總結(jié)是一種提高思維能力的有效方法。在寫總結(jié)之前，我們應(yīng)該明確總結(jié)的目的和對象，以確保表達(dá)準(zhǔn)確、清晰。小編精選了一些有關(guān)總結(jié)的范文，希望能為大家提供一些寫作的思路和方法。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇一

隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展,商業(yè)秘密越來越引起人們的重視,而對于商業(yè)秘密的保護也擺在了學(xué)者們面前。商業(yè)秘密權(quán)的屬性也成為學(xué)者們爭論的一個焦點。因此,在比較分析各種理論觀點的基礎(chǔ)上,從民法方法出發(fā),探究商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)力與屬性。

關(guān)鍵詞:商業(yè)秘密權(quán);財產(chǎn)權(quán);知識產(chǎn)權(quán)。

隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展,競爭者所擁有的商業(yè)秘密成為市場競爭中的一個制高點。掌握了商業(yè)秘密,也就占據(jù)了競爭優(yōu)勢,就有望成為市場競爭中的贏家。與此同時,商業(yè)秘密的保護也擺在了學(xué)者的面前。學(xué)者們從各個角度對這一問題展開了激烈的討論,其中,商業(yè)秘密權(quán)的屬性一直是一個爭論的焦點。本文中,筆者擬在比較分析各種理論觀點的基礎(chǔ)上,從民法方法出發(fā),探究商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)力屬性。

一、商業(yè)秘密與商業(yè)秘密權(quán)。

商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉,能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益,具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。商業(yè)秘密權(quán)是商業(yè)秘密的權(quán)利人依法享有的,對其商業(yè)秘密的支配并排除他人不法獲取和使用的權(quán)利。商業(yè)秘密的價值正是通過商業(yè)秘密權(quán)的行使而獲得實現(xiàn)。因而研究商業(yè)秘密的保護,首先要研究商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)力屬性,因為它往往決定一國的商業(yè)秘密保護的基本理論,是明確商業(yè)秘密法律保護依據(jù)、保護方式和保護程度的關(guān)鍵性問題。

二、商業(yè)秘密權(quán)的學(xué)說比較。

商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)利屬性,是一個頗具理論爭議的問題。例如,“財產(chǎn)權(quán)說”認(rèn)為,商業(yè)秘密權(quán)是一種無體財產(chǎn)權(quán),具有與有形財產(chǎn)一樣的價值與意義。“人格權(quán)說”認(rèn)為,商業(yè)秘密權(quán)是從人格權(quán)中衍生出來的,以不正當(dāng)方法獲得他人的商業(yè)秘密是侵犯人格權(quán)的行為?！捌髽I(yè)權(quán)說”認(rèn)為,商業(yè)秘密本身具有競爭上的客觀經(jīng)濟價值,對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重大的影響,是企業(yè)財產(chǎn)的重要組成部分。“知識產(chǎn)權(quán)說”認(rèn)為,商業(yè)秘密權(quán)的客體也是無形的智力成果,因此,商業(yè)秘密權(quán)也是知識產(chǎn)權(quán)的一種。

上述學(xué)說是商業(yè)秘密法律保護研究各個階段的成果,雖然在權(quán)屬性質(zhì)的認(rèn)定上學(xué)者們各持己見,難以達(dá)成一致,但各種學(xué)說恰好從各個方面、各個角度揭示出商業(yè)秘密權(quán)的特點,只是各有側(cè)重。

“人格權(quán)說”強調(diào)了商業(yè)秘密權(quán)的人身屬性或人格屬性,公民的基本權(quán)利之一就是創(chuàng)造者對其知識產(chǎn)品的專有權(quán)。但這一學(xué)說的缺陷也很明顯:首先,人格權(quán)是民事主體的一種固有的權(quán)利,不能轉(zhuǎn)讓、拋棄或繼承,但商業(yè)秘密權(quán)可以;其次,人格權(quán)的客體是人格權(quán)益,如人身自由、生命健康、隱私等,而商業(yè)秘密權(quán)的客體是技術(shù)信息、經(jīng)營信息,是智力成果;再次,人格權(quán)是一項與生俱來的自然權(quán)利,而商業(yè)秘密權(quán)的存在則要以商業(yè)秘密的存在為前提。可以說,商業(yè)秘密權(quán)在一定程度上具有人格權(quán)的內(nèi)容,但將其定性為人格權(quán),無疑是以偏蓋全,無法體現(xiàn)商業(yè)秘密權(quán)的本質(zhì)。

“企業(yè)權(quán)說”看到了商業(yè)秘密權(quán)與企業(yè)的聯(lián)系,強調(diào)了商業(yè)秘密對于企業(yè)的巨大意義。實踐中,與商業(yè)秘密權(quán)有關(guān)的糾紛,往往都與企業(yè)有關(guān),尤其是商業(yè)秘密權(quán)與競業(yè)禁止、反不正當(dāng)競爭常常糾結(jié)在一起。但這并不是絕對的,如果一項技術(shù)信息開發(fā)以后并未投入生產(chǎn),權(quán)利人仍然可以享有商業(yè)秘密權(quán),但卻與企業(yè)無關(guān)。

三、商業(yè)秘密權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)屬性。

在比較分析了各種現(xiàn)有學(xué)說的基礎(chǔ)上,筆者擬從民事權(quán)利體系的角度出發(fā),闡述商業(yè)秘密權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)屬性。

民事權(quán)利包括人身權(quán)和財產(chǎn)權(quán)。其中,人身權(quán)又包括人格權(quán)和身份權(quán),其所體現(xiàn)的利益與人的尊嚴(yán)和血緣關(guān)系有關(guān)。顯然,商業(yè)秘密權(quán)不應(yīng)被定性為人身權(quán),而只能是財產(chǎn)權(quán)。財產(chǎn)權(quán)是以具有經(jīng)濟價值的利益為客體,這種利益不局限于傳統(tǒng)民法所講的“物”,還包括作為債權(quán)客體的給付,以及作為知識產(chǎn)權(quán)的客體的智力成果,等等,因而這種財產(chǎn)權(quán)是包括無形財產(chǎn)權(quán)和有形財產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的廣義上的財產(chǎn)權(quán)。財產(chǎn)權(quán)的核心是專有性,即權(quán)利人有權(quán)對其財產(chǎn)進行占有、使用、受益和處分,并排除他人的不當(dāng)妨礙與干涉。商業(yè)秘密權(quán)是否具有專有性,是商業(yè)秘密權(quán)是否屬于財產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵。

商業(yè)秘密是處于秘密狀態(tài)的智力成果,商業(yè)秘密權(quán)人有權(quán)保有商業(yè)秘密,有權(quán)通過各種方式使用自己的商業(yè)秘密從而獲得經(jīng)濟利益,有權(quán)將自己的商業(yè)秘密轉(zhuǎn)讓他人以獲得對價,當(dāng)上述權(quán)利收到他人的不當(dāng)干涉與妨礙時,權(quán)利人可依法尋求法律救濟。這與財產(chǎn)權(quán)的專有性并無二致。當(dāng)然,這種專有性具有一定的相對性,即在同一個商業(yè)秘密上有可能成立一個以上的商業(yè)秘密權(quán)。有人把這一點作為否定商業(yè)秘密權(quán)的專有性,進而否定商業(yè)秘密權(quán)的財產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的主要理由。事實上,財產(chǎn)權(quán)的專有性也是相對的。舉個簡單的例子,假設(shè)a擁有了一輛紅色寶馬汽車,b通過誠實勞動也可以獲得一輛與a同樣型號、同樣外觀的紅色寶馬車。那么,是不是說所有權(quán)也不具有專有性了呢?答案顯然是否定的。實際上,商業(yè)秘密可以被看成是一種礦藏,任何工人通過誠實勞動,就可以得到相同或相似的一批礦石,取得財產(chǎn)權(quán)。

通過上述分析,可以更加認(rèn)定商業(yè)秘密權(quán)的財產(chǎn)權(quán)屬性。那么,商業(yè)秘密權(quán)是否屬于財產(chǎn)權(quán)中知識產(chǎn)權(quán)呢?從民事權(quán)利體系的構(gòu)成來看,商業(yè)秘密權(quán)應(yīng)屬于一種新型的知識產(chǎn)權(quán)。知識產(chǎn)權(quán)與財產(chǎn)權(quán)最大的差異就在于知識產(chǎn)權(quán)所保護的客體是無形的智力成果。而商業(yè)秘密權(quán)所保護的商業(yè)秘密,正是一種處于秘密狀態(tài)下的智力成果,因此,將其認(rèn)定為知識產(chǎn)權(quán)是順理成章的。有人認(rèn)為商業(yè)秘密權(quán)不符合知識產(chǎn)權(quán)的“三性”,即專有性、地域性、時間性。但這“三性”,只是知識產(chǎn)權(quán)相對于其他財產(chǎn)權(quán)利不同,并非知識產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)特征,更何況這“三性”本身也飽受質(zhì)疑。

從國際上的立法趨勢上來看,眾多法律文件都肯定了商業(yè)秘密權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)屬性,將其納入知識產(chǎn)權(quán)的保護范圍。因此,順應(yīng)國際立法潮流,與國際接軌,肯定商業(yè)秘密權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)屬性,是中國立法的必然選擇。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇二

市場，是商貿(mào)流通業(yè)依托載體和平臺，一手連著生產(chǎn)，一手連著消費；既制約著生產(chǎn)的起點，也影響著生產(chǎn)的歸宿。沒有現(xiàn)代化大商貿(mào)、大市場，就不能有現(xiàn)代化的大生產(chǎn)。加快發(fā)展中心城區(qū)商貿(mào)業(yè)和專業(yè)市場建設(shè)，是我區(qū)乃至我市在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下，發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，決戰(zhàn)“兩區(qū)”，推進新型工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、城鎮(zhèn)化項目建設(shè)和提高經(jīng)濟素質(zhì)與綜合競爭力的有效途徑。商貿(mào)業(yè)和專業(yè)市場的繁榮，是建設(shè)“三個新__”和實現(xiàn)“三個新__”目標(biāo)的重要標(biāo)志。

一、我區(qū)專業(yè)市場發(fā)展現(xiàn)狀。

近幾年來，我區(qū)緊緊圍繞“商貿(mào)旺區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略，努力克服政府職能不全的影響，堅持“大市場、大商貿(mào)、大流通”的觀念，充分發(fā)揮中心城區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢，大力繁榮中心城區(qū)商貿(mào)業(yè)和專業(yè)市場建設(shè)，取得長足的進步。

據(jù)不完全統(tǒng)計，中心城區(qū)現(xiàn)有各類大小專業(yè)型市場40余個，總營業(yè)面積30余萬平方米，主要包括家俱、建材、汽車配件、電子通訊以及以農(nóng)副產(chǎn)品為主的綜合市場及農(nóng)貿(mào)市場等（具體情況見附表）。

（一）市場專業(yè)化雛形形成。撤市設(shè)區(qū)之初，我區(qū)成形的專業(yè)產(chǎn)品市場只有服裝類的文山大市場一家。經(jīng)過幾年的不斷發(fā)展，初步形成了從“一枝獨秀”到“百家爭鳴”、從單獨的服裝類到家俱、建材、汽車及配件、電子通訊等多門類齊頭并進的發(fā)展格局。經(jīng)營的品牌也從原來的低層次產(chǎn)品到多類型的國內(nèi)外知名品牌，街道和馬路兩側(cè)店面自發(fā)形成的具專業(yè)性質(zhì)的市場也明顯增多，如上人民路的建建筑裝飾材料一條街、北門街的電腦一條街、城南井岡山大道兩側(cè)的汽車及配件市場、陽明西路的蔬菜批發(fā)市場，等等。

（二）規(guī)模、效益不斷增長。據(jù)初步統(tǒng)計，20__年全區(qū)各類專業(yè)市場年交易總額達(dá)4億元，實現(xiàn)稅收380余萬元（區(qū)內(nèi)稅收），分別是撤市設(shè)區(qū)時的20倍和15倍；正在招商的四方園建材大市場營業(yè)面積超80000平方米；城南汽車及配件市場發(fā)展迅猛，經(jīng)營戶超過了150家；汽車及配件、家俱、建筑裝飾材料等市場的銷售面覆蓋了全市的各縣市區(qū)，陽明西路蔬菜批發(fā)市場甚至遠(yuǎn)銷到了周邊省市。

