總結(jié)是對(duì)過去的一段時(shí)間進(jìn)行回顧和反思，以便更好地規(guī)劃和展望未來。寫總結(jié)時(shí)，要注意語言的得體和準(zhǔn)確，避免使用模糊不清或錯(cuò)誤的表達(dá)方式?？偨Y(jié)是提升自我的必經(jīng)之路，一起來看看吧；

企業(yè)重組范文范本篇一

st中福前身為*st昌源，于4月28日暫停上市，停市時(shí)股價(jià)0.68元。公司股票于今年4月14日恢復(fù)上市，復(fù)牌首日最高見8.99元，收盤8.60元，創(chuàng)下暴漲11.6倍的驚人紀(jì)錄。

3月，st中福通過非公開發(fā)行股票方式以資抵債，向山田林業(yè)開發(fā)(福建)有限公司定向增發(fā)2.58億股，以購買山田林業(yè)相關(guān)資產(chǎn)。年報(bào)顯示，公司營業(yè)收入18.93萬元，為房地產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)收入和物業(yè)管理收入，凈利潤卻達(dá)3.78億元，每股收益1.29元，凈利潤的主要來源就是重組?！斑@樣的交易公允性存在一定問題，操縱利潤變得直接和容易?！睒I(yè)內(nèi)人士分析說。

企業(yè)重組范文范本篇二

出讓方：(以下簡(jiǎn)稱"甲方")。

法定代表人：

電話：

傳真：

受讓方：(以下簡(jiǎn)稱"乙方")。

住所：

法定代表人：

電話：

傳真：

甲乙雙方按照誠實(shí)信用原則，依據(jù)《中華人民共和國民法典》、《民事訴訟法》、《仲裁法》等有關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，就甲方向乙方轉(zhuǎn)讓其擁有的債權(quán)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條。

轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)：

甲方將的債權(quán)：債權(quán)金額大寫小寫(其中：本金：元;利息：元)按雙方協(xié)商的價(jià)格大寫小寫轉(zhuǎn)讓給乙方。乙方同意受讓甲方在企業(yè)擁有的債權(quán)大寫小寫，并按大寫小寫的協(xié)商價(jià)格收購。

第二條雙方的權(quán)利義務(wù)：

甲方保證本合同第一條轉(zhuǎn)讓給乙方的債權(quán)為甲方合法擁有，甲方擁有完全、有效的處分權(quán)。甲方保證其所轉(zhuǎn)讓的債權(quán)免遭任何第三人的追索。否則，甲方承擔(dān)由此而引起的所有經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

乙方保證依本合同第一條規(guī)定的價(jià)款，在本合同生效之日起_____天之內(nèi)向甲方支付規(guī)定的價(jià)款的_____%。乙方應(yīng)將其余的_____%轉(zhuǎn)讓價(jià)款在_____年_____月_____日之前向甲方支付。

甲方保證已將該債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知債務(wù)人。

第三條違約責(zé)任：

如果本合同任何一方未按本合同的規(guī)定，適當(dāng)?shù)?、全面地履行其義務(wù)，應(yīng)該承擔(dān)違約責(zé)任。未違約一方由此產(chǎn)生的任何責(zé)任和損害，均由違約一方賠償未違約一方。

如果乙方未能按本合同的規(guī)定按時(shí)支付債權(quán)價(jià)款，遲延一天，應(yīng)支付遲延部分總價(jià)款_____%作為違約金，由乙方向甲方支付。

第四條合同的解除：

1.經(jīng)核實(shí)債權(quán)狀況與甲方提供的資料不一致或債權(quán)有權(quán)屬糾紛，乙方有權(quán)解除合同;。

2.甲乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，可以變更或者解除本合同。

3.甲方偽造事實(shí)證據(jù)、隱瞞重要情節(jié)、提供非法權(quán)益憑證，乙方有權(quán)解除合同。

第五條費(fèi)用的負(fù)擔(dān)：

雙方同意共同負(fù)擔(dān)本轉(zhuǎn)讓合同實(shí)施所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，甲方承擔(dān)，乙方承擔(dān)。

第六條合同糾紛：

甲乙雙方就本合同發(fā)生糾紛應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成任何一方均有權(quán)向申請(qǐng)仲裁或提起訴訟。

第七條合同生效：

1.本合同一式四份，甲方執(zhí)份，乙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

2.本合同自簽訂日起生效。

甲方(蓋章)：乙方(蓋章)：

甲方代表：乙方代表：

簽訂時(shí)間：年月日。

企業(yè)重組范文范本篇三

摘要:電子商務(wù)將逐漸取代傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)模式而成為21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心。企業(yè)信息化是實(shí)施電子商務(wù)的基礎(chǔ)。電子商務(wù)的實(shí)質(zhì)并不只是通過網(wǎng)絡(luò)購買東西,而是利用internet技術(shù),徹底改變傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式。信息技術(shù)真正的能力不在于它使傳統(tǒng)的工作方法更有效率,而在于它使企業(yè)打破了傳統(tǒng)的工作規(guī)則,并創(chuàng)造新的工作方式,這正是企業(yè)流程重組的核心內(nèi)容。信息技術(shù)既是企業(yè)流程重組的出發(fā)點(diǎn),也是企業(yè)流程重組的最終目標(biāo)的體現(xiàn)者。

企業(yè)重組范文范本篇四

在《辦法》中我們多次看到了似曾相識(shí)的字眼------“公允價(jià)值”。債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的標(biāo)準(zhǔn)是:重組債務(wù)的計(jì)稅成本與所支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的“公允價(jià)值”的差額。債權(quán)人確認(rèn)債務(wù)重組損失的標(biāo)準(zhǔn)是:重組債權(quán)的計(jì)稅成本與收到的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的“公允價(jià)值”之間的'差額?？梢?所得稅會(huì)計(jì)是以“公允價(jià)值”作為計(jì)稅衡量標(biāo)準(zhǔn)的。而在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則------債務(wù)重組》中,這個(gè)概念被取消了,而以“帳面價(jià)值”取而代之。正因如此才有新《辦法》的出臺(tái)和對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。

在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》出臺(tái)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則------債務(wù)重組》修訂之前,在會(huì)計(jì)核算方面較多地運(yùn)用了“公允價(jià)值”的概念。從理論上講,這一概念的運(yùn)用可以提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性,但是由于我國尚不存在公平活躍的資產(chǎn)交易市場(chǎng),公允價(jià)值難以取得,所以公允價(jià)值經(jīng)常被扭曲,成為企業(yè)操縱利潤的一種工具。為了壓縮企業(yè)利潤操縱的空間,財(cái)政部對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)核算進(jìn)行了重新規(guī)定,其基本原則是:以帳面價(jià)值取代公允價(jià)值；債權(quán)人、債務(wù)人均不得確認(rèn)債務(wù)重組收益(如有收益也只能計(jì)資本公積),但確認(rèn)重組損失。這就存在一個(gè)問題,對(duì)于那些通過債務(wù)重組獲得收益的公司,其收益直接計(jì)入“資本公積”,而不走損益環(huán)節(jié),當(dāng)然也就不在所得稅的計(jì)征范圍之內(nèi),成為合理合法的避稅渠道。新《辦法》正好可以將會(huì)計(jì)核算制度和稅收管理制度進(jìn)行有效的銜接。

操作要點(diǎn)。

既然我們分析新《辦法》出臺(tái)的主要目的是要將債務(wù)重組所得納入所得稅征管范圍,那么它的主要內(nèi)容就是:如何定義債務(wù)重組所得,如何確認(rèn)債務(wù)重組損失。核心內(nèi)容有以下幾項(xiàng):規(guī)范范圍:低于債務(wù)計(jì)稅成本的各項(xiàng)債務(wù)重組,包括現(xiàn)金清償債務(wù)、非現(xiàn)金清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本、修改其他債務(wù)條件等。債務(wù)人的債務(wù)重組所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額；債權(quán)人的債務(wù)重組損失沖減應(yīng)納稅所得額。對(duì)于納稅調(diào)整數(shù)額巨大的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以在不超過5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的債務(wù)重組損失應(yīng)有條件地進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于非現(xiàn)金清償債務(wù),應(yīng)將其分解為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)和債務(wù)償還兩個(gè)步驟進(jìn)行納稅處理,其中應(yīng)納稅所得額就發(fā)生在第一個(gè)環(huán)節(jié)。

