

2、稅務(wù)登記是實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是納稅人必須履行的義務(wù)。

3、法律上確定了征稅對方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

4、納稅人憑稅務(wù)登記證件辦理涉稅事宜。

三、為什么要辦理稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記用途：開立銀行賬戶，申請減、免、退稅，申請辦理延期申報、延期繳稅，領(lǐng)購發(fā)票，申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)，辦理停業(yè)、歇業(yè)，其他有關(guān)稅務(wù)事項。

四、如何辦理稅務(wù)登記。

1、辦理時限辦理工商營業(yè)執(zhí)照后的30天內(nèi)。

2、受理機關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)。

3、對逾期不辦理的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)期限改正并處以罰款;逾期不改正的，可提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

4、辦理所需材料：工商營業(yè)執(zhí)照，有關(guān)合同、章程、協(xié)議書，組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書，法定代表人或業(yè)主的身份證、護照或其他合法證件，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬證明文件和兔子房屋租賃合同，稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

6、上述在同一地累計超過180天，只納稅人在同一縣實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天。

7、納稅人申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記表。

8、稅務(wù)登記表有三種不同款式，分別對應(yīng)單位納稅人、個體經(jīng)營戶以及臨時稅務(wù)登記的納稅人。

稅法的讀后感范文范本篇十八

一、稅法在企業(yè)管理中的作用。

對于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應(yīng)用于企業(yè)管理過程中，卻并不是一個常見的問題。但是在今天，隨著社會的不斷發(fā)展，依法治國等治國理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關(guān)系越來越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關(guān)系相對更直接，所以說，將稅法融入到關(guān)乎企業(yè)運行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當前理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)稅法影響企業(yè)的會計工作。

很多人習(xí)慣把企業(yè)的會計工作獨立于企業(yè)管理，事實上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運行有關(guān)，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財務(wù)管理的重要內(nèi)容。稅法影響企業(yè)的會計工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會計工作的內(nèi)容與稅法密切相關(guān)。稅法是國家為了維護正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調(diào)整的關(guān)系不同，對企業(yè)的要求也就不同。比如營業(yè)稅，它的征收對象就是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，征收內(nèi)容就是供應(yīng)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等過程中的所得額。這樣一來，如果企業(yè)在日常運作過程中涉及到勞務(wù)供應(yīng)等內(nèi)容，那么在會計工作中，就必須按照營業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定填寫會計科目，設(shè)置會計賬簿。由此可見，企業(yè)會計工作的內(nèi)容應(yīng)該是與稅法的相關(guān)規(guī)定相對應(yīng)的，只有這樣，國家稅收工作的開展才能相對更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領(lǐng)域的工作人員不同，會計工作的從業(yè)人員的要求通常會受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對會計人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會計從業(yè)資格的人，是無法從事會計工作或者與會計工作直接相關(guān)的其它的工作的。在稅法中，對企業(yè)會計工作會有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會計賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置那些類型的會計科目，對于企業(yè)運營中哪些活動應(yīng)該在會計賬簿上有所反應(yīng)。這樣一來，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會計理論知識和實踐能力的會計人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會計水平達到一定程度的從業(yè)人員才能實現(xiàn)，也即，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。

(二)稅法影響企業(yè)的銷售策略。

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，稅法對于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過銷售得以實現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，相對比稅法對企業(yè)會計工作的影響，稅法對企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實現(xiàn)銷售計劃的過程中所選擇的方式，通常需要考慮產(chǎn)品、價格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內(nèi)容，根據(jù)當前的實際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權(quán)衡好產(chǎn)品、價格等多項因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個過程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會高，這時候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢?？傊诙惙ǖ挠绊懴?，不同的因素博弈的結(jié)果就是一個合適的銷售策略?？偟膩碚f，雖然稅法對銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