（三）投資主體趨向多元化。一是政府投資。這類專業(yè)市場主要集中在農(nóng)貿(mào)類市場，如書街農(nóng)貿(mào)市場、城北農(nóng)貿(mào)市場等；二是個人或企業(yè)投資。這是目前市場投資的主要形式，如陽明商城、香江家俱城、天一園家俱城、韶山路農(nóng)貿(mào)市場，等等；三是股份合作制形式。即由多家投資者合股建設(shè)，如四方園建材市場，分別由白塘街道以及該街道的年豐、白塘、螺川、吉南等村利用村級集體預(yù)留用地，合股投資興建而成。

二、存在的主要問題。

我區(qū)專業(yè)市場建設(shè)，從自身縱向比有一定的發(fā)展，但與周邊地區(qū)橫向比，差距較大，存在諸多問題，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（一）市場發(fā)育功能不全。

主要表現(xiàn)“先天功能不足”和“后天發(fā)育不良”。“先天功能不足”，就是在市場建設(shè)之初或培育過程中，沒有依據(jù)專業(yè)市場要求規(guī)劃建設(shè)和予以明確定位。因此，大多數(shù)專業(yè)市場場地狹小、設(shè)施簡陋，基本不具備專業(yè)市場必需的相關(guān)建筑構(gòu)造及配套功能。有的是由街道馬路兩側(cè)的普通門面組成，在展示、加工或運輸時，往往因為門店及周邊空間狹小而占道，既給行人帶來不便，更影響交通和市容。還有的“有市無場”，如五岳觀、仁山坪等農(nóng)貿(mào)市場和城南汽車及配件市場，都是在露天或簡易的鐵架棚中交易?！昂筇彀l(fā)育不良”，就是絕大多數(shù)專業(yè)市場，不注重對市場軟件功能的培育，僅局限于滿足當(dāng)?shù)叵M者在部分生產(chǎn)、生活必需品的供應(yīng)，在“以銷促產(chǎn)”和促銷本地產(chǎn)品等方面的功能沒有得到很好的發(fā)揮。不僅如此，絕大多數(shù)市場以“零售”為主，且停留在傳統(tǒng)的“三現(xiàn)”（現(xiàn)金、現(xiàn)場、現(xiàn)貨）交易方式上，電子交易等現(xiàn)代流通方式基本為零，市場功能由地區(qū)性向區(qū)域性轉(zhuǎn)變尚未實現(xiàn)。

（二）市場布局不盡合理。

主要表現(xiàn)在三個方面：一是經(jīng)營戶分布散亂。城區(qū)內(nèi)各類專業(yè)市場布點處于無章可循狀態(tài)，各類專業(yè)經(jīng)銷商星羅棋布。如汽車、摩托車、五金、汽配、建材、家俱、化工等幾十個行業(yè)、上千戶經(jīng)銷商散布在井岡山大道、人民路、中山路、城南、城北等路段，沒有隨行入市。二是重復(fù)建設(shè)明顯。目前中心城區(qū)的專業(yè)市場多是自發(fā)形成，并多聚集在人口密集地段。如在相距不到300米的范圍之內(nèi)有陽明商城、鼎泰步行街、步步高三家大型綜合類市場；四方圓和凱震兩家城區(qū)最大的建材市場，相距還不到1公里。另外，同類專業(yè)市場也明顯過多，如家俱類就有天一園、香江、百年名店等4—5家成形的市場和大大小小十幾多家門店經(jīng)營戶。三是專業(yè)定位無序。專業(yè)市場培育多以人為定位，造成資源浪費或市場難以形成。如凱震建材市場，其規(guī)劃建設(shè)之初是一般性樓盤店面，并不是按建材市場的要求規(guī)劃設(shè)計，結(jié)果有關(guān)部門卻批準(zhǔn)其辦成了建材類專業(yè)市場，這給按建材專業(yè)市場規(guī)劃建設(shè)的四方圓市場的形成和培育帶來極大的影響；陽明商城定位為超市，卻由于鄰街超市過多而造成了店面租賃少人問津，二樓以上店面根本是“有場無市”，這些都無疑造成了資源的極大浪費。還有的市場建設(shè)者為了盡快收回成本，不分行業(yè)、不分種類將商鋪銷售或租賃給各類購買者和經(jīng)營者，造成“專業(yè)市場不專業(yè)，綜合市場亂綜合”的結(jié)果，嚴(yán)重影響市場的專業(yè)化和一體化。

（三）聚集效應(yīng)仍然弱小。

主要表現(xiàn)在：一是市場規(guī)模較小。從嚴(yán)格意義上說，__區(qū)尚無一家規(guī)范性的專業(yè)市場，充其量只是形成了專業(yè)市場的雛形?，F(xiàn)有的家俱類、建筑裝飾材料類、電子通訊類、農(nóng)貿(mào)類等市場，有一半以上經(jīng)營面積在10000平方米以下。除剛建成的四方園建材市場是按大型專業(yè)市場規(guī)劃設(shè)計外，其它的不論是設(shè)計定位、經(jīng)營面積還是商家戶數(shù)，都是低層次、小規(guī)模經(jīng)營。二是輻射能力較弱。當(dāng)前我區(qū)專業(yè)市場都是轉(zhuǎn)來貿(mào)易，沒有一個當(dāng)家的品牌，更沒有龍頭企業(yè)作支撐，市場聚集、帶動、輻射能力弱，除少數(shù)市場銷往市內(nèi)各縣市區(qū)外，絕大多數(shù)市場的輻射范圍只在__、青原兩區(qū)，尚無一家市場能覆蓋全省，更不要說全國。三是市場效益較差。20__年全區(qū)各類專業(yè)市場交易總額和實現(xiàn)稅收的總和尚不及周邊相似地區(qū)一個專業(yè)市場：如九江潯陽區(qū)的天馬建材家俱市場年交易額超4億元、京九農(nóng)副產(chǎn)品中心批發(fā)市場的年交易額達(dá)36億元，安徽六安市裕安區(qū)的大別山義烏市場（一期）年交易額30億元，利稅超3000萬元（其中稅收200余萬元，尚在優(yōu)惠期），而我區(qū)到目前為止，年納稅超70萬的專業(yè)市場沒有一家。

（四）市場管理不夠規(guī)范。

主要表現(xiàn)有四：一是內(nèi)部管理混亂。由于投資主體多元（政府投資的已實行管辦分離），管理主體不一，市場管理機制不完善，管理措施不到位，臟、亂、差現(xiàn)象嚴(yán)重。特別是一些農(nóng)貿(mào)市場，垃圾穢物亂扔亂堆，污水亂排，經(jīng)營環(huán)境很差。二是部門干預(yù)。不少商戶反映，有關(guān)職能部門（包括市直部門）常以各種名目進行檢查、收費、罰款，還有的向經(jīng)營戶攤派訂閱報紙、雜志等，嚴(yán)重影響了市場的經(jīng)營秩序，更損害了政府的形象。三是經(jīng)營理念較差。多數(shù)個人投資建設(shè)的市場，竣工后投資建設(shè)者搖身變?yōu)槭袌龉芾碚?，有的受“打虎親兄弟，上陣父子兵”的傳統(tǒng)思維影響，讓缺少管理經(jīng)驗和能力的親友擔(dān)任重要管理職務(wù)。在管理中，他們只是單純地收取管理費，根本不懂得如何經(jīng)營市場，如何為商戶、消費者服務(wù)，更談不上運用先進的管理理念和方法實施現(xiàn)代專業(yè)市場管理。四是組織化程度不高。至今沒有一個專業(yè)門類市場組建成立了專業(yè)協(xié)會，多數(shù)是“馬路警察，各管一段”，市場經(jīng)營業(yè)主“各顯神通”，相互壓價、相互詆毀的現(xiàn)象時有發(fā)生，無序競爭不可避免。

三、對策和建議。

針對當(dāng)前我區(qū)專業(yè)市場存在的問題，要進一步加快專業(yè)市場的建設(shè)培育，就必須結(jié)合實際，汲取外地經(jīng)驗，堅持“商貿(mào)旺區(qū)、商貿(mào)活市”發(fā)展戰(zhàn)略，從“政府引導(dǎo)、科學(xué)規(guī)劃、整合資源、調(diào)整布局、創(chuàng)新管理、提升品位”等方面下功夫，大力推進我區(qū)專業(yè)市場走向“大市場、大商貿(mào)、大流通、集約化”的發(fā)展道路。

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

建設(shè)和培育專業(yè)市場，既有利于區(qū)域經(jīng)濟的繁榮和發(fā)展，又能方便群眾的生產(chǎn)生活，是件雙贏的大實事、大好事。市、區(qū)政府要把加強中心城區(qū)專業(yè)市場建設(shè)和培育工作，作為我區(qū)和我市推進產(chǎn)業(yè)發(fā)展、完善城市功能、提升城市形象的重要工作來抓。一要成立機構(gòu)。成立以市長、區(qū)長為組長、分管副市長、副區(qū)長為副組長的市、區(qū)建設(shè)培育專業(yè)市場領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對專業(yè)市場建設(shè)培育的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。二要營造氛圍。加大對建設(shè)培育專業(yè)市場的宣傳，在全社會營造關(guān)心、支持、參與、配合專業(yè)市建設(shè)發(fā)展的濃厚氛圍。三要健全機制。建立市、區(qū)兩級聯(lián)動、各職能部門相互協(xié)調(diào)配合的工作機制，合力推進中心城區(qū)專業(yè)市場的建設(shè)、培育和發(fā)展。

（二）合理規(guī)劃布局。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇三

2011年,我國農(nóng)村商業(yè)銀行便以每年新增120家以上的速度發(fā)展,再加上近幾年,我國相繼出臺的政策文件,均表明了政府開始重視農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。而中國銀監(jiān)會對銀行業(yè)的現(xiàn)場檢查情況顯示,銀行業(yè)內(nèi)查處的違規(guī)金額不斷飆升,故而,完善銀行業(yè)的內(nèi)部審計更是勢在必行。

一、地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題。

(一)內(nèi)部審計專業(yè)人員、專業(yè)知識的缺乏。

地方性農(nóng)村商業(yè)銀行在招聘過程中,往往都不會招聘審計人員,而選擇將內(nèi)部長期從事單一崗位,教育背景不高的人員,例如柜臺等職位的人員,調(diào)換到內(nèi)審崗位,并且為了節(jié)約成本,提高利潤,管理層也不會對他們進行專門的培訓(xùn),這導(dǎo)致內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識素質(zhì)得不到保障,從而引發(fā)內(nèi)部風(fēng)險控制疏漏,造成銀行大面積虧損現(xiàn)象等。

(二)審計軟件技術(shù)未開發(fā),后臺數(shù)據(jù)下載慢,效率低。

地方性農(nóng)村商業(yè)銀行起步晚,地域受限,無法借鑒大型銀行的內(nèi)審機制,再加上技術(shù)型人才的流失,使得地方性農(nóng)商行內(nèi)部審計還停留在傳統(tǒng)審計階段。再加上銀行內(nèi)部:請記住我站域名的后臺數(shù)據(jù)量很大,操作人員對后臺數(shù)據(jù)進行下載時,其下載速度很慢,甚至有些時候,會由于系統(tǒng)bug,使有些數(shù)據(jù)不能隨時提取下載,降低了內(nèi)部審計的效率。

(三)內(nèi)部審計部門自身獨立權(quán)威性不足導(dǎo)致意見削弱。

地方性農(nóng)商銀行的內(nèi)審部門雖然是由其董事會直接領(lǐng)導(dǎo),但大部分都是由銀行副行長直接管理,當(dāng)管理者與內(nèi)部審計部門之間產(chǎn)生了現(xiàn)實或潛在利益沖突時,由于管理制約性,內(nèi)部審計部門無法對這些問題做出客觀的評價。

(四)內(nèi)部審計停留在傳統(tǒng)的事后審計階段,忽略了事前和事后審計。

傳統(tǒng)內(nèi)部審計,審查的是銀行內(nèi)部的賬簿是否真實,完整以及內(nèi)部行為是否合法,然而這些都只是現(xiàn)代內(nèi)部審計中最基本的工作,銀行內(nèi)部審計人員以及管理層還未從傳統(tǒng)的層面上切入到銀行對風(fēng)險的把控和治理層面。雖然在借鑒國外先進銀行的審計機制與模式,但是其審計的重心依舊放在合法合規(guī)的檢查層面,而沒有對銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)和環(huán)境進行一個深入的分析和涉及。