預(yù)計(jì)影響。

由于在所得稅會(huì)計(jì)中是以“公允價(jià)值”作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn),而在會(huì)計(jì)核算中則是以“帳面價(jià)值”作為核算依據(jù),所以應(yīng)納稅所得額的調(diào)整不能從會(huì)計(jì)報(bào)表中直接取得,而需要調(diào)整計(jì)算得出。通過對(duì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的分析,我們認(rèn)為新《辦法》的出臺(tái)主要對(duì)以下兩類業(yè)務(wù)構(gòu)成影響:一是因債務(wù)重組所得需要繳納所得稅,所以會(huì)相應(yīng)加重該類企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),客觀上提高債務(wù)重組成本；二是由于關(guān)聯(lián)方之間債務(wù)重組損失的確認(rèn)是有條件的,所以出于對(duì)稅收成本的考慮,該類業(yè)務(wù)會(huì)相應(yīng)減少,對(duì)于上市公司來說則意味著大股東的傾囊相助需要付出更高的代價(jià)。當(dāng)然,在政策執(zhí)行中“公允價(jià)值”的取得和合理運(yùn)用又將成為問題的關(guān)鍵,防范企業(yè)的合理避稅又將成為稅收征管的重點(diǎn)課題。

企業(yè)重組范文范本篇五

根據(jù)《____區(qū)國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的實(shí)施辦法》(楊國資委【__________】_______號(hào))和國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，協(xié)議雙方本著誠實(shí)信用和最大限度利用資源的原則，訂立本協(xié)議。

依據(jù)區(qū)國資委、一級(jí)企業(yè)或主管部門的財(cái)務(wù)核銷的批復(fù)文件和“損失資產(chǎn)”處置的授權(quán)，甲方同意接收乙方已辦理核銷審批手續(xù)的“損失資產(chǎn)”處置權(quán)，雙方協(xié)議如下：

第一條移交范圍、方式、期限。

移交資產(chǎn)的范圍詳見附件“核銷資產(chǎn)移交清單”，限期________年____月____日前完成移交工作，以核銷資產(chǎn)企業(yè)住所為資產(chǎn)移交地點(diǎn)、經(jīng)雙方代表清點(diǎn)確認(rèn)后視為移交完成。

第二條雙方的權(quán)利與義務(wù)。

(一)甲方的權(quán)利。

1、具有在規(guī)定的期限內(nèi)，取得移交資產(chǎn)的處置權(quán);。

2、具有知悉移交方所移交“損失資產(chǎn)”的數(shù)量、質(zhì)量、狀況的權(quán)利;。

3、具有確定移交方所移交“損失資產(chǎn)”的范圍、數(shù)量的權(quán)利。

(二)甲方的義務(wù)。

1、具有按照協(xié)議配合“損失資產(chǎn)”移交行為的義務(wù);。

(三)乙方的權(quán)利。

1、具有提交所移交“損失資產(chǎn)”范圍、數(shù)量的建議權(quán);。

2、具有按照協(xié)議方式收取所移交資產(chǎn)倉儲(chǔ)、保管等費(fèi)用的權(quán)利;。

(四)乙方的義務(wù)。

1、具有配合移交資產(chǎn)、并協(xié)助甲方儲(chǔ)存、保管、運(yùn)輸、清理“損失資產(chǎn)”的義務(wù);。

2、具有準(zhǔn)確披露所移交“損失資產(chǎn)”真實(shí)狀況和提供“損失資產(chǎn)”相關(guān)資料的義務(wù)。

第三條移交稅費(fèi)的承擔(dān)。

1、雙方約定，對(duì)本次資產(chǎn)移交行為所涉及的屬于雙方分別應(yīng)交納的稅費(fèi)，采取分別承擔(dān)的方式解決。

即移交方承擔(dān)移交方應(yīng)交納的稅費(fèi)，受讓方承擔(dān)受讓方應(yīng)交納的稅費(fèi)。

2、對(duì)于本次資產(chǎn)移交行為所涉及的屬于單方交納的稅費(fèi)，雙方約定由____方承擔(dān)。

第四條雙方聲明與保證。

1、移交方的聲明與保證。

(1)移交方向接受方提供的各種“損失資產(chǎn)”的資料均為真實(shí)、合法、有效;。

(2)移交方在接收方處置“損失資產(chǎn)”期間，在倉儲(chǔ)、保管、運(yùn)輸、清理等方面提供相應(yīng)的服務(wù)。

2、接受方的聲明與保證。

接受方在本協(xié)議簽訂后，按照移交清單上的數(shù)額，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理完成“損失資產(chǎn)”的接收確認(rèn)手續(xù)。

第五條違約責(zé)任。

任何一方發(fā)生違約行為，都必須承擔(dān)違約責(zé)任。

相關(guān)賠償金額由雙方按照合理的原則、依據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額協(xié)商確定。

第六條協(xié)議糾紛的處理。

雙方對(duì)本協(xié)議的解釋發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)友好協(xié)商解決。

若協(xié)商不成，任何一方都有權(quán)向區(qū)國資委或區(qū)政府提出裁決請(qǐng)求。

第七條其他。

對(duì)本協(xié)議所作的任何修改及補(bǔ)充必須采用書面形式并由雙方法定代表人簽署。

本協(xié)議一式兩份，協(xié)議雙方各執(zhí)一份，并具備同等法律效力。

本協(xié)議自雙方法定代表人簽字之日起生效。

資產(chǎn)移交方(蓋章)：_____________。

資產(chǎn)接受方(蓋章)：_____________。

法定代表人(簽字)：_____________。

法定代表人(簽字)：_____________。

_____________年_________月____日。

________年_________月____日。

企業(yè)重組范文范本篇六

論文摘要：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)綜合性的系統(tǒng)工程，它涉及到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，成為生產(chǎn)經(jīng)營的中心。財(cái)務(wù)管理的成敗，直接決定著企業(yè)經(jīng)營的效益，所以塑造企業(yè)理財(cái)文化，樹立全員理財(cái)觀念已成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展壯大的必經(jīng)之路。

論文關(guān)鍵詞：理財(cái)觀念競(jìng)爭(zhēng)觀念效益觀念貨幣價(jià)值觀念風(fēng)險(xiǎn)觀念。

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益事關(guān)企業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)注重生產(chǎn)經(jīng)營獲得利潤，卻忽視理財(cái)獲得收益。但理財(cái)僅僅依靠企業(yè)經(jīng)營者本人及財(cái)務(wù)部門也是不夠的，企業(yè)經(jīng)營者要努力在企業(yè)內(nèi)塑造一種企業(yè)理財(cái)文化，樹立全員理財(cái)、全過程理財(cái)理念才能最大限度提高理財(cái)效益，增加企業(yè)利潤。

一、塑造理財(cái)文化，樹立全員理財(cái)觀念是時(shí)代發(fā)展的需要。

新世紀(jì)，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了一些新的變化，公司經(jīng)營者也都適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要，紛紛尋求和建立適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理新觀念。大體包括四個(gè)方面：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念、企業(yè)效益觀念、貨幣的時(shí)間價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念。

1.競(jìng)爭(zhēng)觀念。

競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的核心。競(jìng)爭(zhēng)既為企業(yè)創(chuàng)造了種種機(jī)會(huì)，也給企業(yè)帶來了各方面的威脅。針對(duì)來自外界的沖擊，企業(yè)經(jīng)營者必須在共同認(rèn)識(shí)上有充分準(zhǔn)備，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在資金籌集、資金投放、資金運(yùn)營及收益分配中的作用，并在競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)承受和消化沖擊的應(yīng)變能力，不斷增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

2.效益觀念。

取得并不斷提高經(jīng)濟(jì)效益是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的要求。為此在財(cái)務(wù)管理方面必須牢固樹立“效益第一”的觀念。財(cái)務(wù)管理應(yīng)該滲透到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、設(shè)備招投標(biāo)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理、籌資、投資等各環(huán)節(jié)。在籌資時(shí)，要考慮資金成本;在投資時(shí)要考慮投資收益;在資金運(yùn)營時(shí)要考慮資金使用效率;在資產(chǎn)管理上要用活用足;在資本管理上要保值增值。既要“開源”又要“節(jié)流”，有專家認(rèn)為，企業(yè)經(jīng)營在本質(zhì)上就是“資本經(jīng)營”。“財(cái)務(wù)制勝”的時(shí)代已經(jīng)來臨，企業(yè)只有樹立“效益觀念”，才能立于不敗之地。

3.貨幣價(jià)值觀念。

企業(yè)經(jīng)營者必須明白貨幣是時(shí)間價(jià)值，一定量的貨幣在不同的時(shí)點(diǎn)上具有不同的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。貨幣資金是企業(yè)最活躍、流動(dòng)性最強(qiáng)的資金形態(tài)。在一定時(shí)期，貨幣資金代表了一個(gè)企業(yè)的償債能力，如果出現(xiàn)貨幣資金不足，必然影響到企業(yè)到期債務(wù)的償付。企業(yè)如果不能按時(shí)支付債款，社會(huì)信譽(yù)度就會(huì)降低，從而給企業(yè)帶來隱性損失，甚至于導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)觀念。

風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物。從企業(yè)經(jīng)營者的角度來看，它是現(xiàn)代公司在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于不確定因素的作用造成的。