(三)稅法影響企業(yè)的市場選擇。

除了對企業(yè)會計工作和銷售策略的影響外，稅法在企業(yè)管理中的作用還體現(xiàn)在稅法影響企業(yè)的市場的選擇。眾所周知，由于地理等因素的影響，地域間的經(jīng)濟發(fā)展水平是有很大的差別的，所以，在稅法的統(tǒng)一規(guī)定之下，允許不同地區(qū)以發(fā)展地方經(jīng)濟為目的，出臺適應(yīng)本地區(qū)的稅收政策，或者適當減免某些行業(yè)的稅收。正是由于稅法中這些規(guī)定的存在，地域不同，稅收的規(guī)定也會有非常大的差別，這些差別也是企業(yè)在市場選擇過程中的重要考慮因素。在企業(yè)的日常運作中，稅收是一項大的支出，如果地方政策有減免稅的優(yōu)惠，那么企業(yè)的生產(chǎn)成本就會大大降低，相反，如果某個項目并不是地方所鼓勵，在稅收方面，企業(yè)基本無法享受任何優(yōu)惠，支出自然增加。由此可見，稅法中某些條款的存在，影響著地方稅收的具體政策，進而關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和運營。面對這樣的情形，企業(yè)在做市場拓展的過程中，是一定會考慮相關(guān)稅法的規(guī)定的。比如稅法做了硬性規(guī)定的領(lǐng)域，通常，地方的稅收策略就不會有太大的差異，這樣市場選擇就可以拋開地方稅收政策的因素，而如果在某些領(lǐng)域，稅法給予地方稅收的自由空間較大的話，那么企業(yè)在市場拓展的過程中就必須考慮地區(qū)的特點，地區(qū)的特殊稅收政策。因此，稅法在企業(yè)的市場選擇過程中，也會產(chǎn)生一定的影響，這也是稅法在企業(yè)管理中的作用之一。當然，除了上面提到的三點以外，稅法對企業(yè)管理的作用還有很多，比如稅法影響企業(yè)管理人對企業(yè)未來發(fā)展方向的選擇等。

二、稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。

稅法對企業(yè)管理的作用通過稅法在企業(yè)中的應(yīng)用得以實現(xiàn)，正確分析稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，有利于更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用。管理人員對稅法的態(tài)度，稅法對企業(yè)運行的影響等內(nèi)容都可以反映出稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。根據(jù)目前我國企業(yè)管理的實際情況來看，稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀主要有以下幾點：

(一)企業(yè)高級管理人員對于稅法的重視程度逐漸增強。

在今天的企業(yè)中，高級管理人員對于稅法的重視程度不斷增強。隨著依法治國方針的出現(xiàn)，國家對于法律的宣傳力度在增大，企業(yè)作為市場經(jīng)濟中的主體，在這樣的環(huán)境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有這樣，企業(yè)的發(fā)展才能在正確的軌道上前進。企業(yè)的高級管理人員直接把控著企業(yè)的管理方向，解決企業(yè)發(fā)展中存在的重大問題，所以高級管理人員必須對國家的相關(guān)法律有充分的認識。認識到這一點，當前企業(yè)的管理人員都開始接受相關(guān)法律的培訓(xùn)，稅法作為與企業(yè)營利關(guān)系密切的法律，獲得了越來越高的重視。因此，企業(yè)高級管理人員對稅法的重視程度的`增強，是當前稅法在企業(yè)管理中應(yīng)用的一個現(xiàn)狀。

(二)稅法對企業(yè)管理的引導(dǎo)作用逐漸增強。

企業(yè)的高級管理人員是企業(yè)經(jīng)營的決策者，他們對稅法的重視的提高，自然會使稅法在企業(yè)管理中的引導(dǎo)作用增強。企業(yè)的發(fā)展，受多種因素的影響，在企業(yè)的管理過程中，任何一個因素的偏差都有可能給企業(yè)帶來致命的傷害。在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下，依然有很多人鋌而走險，游走在法律的邊緣，威脅著企業(yè)的發(fā)展，但是，隨著稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，法律開始頻繁出現(xiàn)在企業(yè)決策者的眼前，運用稅法指導(dǎo)企業(yè)會計等工作，進而通過稅法指引整個企業(yè)管理朝著正確、合法的方向發(fā)展已經(jīng)成為當前企業(yè)管理中的趨勢。