(五)信息系統(tǒng)落后,內(nèi)部子系統(tǒng)相對獨立,無法實現(xiàn)和滿足資源共享。

審計所需數(shù)據(jù)的信息來源主要是從別的分管部門,但是地方性農(nóng)村商業(yè)銀行成立時間較近,信息系統(tǒng)方面落后,無法以準(zhǔn)確有效迅速的向?qū)徲嬋藛T提供他們所需要的各類數(shù)據(jù)資料。再加上銀行內(nèi)部的信息跟蹤與進程系統(tǒng)未能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)發(fā)生的同步,而銀行總系統(tǒng)下的各個子系統(tǒng)又相對獨立,資料資源的信息傳遞受阻,導(dǎo)致嚴(yán)重的信息滯后。

二、加強地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計建設(shè)的對策建議。

針對以上存在的各類問題,銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)采取以下基本對策和建議:。

(一)引入專業(yè)專職的審計人員和加快審計軟件的開發(fā)。

為防止人才流失,地方性農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對內(nèi)部審計方面應(yīng)該投入更多的精力與成本去治理與提升完善,比如,在招聘了相關(guān)專業(yè)的專職人員后,可以對其采取多層次激勵機制,以達(dá)到人才的留存?；蛘咄ㄟ^借鑒國外先進銀行采取的信息化內(nèi)部審計系統(tǒng),對此進行調(diào)整完善,建立一個適合地方性農(nóng)村商業(yè)銀行實施開展內(nèi)部審計的機制。

(二)打破內(nèi)部審計部門與管理層的制約關(guān)系,實現(xiàn)管理上的獨立。

想要使內(nèi)部審計具有獨立性,應(yīng)當(dāng)從兩個方面對其進行重新定位和改變。首先需要讓內(nèi)部審計部門脫離管理者的管控,這樣可以保證在管理者做出任何有損銀行利益的事項決策時,內(nèi)審部門便可完全發(fā)揮其約束行為的作用。其次,銀行在內(nèi)審部門對其管理者做出的某一項錯誤決策做出評價時,在上報路線的過程中,可以跨過此管理者直接向董事會或是監(jiān)事會報告,以此實現(xiàn)內(nèi)審部門真正的獨立。

(三)更新內(nèi)部審計理念,開始從事后審計向全面審計過渡。

要求內(nèi)部審計部門逐漸開始將工作定位從單純的監(jiān)督制約轉(zhuǎn)向全方面的建設(shè)性審計服務(wù),將企業(yè)內(nèi)部從上到下的經(jīng)營管理部門機構(gòu)當(dāng)作客戶,重視業(yè)務(wù)部門從外部進行治理的能力,逐漸樹立起服務(wù)意識,將企業(yè)內(nèi)部人員的審計理念進行更新,從而實現(xiàn)由事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?事中,事后三位一體的全方位審計模式。

(四)改進信息系統(tǒng),實現(xiàn)子系統(tǒng)之間的信息資源有效共享。

改進銀行內(nèi)部的信息系統(tǒng),首先需要銀行內(nèi)審部門擁有一個自動從其他部門提取信息的軟件,這可以幫助銀行內(nèi)部避免信息的滯后性;其次子系統(tǒng)之間的有效連接,可以幫助管理人員協(xié)調(diào)和管理相關(guān)部門,讓管理人員對于其中的業(yè)務(wù)進行直接監(jiān)督;最后實施分級閱覽和權(quán)限設(shè)置,這不僅可以實現(xiàn)銀行內(nèi)部的資料保密安全,而且可以保證內(nèi)部審計人員能夠高效的完成工作。

隨著高管層和監(jiān)管部門對內(nèi)部審計的逐漸重視以及行業(yè)管理部門對地方性農(nóng)商銀行內(nèi)部審計的要求和考核的加大,會使其得到迅速的提升和發(fā)展,并且會將監(jiān)督、評價內(nèi)部控制作為今后內(nèi)部審計的重點。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇四

摘要：商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的中堅力量，其改革與發(fā)展已到了關(guān)鍵時期，增強商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險意識，強化財務(wù)風(fēng)險規(guī)避，是當(dāng)前金融風(fēng)險防治的重中之重。本文首先在緒論中分析了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的必要性，接著對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的含義作了簡單的闡明，并論述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性，然后列舉了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的四個表現(xiàn)類型，在論文的第三部份分析了產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因與內(nèi)部原因，最后從培育商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避觀念、建立健全適宜的會計管理體制、構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)、完善風(fēng)險披露和報告制度及提高銀行人員的素質(zhì)等五個方面著重論述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避會計。

緒論。

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步建立，金融體制改革的不斷深化，我國金融業(yè)發(fā)展迅猛，逐步與國際金融界接軌，也使得金融會計面臨的風(fēng)險日趨增大，金融系統(tǒng)的經(jīng)濟大案、要案，給各家銀行會計內(nèi)控管理敲響了警鐘，就必須進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看,財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。

會計工作作為銀行的一項基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營成果，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營決策等重要職責(zé)，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的重要保證。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，銀行會計面臨的風(fēng)險日趨多樣化、擴大化。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大、要案不斷，大多與執(zhí)行會計制度不嚴(yán)，會計監(jiān)督乏力有著密切關(guān)系。

銀行財務(wù)核算是對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行反映、核算的過程，是銀行會計工作管理的基礎(chǔ)，也是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的前沿陣地。因為任何金融風(fēng)險都要通過財務(wù)核算來實現(xiàn)，所以也就意味著任何財務(wù)核算過程中都潛在著風(fēng)險。商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的中堅力量，要充分發(fā)揮財務(wù)管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢，熟練運用和遵守相關(guān)財稅政策，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過抓好財務(wù)管理來促進業(yè)務(wù)發(fā)展。筆者通過對本文關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險規(guī)避的研究，以期能夠讓商業(yè)銀行首先從觀念上了解財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性，其次能夠在實際操作中運用到財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的策略，能夠發(fā)揮會計自身的職能去防范與抵御風(fēng)險，并能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行企業(yè)價值最大化的需要，從而提高商業(yè)銀行競爭力。

一、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險概述。

（一）商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險的含義。

銀行經(jīng)營風(fēng)險存在于銀行各項業(yè)務(wù)活動的始終，銀行會計工作也是自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程。我國商業(yè)銀行目前所面臨的令人不安的高經(jīng)營風(fēng)險在很大的程度上是與會計有關(guān)的。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險則是指對在商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動不合理而承擔(dān)的風(fēng)險。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性。

1、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是穩(wěn)健經(jīng)營的要求。

銀行是高負(fù)債的企業(yè)，本身財務(wù)風(fēng)險很高，決定了銀行業(yè)是高風(fēng)險的行業(yè)。同時，銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊行業(yè)，經(jīng)濟發(fā)展中的風(fēng)險會向銀行集中，經(jīng)濟危機往往伴隨著銀行危機。在金融風(fēng)險環(huán)境中，為確保穩(wěn)健經(jīng)營，商業(yè)銀行的財務(wù)管理必須以風(fēng)險規(guī)避為內(nèi)涵。

2．商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是銀行自身生存發(fā)展、開展集約化經(jīng)營的要求。

在前幾年我國商業(yè)銀行業(yè)快速擴展時期，各家商業(yè)銀行普遍實行粗放式經(jīng)營戰(zhàn)略，傳統(tǒng)銀行發(fā)展思路是，以高投入為代價獲取市場份額，在利率差較為穩(wěn)定，未采取謹(jǐn)慎性會計原則的情況下，規(guī)模的擴張能體現(xiàn)出賬面收益的增加；但同時由于我國商業(yè)銀行業(yè)缺乏對風(fēng)險的認(rèn)識，忽略了風(fēng)險規(guī)避，缺少對經(jīng)營行為的風(fēng)險約束，也積累下了無窮的風(fēng)險，目前已嚴(yán)重抑制了健康發(fā)展。海南發(fā)展銀行和多家非銀行金融機構(gòu)的倒閉已經(jīng)對中國的銀行業(yè)敲響了警鐘。因此，由粗放式經(jīng)營向集約化經(jīng)營首先就要開展財務(wù)風(fēng)險規(guī)避。

3、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要。

80年代以來，至東南亞金融危機發(fā)生之前，西方國家已有多家銀行因忽視風(fēng)險控制而倒閉，教訓(xùn)慘痛。巴塞爾協(xié)議已經(jīng)把風(fēng)險性原則上升到第一位。因而，推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是要推行風(fēng)險管理，提高銀行運營對風(fēng)險的承受能力。隨著我國金融市場的開放，不僅銀行業(yè)競爭加劇，風(fēng)險也日益增加；同時，銀行業(yè)的國際化促使我國銀行要面臨國際金融市場的風(fēng)險環(huán)境。這些都迫切要求商業(yè)銀行財務(wù)管理向風(fēng)險規(guī)避轉(zhuǎn)變。隨著金融業(yè)競爭的進一步加劇,銀行業(yè)盈利減少,風(fēng)險加大,競爭力下降。因此商業(yè)銀行通過加強財務(wù)風(fēng)險規(guī)辟來達(dá)到增加資產(chǎn)收益,降低資金成本和費用,控制風(fēng)險,提高銀行競爭力的目的,進而實現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。

二、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)。

（一）內(nèi)控風(fēng)險。

內(nèi)控風(fēng)險即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險控制機制,從而加大了銀行的內(nèi)控風(fēng)險。由于我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險進一步加大。財務(wù)工作是保證商業(yè)銀行健康運行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時、真實、可靠的會計信息。若會計行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險的信息需求，而且將帶來損失加大的可能性。如收入不報、成本不實、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險。會計內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險。如7月，國內(nèi)某股份制商業(yè)銀行發(fā)生巨額票據(jù)詐騙案。本案是典型的內(nèi)、外勾結(jié)作案。自9月始，該行上海分行南京西路支行內(nèi)部人員累計開出億元的銀行承兌匯票，并由其同伙去他行進行貼現(xiàn)，套取現(xiàn)金。又如9月，河南內(nèi)黃縣爆發(fā)商業(yè)票據(jù)詐騙巨案。警方查明，本案是企業(yè)人員利用偽造的假銀行承兌匯票，通過買通或蒙蔽銀行工作人員的方式，內(nèi)外勾結(jié)進行詐騙，且筆票據(jù)詐騙方式完全一致，利用假承兌匯票進行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入指定賬戶，取走現(xiàn)金，金額總計2070萬元。

（二）財務(wù)評價風(fēng)險。

商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。有什么樣的評價方式，就會導(dǎo)致什么樣的經(jīng)營結(jié)果。商業(yè)銀行的績效考評由于過分突出了效益與發(fā)展指標(biāo)，軟化了風(fēng)險指標(biāo)，為追求效益最大化，盲目決策和過分追求規(guī)模，不僅給銀行帶來了虛假繁榮，而且積聚了大量的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務(wù)定量評價最直接、最更要的資料是財務(wù)報表提供的會計信用。

（三）計劃風(fēng)險。

會計行為風(fēng)險的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計劃全過程。信貸計劃，既要包括對未來項目市場的預(yù)測，又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會計行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險；又如，對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映，不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險，而且使籌資計劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險。如長沙市商業(yè)銀行“以貸攬存，片面追求利潤最大化”，放松了貸款審查的條件，從而形成了大量的不良貸款，如大慶瑞興房地產(chǎn)開發(fā)分公司貸款。二是風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏自我約束力和控制能力，沒有嚴(yán)格執(zhí)行上級監(jiān)管部門的監(jiān)管指標(biāo)，截止末，市商業(yè)銀行發(fā)放的貸款總額254472萬元，按照貸款四級分類，不良貸款余額27640萬元，不良率％。

（四）市場風(fēng)險。

市場風(fēng)險是商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要內(nèi)容，是指市場價格的變動，銀行的表內(nèi)和表外頭寸會面臨損失的風(fēng)險。隨著人民幣匯率形成機制的不斷完善和利率市場化進程的加快，我國商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險越來越突出。與此同時，在經(jīng)濟全球化趨勢下，銀行業(yè)監(jiān)管也越來越強調(diào)商業(yè)銀行自身的風(fēng)險管理，并轉(zhuǎn)向以風(fēng)險為本的監(jiān)管方式。會計信息真實可靠是市場經(jīng)濟得以健康發(fā)展的前提。商業(yè)銀行如果會計工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運行，而且依據(jù)失真的會計信息無法準(zhǔn)確進行市場定計，必將造成經(jīng)營風(fēng)險，最終受到市場無情的懲罰。會計信息對內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯誤的會計信息會誤導(dǎo)資金流向，使商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險。，中國銀監(jiān)會主席劉明康主持召開銀監(jiān)會第37次主席會議，討論并原則通過了《商業(yè)銀行市場風(fēng)險監(jiān)管手冊》和新修訂的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會工作規(guī)則》，研究進一步加強市場風(fēng)險監(jiān)管和提高行政效能。