由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及到生產(chǎn)經(jīng)營者的各個(gè)方面和每一個(gè)職工，因此，在一個(gè)企業(yè)當(dāng)中，僅僅依靠企業(yè)經(jīng)營者本人及企業(yè)財(cái)務(wù)部門的理財(cái)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。一個(gè)企業(yè)要管好財(cái)理好財(cái)，取得理想的理財(cái)效果，就應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部塑造一種企業(yè)自己的理財(cái)文化，發(fā)動(dòng)全體員工參與理財(cái)。

二、塑造企業(yè)理財(cái)文化的內(nèi)容。

1.塑造公司理財(cái)文化的基本原則。

一般來說，建立良好的企業(yè)理財(cái)文化必須遵循以下原則：

(1)長(zhǎng)期目標(biāo)原則：就是企業(yè)必須確定一個(gè)長(zhǎng)期的企業(yè)理財(cái)目標(biāo)，并且把實(shí)現(xiàn)一這目標(biāo)的重要性以及和職工的關(guān)系告訴職工。

(2)價(jià)值觀念原則：就是要求企業(yè)必須樹立一些共同的價(jià)值觀念，如：節(jié)約一滴水、一度電、一張紙的節(jié)約觀念，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)成本支出的成本觀念;在實(shí)際工作中注重效率觀念和時(shí)間的觀念等等。

企業(yè)重組范文范本篇七

導(dǎo)語：企業(yè)重組，是對(duì)企業(yè)的資金、資產(chǎn)、勞動(dòng)力、技術(shù)、管理等要素進(jìn)行重新配置，構(gòu)建新的生產(chǎn)經(jīng)營模式，使企業(yè)在變化中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的過程。企業(yè)重組貫穿于企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)階段。企業(yè)重組是針對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和其他債務(wù)、資產(chǎn)、管理結(jié)構(gòu)所展開的企業(yè)的改組、整頓與整合的過程，以此從整體上和戰(zhàn)略上改善企業(yè)經(jīng)營管理狀況，強(qiáng)化企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，推進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。

企業(yè)合并是指兩個(gè)或更多企業(yè)組合在一起 ,原有所有企業(yè)都不以法律實(shí)體形式存在 ,而建立一個(gè)新的公司。如將a公司與b公司合并成為c公司?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定 ,公司合并可分為吸收合并和新設(shè)合并兩種形式。一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并,被吸收的公司解散 ;兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并 ,合并各方解散。

企業(yè)兼并是指兩個(gè)或更多企業(yè)組合在一起 ,其中一個(gè)企業(yè)保持其原有名稱 ,而其他企業(yè)不再以法律實(shí)體形式存在。

企業(yè)收購是指一個(gè)企業(yè)以購買全部或部分股票 (或股份)的方式購買了另一企業(yè)的全部或部分所有權(quán) ,或者以購買全部或部分資產(chǎn)(或稱資產(chǎn)收購)的方式購買另一企業(yè)的全部或部分所有權(quán)。收購的目標(biāo)是獲得對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán) ,目標(biāo)企業(yè)的法人地位并不消失。

它是指某公司原具有控股地位的股東 (通常是該公司最大的股東)由于出售或轉(zhuǎn)讓股權(quán) ,或者股權(quán)持有量被他人超過而控股地位旁落的情況。

企業(yè)標(biāo)購是指一個(gè)企業(yè)直接向另一個(gè)企業(yè)的股東提出購買他們所持有的該企業(yè)股份的要約 ,達(dá)到控制該企業(yè)目的行為。這發(fā)生在該企業(yè)為上市公司的情況。

企業(yè)剝離是指一個(gè)企業(yè)出售它的下屬部門(獨(dú)立部門或生產(chǎn)線 )資產(chǎn)給另一企業(yè)的交易。具體說是指企業(yè)將其部分閑置的不良資產(chǎn)、無利可圖的資產(chǎn)或產(chǎn)品生產(chǎn)線、子公司或部門出售給其他企業(yè)以獲得現(xiàn)金或有價(jià)證券。

企業(yè)分立是指公司將其在子公司中擁有的全部股份按比例分配給公司的股東 ,從而形成兩家相互獨(dú)立的股權(quán)結(jié)構(gòu)相同的公司。這一定義實(shí)質(zhì)上與我國國有企業(yè)股份制改造中的資產(chǎn)剝離含義基本相同。我國國有企業(yè)改制中的資產(chǎn)剝離往往是指將國有企業(yè)非經(jīng)營資產(chǎn)或非主營資產(chǎn) ,以無償劃撥的方式 ,與企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)或主營資產(chǎn)分離的過程。通過資產(chǎn)剝離 ,可分立出不同的法人實(shí)體 ,而國家擁有這些法人實(shí)體的股權(quán)。分立是剝離的形式之一。

企業(yè)破產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài) ,不能扭虧為盈 ,并逐漸發(fā)展為無力償付到期債務(wù)的一種企業(yè)失敗。企業(yè)失敗可分為經(jīng)營失敗和財(cái)務(wù)失敗兩種類型。財(cái)務(wù)失敗又分為技術(shù)上無力償債和破產(chǎn)。破產(chǎn)是財(cái)務(wù)失敗的極端形式。企業(yè)改制中的破產(chǎn) ,實(shí)際上是企業(yè)改組的法律程序 ,也是社會(huì)資產(chǎn)重組的形式。

企業(yè)外部環(huán)境的變動(dòng)和內(nèi)部資源配置的復(fù)雜化要求現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存、發(fā)展，首先在經(jīng)營思路上要有創(chuàng)新。海爾集團(tuán)老總在上任之初帶領(lǐng)員工揮淚砸自己企業(yè)生產(chǎn)的有嚴(yán)重質(zhì)量問題的冰箱，使海爾人在自我否定中猛醒;春蘭集團(tuán)在國際化的旗幟下，創(chuàng)造出了以50億元資產(chǎn)控制200 億元社會(huì)資產(chǎn)的驚人記錄。這種成功除了強(qiáng)烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念、人才開發(fā)觀念、經(jīng)濟(jì)效益觀念、資本運(yùn)營觀念外，更重要的是春蘭人提出了“企業(yè)生存的空間在于整個(gè)世界”、“企業(yè)的生命力在市場(chǎng)”的經(jīng)營觀念。

企業(yè)重組中，必須要有針對(duì)性地重塑企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，改變以往決策與執(zhí)行混淆、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)分家、規(guī)范和制約欠缺的弊端，設(shè)法營造一個(gè)具有穩(wěn)定的運(yùn)行規(guī)律、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、規(guī)范的操作規(guī)程、很強(qiáng)的自我調(diào)整能力的運(yùn)行機(jī)制。這種機(jī)制不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人(即使是關(guān)鍵崗位)的變動(dòng)而使整個(gè)機(jī)制和系統(tǒng)的正常運(yùn)行受到影響和震動(dòng)。當(dāng)今國外發(fā)達(dá)國家(如美國)的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制主要是向兩極發(fā)展，要么是靠科技生存和發(fā)展的跨國公司，要么是靠靈活經(jīng)營取勝的只有幾十個(gè)人甚至幾個(gè)人的小企業(yè)。這種小企業(yè)往往采用一種新的企業(yè)組織形態(tài)——“虛擬企業(yè)”，它根據(jù)自身的情況，把一個(gè)完整的企業(yè)需要的各種管理功能中的一部分分化到社會(huì)中進(jìn)行，自己只留下最具優(yōu)勢(shì)的功能，從而實(shí)現(xiàn)以最小的投入，爭(zhēng)取最大效益的目標(biāo)。這是企業(yè)利用“外部資源”實(shí)現(xiàn)集約化的有效戰(zhàn)略，它突破了傳統(tǒng)的“大而全、小而全”的內(nèi)部資源選擇戰(zhàn)略，以企業(yè)和企業(yè)之間、企業(yè)和各種社會(huì)服務(wù)部門之間的聯(lián)合，加強(qiáng)了企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的應(yīng)變能力。而目前我國的國有企業(yè)恰恰是中型企業(yè)居多，突出問題是大企業(yè)不夠大、小企業(yè)不夠小。企業(yè)缺乏激勵(lì)機(jī)制，組織機(jī)構(gòu)決策和監(jiān)督機(jī)制不能正常運(yùn)行，相當(dāng)一部分企業(yè)投資項(xiàng)目決策缺少評(píng)估監(jiān)控機(jī)制，決策過程主觀隨意性較大。因此，在企業(yè)重組中，能否重新塑造企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，是關(guān)系到企業(yè)成敗的重要因素。