(三)部分企業(yè)管理人員對稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高。

不管是企業(yè)高級管理人員對于稅法重視程度的增強，還是稅法對企業(yè)管理的引導(dǎo)作用的增強，都是稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用的好的方面，但看到好的局勢的同時，也不能忽視問題的存在。根據(jù)當前企業(yè)管理的情況來看，部分管理人員對稅法的掌握和應(yīng)用能力還不夠，這是稅法在企業(yè)管理的應(yīng)用中存在的主要問題。在一些企業(yè)管理人員的意識中，只有管理理論知識才是工作的必備，而法律等內(nèi)容是可有可無的，可能是由于法律對于企業(yè)管理的作用并不是非常的明顯，這種現(xiàn)象不是個別。在企業(yè)中，管理人員大多數(shù)是經(jīng)過專業(yè)的管理技能培訓(xùn)的，或者是有多年的管理經(jīng)驗，但是對于法律的理解，依然是他們的弱點。因此，在企業(yè)中，依然有部分管理人員對于稅法的掌握和應(yīng)用能力較低，這將直接影響企業(yè)管理工作的開展。

三、發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略。

根據(jù)上面的分析，既然稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，而稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮作用的同時還存在著很多問題，那么，找到更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略就變得尤為重要。

(一)加強對企業(yè)管理人員的稅法知識培訓(xùn)。

部分企業(yè)管理人員對稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高是存在于當前稅法在企業(yè)管理應(yīng)用中的問題，針對這個問題，加強對企業(yè)管理人員的稅法知識培訓(xùn)是主要途徑。對企業(yè)管理人員的稅法知識培訓(xùn)可以通過兩種方式來實現(xiàn)：第一，開展稅法知識專業(yè)課，對與企業(yè)稅務(wù)密切聯(lián)系的管理人員進行課堂式教育，夯實管理人員的稅法知識基礎(chǔ);第二，在企業(yè)管理人員內(nèi)部開展稅法知識競賽，通過激勵等方式號召其管理人員學(xué)習(xí)稅法的熱情;第三，在企業(yè)宣傳位置設(shè)立稅法知識公告欄，從細節(jié)處培養(yǎng)起管理人員了解稅法，學(xué)習(xí)稅法，遵守稅法，應(yīng)用稅法的意識。除了以上三點外，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際運營狀況開展其他活動以加強對管理人員的稅法知識培訓(xùn)。

(二)構(gòu)建適合企業(yè)需求的稅法應(yīng)用框架。

稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，是以科學(xué)的方式為基礎(chǔ)的，對于企業(yè)管理而言，稅法的應(yīng)用需要建立起一個框架，管理人員在此框架下展開工作。在今天，稅法對企業(yè)管理的作用已經(jīng)無可否認，但是對于稅法的應(yīng)用不能是盲目的。企業(yè)管理人員對于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)以及未來發(fā)展方向有比較客觀的認識，根據(jù)這些內(nèi)容，在結(jié)合稅法的規(guī)定，建立起一個稅法應(yīng)用框架并不是非常的困難，而這個框架的建立，對于企業(yè)日后的管理工作都將發(fā)揮非常重要的作用。

(三)創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮的方式。

創(chuàng)新是事物發(fā)展的源動力，對于企業(yè)而言，有創(chuàng)新才能有競爭力，才能有收益。企業(yè)管理與稅法的融合同樣需要創(chuàng)新，一般情況下，稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮，是通過稅法對管理人員的規(guī)范來實現(xiàn)的，那么在以后企業(yè)的管理中，就可以突破這種方式，比如企業(yè)管理人員可以在稅法的規(guī)定中找到企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢方向，也就是充分利用稅法的指引作用?？傊?，創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮方式也是發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略之一。

四、結(jié)語。

在依法治國的大政方針下，企業(yè)管理活動必須做到嚴格依法，有效的將稅法與企業(yè)管理結(jié)合，使稅法的作用在企業(yè)管理中充分發(fā)揮將會是未來企業(yè)核心競爭力的一個重要內(nèi)容。