三、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險成因。

（一）商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因分析。

1、銀行會計管理體制改革相對滯后。

1993年我國會計體制改革以來，我國銀行會計也隨著銀行商業(yè)化的進程經(jīng)歷了一系列的變革。但是迄今為止我國仍未真正建立起能夠適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展的經(jīng)營管理型的銀行會計管理體制，致使各商業(yè)銀行在統(tǒng)一的法人主體下的財務(wù)管理體制嚴(yán)重分散。會計部門在縱橫兩個方向上均不便于發(fā)揮會計的反映、監(jiān)督與參與管理的職能，造成了會計這一基礎(chǔ)性的經(jīng)營管理工作在防范與抵御銀行經(jīng)營風(fēng)險中作為不大。

體制改革和機制創(chuàng)新是我國商業(yè)銀行改革的中心任務(wù)，也是我國商業(yè)銀行增強核心競爭力，保證持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵，作為關(guān)系商業(yè)銀行基本業(yè)務(wù)操作平臺和基礎(chǔ)管理系統(tǒng)的會計管理體系，也必然面臨著按照全行發(fā)展戰(zhàn)略和總體改革規(guī)劃，進行體制機制改革的迫切任務(wù)。

一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監(jiān)督功能來達(dá)到其目的；同時，絕大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會計人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險和損失。

2、銀行會計制度的建設(shè)遲緩。

在銀行進行商業(yè)化的變革中，我國銀行會計制度的建設(shè)與銀行業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展不配套。商業(yè)銀行的會計制度，是在其進行商業(yè)化變革中，伴隨業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展，邊實踐邊制訂的。從目前執(zhí)行情況看，我國銀行會計制度的建設(shè)遲緩，仍缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性，政出多門，各業(yè)務(wù)部門如國際業(yè)務(wù)、信用卡等業(yè)務(wù)部)都有自己的一套制度。其業(yè)務(wù)核算制度，如科目設(shè)置科目、憑證審核傳遞、報表編報等規(guī)定，不能滿足商業(yè)銀行改善經(jīng)營管理，防范風(fēng)險的要求，有的甚至存在漏洞，比如實施權(quán)責(zé)發(fā)生制，從而產(chǎn)生了大量的應(yīng)收利息帶來的風(fēng)險，應(yīng)收利息長期掛賬與謹(jǐn)慎性原則相悖，現(xiàn)行壞賬準(zhǔn)備金的計提比例和方法與謹(jǐn)慎性原則的實質(zhì)也有一定的出入等等這些會計制度的不合理性都加劇了財務(wù)風(fēng)險，從而帶來了銀行的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。

1、內(nèi)部稽核不力。

雖然近幾年來我國銀行界對內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會計內(nèi)部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離,混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時有發(fā)生，一些銀行分支機構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門,對主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施,常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè),留下事故隱患。如河南首富孫樹華，因提供虛假資料，騙取銀行貸款億元，涉嫌經(jīng)濟犯罪，5月17日，在未取得營業(yè)執(zhí)照的情況下，農(nóng)行淮陽縣支行就貸款億元給孫樹華的華林公司。事實上，直到6月18日該公司才成立。，華林集團將已抵押給農(nóng)行淮陽縣支行的3宗土地，重復(fù)抵押給浦發(fā)銀行鄭州分行，套取貸款8600萬元；次年3月，孫又將已抵押給中信銀行鄭州分行的2宗土地使用權(quán)，重復(fù)抵押給農(nóng)行淮陽縣支行，且這2宗土地使用權(quán)證均為虛假證件。這些銀行的“大員們”在審查批準(zhǔn)巨額貸款時，在企業(yè)未取得營業(yè)執(zhí)照的情況下就放貸，在政見審查環(huán)節(jié)沒有拿土地使用權(quán)證到xxx門去驗證。根本原因是銀行雖有“嚴(yán)格審批制度”，但相關(guān)大員有章不循。

2、人員素質(zhì)偏低。

近年來,國有獨資銀行在快速商業(yè)化的變革中,為搶占市場份額,實行外延式急速擴張的策略,真正精通銀行會計業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，一部分銀行會計人員素質(zhì)不高，在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會計差錯；還有個別銀行會計人員品質(zhì)惡劣，他們內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟案件；有些金融機構(gòu)從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導(dǎo)致會計人員配備不足一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對于各項規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大；另外，在會計隊伍趨向年輕化的同時，也容易受社會上拜金主義思潮的影響，從而在會計業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇五

摘要我國加入wto后,逐步開放的金融業(yè)面臨著強有力的競爭。金融信息化也帶動我國金融業(yè)的發(fā)展。商業(yè)銀行通過信息化夯實基礎(chǔ),提升金融信息化的技術(shù)水平、金融服務(wù)與創(chuàng)新能力,全面塑造新世紀(jì)的新金融,為國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和新經(jīng)濟的成長提供強有力的保障。

關(guān)鍵詞金融信息化商業(yè)銀行金融創(chuàng)新。

雖然我們無法用具體的數(shù)字來描述信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用所帶來的收益和成效,但是,如今信息通信技術(shù)已經(jīng)滲透到銀行業(yè)的決策、管理、業(yè)務(wù)、服務(wù)等各個層次和領(lǐng)域,成為銀行業(yè)生存的技術(shù)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新甚至深層次改革的有力支撐。商業(yè)銀行應(yīng)重視信息通信等新技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用,通過不斷發(fā)展和創(chuàng)新,構(gòu)建了強大的信息技術(shù)基礎(chǔ),建立高度集中統(tǒng)一的電子化服務(wù)體系,縮小與國外商業(yè)銀行的信息化差距。

1金融信息化。

2金融信息化建設(shè)意義及現(xiàn)狀。

金融信息化建設(shè)的意義。

實現(xiàn)金融信息化是我國中央銀行適應(yīng)經(jīng)濟信息化時代潮流的選擇,是我國中央銀行提高金融監(jiān)管力度,防范金融風(fēng)險,加強宏觀貨幣政策調(diào)控力度的重要保障。實現(xiàn)金融信息化是銀行和非銀行金融機構(gòu)提高效率的必由之路。是銀行和非銀行金融機構(gòu)開拓市場,更好地服務(wù)于客戶以及金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)。金融信息化建設(shè)對企業(yè)同樣重要。對于全社會來說,企業(yè)是經(jīng)濟活動的基本單位,企業(yè)的活力是整個社會經(jīng)濟大系統(tǒng)活力的基礎(chǔ),沒有廣大企業(yè)的信息化,就沒有它們對信息基礎(chǔ)設(shè)施、信息設(shè)備和信息服務(wù)的需求,全社會的信息化將失去最根本的基礎(chǔ)和推動力,信息社會也就更無從談起。而實現(xiàn)企業(yè)信息化的關(guān)鍵是要實現(xiàn)金融信息化。

金融信息化建設(shè)的現(xiàn)狀。

我國金融電子化建設(shè)始于20世紀(jì)70年代,經(jīng)過“六五”做準(zhǔn)備、“七五”打基礎(chǔ)、“八五”上規(guī)模、“九五”見成效等幾個發(fā)展階段,從無到有,從小到大,已逐步形成一個全國范圍的金融電子化服務(wù)體系。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇六

電子商務(wù)這種新的商業(yè)模式，給傳統(tǒng)的商品流通形式、勞務(wù)提供形式和財務(wù)管理方法帶來革命性的變化，同時也給與經(jīng)濟生活緊密相關(guān)的稅收帶來沖擊和挑戰(zhàn)。

1.對增值稅的影響。

電子商務(wù)對增值稅的影響主要體現(xiàn)在，對原來征收增值稅的部分有形產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為無形的數(shù)字化產(chǎn)品后征稅時如何適用稅種的問題。

2.對營業(yè)稅的影響。

3.對進口環(huán)節(jié)稅收的影響。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇七

廣義的說,薪酬是指企業(yè)員工為企業(yè)提供勞動和服務(wù)而獲得的經(jīng)濟報酬,其基本形式包括以現(xiàn)金形式支付的工資、獎金,以限制股份和股票期權(quán)等形式提供的獎勵和以其他形式提供的保險、福利等物質(zhì)利益。薪酬激勵是通過薪酬制度的設(shè)計和實施,對員工進行經(jīng)濟獎懲以實現(xiàn)其激勵約束目標(biāo)的一種機制。對于現(xiàn)代企業(yè)中“支薪”的職業(yè)經(jīng)營者而言,從人力資本角度說,其薪酬是其人力資本投資的收益,是其人力資本的價值。從經(jīng)營者的激勵約束角度說,報酬是調(diào)動經(jīng)營者積極性、激勵約束其行為的一個重要因素,是其對企業(yè)貢獻所獲的獎勵。

2國有商業(yè)銀行核心員工的薪酬現(xiàn)狀。

隨著市場經(jīng)濟觀念的不斷加強,國有商業(yè)銀行實施以“強化激勵和約束機制,充分調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性,增強銀行核心競爭力”為主要目標(biāo)的現(xiàn)代商業(yè)銀行薪酬制度改革的力度不斷加大,而且取得了一定的成效。但是,由于受到各種主觀和客觀因素的影響,實施薪酬制度改革過程中仍然存在不少問題。

總體薪酬水平較低。

我國國有商業(yè)銀行員工的平均薪酬水平低于股份制商業(yè)銀行,與國際銀行業(yè)比較,國有商業(yè)銀行員工薪酬水平和銀行經(jīng)營績效均存在很大差距。作為國有銀行的之一的工商銀行,資產(chǎn)規(guī)模和員工人數(shù)在中國銀行業(yè)中均位居第一,2002-2003年,中國工商銀行的員工人數(shù)分別為招商銀行的24一倍,總資產(chǎn)規(guī)模為一13倍,但人均薪酬僅為一;工商銀行的員工人數(shù)分別為花旗集團的一倍,總資產(chǎn)規(guī)模為一,人均薪酬僅為一。

人力資本成本是商業(yè)銀行經(jīng)營成本的主要構(gòu)成之一,低工資水平有助于改善銀行短期財務(wù)指標(biāo)。但人力資本成本又是對員工工作努力付出的一種補償,在行業(yè)競爭激烈、高素質(zhì)員工緊缺的情況下,過低的薪酬不利于獲得和維持優(yōu)質(zhì)人力資源,從而不利于商業(yè)銀行競爭優(yōu)勢的構(gòu)筑和保持。

收入水平?jīng)]有拉開差距。

在國有企業(yè)中,政府對經(jīng)理人收入水平一直實施嚴(yán)格的管制,主要的管制手段是將經(jīng)理人收入與企業(yè)職工工資水平掛鉤,即定為職工工資水平的若干倍。國有商業(yè)銀行也不例外,中國商業(yè)銀行多數(shù)采用行員等級工資制,如某國有商業(yè)銀行2003年建立的行員崗位等級為12級,對應(yīng)的工資等級56級。最低的56級工資的薪點為級工資(相當(dāng)于一級分行行長和總行部門經(jīng)理)薪點為,后者為前者的倍,基本工資級差較小。

薪酬形式單一,長期激勵機制缺乏。

不同的薪酬結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不同的激勵作用。以現(xiàn)金支付為主的薪酬結(jié)構(gòu)注重的是短期激勵,有可能導(dǎo)致被激勵者的行為短期化。而限制性股份獎勵、延期股份獎勵和股票期權(quán)獎勵等業(yè)績薪酬形式既激勵被激勵者追求長期利益,又將他們的利益與所有者的利益緊密聯(lián)系在一起,可以激勵其為增加所有股東利益而增加自己的收益。

3國有商業(yè)銀行長期薪酬激勵弱化的原因。

結(jié)合我國國情,筆者認(rèn)為國有銀行產(chǎn)權(quán)是缺陷導(dǎo)致激勵機制弱化的主要原因。不同的產(chǎn)權(quán)制度下薪酬激勵機制的作用可能是不同的,外國企業(yè)經(jīng)理的薪酬激勵機制大多是建立在產(chǎn)權(quán)私有環(huán)境下的,在委托框架下僅僅探討委托人對人的激勵問題,還存在較大的片面性。