企業(yè)管理方式、方法是企業(yè)資源整合過程中所使用的工具，直接涉及企業(yè)資源的有效配置?！靶聡蟆钡牡湫秃柤瘓F(tuán)創(chuàng)造的“oec”(日清日高)管理法中， 有一個(gè)“斜坡理論”，形象地反映了改革與管理的關(guān)系：企業(yè)在市場(chǎng)中的位置就如處在斜坡上的球體，如果沒有止動(dòng)力，球體就會(huì)滑坡;如果沒有推動(dòng)力，球體就不會(huì)上升到新的高度。在這里，止動(dòng)力就是堅(jiān)實(shí)的管理，推動(dòng)力就是不斷深化的改革。依托現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行的國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性重組，無論其產(chǎn)權(quán)制度和組織形態(tài)如何，最終都要落實(shí)到“管理科學(xué)”上來。企業(yè)重組、制度創(chuàng)新的成果要靠管理創(chuàng)新來加以規(guī)范和鞏固，而管理基礎(chǔ)又是企業(yè)深入改革的必要條件。因此，為解決企業(yè)重組中的管理滯后的問題，必須將企業(yè)資產(chǎn)重組與管理重組，制度創(chuàng)新與管理創(chuàng)新同步?jīng)Q策、同步設(shè)計(jì)、同步實(shí)施。

重組風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在重組過程中，由于某些不確定因素的存在而使資產(chǎn)重組的預(yù)期目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的可能性，它是關(guān)系到重組工作能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)重組的'風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和收購風(fēng)險(xiǎn)等。

政策風(fēng)險(xiǎn)防范主要取決于市場(chǎng)參與者對(duì)國家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的正確判斷。在決定重組前，公司決策層應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)法律服務(wù)機(jī)構(gòu)以及市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)，全面系統(tǒng)地了解該領(lǐng)域的國家、地方、行業(yè)發(fā)展政策以及法律法規(guī);了解該行業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)國家對(duì)該趨勢(shì)的舉措作出預(yù)測(cè)，同時(shí)，協(xié)同這些機(jī)構(gòu)制定重組方案。

企業(yè)的融資過程是充滿風(fēng)險(xiǎn)的過程，確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)、選擇最佳融資方案，合理防范風(fēng)險(xiǎn)，是一項(xiàng)重要任務(wù)。首先，選擇最有利的融資方式。企業(yè)融資方式包括內(nèi)部融資方式和外部融資方式，其資金成本往往不同。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部積累與外部融資相結(jié)合，以資金成本為基礎(chǔ)，建立良好的資金結(jié)構(gòu)。其次，改善經(jīng)營機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)借入資金變?yōu)樽杂匈Y金的置換，以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模并減少融資風(fēng)險(xiǎn)。第三，充分考慮投資收益不低于銀行存款利率，以得到投資者長(zhǎng)期穩(wěn)定的支持。另外，在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)選用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，以盡量減少偏差。

對(duì)于運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范，首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公關(guān)小組成員的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的信息意識(shí);其次在談判過程中要注意談判技巧，講求方法，力求取得主動(dòng)權(quán);對(duì)簽訂合同中的風(fēng)險(xiǎn)，要充分利用“陳述與保證”條款進(jìn)行防范，應(yīng)要求被重組方作出，對(duì)于虛假陳述所引起的一切后果承擔(dān)法律責(zé)任;合同中也應(yīng)添加條款確保被重組方在重組方接管資產(chǎn)前還須承擔(dān)管理、維護(hù)資產(chǎn)，不得損害重組方的責(zé)任;對(duì)或有負(fù)債要充分預(yù)計(jì)，并通過協(xié)商界定雙方承擔(dān)責(zé)任的范圍。

企業(yè)重組過程的并購風(fēng)險(xiǎn)主要分為委托經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)公司反收購風(fēng)險(xiǎn)。托管經(jīng)營與代理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：一是代理人可能缺乏代理資格，即沒有足夠的自有資產(chǎn)作受托資產(chǎn)的抵押或代理人沒有較強(qiáng)的經(jīng)營能力，導(dǎo)致代理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生;二是由于委托人和代理人的目標(biāo)不一致而產(chǎn)生的代理風(fēng)險(xiǎn);三是委托人缺乏監(jiān)督代理人行為的動(dòng)力而產(chǎn)生的代理風(fēng)險(xiǎn);四是代理人經(jīng)營不規(guī)范所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，一是要建立委托人激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制;二是要建立共同經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制;三是要建立代理人經(jīng)營行為約束機(jī)制。

目標(biāo)公司反收購風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：一、是對(duì)收購方進(jìn)行控告，從法律上挫敗收購方的兼并意圖，同時(shí)也增加收購方的收購費(fèi)用，使收購方遭受較大的損失;二、是采取多種手段抬高股票價(jià)格，加大收購者的收購成本，增加收購難度;三、是通過保障企業(yè)管理層乃至普通員工利益來提高收購成本。對(duì)此，收購方要盡量取得目標(biāo)公司的信任與合作，特別是要打消目標(biāo)公司把自己的善意收購行業(yè)視為惡意收購行為的顧慮，收購方應(yīng)主動(dòng)與目標(biāo)公司進(jìn)行協(xié)商，尊重目標(biāo)公司的利益，爭(zhēng)取目標(biāo)公司的理解和支持。

企業(yè)重組范文范本篇八

1.本準(zhǔn)則規(guī)范企業(yè)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)核算和相關(guān)信息的披露。

定義。

2.本準(zhǔn)則使用的下列術(shù)語，其定義為：

（1）債務(wù)重組，指?jìng)鶛?quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)。

（2）或有支出，指依未來某種事項(xiàng)出現(xiàn)而發(fā)生的支出。未來事項(xiàng)的出現(xiàn)具有確定性。

（3）或有收益，指依未來某種事項(xiàng)出現(xiàn)而發(fā)生的收益。未來事項(xiàng)的出現(xiàn)具有不確定性。

（4）公允價(jià)值，指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方，自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。

（1）以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)；

（2）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)；

（3）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；

（5）以上兩種或兩種以上方式的組合（以下簡(jiǎn)稱“混合重組方式”）。

債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理。

4.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為資本公積。

5.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損失。

6.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為資本公積。

7.以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于將來應(yīng)付金額，債務(wù)人應(yīng)將重組債的賬面價(jià)值減記至將來應(yīng)付金額，減記的金額確認(rèn)為資本公積；如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值等于或小于將來應(yīng)付金額，債務(wù)人不作賬務(wù)處理。

如果修改后的債務(wù)條款涉及或有支出的，債務(wù)人應(yīng)將或有支出包括在將來應(yīng)付金額中。或有支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，應(yīng)沖減重組后債務(wù)的賬面價(jià)值；結(jié)清債務(wù)時(shí)，或有支出如未發(fā)生，應(yīng)將該或有支出的原估計(jì)金額確認(rèn)為資本公積。

8.以混合重組方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)分別以下情況處理：

（1）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)方式的組合清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)先以支付的現(xiàn)金沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按第5條的規(guī)定進(jìn)行處理。

（2）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的組合清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)先以支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按第6條的規(guī)定進(jìn)行處理。

（3）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的組合清償某項(xiàng)債務(wù)的一部分，并對(duì)該債務(wù)的另一部分以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)先以支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值、債權(quán)人享有的股權(quán)的賬面價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按第7條的規(guī)定處理。

債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理。

9.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的'現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失。

10.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

上述重組中，如果涉及多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)，債權(quán)人應(yīng)按各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對(duì)重組債權(quán)的賬面價(jià)值進(jìn)行分配，以確定各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

11.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值。

上述重組中，如果涉及多項(xiàng)股權(quán)，債權(quán)人應(yīng)按各項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)值占股權(quán)公允價(jià)值總額的比例，對(duì)重組債權(quán)的賬面價(jià)值進(jìn)行分配，以確定各項(xiàng)股權(quán)的入賬價(jià)值。

小于將來應(yīng)收金額，債權(quán)人不作賬務(wù)處理。

如果修改后的債務(wù)條款涉及或有收益的，債權(quán)人不應(yīng)將或有收益包括在將來應(yīng)收金額中；或有收益收到時(shí)，作為當(dāng)期收益處理。

13.以混合重組方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債權(quán)人應(yīng)分別以下情況處理：

（1）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)方式的組合清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)先以收到的現(xiàn)金沖減重組債權(quán)的賬面價(jià)值，再按第10條的規(guī)定進(jìn)行處理。

（2）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式組合清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)先以收到的現(xiàn)金沖減重組債權(quán)的賬面價(jià)值，再分別按受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)和股權(quán)的公允價(jià)值占其公允價(jià)值總額的比例，對(duì)重組債權(quán)的賬面價(jià)值減去收到的現(xiàn)金后的余額進(jìn)行分配，以確定非現(xiàn)金資產(chǎn)、股權(quán)的入賬價(jià)值。

上述重組中，如果涉及多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)、多項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)在按上款規(guī)定計(jì)算確定的各自入賬價(jià)值范圍內(nèi)，分別按第10條第2款、第11條第2款的規(guī)定進(jìn)行處理。

