總結是對我們所經(jīng)歷的一切進行記錄和總結的過程。在總結中要突出重點，展示自己的發(fā)現(xiàn)和收獲。寫總結時，我們應該客觀、準確地敘述自己的觀點和體會，盡量避免主觀臆斷。

稅務師稅法二考試題型篇一

《稅法一》有著知識點覆蓋全面，重點突出的特點！下面是小編為大家收集的關于稅務師考試《稅法一》學習方法，歡迎大家閱讀參考！

要結合老師的課件、輔導書，全面進行學習。在學習過程中做好筆記，簡單知識點要掌握，復雜知識點要了解，要學會跳過，基礎階段學習內(nèi)容較多，需要充分運用“比較學習法”和“歸納學習法”，將不同稅種根據(jù)稅種主線，圍繞著上述稅法的要素進行對比記憶，相同的.內(nèi)容一起記憶，不同的內(nèi)容做特殊記憶，減輕記憶負擔。

《稅法一》不倡導題海戰(zhàn)術，但一定的題目還是必須完成的?；A學習階段，考生需要按照章節(jié)做練習，幫助理解教材。據(jù)廣大考生反饋，《稅法一》一看就懂，一做就錯，根源就是做題少，學完知識點沒有及時練習。此階段的題目要全面，偏基礎。

在基礎階段學習的基礎上，將遺留的重難點進行仔細推敲，反復聽課，結合題目以及老師的輔導書進行學習，做到掌握知識點。

此階段，需要全面系統(tǒng)做題，整理錯題，目的是查漏補缺，查找知識盲點，進行易錯易混點的歸納總結。

回歸教材，將需要死記硬背的知識點進行記憶，將重要知識點進行鞏固。做幾套模擬題，模擬真實考試場景，此時做題的目的是提前適應考試時間，提高做題速度。在做題過程中要建立錯題庫，通過錯題庫反復推敲做題思路，掌握知識盲點。

把握歷年真題，遵循考試的“二八定律”：歷年考試，不管什么科目，都是將80%的題目集中在20%的考點上。所以一定要通過近幾年的真題提煉考點，精析出題思路，將20%的重點知識吃透。歷年真題不僅要做對，還要將題目中的每個選項進行仔細推敲，爭取掌握出題人的脈絡，找到出題的方向。

按照稅法一科目體系——章節(jié)體系——稅種主線——框架回憶溫習知識點，查缺補漏，強化記憶。

稅務師稅法二考試題型篇二

2017年稅務師考試時間已確定為11月11日-12日。考試時間確定，還不抓緊時間復習了！下面是由小編為你精心編輯的稅務師考試《稅法一》習題，歡迎閱讀！

1. 關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是( )。

a.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在2年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金

b.對騙稅，稅務機關可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

c.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年

2. 稅收法律關系的消滅是指這一法律關系的終止，即其主體間權利義務關系的.終止。下列( )屬于稅收法律關系消滅的原因。

a.納稅人依法如期履行納稅義務

b.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過3年

c.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務機關審核確認后

d.某個稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關系歸于消滅

e.由于自然災害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)

3. 下列關于國際重復征稅問題的表述正確的有( )。

b.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少

c.目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“oecd范本”

d.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系

e.當前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權優(yōu)先的原則

4. 在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有( )。

a.國際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等

b.當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法

c.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權

5. 稅收法律關系的特點有( )。

a.體現(xiàn)國家單方面的意志

b.權利義務關系具有不對等性

c.主體的一方只能是國家

d.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

e.納稅人享有的權利多于納稅人應盡的義務

6. 按照稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于稅收保全措施的有( )。

a.書面通知納稅人的開戶銀行凍結存款

b.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

c.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品

d.依法拍賣相當于應納稅款的商品

e.納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)，這是保全措施的一個時間條件

7. 關于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。

a.超率累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

b.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進程度比較緩和

c.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款

d.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

e.免稅、減稅項目由國務院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目

稅務師稅法二考試題型篇三

關于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

b.單位出租設備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構所在地申報納稅

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務，在電信勞務發(fā)生地申報納稅

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權之外的無形資產(chǎn)，在其機構所在地或居住地申報納稅