在法理上,我國國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)屬于全體人民所有,它的初始委托人或最終委托人是全體人民。但財產(chǎn)本身的特性要求有具體的委托人,這樣可以明確地規(guī)定權(quán)利和義務(wù)如何使用、怎樣配置。由此就需要由代表全體人民利益的國家來具體行使財產(chǎn)的權(quán)利,“全民所有”實際成為“國家所有”,國家成為國有商業(yè)銀行財產(chǎn)的實際委托人。

法律上國家對國有商業(yè)銀行的所有權(quán)雖然明晰,但在實踐中卻沒有一套比較完善的制度安排來體現(xiàn)這個所有權(quán),因此國家這一抽象存在難以明確為人格化的所有權(quán)主體。在產(chǎn)權(quán)制度上,國有商業(yè)銀行普遍存在著“所有者缺位”問題。國有商業(yè)銀行固有的“所有者缺位”問題,導(dǎo)致了激勵約束效果低。

在國有商業(yè)銀行的委托一框架中,產(chǎn)權(quán)主體虛置以及所有權(quán)的多級等問題造成了激勵機制弱化,國有商業(yè)銀行的委托人一國家承擔(dān)著高昂的成本。

4政策建議。

確定合理的業(yè)績考核目標(biāo)。

考核員工的業(yè)績必須基于廣泛的因素而非單一的標(biāo)準(zhǔn),以避免鼓勵員工為追求單一的業(yè)績而犧牲銀行其它重要方面。對員工業(yè)績的考核目標(biāo)應(yīng)該包括業(yè)務(wù)單位的業(yè)績和個人的業(yè)績。以激勵員工以個人奮斗和團體協(xié)作相結(jié)合為提高銀行整體業(yè)績而多做貢獻。對于銀行高級管理人員,其業(yè)務(wù)業(yè)績應(yīng)該包括其分管的業(yè)務(wù)單位的業(yè)績和銀行整體業(yè)績兩個層次綜合考核。

真正建立起以績效薪酬為主,其他福利保障為輔的薪酬激勵約束機制。

這也是最根本的,也只有這樣才能真正調(diào)動起所有員工的積極性。同時要簡化薪酬中的福利部分,盡量使用現(xiàn)金薪酬和長期激勵作為薪酬激勵的重點。

構(gòu)建差異化的薪酬結(jié)構(gòu)。

(1)管理類員工:按照“年薪制”的原理進行設(shè)計和管理,采用“崗位工資+績效工資+長期激勵+福利”的薪酬結(jié)構(gòu),實行以績效工資和長期激勵為主,崗位工資為輔的分配制度。戰(zhàn)略管理類和經(jīng)營管理類的崗位工資和績效工資比例為40/60,業(yè)務(wù)管理類崗位工資和績效工資比例為50/50,績效工資上下浮動比例為50%。

(2)專業(yè)技術(shù)類員工:按照“崗位工資制”的原理設(shè)計,采用以崗位工資為主的薪酬結(jié)構(gòu)。崗位工資和績效工資比例可根據(jù)具體的崗位系列在60/40和70/30之間,績效工資上下浮動比例為30%。整體薪酬較為穩(wěn)定,少數(shù)資深專業(yè)人才和關(guān)鍵崗位員工可享受股票增值權(quán)、獎勵性年金等長期激勵。

(3)市場營銷類員工:按照“傭金制”的原理設(shè)計,采用以績效工資為主體、崗位工資為輔的薪酬結(jié)構(gòu)。崗位工資和績效工資比例為50/50,績效工資上下浮動比例為100%?？冃ЧべY根據(jù)營銷業(yè)績確定,實行基于業(yè)務(wù)綜合積分制的提成傭金制度,超過100%的績效工資部分實行延期支付制度。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇八

銀行的盈利性存在著特殊性,近期報道的銀行業(yè)收費不合理,暴利等概念正威脅著銀行業(yè)的健康發(fā)展。

當(dāng)前,經(jīng)濟全球化、金融自由化的影響不斷加深,銀行間的聯(lián)系變得更為緊密,面臨的競爭也更為激烈。對我國商業(yè)銀行業(yè)而言,既要面對國內(nèi)同業(yè)間的競爭,又要面對國際強手的挑戰(zhàn),形式嚴(yán)峻。而由次貸危機所引發(fā)的全球性金融危機,使許多老牌銀行深陷泥沼:巴黎銀行、瑞穗銀行、花旗銀行虧損嚴(yán)重,國內(nèi)銀行業(yè)遭受牽連,發(fā)生不同程度的損失。面對這樣的情況,我國商業(yè)銀行如何生存、發(fā)展并通過提升盈利能力來實現(xiàn)競爭力的提高,值得思考。

我國商業(yè)銀行盈利能力現(xiàn)狀。

英國《銀行家》(banker)雜志2011年的“全球銀行1000強”排名,共有三家中國銀行機構(gòu)按一級資本進入排行前10名。其中,中國銀行業(yè)的盈利能力在全球同行業(yè)中遙遙領(lǐng)先。自2003年以來,中國銀行業(yè)稅前利潤年均增速超過30%,在1000家大銀行中的地位顯著提升。特別是2008年,中國52家上榜銀行以850億美元的稅前利潤,占1000家大銀行合計1151億美元總利潤的。2009年,在全球銀行業(yè)盈利回升的背景下,中國銀行業(yè)84家上榜銀行的稅前利潤繼續(xù)增長到1018億美元,占1000家銀行總計稅前利潤的;2010年,101家上榜銀行利潤增長到1498億美元,占全球1000家銀行的,繼續(xù)保持著2008年以來創(chuàng)下的第一盈利大國地位。

但是,輝煌的背后卻暗藏危機。

此外,我國商業(yè)銀行在國內(nèi)環(huán)境下也存在著眾多問題。

由于科技的進步,我國的資本市場迅速發(fā)展,金融機構(gòu)正朝著混業(yè)經(jīng)營的模式發(fā)展。金融機構(gòu)綜合化的趨勢越來越明顯,各類金融產(chǎn)品的創(chuàng)新削弱了銀行業(yè)的競爭力,使得盈利能力下降。

2004年3月1日開始實施的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,要求商業(yè)銀行的資本充足率符合8%的最低要求。這對我國商業(yè)銀行的資本承受能力提出了挑戰(zhàn)。一旦資金出現(xiàn)缺口,風(fēng)險暴露,對盈利能力必定造成巨大影響。

分業(yè)經(jīng)營的模式限制了我國銀行業(yè)的發(fā)展,對于資源不能得到有效的利用,信息傳達(dá)以及各類結(jié)算等都存在著滯后性,這對于盈利能力也有較大的限制性。

此外,優(yōu)質(zhì)客戶流失、內(nèi)部人才流失等管理方面的缺陷,都或多或少地影響著銀行的盈利能力。

商業(yè)銀行盈利能力影響因素。

(一)盈利能力指標(biāo)選取與分析。

依據(jù)商業(yè)銀行盈利能力評判指標(biāo)的全面性、主要性、邏輯性、可操作性、可預(yù)測性這五個原則,本文選取以下指標(biāo)作來衡量商業(yè)銀行的盈利能力。

1.銀行資產(chǎn)收益率:是國際上考察商業(yè)銀行盈利能力的通用綜合性指標(biāo),它是指銀行運用全部資產(chǎn)所獲得的凈收益的比率,與銀行的獲利能力成正比。收益率數(shù)值越大,說明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高。由于銀行是特殊的金融機構(gòu),資產(chǎn)收益率一般都比較低,在2%以下。

2.凈資產(chǎn)收益率:凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率,是凈利潤與股東權(quán)益的百分比。該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平,指標(biāo)值越高,說明投資帶來的收益越高。

3.營業(yè)收入增長率:是指本年營業(yè)收入與上年營業(yè)收入之差和上年營業(yè)收入的比率,反映了銀行營業(yè)收入的增長速度,表現(xiàn)了商業(yè)銀行的長期盈利能力。

4.營業(yè)收入利潤率:該指標(biāo)是對商業(yè)銀行總體經(jīng)營效率的評價,凈利潤在營業(yè)收入中所占比例越高,說明該銀行在成本支出、經(jīng)營管理等方面表現(xiàn)較好。

本文通過分析10家商業(yè)銀行2007——2011年5年間各指標(biāo)的數(shù)值,進行盈利能力分析。

行差異較大,在2008-2009年的金融危機沖擊下,各家銀行的利潤增長率均下滑嚴(yán)重,建設(shè)銀行。工商銀行、招商銀行、光大銀行甚至出現(xiàn)了負(fù)增長,可見健康穩(wěn)定的全球金融環(huán)境的重要性。營業(yè)收入利潤率指標(biāo),10家商業(yè)銀行在2007——2009年間的平均營業(yè)收入利潤率為,其中建設(shè)銀行和工商銀行達(dá)到了,超出平均水平較多。

從分析中可以看出,我國商業(yè)銀行的營業(yè)能力還是比較強的。但是,值的注意的是2008——2009年之間,由于次貸危機的影響,各大商業(yè)銀行的凈利潤增長率明顯下降,甚至出現(xiàn)負(fù)增長。基于全球金融環(huán)境的不穩(wěn)定性,以及未來銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新的不確定性,對影響銀行盈利能力的因素進行分析很有必要。

(二)盈利能力影響因素分析。

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中,盈利能力的影響因素包括內(nèi)部因素和外部因素。其中,內(nèi)部因素又可大致分為風(fēng)險因素、業(yè)務(wù)因素、運營效率因素、資產(chǎn)規(guī)模因素。外部因素包括宏觀經(jīng)濟發(fā)展,國家金融政策等。本文主要就內(nèi)部因素進行分析。

1.風(fēng)險管理能力。

風(fēng)險管理能力一直是商業(yè)銀行經(jīng)營中強調(diào)的重點。商業(yè)銀行面對的風(fēng)險主要包括:信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等等。如果一家銀行的資產(chǎn)能帶來較高的收益,但伴隨的風(fēng)險較小,那么這家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量就較高。反之,如果一家銀行的資產(chǎn)中有大量呆賬壞賬,則質(zhì)量較差。流動性指資產(chǎn)能夠以一個合理的價格順利變現(xiàn)的能力。具體商業(yè)銀行滿足存款人提取現(xiàn)金、支付到期債務(wù)和借款人正常貸款需求的能力。流動性狀況與商業(yè)銀行的盈利能力聯(lián)系緊密。一般來說,流動性越好,則銀行抵押外界負(fù)面沖擊的能力越強,在不完美資本市場上,它籌資所面臨的資金成本也越低,使得銀行具有較高的盈利能力;但銀行資產(chǎn)的流動性越高意味著預(yù)期收益率就越低。因此,銀行資產(chǎn)的流動性狀況需由銀行自己在流動性盈余和不足之間做出選擇,保持適度的流動性才能保證銀行盈利的穩(wěn)定。

2.業(yè)務(wù)因素。

商業(yè)銀行的利潤來源主要可分為利息收入和非利息收入。利息收入主要來自貸款業(yè)務(wù)。非利息收入主要指中間業(yè)務(wù)的收入。利息收入的多少取決于銀行存款與貸款的數(shù)量。目前,我國銀行業(yè)最主要的收入來源依然是存貸利差。但是,傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)容易受到宏觀經(jīng)濟波動、市場利率的影響。而中間業(yè)務(wù)相對較為穩(wěn)定,對資本金的占用、需要的風(fēng)險準(zhǔn)備均較低。發(fā)展中間業(yè)務(wù)成本低、風(fēng)險小、品種多、范圍廣、收費彈性大,能夠為銀行帶來巨大的利潤,提升銀行的盈利能力。在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展難以有效突破的情況下,商業(yè)銀行應(yīng)加強對中間業(yè)務(wù)的重視。

3.營運效率因素。

銀行的營運效率也是對商業(yè)銀行盈利產(chǎn)生重要影響的因素之一。營運效率指的是銀行這個業(yè)務(wù)運行的效率。通常用管理費用比率來衡量,也就是每單位收入所需要費用成本。這個比率越低,銀行經(jīng)營過程中的營運費用就越低,也就是代表著銀行的營運效率越高,銀行可能具有較高的盈利水平;但另一方面,銀行營運效率的高低也可能反映銀行資產(chǎn)組合的差異,例如銀行的一些新興業(yè)務(wù)(主要是中間業(yè)務(wù))往往具有較高的盈利,但它們相對于銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)往往需要更多的人工及其他管理費用,在這種情形下,銀行的費用比率越高,反而銀行具有更好的盈利能力。在許多商業(yè)銀行中,長期以來形成的人員龐大、機構(gòu)復(fù)雜等狀況耗費了過多的管理費用,卻沒有帶來相應(yīng)的效率提高,影響了營運效率。