（3）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的組合清償某項(xiàng)債務(wù)的一部分，并對(duì)該債務(wù)的另一部分以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值減去收到的現(xiàn)金后的余額，先按第13條（2）的規(guī)定進(jìn)行處理，再按第12條的規(guī)定進(jìn)行處理。

披露。

14.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)披露下列與債務(wù)重組有關(guān)的信息：&。

nbsp;。

（2）因債務(wù)重組而確認(rèn)的資本公積總額；

（3）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本所導(dǎo)致的股本（實(shí)收資本）增加額；

（4）或有支出。

15.債權(quán)認(rèn)應(yīng)當(dāng)披露下列與債務(wù)重組有關(guān)的信息：

（3）債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)所導(dǎo)致的長(zhǎng)期投資增加額及長(zhǎng)期投資占債務(wù)人股權(quán)的比例；

（4）或有收益。

銜接辦法。

16.對(duì)于本準(zhǔn)則施行之日以前發(fā)生的債務(wù)重組，其會(huì)計(jì)處理方法與本準(zhǔn)則的方法不同的，應(yīng)予追溯調(diào)整。

附則。

17.本準(zhǔn)則自1月1日起施行。

發(fā)布單位：財(cái)政部發(fā)布。

發(fā)布時(shí)間：201月18日。

發(fā)布文號(hào)：財(cái)會(huì)字[]7號(hào)。

企業(yè)重組范文范本篇九

近年來，全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)面臨著各種挑戰(zhàn)和危機(jī)。為了適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境和提升競(jìng)爭(zhēng)力，越來越多的企業(yè)選擇進(jìn)行重組。在我所在的企業(yè)進(jìn)行重組后，我深刻認(rèn)識(shí)到了重組的重要性和必要性。下面我將分享我在企業(yè)重組中的心得體會(huì)。

第二段：重組的意義。

企業(yè)重組是指企業(yè)內(nèi)部某些組織、職能、部門、資產(chǎn)等方面進(jìn)行調(diào)整、合并或分離的行為。首先，重組可以實(shí)現(xiàn)資源的整合與優(yōu)化，提高效率和生產(chǎn)力，降低成本。其次，重組可以加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略布局和競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)市場(chǎng)的快速變化和發(fā)展。最后，重組可以使企業(yè)更加專注于核心業(yè)務(wù)，減少非核心業(yè)務(wù)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位。

第三段：重組的實(shí)施。

企業(yè)重組需要經(jīng)過詳細(xì)的規(guī)劃和科學(xué)的實(shí)施。首先，要進(jìn)行充分的前期調(diào)研和分析，了解企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，確定需要進(jìn)行調(diào)整的方向和重點(diǎn)。其次，要制定詳細(xì)的重組方案和時(shí)間表，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的任務(wù)和責(zé)任人。然后，要加強(qiáng)組織、溝通和協(xié)調(diào)，確保重組過程的順利進(jìn)行。最后，要進(jìn)行后期評(píng)估和調(diào)整，分析重組效果并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

第四段：重組的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)。

企業(yè)重組過程中常常會(huì)面臨各種挑戰(zhàn)和困難。首先，組織文化的融合是一個(gè)重要的問題。不同企業(yè)之間的文化差異可能導(dǎo)致員工的不適應(yīng)和抵觸，影響重組的順利進(jìn)行。其次，員工的心理壓力和不確定性也是一個(gè)難題。員工可能面臨崗位調(diào)整和解聘等問題，需要企業(yè)給予充分的關(guān)懷和支持。最后，組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和變動(dòng)也可能帶來一定的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在調(diào)整過程中應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并做出相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，確保重組的成功。

第五段：重組帶來的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

在企業(yè)重組的過程中，我收獲了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。首先，重組不能僅僅是改變名字和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，更重要的是改變企業(yè)的思維方式和工作方式。其次，要重視組織文化的融合，做好員工的培訓(xùn)和激勵(lì)工作。同時(shí)，要加強(qiáng)溝通和協(xié)作，確保各環(huán)節(jié)的聯(lián)動(dòng)和順利進(jìn)行。最后，要注重創(chuàng)新和變革，不斷適應(yīng)市場(chǎng)的需求和變化，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

總結(jié)：通過企業(yè)重組的實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到了重組對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。只有通過合理的重組，企業(yè)才能走上快速發(fā)展的道路。在未來的發(fā)展中，我將繼續(xù)加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和成長(zhǎng)做出更大的貢獻(xiàn)。

企業(yè)重組范文范本篇十

市場(chǎng)的深入，一方面為的生存和發(fā)展提供了越來越廣闊的空間，另一方面也使企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈。企業(yè)應(yīng)能夠隨著外部各種因素的變化而不斷改變自身的經(jīng)營方式，善于管理，才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。但一些企業(yè)可能因?yàn)榻?jīng)營管理不善，或受外部各種因素的等，使財(cái)務(wù)狀況發(fā)生困難，表現(xiàn)為產(chǎn)品滯銷、積壓、資金周轉(zhuǎn)不靈、產(chǎn)品開發(fā)滯后等，導(dǎo)致盈利能力下降或出現(xiàn)虧損，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢，出現(xiàn)暫時(shí)性的資金短缺，難以按期償還債務(wù)。這使得債務(wù)糾紛屢見不鮮。雖然按我國的，債權(quán)人有權(quán)在債務(wù)人不能償還到期債務(wù)時(shí)向法院達(dá)成正式和解協(xié)議時(shí)，破產(chǎn)程序應(yīng)予中止。此外，即使債務(wù)人進(jìn)入了破產(chǎn)程序，也可能因?yàn)橄嚓P(guān)的過程持續(xù)很長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，結(jié)果還可能難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。于是，就有了另外一種解決債務(wù)糾紛的，即債務(wù)重組，包括減少債務(wù)本金、債務(wù)利息和修改其他債務(wù)條件等。近年，我國不少企業(yè)遇到債務(wù)重組，但沒有相應(yīng)的規(guī)范，因此，制定發(fā)布債務(wù)重組準(zhǔn)則，規(guī)范債務(wù)重組會(huì)計(jì)核算和信息披露顯得十分迫切。1995年財(cái)政部決定立項(xiàng)制定債務(wù)重組會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，于1997年12月完成征求意見稿。經(jīng)過充分的調(diào)查研究和多次修改，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――債務(wù)重組》在1998年6月制定完成并對(duì)外公布。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――債務(wù)重組》分為引言、正文和附則三部分。其中引言部分提出了準(zhǔn)則規(guī)范的范圍以及債務(wù)重組會(huì)計(jì)核算中的主要，即如何確認(rèn)和計(jì)量債務(wù)重組形成的損益。正文部分包括定義、債務(wù)重組方式、債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理、債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理、披露五個(gè)段落。附則說明了準(zhǔn)則的解釋權(quán)歸屬和生效日期。

二、比較。

我國的債務(wù)重組準(zhǔn)則在美國公認(rèn)會(huì)計(jì)原則中對(duì)應(yīng)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則公告第15號(hào)―債權(quán)人和債務(wù)人對(duì)困難債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告第114號(hào)―債權(quán)人對(duì)借款減的會(huì)計(jì)處理》（下稱第15號(hào)公告和第114號(hào)公告）。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中涉及債務(wù)重組的是《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南第11號(hào)―債務(wù)人對(duì)困難債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理》（下稱第11號(hào)指南）。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)應(yīng)的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第13號(hào)―財(cái)務(wù)困難債務(wù)重組之會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則（下稱臺(tái)灣準(zhǔn)則）。

（一）關(guān)于定義。

我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中將債務(wù)重組定義為債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。其中，讓步的涵義為：債權(quán)人同意債務(wù)人現(xiàn)在或?qū)硪缘陀谥亟M債務(wù)的賬面價(jià)值的金額償還債務(wù)。這里所指金額是總金額的概念，而非現(xiàn)值概念。美國第15號(hào)公告中債務(wù)重組的概念與我國準(zhǔn)則中定義基本相同，存在的差別僅在于其引入現(xiàn)值來判斷債權(quán)人是否作出讓步。澳大利亞準(zhǔn)則中，債務(wù)重組的定義比我國準(zhǔn)則中定義的外延要大。不僅涉及到債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下的債務(wù)重組，還涉及到其他情況下的債務(wù)重組。中國臺(tái)灣會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的定義也與我國具體準(zhǔn)則中的定義大致相同，存在的差別僅在于其引入現(xiàn)值計(jì)算來判斷債權(quán)人是否作出讓步。