2.關于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

a.無船承運業(yè)務屬于“運輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”

d.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”

3.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。

a.我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅

b.外籍個人銷售其在我國境內(nèi)已購置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅

c.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅

d.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅

e.單位銷售購進的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅

4.關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。

a.我國科研單位技術轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅

b.我國企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術取得的收入免征營業(yè)稅

c.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術取得的收入征收營業(yè)稅

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅

5.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有( )。

a.個人轉(zhuǎn)讓著作權取得的收入

b.福利彩 票發(fā)行機構發(fā)行福利彩 票的收入

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

d.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務收取的保險費

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

6.下列業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

a.銀行銷售金銀業(yè)務

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務

c.典當業(yè)銷售死當物品

d.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務

e.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務

7.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

a.有線電視臺收取的“初裝費”

b.廣告播映

c.出租文化場所

d.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務

e.科技講座

8.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有( )。

a.土地租賃

b.提供無所有權技術

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

d.土地所有者出讓土地使用權

e.土地使用者將土地還給土地所有者

9.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有( )。

a.企業(yè)按房改成本價出售住房

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工

c.將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務

e.個人轉(zhuǎn)讓著作權

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。

a.寄售商店代銷寄售物品

b.典當業(yè)銷售死當物品

c.生產(chǎn)銷售商品混凝土

d.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

e.銷售生物制品

1.標準答案：ace

解析：單位和個人出租物品、設備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機構所在地。

2.標準答案：bcd

解析：無船承運業(yè)務按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務業(yè)”。

3.標準答案：ce

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產(chǎn)，應該以取得的全部收入減去不動產(chǎn)購置原價或抵債時該不動產(chǎn)的余額計征營業(yè)稅。

4.標準答案：abde

解析：我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術取得的收入，不征收營業(yè)稅。

5.標準答案：ce

解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權免征營業(yè)稅;福利彩 票機構發(fā)行銷售福利彩 票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅。

6.標準答案：be

解析：銀行銷售金銀業(yè)務、典當業(yè)銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務，屬于征收增值稅的范圍。

7.標準答案：abc

解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場所屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標準答案：abde

解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權的行為;土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術的所有權或使用權的行為，提供無所有權的技術，不作為本稅目的納稅對象。

9.標準答案：acde

解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務、個人轉(zhuǎn)讓著作權均是營業(yè)稅的減免范圍。

10.標準答案：ab

解析：除ab選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。

稅務師稅法二考試題型篇四

1、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時應當重點關注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費

1、【正確答案】bce

稅務師稅法二考試題型篇五

2015年注冊稅務師考試題型尚未公布，考生可以參考2014年注冊稅務師考試題：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項選擇題(客觀題型)

二、多項選擇題(客觀題型)

三、簡答題(主觀題型，筆答)

四、綜合分析題(主觀題型，筆答)

稅務師稅法二考試題型篇六

注冊稅務師報名時間一般設在考試年度上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進行組織，以下為您帶來稅務師考試《稅法一》試題，歡迎瀏覽！

1、向境外單位提供的下列應稅服務適用免征增值稅政策的有()。

a、技術轉(zhuǎn)讓服務

b、電路設計及測試服務

c、廣告投放地在境外的廣告服務

d、合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務

2、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運輸服務

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入

3、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形屬于視同提供應稅服務的有()。

a、某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務

b、某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

d、某單位為希望小學無償提供《暖春》電影放映服務

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務

4、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務

d、鑒證咨詢服務

e、廣播影視服務

5、下列業(yè)務屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運輸服務

b、管道運輸服務

c、研發(fā)和技術服務

d、物流輔助服務

e、有形不動產(chǎn)租賃服務

6、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應稅服務中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