結(jié)束語。

保持良好的盈利能力對商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。通過保證資金的流動性,預(yù)防流動性風(fēng)險,加強成本控制,提高運營效率,大力發(fā)展中間業(yè)務(wù),增加利潤來源來提高商業(yè)銀行的盈利性,對我國商業(yè)銀行的發(fā)展具有實際意義。本文從風(fēng)險因素、業(yè)務(wù)因素、運營效率因素三方面對銀行的盈利性進行了簡單的分析,但缺乏有效的數(shù)據(jù)證明這些因素與盈利性之間所具有的函數(shù)關(guān)系,因而本文仍有需要加強之處。對商業(yè)銀行盈利性這一領(lǐng)域的探索,仍然是我國銀行業(yè)在今后發(fā)展的過程中值得關(guān)注的一個課題,對銀行的經(jīng)營和發(fā)展有很好的現(xiàn)實意義。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇九

傳統(tǒng)醫(yī)藥流通領(lǐng)域的交易成本較高且信息不對稱，電子商務(wù)使得藥品信息得到有效的發(fā)布和傳遞，減少庫存，進一步降低成本，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，促進了醫(yī)藥健康發(fā)展。

1.傳統(tǒng)流通中的利益集團的重新定位。傳統(tǒng)醫(yī)藥流通領(lǐng)域中有4個利益集團：生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)藥公司、醫(yī)院藥房和最終消費者。要想發(fā)展我國的醫(yī)藥電子商務(wù)，實現(xiàn)醫(yī)藥領(lǐng)域的信息現(xiàn)代化，就要對國內(nèi)傳統(tǒng)醫(yī)藥領(lǐng)域的利益集團重新定位和分配。24小時商業(yè)運作的電子商務(wù)交易模式大大增加了商業(yè)機會，減輕企業(yè)對實物設(shè)施的依賴，實現(xiàn)了醫(yī)藥信息流的通暢。這些發(fā)展趨勢必然對醫(yī)藥利益集團產(chǎn)生影響。對此，醫(yī)藥公司已經(jīng)感受到變革帶來的壓力，其究竟是充當(dāng)代理商和經(jīng)銷商身份，或是充當(dāng)物流企業(yè)，還需要一段時間的市場選擇。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇十

摘要商業(yè)銀行營銷活動是商業(yè)銀行爭奪客戶的重要手段之一,面對競爭日益激烈的環(huán)境,銀行必須對其營銷活動進行創(chuàng)新,而創(chuàng)新又離不開理論的指導(dǎo)。從金融營銷理論、金融創(chuàng)新理論、信息不對稱理論、價值鏈理論和客戶經(jīng)理制度五個方面對營銷理論進行分析。希望能在商業(yè)銀行營銷中具有實踐意義。

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行營銷金融創(chuàng)新。

隨著國家專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變以及股份制商業(yè)銀行的發(fā)展壯大,銀行間的競爭逐步加劇。特別是我國加入wto后,銀行準(zhǔn)入制度的放寬和世界大型跨國銀行的進入,我國的商業(yè)銀行面對的競爭環(huán)境日益激烈。在新的競爭格局和市場環(huán)境下,國內(nèi)商業(yè)銀行的市場營銷活動日漸活躍,并呈愈演愈烈之勢。各商業(yè)銀行紛紛結(jié)合自身優(yōu)勢,革新和提升營銷理念,推進ci建設(shè),重塑公眾形象,營銷層次迅速提升,國內(nèi)銀行業(yè)開始邁入了營銷時代,而經(jīng)濟活動又是基于經(jīng)濟理論的指導(dǎo)。如何才能在激烈的競爭中立于不敗之地,作為爭奪客戶的重要手段-營銷,必須不斷進行創(chuàng)新。商業(yè)銀行營銷理論主要涉及金融營銷理論、金融創(chuàng)新理論、信息不對稱理論、價值鏈理論和客戶經(jīng)理制度。

1金融營銷理論。

金融營銷或商業(yè)銀行營銷是市場營銷理論的分支。相對于其它行業(yè),金融行業(yè)引入市場營銷理論比較晚。這和商業(yè)銀行的政策管制和金融業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)。因為在以前,商業(yè)銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)受國家金融政策的限制,商業(yè)銀行只能被動提供國家規(guī)定的產(chǎn)品,商業(yè)銀行分工非常明確,例如中國農(nóng)業(yè)銀行的客戶是廣大農(nóng)村。而現(xiàn)在商業(yè)銀行間的競爭日益激烈,原來的市場劃分已經(jīng)不存在,如何爭取更多的客戶是商業(yè)銀行工作的重點。

事實上,金融營銷是市場營銷理論在金融業(yè)的移植,同時根據(jù)金融行業(yè)的特點進行理論行業(yè)化。金融營銷是商業(yè)銀行運用一定的公關(guān)技術(shù)(關(guān)系營銷),通過服務(wù)手段(服務(wù)營銷),有目的、有選擇地籌措資金,開展信用往來,實現(xiàn)資金增值。其過程包括營銷體制的構(gòu)造,營銷機制的確立,營銷目標(biāo)的制定,營銷信息的收集,營銷方案的決策,營銷策略的謀劃、營銷預(yù)算的實施和營銷績效的評價。

2金融創(chuàng)新理論。

對于金融創(chuàng)新的表述比較復(fù)雜。商業(yè)銀行作為比較特殊的產(chǎn)業(yè),其創(chuàng)新只是在政策允許范圍內(nèi)的創(chuàng)新。由于各國對銀行管制的差異,所以,對銀行創(chuàng)新的概念沒有統(tǒng)一的認(rèn)識。我國經(jīng)濟學(xué)家陳岱孫和厲以寧借鑒熊彼特的經(jīng)濟創(chuàng)新的概念,認(rèn)為金融創(chuàng)新就是在金融領(lǐng)域內(nèi)建立新的生產(chǎn)函數(shù),是各種金融要素的創(chuàng)新組合,為了追求利潤機會而進行的市場改革。其涵蓋金融體系和金融市場上出現(xiàn)的一系列新事物。包括新的金融工具、新的融資方式、新的金融市場、新的支付清算方式以及新的金融組織形式與管理方法等內(nèi)容。美國的銀行詞典把金融創(chuàng)新定義為支付制度促進銀行和其他金融結(jié)構(gòu)作為資金供求中介作用的削弱或改變。其創(chuàng)新主要表現(xiàn)在四個方面:技術(shù)創(chuàng)新;風(fēng)險轉(zhuǎn)移創(chuàng)新;信用創(chuàng)造的創(chuàng)新和產(chǎn)生股權(quán)的創(chuàng)新。創(chuàng)新理論主要分為以下學(xué)派:。

西爾伯的約束誘致假說。

美國經(jīng)濟學(xué)家w.西爾伯認(rèn)為金融創(chuàng)新是微觀金融組織為尋求利潤最大化,減輕外部對其壓制而產(chǎn)生的自衛(wèi)行動。商業(yè)銀行通過創(chuàng)新來規(guī)避約束。約束來自于外部的政府約束和內(nèi)部的自身約束。為了規(guī)避約束,銀行從機會成本和金融機構(gòu)的影子價格和實際價格的差異中進行最大限度的金融創(chuàng)新。微觀金融機構(gòu)金融創(chuàng)新的行為的邏輯是與約束相對應(yīng)的影子價格在一定時期的持續(xù)上升導(dǎo)致金融創(chuàng)新。西爾伯認(rèn)為美國60%的金融創(chuàng)新可以用該理論解釋。該理論認(rèn)為金融創(chuàng)新是金融抑制的結(jié)果。其觀點是片面的,不能解釋基于市場變化和經(jīng)濟環(huán)境變化的金融創(chuàng)新活動。

制度學(xué)派的金融創(chuàng)新理論。

以諾斯為代表的制度學(xué)派主張從經(jīng)濟發(fā)展歷史的角度研究金融創(chuàng)新,認(rèn)為金融創(chuàng)新是與經(jīng)濟制度相互影響、互為因果的創(chuàng)新活動。他們認(rèn)為在計劃經(jīng)濟和完全自由的市場經(jīng)濟沒有金融創(chuàng)新存在的空間和必要。制度學(xué)派認(rèn)為全方位的金融創(chuàng)新只能在受管制的市場經(jīng)濟中才會存在。即政府的管制本身就是金融制度領(lǐng)域的創(chuàng)新。在相對自由的市場經(jīng)濟中,政府管制妨礙金融活動時,銀行會試圖進行金融創(chuàng)新來規(guī)避管制。

基于交易成本理論的金融創(chuàng)新。

自從科斯提出交易成本的理論,交易成本理論被廣泛應(yīng)用到一切經(jīng)濟活動領(lǐng)域,金融自然也不例外。?？怂购湍釢h斯1976年提出的金融創(chuàng)新交易成本理論。交易成本理論認(rèn)為金融創(chuàng)新的支配因素是降低交易成本。降低交易成本是金融創(chuàng)新的首要動機,交易成本決定了基于金融創(chuàng)新的產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新是否具有實際價值;金融創(chuàng)新實質(zhì)是技術(shù)進步導(dǎo)致交易成本下降的反映。?？怂拐J(rèn)為交易成本和貨幣需求與金融創(chuàng)新的邏輯關(guān)系是:交易成本是作用于貨幣需求的一個重要因素,不同的需求會產(chǎn)生對不同類型金融工具的要求,交易成本的高低使微觀主體對需求的預(yù)期發(fā)生變化。交易成本的降低使貨幣向更為高級的形式演變和發(fā)展,產(chǎn)生新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。交易成本的不斷降低刺激金融創(chuàng)新的向廣度和深度發(fā)展。該理論認(rèn)為金融創(chuàng)新的過程實際上就是不斷尋求交易成本不斷降低的過程。

我國的商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新的特點是國家嚴(yán)格的政策管制下有限的創(chuàng)新。由于商業(yè)銀行的分業(yè)經(jīng)營,作為金融創(chuàng)新的主體的商業(yè)銀行的創(chuàng)新產(chǎn)品是非常有限的。同時市場的激烈競爭和計劃經(jīng)濟遺留下的商業(yè)銀行產(chǎn)品或服務(wù)的同質(zhì)化,迫使商業(yè)銀行積極進行金融創(chuàng)新,推出基于自己資源優(yōu)勢的創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù),通過產(chǎn)品或服務(wù)的差異化競爭創(chuàng)建競爭優(yōu)勢。

3基于信息不對稱理論的商業(yè)銀行營銷。

信息不對稱理論是微觀信息經(jīng)濟學(xué)研究的核心內(nèi)容。自1970年美國經(jīng)濟學(xué)家阿克洛夫以舊汽車市場交易模型為基礎(chǔ)分析“逆向選擇”開始,阿羅(arrow)、赫什雷弗(hirshleifer)、斯彭斯(spence)、格羅斯曼(grossman)、斯蒂格利茨(stigliz)等經(jīng)濟學(xué)家在許多領(lǐng)域?qū)@一理論進行了拓展性研究,并提出了“逆向選擇”理論、“市場信號”理論以及“委托———”理論等基本理論。信息不對稱理論被西方學(xué)者稱為是最近二十年微觀經(jīng)濟理論最活躍的研究領(lǐng)域。

客戶對于商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)的理解仍然存在一些基本的存貸款業(yè)務(wù)而對于商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新缺乏必要的了解同時由于商業(yè)銀行間的激烈競爭不同商業(yè)銀行的產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新過多作為客戶沒有時間對商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)進行深入的了解為擴大商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)的知名度針對目標(biāo)客戶開展?fàn)I銷是商業(yè)銀行推廣產(chǎn)品和服務(wù)的必要手段。同時作為客戶而言由于潛在客戶數(shù)量比較多如何更多了解客戶的相關(guān)信息是商業(yè)銀行營銷的重要目的通過商業(yè)銀行營銷促進彼此間了解更大程度降低客戶與商業(yè)銀行間的信息不對稱問題。根據(jù)現(xiàn)代營銷以客戶為中心的原則營銷的過程實際上不斷了解客戶需求和市場信息根據(jù)客戶的需求和建議不斷進行產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新改進現(xiàn)有產(chǎn)品服務(wù)的過程。從信息經(jīng)濟學(xué)的觀點營銷過程就是商業(yè)銀行客戶間信息交流的過程。信息交流是降低彼此間信息不對稱的重要手段。商業(yè)銀行營銷只是盡可能降低信息不對稱的程度不是完全消除信息不對稱。用可以忍受成本最大的消除信息不對稱是商業(yè)銀行營銷的原則。同時信息不對稱的與信用密切相關(guān)?，F(xiàn)在通行的信用評級就是消除信息不對稱的一個規(guī)范化設(shè)計。