廣義上講，所有涉及修改債務(wù)條件的事項(xiàng)（包括修改債務(wù)的金額或時(shí)間）都應(yīng)視為債務(wù)重組，包括債務(wù)人處于財(cái)務(wù)困難條件下的債務(wù)重組，也包括債務(wù)人不處于財(cái)務(wù)困難條件下的債務(wù)重組，還包括債務(wù)人處于清算或改組時(shí)的債務(wù)重組。我國具體準(zhǔn)則將債務(wù)重組界定在“債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定作出了讓步的事項(xiàng)?！币簿褪钦f，我國具體準(zhǔn)則的范圍限定在對(duì)債務(wù)人處于財(cái)務(wù)困難時(shí)債權(quán)人作出了讓步的債務(wù)重組。原因有以下幾點(diǎn)：

（1）債務(wù)人沒有發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組的會(huì)計(jì)核算問題，根據(jù)現(xiàn)有會(huì)計(jì)規(guī)范就能夠解決，不需要另立新準(zhǔn)則予以規(guī)范。

（2）企業(yè)清算或改組時(shí)的債務(wù)重組，屬于非持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組，有關(guān)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循特殊的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

（3）債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，有的并不涉及會(huì)計(jì)的確認(rèn)和披露。比如，債權(quán)人未作出讓步，即使是債務(wù)人發(fā)生了財(cái)務(wù)困難，也不需要用新準(zhǔn)則來規(guī)范。

我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之所以在判斷債權(quán)人是否作出讓步時(shí)沒有采用現(xiàn)值計(jì)算，主要考慮以下兩點(diǎn)：

（1）成本――權(quán)益原則。

（2）我國會(huì)計(jì)信息的需求以及會(huì)計(jì)信息提供者的能力。目前，我國會(huì)計(jì)信息使用者在作經(jīng)濟(jì)決策沒有充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。而且，采用現(xiàn)值對(duì)會(huì)計(jì)核算和審計(jì)驗(yàn)證帶來諸多困難。

我國具體準(zhǔn)則中規(guī)范的債務(wù)重組方式為。

（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)；

（2）債務(wù)轉(zhuǎn)資本；

（4）以上三種方式的組合。美國準(zhǔn)則與我國準(zhǔn)則所包括的重組方式相比，唯一的差別在于：在第15號(hào)公告的框架下，修改債務(wù)條件后，可能出現(xiàn)債務(wù)人將來應(yīng)付金額（不管是否含或有支出）大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值。而在我國準(zhǔn)則的框架下，這種情況是不作為債務(wù)重組處理的。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與我國準(zhǔn)則所包括的債務(wù)重組相比，第11號(hào)指南所包括的重組方式有些特別，比如，用新債償舊債，也算是債務(wù)重組的一種方式，而在我國準(zhǔn)則中認(rèn)為不是。臺(tái)灣準(zhǔn)則的差別類同美國第15號(hào)公告在重組方式方面與我國準(zhǔn)則的差別。

（三）關(guān)于債務(wù)人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)給債權(quán)人。

我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在此種債務(wù)重組方式下，債務(wù)人應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：（1）轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)為現(xiàn)金時(shí)，轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金與重組非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與重組債務(wù)的賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組收益，與其本身的賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)與中國臺(tái)灣準(zhǔn)則的規(guī)定與我國具體準(zhǔn)則的規(guī)定一致。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定與我國準(zhǔn)則規(guī)定大致相同，但由于債務(wù)人用以償債的資產(chǎn)的公允價(jià)值可能比重組債務(wù)的賬面價(jià)值還要高，因而可能出現(xiàn)重組損失的情況；再者，債務(wù)人用以清償?shù)慕痤~可以是按現(xiàn)值計(jì)算確定的，也可以不是，這也會(huì)使第11號(hào)指南下所得出債務(wù)重組損益與我國具體準(zhǔn)則框架下的債務(wù)重組收益不可比。

對(duì)于債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理，美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及中國臺(tái)灣會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定與我國具體準(zhǔn)則中的規(guī)定一致。而澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中沒有涉及這方面的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

（四）關(guān)于債務(wù)轉(zhuǎn)為資本。

在此種債務(wù)重組方式下，對(duì)于債務(wù)人的處理，我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定如下：（1）債務(wù)人為股份有限公司時(shí)，其應(yīng)將債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認(rèn)為股本；股份的公允價(jià)值總額與股本之間的差額確認(rèn)為資本公積。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份公允價(jià)值總額之間的差額作為債務(wù)重組收益，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）債務(wù)人為其他時(shí)，其應(yīng)將債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股份份額確認(rèn)為實(shí)收資本；股權(quán)的公允價(jià)值與實(shí)收資本之間的差額確認(rèn)為資本公積。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額作為債務(wù)重組收益，計(jì)入當(dāng)期損益。美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是針對(duì)上市公司而設(shè)計(jì)的（其他企業(yè)可以參照使用），因而未考慮我國具體準(zhǔn)則所指的“其他企業(yè)”情況。除此之外，美國第15號(hào)公告的規(guī)定與我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定一致。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定與美國第15號(hào)公告的規(guī)定一致。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中則沒有涉及這方面的.會(huì)計(jì)處理。

關(guān)于債權(quán)人的賬務(wù)處理，美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及中國臺(tái)灣會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定一致，澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中未涉及這方面的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

（五）關(guān)于修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組。

對(duì)于債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理（不涉及或有支出），我國具體準(zhǔn)則中規(guī)定：將重組債務(wù)的賬面價(jià)值減記至將來應(yīng)付金額，減記的金額確認(rèn)為債務(wù)重組收益。在美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，由于其對(duì)讓步的判斷與我國準(zhǔn)則有些不同，因而第15號(hào)公告還涉及到修改其他債務(wù)條件后，債務(wù)人將來應(yīng)付金額大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值的情況（但將來應(yīng)付金額的折現(xiàn)值比重組債務(wù)的賬面價(jià)值?。?。此外，第15號(hào)公告的規(guī)定與我國準(zhǔn)則的規(guī)定一致。中國臺(tái)灣準(zhǔn)則與美國準(zhǔn)則規(guī)定一致。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)指南規(guī)定，修改債務(wù)條件后的債務(wù)應(yīng)視作新債，新債接公允價(jià)值入賬，也就意味著，內(nèi)含在新債務(wù)中的實(shí)際利率為當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整利率；同時(shí)也說明，債務(wù)的剩余期間內(nèi)的利息費(fèi)用應(yīng)以內(nèi)含在新債務(wù)中的利率來確定，新債務(wù)的賬面價(jià)值始終應(yīng)等于從這個(gè)利率對(duì)剩余現(xiàn)金流量實(shí)現(xiàn)后的值。由此可以發(fā)現(xiàn)，第11號(hào)指南與我國準(zhǔn)則的主要區(qū)別在于：

（1）修改條件后的債務(wù)視作新的一項(xiàng)債務(wù)，并以公允價(jià)值入賬；

（2）將債務(wù)人將來應(yīng)付金額大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值這種情況也視作債務(wù)重組。

對(duì)于債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理（不涉及或有收益，）我中準(zhǔn)則規(guī)定將重組債權(quán)減記至將來應(yīng)收金額，減記的金額確認(rèn)為重組損失。美國準(zhǔn)則中，第114號(hào)公告的規(guī)定已取代了第15號(hào)公告的規(guī)定，核心的變化在于債權(quán)人要用資產(chǎn)減值處理的一般原則處理重組債權(quán)。中國臺(tái)灣準(zhǔn)則中，將修改其他債務(wù)條件后債權(quán)人將來應(yīng)收金額大于重組債權(quán)的賬面價(jià)值的情況也作為債務(wù)重組事項(xiàng)，并要求在債務(wù)的剩余期限內(nèi)利息時(shí)采用實(shí)際利率法。

對(duì)于涉及或有支出的債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理，我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作如下規(guī)定：或有支出應(yīng)計(jì)入債務(wù)人將來應(yīng)付金額，以確定債務(wù)重組收益。實(shí)際發(fā)生的或有支出沖減重組后債務(wù)的賬面價(jià)值。如或有支出沒有發(fā)生，則應(yīng)于債務(wù)結(jié)清時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期重組收益。美國第15號(hào)公告規(guī)定比較復(fù)雜。

（1）含或有支出后將來應(yīng)付金額仍小于重組債務(wù)的賬面價(jià)值時(shí)，其處理法與我國準(zhǔn)則相同。

（2）如果不含或有支出時(shí)小于、含了之后卻大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值，重組債務(wù)的賬面價(jià)值應(yīng)保持不變，在以后計(jì)算所有效利率時(shí)或有支出應(yīng)予除外，且實(shí)際發(fā)生的或有支出在不含或有支出的將來應(yīng)付金額與重組債務(wù)的賬面價(jià)值之間的差額以內(nèi)時(shí)，應(yīng)作為債務(wù)的償還處理，不能作為利息費(fèi)用處理，只有超過該差額的部分才能確認(rèn)為利息費(fèi)用。這種情況在我國準(zhǔn)則的框架下是不作為債務(wù)重組處理的，中國臺(tái)灣會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定與美國第15號(hào)規(guī)定一致。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有涉及這方面的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