7、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務

8、下列關于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應機制管理

9、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

10、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

稅務師稅法二考試題型篇七

(二)了解稅法的特點

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計稅方法

(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點

(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理

(四)掌握一般納稅人的認定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的.政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對起征點的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項稅額與進項稅額

(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定

七、應納稅額的計算

(一)掌握一般納稅人應納稅額的計算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

(三)熟悉進口貨物應納稅額的計算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅機關代開專用發(fā)票

十一、出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)熟悉出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定

(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務

(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

(九)了解適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

(十)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定

(十一)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理

一、營業(yè)稅改征增值稅概述

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則

(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點的范圍

二、納稅人和扣繳義務人

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

(二)熟悉提供應稅服務與營改增試點納稅人的分類與認定

(三)了解扣繳義務人的規(guī)定

三、應稅服務

(一)了解交通運輸業(yè)應稅服務的規(guī)定

(二)熟悉部分現(xiàn)代服務業(yè)應稅服務的規(guī)定

稅務師稅法二考試題型篇八

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤入所得征稅的是()。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~|。

5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設立機構的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術改造購買國產(chǎn)設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設立兩個分支機構a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構應納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權的入帳金額應為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應代扣代繳預提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息。

c資助非關聯(lián)科研機構和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費。

d支付給總機構的特許權使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花。

d、車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結轉(zhuǎn)商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術改造購進國產(chǎn)設備120萬元，則2003年應納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機構。

b、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉(zhuǎn)讓、技術培訓、技術咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應稅所得率為15%，則該納稅人應納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應納稅所得額260萬元，中外股權各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應交納個人所得稅1000元。

c、其應交納個人所得稅700元d、其應交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務重組損失5萬元。

2、以下有關內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理費，稅前扣除不得超過應納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應當按照勞務報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權使用費的“一次”指一項特許權的一次許可使用。

d、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費贊助。

13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營利性基金會在金融機構的基金存款利息。

c、儲蓄機構代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調(diào)增應納稅所得額。

c、企業(yè)的股權投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額。

b、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權支付額為50萬元，b企業(yè)股權600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設立機構的外國企業(yè)。

b、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權，不予退稅。

24、有關投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產(chǎn)設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關預提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應支付給外國企業(yè)的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅。

d、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅。

b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權的量化資產(chǎn)，應在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應納稅金。

a專業(yè)評估機構評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同。

b技術開發(fā)合同，應以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權轉(zhuǎn)讓合同，應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅。

35、有關財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經(jīng)稅務機關發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花。

b、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權轉(zhuǎn)股權新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農(nóng)村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立的分支機構的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關股票、股權投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權，免稅。

b、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經(jīng)濟特區(qū)設立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應實行先預繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計

稅務師稅法二考試題型篇九

2016年稅務師職業(yè)資格考試時間為11月12、13日。以下是網(wǎng)小編整理的關于2016年注冊稅務師《稅法一》考試大綱，供大家參考。

《

(2016年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對全國稅務師考試而編寫的一本考試學習綱要。通過學習，使考生進一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關法規(guī)，全面掌握相關稅法的計算及綜合運用。

本大綱對最新的“營改增”稅收政策進行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財稅(2016) 36號文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請各位考生重點關注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

二、稅收法律關系

(一)掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項目，特別是“營改增”后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營改增”相關增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額

(二)掌握進項稅額

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務有關增值稅問題

(四)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營改增”后簡易方法的計算

九、進口貨物應納稅額的計算

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的`計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)

(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)

十二、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅務機關代開專用發(fā)票

附錄：營業(yè)稅相關知識

稅務師稅法二考試題型篇十

學習中的困難莫過于一節(jié)一節(jié)的臺階，雖然臺階很陡，但只要一步一個腳印的踏，攀登一層一層的臺階，才能實現(xiàn)學習的最高理想。下面是小編為大家搜索整理的注冊稅務師考試訓練題，希望能給大家?guī)韼椭?更多精彩內(nèi)容請及時關注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