4基于價值鏈理論的商業(yè)銀行營銷。

michael(1985)首次提出價值鏈的概念并對此進行了詳細(xì)闡述。價值鏈理論認(rèn)為,企業(yè)的發(fā)展不只是增加價值,而是要重新創(chuàng)造價值。在價值鏈系統(tǒng)中,不同的經(jīng)濟活動單元通過協(xié)作共同創(chuàng)造價值,價值的定義也由傳統(tǒng)的產(chǎn)品本身的物質(zhì)轉(zhuǎn)換擴展為產(chǎn)品與服務(wù)之間的動態(tài)轉(zhuǎn)換。彼得·海恩斯()從價值實現(xiàn)的最終目標(biāo)出發(fā)對價值鏈進行了重新定義。他認(rèn)為價值鏈?zhǔn)恰凹晌镔Y價值的運輸線”。隨著信息技術(shù)的發(fā)展,jef?鄄和(1995)提出了“虛擬價值鏈”(virtualvaluechain)的觀點。他們認(rèn)為任何一個企業(yè)組織都是在兩個不同的世界中進行競爭,一個是管理人員看得見、摸得著的有形的資源世界,稱之為“市場場所”(marketplace);另一個則是由信息構(gòu)成的虛擬世界,這一虛擬世界的出現(xiàn)導(dǎo)致電子商務(wù)這樣一個新的價值創(chuàng)造場所,他們將這一新的信息世界稱之為“市場空間”(marketspace)。它們通過不同的價值鏈開展價值創(chuàng)造活動,前者通過“有形價值鏈”(practicalvaluechain),即采購、生產(chǎn)與銷售,后者通過“虛擬價值鏈”,即信息的收集、組織、篩選與分配。兩條價值鏈的價值增殖過程不同,前者是由一系列線形連續(xù)的活動構(gòu)成,后者則是非線形的,有潛在的輸入輸出點,能通過各種渠道獲得和分布的矩陣。

利用價值鏈對商業(yè)銀行營銷的業(yè)務(wù)流程進行重組。所謂“業(yè)務(wù)流程”,是指“為特定顧客或市場提供特定產(chǎn)品或服務(wù)而實施的一系列精心設(shè)計的活動”。在商業(yè)銀行營銷過程中,一個業(yè)務(wù)流程就是以一組以顧客為中心的從開始到結(jié)束的連續(xù)活動。顧客可以是外部的產(chǎn)品或服務(wù)的最終用戶,也可以是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部的產(chǎn)品的使用者。業(yè)務(wù)流程重組的目標(biāo)是顧客滿意,即通過降低顧客成本,實現(xiàn)顧客價值的最大化,這一點與價值鏈理論中的顧客價值相一致。事實上,整個價值鏈就是一個創(chuàng)造的價值工作流程,在這一總流程基礎(chǔ)上,可把商業(yè)銀行具體的活動細(xì)分為生產(chǎn)指揮流程、計劃決策流程、營銷流程、信息搜集與控制流程、資金籌措流程等。其中有些流程是特別重要的,決定和影響著形成商業(yè)銀行獨特性或競爭力的因素,稱之為“基本業(yè)務(wù)流程”,對應(yīng)于價值鏈中的基本活動;其他業(yè)務(wù)流程是對商業(yè)銀行的基本經(jīng)營活動提供支持和服務(wù)的,稱之為“輔助業(yè)務(wù)流程”,對應(yīng)于價值鏈中的輔助活動。業(yè)務(wù)流程重組,就是通過重新審視商業(yè)銀行的價值鏈,從功能成本的比較分析中,確定商業(yè)銀行在那些環(huán)節(jié)具有比較優(yōu)勢,在此基礎(chǔ)上,以顧客滿意為出發(fā)點進行價值鏈的分解與整合,改造原有流程的路徑、工作環(huán)節(jié)和步驟劃分,最終實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的最優(yōu)化。

5基于關(guān)系的客戶經(jīng)理制度。

商業(yè)銀行客戶經(jīng)理制是商業(yè)銀行綜合服務(wù)體系的主體,是以客戶為中心,以客戶經(jīng)理為先導(dǎo),以所有業(yè)務(wù)操作柜員化為保障,以后臺支持系統(tǒng)和全過程風(fēng)險監(jiān)控為依托,為客戶提供集成式、全方位服務(wù)的服務(wù)體系,其核心是客戶經(jīng)理。

客戶經(jīng)理是商業(yè)銀行為客戶提供全方位金融服務(wù)的營銷代表,他能夠熟練掌握并組合運用商業(yè)銀行產(chǎn)品,積極拓展市場,為客戶提供全方位、全過程、多功能、多層次金融服務(wù),是積極發(fā)掘、采集、評估并滿足客戶需求的客戶服務(wù)業(yè)務(wù)主辦,是商業(yè)銀行與客戶溝通的橋梁,客戶通過商業(yè)銀行客戶經(jīng)理就能得到全部的金融服務(wù)?？蛻艚?jīng)理的基本職能是為商業(yè)銀行和客戶雙方創(chuàng)造商機,把握商機,商業(yè)銀行與客戶是一對利益共同體,為客戶負(fù)責(zé),同時也是最大的為商業(yè)銀行負(fù)責(zé);第二是要鞏固銀企關(guān)系,維持和發(fā)展與客戶的良好關(guān)系,同時不停地發(fā)掘優(yōu)良客戶資源;第三是管理客戶,掌握客戶的所有信息,建立客戶檔案,不斷地進行評價,從而提出商業(yè)銀行對策;第四是服務(wù)客戶滿足客戶需求,特別是要開發(fā)客戶的需求;第五是控制風(fēng)險,當(dāng)客戶情況變化,對商業(yè)銀行產(chǎn)生不利影響時,應(yīng)及時調(diào)整商業(yè)銀行策略,規(guī)避風(fēng)險;第六是促進創(chuàng)新,因為客戶經(jīng)理不停地在客戶那里進行需求的開發(fā)、挖掘,對商業(yè)銀行的創(chuàng)新起到促進作用。總的來講,客戶經(jīng)理要對商業(yè)銀行、客戶雙方負(fù)責(zé),而且是把這兩種職責(zé)相統(tǒng)一、相結(jié)合、既負(fù)責(zé)采購又要負(fù)責(zé)營銷,既要拓展市場,又要控制風(fēng)險,這就對客戶經(jīng)理的素質(zhì)提出了較高的要求。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇十一

人力資源成本會計是指運用一系列的會計方法對人力資源進行成本核算,并進行記錄、報告;編制財務(wù)報表時也需要納入人力資產(chǎn)這個要素。商業(yè)銀行人力資源成本會計是指商業(yè)銀行為得到人力資源進行人事管理等造成的各種成本、機會成本進行會計核算,對銀行在經(jīng)營過程中以各種方式花費在人力資源的費用進行成本計量和報告,對人力資源的價值進行核算,計算它們的經(jīng)濟效益。

一、商業(yè)銀行人力資源成本會計的研究意義。

在當(dāng)今社會,人才的利用與培養(yǎng)至關(guān)重要。在銀行經(jīng)營管理中進行人力資源成本會計研究,提高人力資源投入與產(chǎn)出效率,對整個銀行業(yè)有重要意義。

(一)滿足內(nèi)外部相關(guān)主體對人力資源的信息需要。

1、內(nèi)部的需要。

當(dāng)前企業(yè)管理的重心從重視物質(zhì)的管理轉(zhuǎn)向?qū)θ瞬诺墓芾?人力資源成本會計的研究可以為管理決策層提供有效信息。銀行重視人力資源成本會計是銀行內(nèi)部管理的需要,不僅在于人力資本投入的加大,還在于強化人力資本的合理使用,防止不必要的人力浪費;同時也有利于正確評估企業(yè)資產(chǎn),防止銀行資產(chǎn)流失,保護國有資產(chǎn)的完整性。人力資源成本會計可以使管理者更好的了解分析人力資料,為決策者做出正確決策提供條件,增強商業(yè)銀行在金融企業(yè)的自身競爭力。

2、外部的需要。

在日益開放的銀行信息系統(tǒng),外部的相關(guān)人員對信息的要求程度更高,更嚴(yán)格。有效的信息,可以吸引外來的人才流入銀行,壯大銀行人才隊伍,還可以對國有商業(yè)銀行良好的業(yè)績和利潤報告進行很好的宣傳,提高國有銀行在投資者和儲戶的信心,增強國有銀行的外部競爭力。

(二)有助于促進銀行人力資源的發(fā)展和使用。

人力資源是銀行重要資產(chǎn),人力資源成本管理會促進銀行在經(jīng)營管理過程中考慮人力成本,在有限的條件下發(fā)揮銀行員工的最大優(yōu)勢;可以使銀行工作人員得到更好的培訓(xùn)和教育,提高人力資源水平;可以使銀行根據(jù)員工的情況制定適合員工工作發(fā)展的方案,促進人力資源的管理、規(guī)劃和業(yè)績評價,鼓勵員工創(chuàng)新,提高工作積極性;可以進一步明確員工的合法權(quán)益,在使用員工更加考慮員工的家庭情況,減輕員工壓力。

二、國有商業(yè)銀行實施人力資源成本會計的可行性。

企業(yè)人力資源成本會計管理對人才、制度與信息溝通渠道等有很高的要求條件。國有商業(yè)銀行施行人力資源成本會計擁有許多有利條件,如優(yōu)秀的會計人才、市場化的薪酬管理制度、完善的管理信息系統(tǒng)等,這些條件有助于人力資源成本管理的實施。

(一)擁有大批優(yōu)秀會計人才。

銀行引用人力資源成本會計時,會計人員就需要重新面對不一樣的財務(wù)處理方式。雖然我國會計人員素質(zhì)整體不高,但國有商業(yè)銀行會計人員的專業(yè)、業(yè)務(wù)素質(zhì)都比較高,學(xué)習(xí)型和創(chuàng)造型的人才眾多。因此會計人員有能力迅速了解、學(xué)習(xí)新的會計處理方式,還可以在實踐過程中發(fā)現(xiàn)問題和總結(jié)經(jīng)驗,為更好的推行人力資源成本會計提供幫助。

(二)構(gòu)建了有效的薪酬管理體系。

人力資源成本會計的計量離不開對員工工資的計量,市場化的薪酬管理體系則為人力資源成本會計的工作提供了條件和土壤。薪酬體系的設(shè)計上,國有銀行強調(diào)以崗位價值為核心依據(jù)來設(shè)計薪酬水平,嚴(yán)格以崗位價值為標(biāo)準(zhǔn)支付員工工資。崗位價值高低既可以更好地激勵員工,近期內(nèi)也有利于使員工的人力資本能夠得到有效的計量、報告和分析。

三、實施人力資源成本會計需要解決的問題。

雖然國有商業(yè)銀行目前具備了開展人力資源成本會計的三個基本條件,但在觀念等方面的重大問題上需要重視和解決。

(一)改變觀念,提高人力資源成本會計管理意識。

目前企業(yè)成本管理基本都放在產(chǎn)品上,對人力資源的成本管理控制的很少,國有銀行也是如此。重視人才固然重要,但應(yīng)當(dāng)從企業(yè)制度建設(shè)等方面體現(xiàn)出來,但銀行陳舊的人事管理并不符合銀行發(fā)展的需要,所以要改變觀念,建立新的人力資源成本管理的理念。

(二)將人力資源成本管理融入人力資源的戰(zhàn)略規(guī)劃與管理中。

的培訓(xùn),并沒有為他們設(shè)計長遠(yuǎn)的規(guī)劃;也沒有對人力資源成本進行有效控制,只是進行簡單的薪酬計算和管理費用的計提。科學(xué)的人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃既能夠明確企業(yè)的人力資源的數(shù)量和質(zhì)量,也可以降低銀行的招聘費用、崗位培訓(xùn)等人力成本。

(三)完善薪酬管理,建設(shè)一批穩(wěn)定的優(yōu)秀骨干。

雖然國有商業(yè)銀行構(gòu)建了很好的薪酬管理體系,但隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展有必要對其進行完善。建立兼顧薪酬標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部公平性、外部競爭性和個人激勵性的薪酬管理體系。應(yīng)采取有效的薪酬獎勵措施和員工喜歡的福利措施,建設(shè)一批相對穩(wěn)定的優(yōu)秀骨干員工;應(yīng)本著以最低的成本使用人力的原則,解決人事激勵、人力資源培訓(xùn)等管理活動;應(yīng)對員工進行動機性教育,做好人員的選擇和使用,做好人力資源培訓(xùn)與開發(fā),建立完善的人員激勵機制。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇十二