對(duì)于涉及或有收益的債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理，我國準(zhǔn)則中規(guī)定以確定債務(wù)重組損失時(shí)，或有收益不計(jì)入將來應(yīng)收金額。實(shí)際發(fā)生的或有收益計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于這個(gè)，美國第114號(hào)公告的規(guī)定已取代第15號(hào)公告的規(guī)定，核心的變化在于債權(quán)人要用資產(chǎn)減值處理的一般原則處理重組債權(quán)。中國臺(tái)灣準(zhǔn)則的規(guī)定比較復(fù)雜：在計(jì)算有效利率或重組債權(quán)損失時(shí)，原則上不考慮或有收益?；蛴惺找嬗趯?shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期的利息收入。但是，如果在重組日該或有收益重現(xiàn)的可能性權(quán)大，且金額可以合理估計(jì)，則可以將該或有收益包括在將來應(yīng)收金額總額中以計(jì)算債務(wù)重組損失。如因此而減少本應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失，則在該減少范圍內(nèi)的或有收益實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)沖減重組后債權(quán)的賬面余額，不作利息收入，超過部發(fā)才作利息收入。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有涉及或有收益的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

（六）關(guān)于披露。

對(duì)于債務(wù)人的披露，我國具體準(zhǔn)則規(guī)定：債務(wù)人應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露如下有關(guān)債務(wù)重組的：

（3）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本所導(dǎo)致的股本（實(shí)收資本）增加額；

（4）或有支出。如果債務(wù)重組收益金額重大，則對(duì)于上市公司，其應(yīng)作為非常項(xiàng)目在附表中披露；而對(duì)于其他企業(yè)只在報(bào)表附注中作出說明。美國第15號(hào)公告還要求債務(wù)人披露如下內(nèi)容：債務(wù)重組收益的所得稅費(fèi)用后的余額與加權(quán)平均普通股總數(shù)之比。臺(tái)灣準(zhǔn)則與美國第15號(hào)公告的規(guī)定類似。澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有明確的要求。

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企業(yè)重組范文范本篇十一

3.重組的生效。

4.重組的落實(shí)。

5.稅項(xiàng)。

6.相互賠償。

7.不競(jìng)爭(zhēng)。

8.爭(zhēng)議的解決。

9.簽署的生效。

_________，是_________企業(yè)，其法定地址在_________(以下稱“母公司”)________(籌)，是經(jīng)批準(zhǔn)擬成立股份有限公司(企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書號(hào)：_________號(hào)《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》)，其籌委會(huì)地址在_________(以下稱“股份公司”)。

鑒于：母公司為依法在_________注冊(cè)成立的國有企業(yè)。母公司已得到_________字_________號(hào)文批準(zhǔn)，作為主要發(fā)起人進(jìn)行部分改制，并聯(lián)合其他社會(huì)法人作為發(fā)起人，共同設(shè)立股份公司。母公司以其擁有的位于_________的主要生產(chǎn)車間(抗菌素、抗艾滋病藥物中間體等)和配套設(shè)施，_________車間、_________中心和綜合辦公樓及其所在土地所有權(quán)，公司持有的_________(以下簡(jiǎn)稱_________)_________%的股權(quán)作為出資，并聯(lián)合_________公司、_________公司、_________公司及自然人_________作為發(fā)起人以現(xiàn)金出資，以發(fā)起方式設(shè)立股份公司。自股份公司正式成立之日，母公司擁有股份公司_________%的股份，是股份公司的最大股東。了確保重組的內(nèi)容和目的得到落實(shí)和貫徹，母公司和股份公司同意根據(jù)本協(xié)議內(nèi)載明的條款和條件對(duì)重組有關(guān)事項(xiàng)作出適當(dāng)?shù)陌才拧?jù)此，雙方立約如下：

除非上下文中另有規(guī)定，下述詞在本協(xié)議內(nèi)有以下的意義：“母公司”_________公司，股份公司的控股股東和擁有母公司在重組時(shí)轉(zhuǎn)給股份公司的全部資產(chǎn)和債務(wù)的所有人“股份公司”_________公司(籌)“重組”是母公司以部分資產(chǎn)及權(quán)益與其他發(fā)起人改制發(fā)起設(shè)立一家股份公司，而母公司成為其控股公司“重組文件”本協(xié)議附件中所附關(guān)于重組的報(bào)告和批文“財(cái)務(wù)報(bào)表”母公司截止_________年_________月_________日的資產(chǎn)負(fù)債表(連同有關(guān)附注)及利潤表“生效日期”重組正式生效的日期，即為重組而進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的后一日。

雙方同意對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的劃分及債權(quán)債務(wù)處理的內(nèi)容，作出如下確定，重組中資產(chǎn)負(fù)債的具體劃分，按下述債權(quán)債務(wù)處理和確定為準(zhǔn)。

根據(jù)重組方案，母公司將其位于_________的主要生產(chǎn)車間(抗菌素、抗艾滋病藥物中間體等)和配套設(shè)施，_________車間、_________中心和綜合辦公樓及其所在土地所有權(quán)，母公司持有的_________公司(以下簡(jiǎn)稱_________)_________%的股權(quán)折價(jià)入股投入股份公司，保留在母公司的其他資產(chǎn)，應(yīng)屬于母公司所有。被劃入股份公司的資產(chǎn)和負(fù)債的調(diào)整明細(xì)表，已由上海立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助編制完成。雙方已在該明細(xì)表上蓋章，以示同意和確認(rèn)。具體的資產(chǎn)負(fù)債的劃分，以編制該明細(xì)表時(shí)所進(jìn)行的實(shí)際劃分及本協(xié)議為準(zhǔn)。此外，雙方同意和聲明，母公司對(duì)下列協(xié)議、安排、負(fù)債和義務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任，股份公司對(duì)該等協(xié)議、安排、負(fù)債和義務(wù)不承擔(dān)任何責(zé)任：

(a)母公司員工無論在任何時(shí)期在母公司的工資基金及職工福利基金中的權(quán)利。

(b)母公司在簽定本協(xié)議之前與重組前母公司員工之間達(dá)成的有關(guān)集資的協(xié)議和安排。

無形資產(chǎn)的處理。

土地使用權(quán)處理情況改制主體中，母公司將下屬部分土地資產(chǎn)折股投入股份公司，_________土地使用權(quán)由母公司在“土地估價(jià)結(jié)果和土地處置經(jīng)xxx確認(rèn)后”向_________市國土局繳納_________%的出讓金_________的土地使用權(quán)由設(shè)立后的股份公司向_________市國土局租賃使用。

3.重組的生效。

在本協(xié)議簽訂之日前，重組已獲得有關(guān)部門的批準(zhǔn)。重組的生效日期為為重組而進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的后一日。重組自生效日期起正式生效。雖然股份公司在生效日期以后才正式成立，重組的生效有追溯性。

母公司的資產(chǎn)、負(fù)債、債權(quán)、債務(wù)，自重組生效日期起，按重組文件和本協(xié)議的規(guī)定，分別歸入股份公司和母公司。除非第條另有規(guī)定，歸入股份公司和母公司的資產(chǎn)、負(fù)債、債權(quán)、債務(wù)，于生效日期以后所發(fā)生的變化，以及其相關(guān)業(yè)務(wù)所帶來的盈利或虧損，歸雙方各自擁有和承擔(dān)。

母公司對(duì)股份公司作出聲明和保證如下：

(a)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公正地反映了股份公司截至_________年_________月_________日止的業(yè)績(jī)。

(b)自重組生效日期起，截至股份公司正式成立之日止，母公司以正常的方法管理股份公司的資產(chǎn)、負(fù)債、債權(quán)和經(jīng)營其相關(guān)的業(yè)務(wù)。

(c)股份公司的資產(chǎn)和負(fù)債的內(nèi)容和價(jià)值，在重組生效日期至股份公司正式成立之日的期間，并無重大的不利改變股份公司在正式成立之日的凈資產(chǎn)值，不小于其于重組生效日期的凈資產(chǎn)值，但不計(jì)算資產(chǎn)在兩個(gè)日期之間的折舊值。

(d)在股份公司成立之前，母公司全權(quán)擁有作價(jià)入股的資產(chǎn)及權(quán)益，有權(quán)將該資產(chǎn)及權(quán)益投入股份公司，而不受到任何抵押權(quán)、留置權(quán)或其他第三方權(quán)益的限制。

(e)除了已在財(cái)務(wù)報(bào)表和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中已披露的負(fù)債外，以及除了母公司在重組生效日期以后正常操作股份公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)中所發(fā)生的負(fù)債外，在股份公司正式成立前有關(guān)股份公司資產(chǎn)沒有其他實(shí)際的或已有的債務(wù)或責(zé)任。