1.自然人公民身份的判定標準是( )。

a.住所標準

b.時間標準

c.意愿標準

d.國籍標準

稅務師稅法二考試題型篇十一

學習不只是學習別人告訴我們的東西，還要在學習中創(chuàng)新，主動地去學習。下面小編提供為大家了一些稅務師考試的試題，希望對大家的備考有所幫助。

1. 稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有( )。

a. 法律優(yōu)位原則

b. 程序優(yōu)于實體原則

c. 法律不溯及既往原則

d. 稅收法律主義原則

e. 特別法優(yōu)于普通法的原則

稅務師稅法二考試題型篇十二

稅務師考試欄目精心整理提供“2017年稅務師考試題型”希望可以幫助到廣大考生，了解更多相關訊息，請繼續(xù)關注我們網(wǎng)站的更新，我們將竭誠為廣大考生服務!

2017年暫且尚未公布，2016年稅務師職業(yè)資格考試題型如下，各科滿分140分?？荚嚥捎糜嬎銠C閉卷考試(簡稱“機考”)方式，即在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結果。

2、《涉稅服務相關法律》題型：單項選擇題、多項選擇題、綜合非定向選擇題;。

3、《財務與會計》題型：單項選擇題、多項選擇題、計算選擇題、綜合非定向選擇題;。

4、《涉稅服務實務》題型：單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。簡答題、綜合題為主觀題，應考人員需要在計算機上輸入文字。

稅務師稅法二考試題型篇十三

在尋求真理的長河中，唯有學習，不斷地學習，勤奮地學習，有創(chuàng)造性地學習，才能越重山跨峻嶺。下面小編提供為大家了一些稅務師考試的試題，希望對大家的備考有所幫助。

單選題

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 當月出口貨物應退稅額，不退城市維護建設稅及教育費附加;進口貨物不征收城市維護建設稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

應納城建稅及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建稅=580000×7%=40600元

補繳城建稅、營業(yè)稅=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

4、關于教育費附加的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

a.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的教育費附加

b.對海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加

答案：a

解析：對海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內(nèi)免征教育費附加;貨物運輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人) ，凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。

5.根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。

a.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率按鐵道部所在地確定

b.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護建設稅

c.外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

答案：d

解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護建設稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設稅。

多選題

1、下列有關城建稅的表述正確的有( )

a代征、代扣代繳“三稅”的，在扣繳義務人所在地繳納

b銀行系統(tǒng)由各級銀行分別在所在地納稅

c外商投資企業(yè)暫不繳納城市維護建設稅

d代扣代繳單位沒有代扣代繳城建稅，納稅人應回其所在地繳納

e 納稅人繳納了“三稅”后不按規(guī)定繳納城建稅，可以對其單獨加收滯納金

答案：abde

解析：縣級以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅。

2、下列關于城建稅及教育費附加減免稅的規(guī)定錯誤的有( )

b對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的城建稅、教育費附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退須進行“三稅”退庫的，城建稅也可以同時退庫

d如果納稅人繳納了三稅后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，可以對其單獨加收滯納金，也可單獨進行罰款。

e 經(jīng)國家稅務總局正式批準的當期免抵的增值稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍

答案：ac

解析：a中括號里面少了“建筑業(yè)”;因先征后返、先征后退、即征即退須進行“三稅”退庫的，城建稅不予退返還，所以c錯誤。

3.下列關于城建稅的特點和立法原則表述正確的有( )

a稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅的性質(zhì)

b屬于一種附加稅

c城建稅調(diào)動了地方政府進行城市建設和維護的.積極性

d根據(jù)城建規(guī)模設計稅率

e任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、單位、個人都要繳納城市維護建設稅

答案：abcd

解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設稅

4.下列關于城市維護建設稅的說法中正確的有( )。

a.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征城市維護建設稅

b.對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅可同時退庫

c.計稅依據(jù)是實際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金

d.適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

e.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設稅

答案：abc

解析：城建稅進口不征，出口不退;城市維護建設稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護建設稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人;(2)流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，在銷售地就地繳納城市維護建設稅。