加入wto對我國銀行業(yè)的影響，不僅表現(xiàn)為前所未有的市場較量，還兼藏著文化的交匯與碰撞?，F(xiàn)在，入世既成事實，國有商業(yè)銀行為迎接競爭除加緊做好業(yè)務(wù)上的準(zhǔn)備之外，文化上的準(zhǔn)備也不可或缺，這種文化就是銀行的企業(yè)文化。信貸在銀行整體經(jīng)營中所處的特殊地位，決定了它所蘊涵的特性文化在國有商業(yè)銀行企業(yè)文化中的特殊比重。因此，關(guān)注、解析和構(gòu)建信貸文化應(yīng)當(dāng)成為國有商業(yè)銀行當(dāng)前文化準(zhǔn)備中特殊的、重要的環(huán)節(jié)。

一、國有商業(yè)銀行發(fā)展信貸文化是參與未來競爭的特殊選擇。

先進的企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)的重要標(biāo)志，是對企業(yè)管理理論、模式和成就的概括和反映，同時也助推著企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，是企業(yè)改革創(chuàng)新、贏得競爭以及繁衍生息的強大動力。同所有形式的健康文化一樣，信貸文化相對信貸業(yè)務(wù)本身也存在于日常、衍生于細(xì)微、作用于無形，它秉承著以人為本的理念，具有影響人、教育人、引導(dǎo)人和改變?nèi)说墓δ?，并通過人的思想行為對信貸工作起著規(guī)范、導(dǎo)向、推動運行和發(fā)展的作用，使信貸生成人性化的內(nèi)在品質(zhì)和外在形象。

所謂信貸文化，是指在信貸實踐活動中形成的能夠體現(xiàn)信貸價值觀的信貸基本理念、形象氣質(zhì)和行為方式的總和，它是銀行企業(yè)文化的一個特殊分支。外資銀行進軍國內(nèi)市場，不僅依靠其優(yōu)越的體制、獨特的觀念、豐富的經(jīng)歷和良好的素質(zhì)，還將憑借其先進的文化。這種文化在理念、習(xí)俗、規(guī)則、目標(biāo)、精神等諸多方面的優(yōu)勢都預(yù)示著無形的挑戰(zhàn)，迫使國內(nèi)銀行必須以特有的銀行文化來應(yīng)對。長期以來，信貸作為國有商業(yè)銀行最大、最傳統(tǒng)的經(jīng)營產(chǎn)品之一，一直是國有商業(yè)銀行最主要的創(chuàng)利渠道，隨著入世后新的經(jīng)濟環(huán)境的形成，信貸的作用和地位將更顯突兀。抓住信貸文化就抓住了國有商業(yè)銀行問題的核心，信貸文化既是制勝的基本點，又是發(fā)展的動力源。

我國的銀行信貸在經(jīng)營思想和運行方式上經(jīng)歷了幾次重大變化，也孕育了不同類型、不同特性的信貸文化。改革開放之前，國有銀行處在高度集中的計劃經(jīng)濟體制之中，信貸規(guī)模和項目均由政府決定，銀行只是按照要求劃撥貸款，不具有獨立的信貸理念和自主的信貸行為。十一屆三中全會以后，國有銀行逐步建立了具有相對獨立性的經(jīng)營權(quán)限、利益目標(biāo)和信貸策略，但整體上仍然沒有擺脫計劃經(jīng)濟的制約，仍兼顧著政策性銀行和商業(yè)性銀行的雙重職能。信貸工作的突出特征還表現(xiàn)為片面強調(diào)擴張規(guī)模而忽視資產(chǎn)質(zhì)量與自身經(jīng)營成果。直至20世紀(jì)90年代初我國開始轉(zhuǎn)入市場經(jīng)濟體制以后，隨著金融改革的實施和一系列金融政策法規(guī)的出臺，國有銀行才從根本上確立了作為國有商業(yè)銀行應(yīng)有的獨立的金融企業(yè)法人資格與地位，成為市場經(jīng)濟的主體。信貸工作也漸漸形成了以質(zhì)量和效益為中心的相對獨立的經(jīng)營理念和經(jīng)營目標(biāo)，并開始走上了集約化經(jīng)營管理的軌道。

入世使國有商業(yè)銀行信貸文化面臨一次重大調(diào)整的新機遇，并進入一個新的發(fā)展時期。歷史演化新階段的新情況、新格局，促使我們有必要對信貸文化的歷史與現(xiàn)狀進行一些審視和反思，力圖為信貸文化的未來發(fā)展提供有益的借鑒。

二、國有商業(yè)銀行信貸文化的現(xiàn)狀與差距。

我國國有商業(yè)銀行在信貸文化的內(nèi)涵、規(guī)模、作用上較之國外同業(yè)先進水平與參與未來競爭的要求都尚處于初級階段，甚至與國內(nèi)一些小銀行相比也有一定的差距。

1.由于信貸的核心地位及特殊作用還沒有被全面、客觀地認(rèn)同，信貸在整體經(jīng)營中的特殊功能得不到科學(xué)、合理的定位，信貸文化也顯得消極與被動。國有商業(yè)銀行面對變革，缺乏對健康的信貸文化的建設(shè)與引導(dǎo)，在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展上過分強調(diào)安全性與零風(fēng)險，致使信貸部門與信貸從業(yè)人員不求有權(quán)、但求無責(zé)等不良習(xí)氣在一定范圍內(nèi)滋生蔓延，信貸從業(yè)人員應(yīng)有的爭先創(chuàng)優(yōu)、崗位奉獻、實現(xiàn)自我的意識無從體現(xiàn)，集體主義、團隊精神也鮮有展露。

2.隨著市場環(huán)境、企業(yè)需求與客戶素質(zhì)的變化，信貸經(jīng)營的觀念、思路、領(lǐng)域、行為方式也不斷更新，但一些機構(gòu)開拓信貸市場的能力和水平卻沒有得到相應(yīng)的提高。對外營銷與服務(wù)還停留在較低層次，甚至沿襲較為原始的公關(guān)方式，依靠請客送禮來維系銀企關(guān)系，爭攬優(yōu)質(zhì)客戶，使信貸業(yè)務(wù)帶有了不良甚至不健康的文化色彩。

3.無論是同業(yè)之間還是本系統(tǒng)之內(nèi)，廣泛的交流不僅能相互促進，相互提高，而且有利于營造寬松、和諧的經(jīng)營氛圍。但一些國有商業(yè)銀行的機構(gòu)在信貸改革創(chuàng)新、經(jīng)營管理、隊伍建設(shè)等方面常常眼睛向內(nèi)，過分依賴自給自足，存在自滿意識和排外心理，背離了合作共存的時代精神，使信貸文化在一定范圍內(nèi)附帶了純粹的本土化色彩和無形的封閉化特性，并最終限制了信貸業(yè)務(wù)自身的發(fā)展。

這些現(xiàn)象的存在，制約了信貸文化對經(jīng)營的反作用力的發(fā)揮，最終勢必影響信貸資產(chǎn)的質(zhì)量、效益以及信貸的綜合競爭力。

三、以國際視野打造優(yōu)秀的信貸文化。

1.樹立信貸文化意識，重視和關(guān)注信貸文化。思路取決于觀念，意識作用于實踐。在未來的綜合市場競爭中，信貸文化的競爭與信貸業(yè)務(wù)的競爭是同時進行、彼此交融、相互促動的兩個方面。只有從主觀上高度重視和關(guān)注信貸文化，才能正確認(rèn)識和準(zhǔn)確把握二者之間的關(guān)系，大力倡導(dǎo)積極的信貸文化，并進而有意識地發(fā)揮文化對業(yè)務(wù)的助推作用。充分認(rèn)識信貸文化的概念、形式、表象和內(nèi)涵，有針對性地實施文化建設(shè)，主動關(guān)注信貸經(jīng)營、管理、改革與發(fā)展過程中的文化因素，從文化的角度觀察、分析和解決信貸具體工作中的問題。

2.正確評估信貸文化的現(xiàn)狀，對信貸文化的功能和作用進行準(zhǔn)確定位。一方面，針對目前信貸文化的狀況予以全面、正確地評價，既提煉出經(jīng)驗、成果，又查找出諸要素中的問題，并從歷史背景、客觀條件、人為因素等方面分析問題的成因及危害。另一方面，立足現(xiàn)狀并結(jié)合時代特征和未來競爭需求就信貸文化的功能、作用進行合理定位。用實際、深遠(yuǎn)的眼光，以新的信貸市場為導(dǎo)向，全面分析、衡量信貸文化的市場潛力和引導(dǎo)、規(guī)范作用，明確信貸文化在信貸市場中的角色和地位，把握好信貸文化與信貸業(yè)務(wù)在市場上的結(jié)合點。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫篇十三

中研博峰咨詢分析師揚帆指出，移動商務(wù)以其商務(wù)泛在性、服務(wù)個性化、支付方便快捷等獨有優(yōu)勢將成為未來移動增值應(yīng)用的“黑馬”。

而且種種跡象表明，移動運營商也開始了移動商務(wù)的布局，以爭奪電子商務(wù)這塊未來重要市場。

不甘于淪為“通道”

縱觀運營商的移動商務(wù)布局，更多的是局部地方市場的反應(yīng)，上海、重慶等很多地方移動運營商都開展了以移動支付為基礎(chǔ)的移動商務(wù)應(yīng)用。

其中，重慶移動的移動商務(wù)布局較早，而且相關(guān)業(yè)務(wù)的用戶已經(jīng)初具規(guī)模。重慶移動總經(jīng)理沈長富說，從2003年起，重慶移動陸續(xù)推出基于ussd的飲料機、小商品機、自動售藥機等，并不斷發(fā)展完善。如今應(yīng)用手機支付方式的自動售貨機，由于交易方便、安全，發(fā)展?jié)摿薮?。目前，移動電話自動售貨機已遍布重慶市區(qū)和郊縣各主要移動營業(yè)廳及主要廣場、街道、高檔住宅小區(qū)、商業(yè)大廈，數(shù)量已達(dá)300臺，2007年年底達(dá)到了1000臺左右，預(yù)計2008年將達(dá)到10000臺。

沈長富指出，基于rfid手機錢包小額支付的應(yīng)用環(huán)境還可以擴展到停車場、住宅小區(qū)等領(lǐng)域。以前在重慶移動，員工進小區(qū)有門禁卡，進停車場有停車卡，進公司大門有員工卡，在公司食堂就餐有飯卡，現(xiàn)在這些功能全部集成在手機之中，十分方便?？梢哉f，重慶手機支付的發(fā)展代表了趨勢，也代表了中國移動在移動商務(wù)發(fā)展的策略重點。

針對這一現(xiàn)象，揚帆認(rèn)為，移動商務(wù)本身的價值正逐漸被基礎(chǔ)運營商廣泛認(rèn)同、重視。因此，運營商已經(jīng)不愿僅僅淪為通信“管道”的提供者，而在越來越多地涉足該產(chǎn)業(yè)本身。

移動商務(wù)在路上。

除了產(chǎn)業(yè)鏈主體企業(yè)的“主動”出擊，今年2月份，原xxx信息化工作辦公室授予湖南“國際移動商務(wù)試點示范省”稱號，這標(biāo)志著國家移動商務(wù)的試點工程正式啟動。顯示出，移動商務(wù)有了更有力的政策推動。

但德瑞電信咨詢首席顧問宋永軍認(rèn)為，盡管移動商務(wù)具有一些獨特的優(yōu)勢，但發(fā)展起步階段，要想快速發(fā)展，必須要解決三大問題：其一，誠信問題。誠信問題是移動商務(wù)發(fā)展的最大障礙。移動商務(wù)解決這個問題可以借鑒傳統(tǒng)電子商務(wù)，比如通過電子認(rèn)證手段對商家和用戶進行身份的認(rèn)證，但是移動商務(wù)相比傳統(tǒng)電子商務(wù)更有優(yōu)勢，因為終端號碼的唯一性并且號碼能對應(yīng)真實的身份，通過對終端的有效管理，就可以降低誠信風(fēng)險。今年，在政策層面，即將出臺的《電子商務(wù)監(jiān)管意見》目的就在于規(guī)范解決電子商務(wù)的誠信問題。