(f)在股份公司正式成立前，母公司沒有違反任何有關(guān)股份公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的重大協(xié)議的任何重要條款。

(g)在股份公司正式成立前母公司經(jīng)營股份公司的業(yè)務(wù)從來沒有違反任何適用的法律和法規(guī)，而將會(huì)令到股份公司遭受重大的損失。

(h)在股份公司正式成立前，母公司經(jīng)營股份公司的業(yè)務(wù)從來沒有侵犯任何專利權(quán)、版權(quán)、設(shè)計(jì)、商標(biāo)、商號(hào)或其他可注冊(cè)的或不可注冊(cè)的第三方的工業(yè)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

(i)目前不存在對(duì)母公司并與股份公司業(yè)務(wù)或資產(chǎn)有關(guān)而提出的正在進(jìn)行的或待決的或被威脅提出的任何訴訟或仲裁(不論作為原告、被告或其他)，也不存在可能導(dǎo)致對(duì)股份公司的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的索償要求及任何可能構(gòu)成索償要求的事實(shí)。如果母公司違反上述聲明和保證而令股份公司受到損失，母公司同意向股份公司作出賠償。

4.重組的落實(shí)。

母公司和股份公司確認(rèn)重組的目的、內(nèi)容、方法和精神，同意依據(jù)重組文件和本協(xié)議及其附件的各項(xiàng)規(guī)定將重組落實(shí)，并處理已發(fā)生或遺留的一切有關(guān)事項(xiàng)。母公司和股份公司確認(rèn)和同意，與重組有關(guān)的一切活動(dòng)(包括但不限于資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)和義務(wù)的轉(zhuǎn)讓)對(duì)其各自具有法律約束力。

在股份公司正式成立之前所未能完成的重組步驟和工作，雙方將用最大的努力，相互合作，盡快完成。雙方同意盡最大努力采取一切活動(dòng)(包括但不限于簽訂或促使他人簽訂任何文件申請(qǐng)或取得任何批準(zhǔn)、同意、承諾或完成任何注冊(cè)、登記、備案)以確保重組全面落實(shí)。重組方案有未盡之處，而本協(xié)議亦未作出具體安排者，雙方將會(huì)誠意協(xié)商，尋求公平和妥善處置辦法。

如有任何母公司的資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)或義務(wù)必須事先取得任何第三者的審批、同意或承諾才能按重組文件和本協(xié)議及其附件訂明的基準(zhǔn)和其他條件轉(zhuǎn)讓給股份公司，而此審批、同意或承諾尚未取得的話，雙方同意采取一切適當(dāng)及合理的方法去處理該資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)和義務(wù)，以維護(hù)母公司和股份公司在其中的利益。

除非本協(xié)議另有規(guī)定，雙方各自承擔(dān)執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的費(fèi)用。

5.稅項(xiàng)。

本第5條中“稅項(xiàng)”指所有由國家、省、市地方或地區(qū)政府或機(jī)關(guān)或向其繳納的稅項(xiàng)，包括但不限于對(duì)毛利潤或凈利潤、所得、收入、銷售、買賣、專利、有形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)(包括它們的買賣、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、處置、擁有、使用或占用)征收的稅項(xiàng)(包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、印花稅、能源建設(shè)交通基金費(fèi)、預(yù)算調(diào)節(jié)基金費(fèi)等)，并包括：

(a)以承包或類似方式或標(biāo)準(zhǔn)征收或繳納的稅項(xiàng)或上繳金額。

(c)任何與稅項(xiàng)有關(guān)的罰款、滯納金或其他應(yīng)繳款。但母公司產(chǎn)生或應(yīng)承擔(dān)的稅項(xiàng)，不包括已在財(cái)務(wù)報(bào)表中已作出準(zhǔn)備的“應(yīng)付稅金”。

母公司將承擔(dān)：

(c)一切母公司在其經(jīng)營過程中產(chǎn)生的稅項(xiàng)。

(d)在股份公司正式成立后，一切與資產(chǎn)、責(zé)任、業(yè)務(wù)、債權(quán)或債務(wù)有關(guān)的，應(yīng)轉(zhuǎn)給股份公司但尚未轉(zhuǎn)出的稅項(xiàng)。

股份公司將承擔(dān)一切與按重組文件和本協(xié)議及其附件的規(guī)定歸入股份公司的的資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)或義務(wù)(及其相關(guān)業(yè)務(wù))有關(guān)的、在生效日期或以后產(chǎn)生的稅項(xiàng)。

母公司承諾向股份公司補(bǔ)償(除股份公司按第條承擔(dān)的稅項(xiàng))：

(a)母公司按第條承擔(dān)的一切稅項(xiàng)。

(b)與上述(a)項(xiàng)所述稅項(xiàng)有關(guān)的一切起訴、索賠、訴訟、損失、賠償、罰款、費(fèi)用和開支(包括但不限于因這些起訴、索賠、訴訟的判決或和解以及這些起訴、索賠、訴訟的判決或和解的執(zhí)行而產(chǎn)生的或與其有關(guān)的一切付款、費(fèi)用和開支)。

股份公司承諾向母公司補(bǔ)償，除母公司按第條承擔(dān)的稅項(xiàng)以外的：

(a)股份公司按第條承擔(dān)的一切稅項(xiàng)。

(b)與上述(a)項(xiàng)所述稅項(xiàng)有關(guān)的一切起訴、索賠、訴訟、損失、賠償、付款、費(fèi)用和開支(包括但不限于因這些起訴、索賠、訴訟的判決或和解以及這些起訴、索賠、訴訟的判決或和解的執(zhí)行而產(chǎn)生的或與其有關(guān)的一切付款、費(fèi)用和開支)。

6.相互賠償。

股份公司對(duì)于母公司的資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)和義務(wù)，僅承擔(dān)在重組文件和本協(xié)議及其附件中規(guī)定從生效日期起劃入股份公司的部分。股份公司對(duì)留于母公司的其它資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)和義務(wù)，均不承擔(dān)，對(duì)其亦無任何權(quán)利或責(zé)任。母公司的其它資產(chǎn)、權(quán)利、債務(wù)和義務(wù)(包括潛在的債務(wù)和義務(wù))，皆由母公司承擔(dān)。

雙方各向?qū)Ψ匠兄Z將向?qū)Ψ窖a(bǔ)償(以下分稱“賠償方”和“受償方”)：

(c)因賠償方違反本協(xié)議的任何條款，使受償方發(fā)生的一切起訴、索賠、訴訟、損失、賠償、付款、費(fèi)用和開支但是，(i)股份公司向母公司補(bǔ)償?shù)臄?shù)額不得包含在前述財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表所示的長(zhǎng)期、流動(dòng)和或然負(fù)債總值中的事項(xiàng)和有關(guān)款項(xiàng)(ii)母公司應(yīng)按第條(尤其是(a)項(xiàng))向股份公司賠償?shù)臄?shù)額，將等量地抵銷第(i)項(xiàng)所述的數(shù)額。

(d)上述各項(xiàng)包括但不限于因這些起訴、賠償、訴訟的判決或和解以及這些起訴、索賠、訴訟的判決或和解的執(zhí)行而產(chǎn)生的或與其有關(guān)的一切付款、費(fèi)用或開支但因受償方蓄意違約、欺詐或疏忽而產(chǎn)生的或有關(guān)的一切起訴、索賠、訴訟、損失、賠償、付款、費(fèi)用和開支則不包括在本第條下的補(bǔ)償范圍之內(nèi)。

7.不競(jìng)爭(zhēng)。

母公司向股份公司承諾，母公司將不會(huì)在中國境內(nèi)任何地方和以任何形式(包括但不限于獨(dú)資經(jīng)營，合資經(jīng)營和擁有在其他公司或企業(yè)的股票或權(quán)益)直接或間接從事或擴(kuò)大從事與股份公司的業(yè)務(wù)有競(jìng)爭(zhēng)或能構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)或活動(dòng)。

第條將不限制母公司從事或繼續(xù)從事：母公司在重組生效日期前已經(jīng)經(jīng)營的，與轉(zhuǎn)給或?qū)⑥D(zhuǎn)給股份公司的資產(chǎn)和義務(wù)無關(guān)的，且不與股份競(jìng)爭(zhēng)的所有其他業(yè)務(wù)。

8.爭(zhēng)議的解決。

雙方就本協(xié)議的接受和履行有爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成，任何一方均可向_________市有管轄權(quán)的法院提起訴訟。

9.簽署生效。

雙方保證已獲得了為簽署本協(xié)議相應(yīng)的授權(quán)，雙方授權(quán)代表簽署蓋章后生效。

協(xié)議一式_________份，雙方各持_________份。

因股份公司尚在籌建階段，其公章以籌委會(huì)公章為準(zhǔn)，待股份公司成立后，由股東大會(huì)通過本協(xié)議，加蓋股份公司公章。