5. 關于城市維護建設稅，下列說法正確的是( )。

a.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護建設稅

b.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5%

c.由受托方代收代扣三稅的，城市維護建設稅適用受托方所在地稅率

d.對增值稅實行先征后返辦法的，城市維護建設稅一并返還

e.縣政府設在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%

答案：abce

解析：對增值稅實行先征后返辦法的，城市維護建設稅不予返

稅務師稅法二考試題型篇十四

很多失敗不是由于才能有限，而是由于沒有堅持到底。下面是小編分享的注冊稅務師考試《稅法一》備考試題，歡迎大家練習！

1、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（ ）。

b、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

c、一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局

2、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（ ）。

a、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

b、黏土實心磚、瓦

c、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或動物的血液或組織制成的生物制品

4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。

a、中藥飲片

b、咖啡豆

c、林苗栽植機械

d、煤炭

5、按照最新政策規(guī)定，下列關于增值稅放棄免稅權的陳述正確的是（ ）。

c、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅

d、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

a、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

b、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

d、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ）萬元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000元，經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列關于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（ ）。

12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元，繳納關稅35000元。取得海關進口增值稅專用繳款書當月已向稅務機關申請并通過認證，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列關于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯誤的是（ ）。

a、會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

b、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅

c、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策

d、對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅

14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

a、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務照章繳納增值稅

d、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務，應當在勞務發(fā)生地按7％預征率計算繳納增值稅

15、下列結算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（ ）。

a、預收貨款

b、賒銷

c、分期收款

d、將貨物交付他人代銷

16、對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（ ）。

a、以應征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

b、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

c、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

d、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

17、下列出口貨物勞務，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。

b、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

c、國家計劃內(nèi)出口的卷煙

d、非出口企業(yè)委托出口的貨物

18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。當月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.8），出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應退的增值稅為（ ）萬元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（ ）。

a、預售銷售額

b、免稅銷售額

c、稽查查補銷售額

d、納稅評估調(diào)整銷售額

e、稅務機關代開票銷售額

2、下列表述中，不符合稅法有關規(guī)定的有（ ）。

a、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除

b、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅

c、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

d、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

e、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。

b、將外購的貨物抵付員工工資

c、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

d、將外購的貨物用于集體福利

e、將委托加工收回的貨物用于個人消費

4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有（ ）。

a、商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

b、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納增值稅

c、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅

d、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

5、下列選項應計算繳納增值稅的有（ ）。

b、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用

c、影樓提供照相服務并附帶銷售像框

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品

e、典當業(yè)銷售的死當物品

6、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（ ）。

a、外購一批材料用于工程建設

b、外購的貨物無償贈送他人

c、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

d、外購的貨物用于投資

e、外購的貨物用于集體福利

7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細木工板

b、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

c、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

d、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

e、利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務免征增值稅的有（ ）。

a、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

b、非營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用制劑

c、血站供應醫(yī)療機構臨床用血

d、污泥處理勞務

e、提供飛機維修勞務

9、下列關于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)的相關敘述，正確的有（ ）。

a、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價

10、下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ ）。

a、經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油

b、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務機關備案）

c、加油站用于對外投資的成品油

d、加油站本身倒庫油

e、加油站檢測用油（回灌油）

11、下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有（ ）。

a、已使用過的設備（購進時未取得增值稅專用發(fā)票）

b、非出口企業(yè)委托出口的貨物

c、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

d、以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物

e、進料加工復出口的貨物

12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化氣

c、農(nóng)機零部件

d、氫化植物油

e、卷簾機

13、下列適用4%征收率的行為有（ ）。

a、寄售商店代銷寄售物品

b、對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應稅貨物

c、典當業(yè)銷售死當物品

d、自來水公司銷售自來水

e、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

14、下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有（ ）。

a、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天

b、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

e、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。

稅務師稅法二考試題型篇十五

2、銷售代銷貨物(受托方)

(二)3、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一和算的納稅人，將貨物從一個機構移送倒其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)除外(統(tǒng)一核算、異地移送)

(三)5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者。

6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。

8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人。

(四)4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目。

7、將自產(chǎn)或委托加工的.貨物用于集體福利或個人消費。

購買的貨物：用于投資、分配、贈送—-視同銷售計算銷項稅

用于非應稅項目、集體福利和個人消費--不得抵扣進項稅

【單選】下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是( )。

a.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

b.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

c.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

d.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

【答案】a

【多選】下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

a.將委托加工的貨物用于非應稅項目

b.動力設備的安裝

c.銷售代銷的貨物

d.郵政局出售集郵商品

【答案】ac

稅務師稅法二考試題型篇十六

目前關于稅務師考試的試題有很多的，對于考生來說肯定是眼花繚亂的，但是要明確做題的目的不是題目越多越好，而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關于2017稅務師《稅法一》考試練習題，想了解更多資訊請繼續(xù)關注考試網(wǎng)!

1、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形屬于視同提供應稅服務的有( )。

a、某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務

b、某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

d、某單位為希望小學無償提供《暖春》電影放映服務

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務

d、鑒證咨詢服務

e、廣播影視服務

3、下列業(yè)務屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。

a、鐵路運輸服務

b、管道運輸服務

c、研發(fā)和技術服務

d、物流輔助服務

e、有形不動產(chǎn)租賃服務

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因發(fā)生下列( )情形而退還給購買方的增值稅額，應當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應稅服務中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有( )。

8、向境外單位提供的下列應稅服務適用免征增值稅政策的有( )。

a、技術轉(zhuǎn)讓服務

b、電路設計及測試服務

c、廣告投放地在境外的廣告服務

d、合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務

9、下列項目實行增值稅即征即退的有( )。

a、一般納稅人提供管道運輸服務

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入

10、下列關于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有( )。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應機制管理

11、下列關于營改增相關規(guī)定的表述正確的有( )。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務局負責征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

1、【正確答案】be

稅務師稅法二考試題型篇十七

2016年稅務師考試備考正在火熱進行中，為了幫助考生們順利備考《稅法一》考試，下面是百分網(wǎng)小編搜索整理的關于2016稅務師《稅法一》考試大綱，歡迎參考復習，希望對大家有所幫助!想了解更多相關信息請持續(xù)關注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對全國稅務師考試而編寫的一本考試學習綱要。通過學習，使考生進一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關法規(guī)，全面掌握相關稅法的計算及綜合運用。

本大綱對最新的“營改增”稅收政策進行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財稅(2016) 36號文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請各位考生重點關注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

二、稅收法律關系

(一)掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的'管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項目，特別是“營改增”后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營改增”相關增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額

(二)掌握進項稅額

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務有關增值稅問題

(四)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營改增”后簡易方法的計算

稅務師稅法二考試題型篇十八

1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的。

b、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。

c、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)。

d、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應繳納土地增值稅()萬元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是()。

a、安置動遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費。

c、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用。

d、銷售過程中發(fā)生的銷售費用。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產(chǎn)項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產(chǎn)無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契稅0.6萬元，銷售時繳納營業(yè)稅及相關稅費2.2萬元。張先生實現(xiàn)的增值額是()萬元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。

c、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。

d、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的.，按照()計算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項目金額不得扣除的原則。

c、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法。

d、房地產(chǎn)評估價格。

8、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是()萬元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點進行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項b、c、d為納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。

【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)。

應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)。

(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)。

【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。