文化是一個國家的軟實力，我們應該發(fā)揚傳統(tǒng)文化。如何寫一篇有說服力的議論文是每個寫作者都需要掌握的技巧，下面我來分享一些寫議論文的方法。接下來是一些經(jīng)過精心挑選的總結(jié)范文，希望能夠給大家一些靈感。

村級備用金管理制度篇一

為維護學校資金安全、完整，加強各部門備用金業(yè)務的管理，提高資金利用效率，制定備用金管理制度。

1、根據(jù)實際工作需要，部門備用金申請額度一般不高于人民幣5000元，以供日常零星開支之用，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)部門主管及財務處處長審批，最高限額不超過人民幣10000元。

2、各部門的備用金限用于采購部未能購置的消耗性文具用品及事務性臨時開支。

3、各部門單筆金額1000元以下的費用零星開支可直接動用備用金，超過1000元的，可直接向財務部借款支付。

1、各部門主管指定專人申請借支，由部門主管人員監(jiān)管使用，財務處以該申請人名義對借用備用金掛賬處理。

2、借款人借備用金時，先填寫“借款單”，交部門主管簽字，再經(jīng)出納、財務處長審批后方可辦理借款手續(xù)。

3、借款人直接采用備用金支付相關費用的，應在支付后一星期內(nèi)到財務處辦理報銷手續(xù)，（報銷流程參照《uic財務管理制度》）。

1、備用金使用部門的經(jīng)管人員必須設立備用金臺賬，做到?？顚Ｓ?，如有挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。

2、備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票、收據(jù)以及各種報銷憑證，并在備用金臺賬中做好登記，記錄相關費用支付明細。

3、財務人員應不定期查閱部門“備用金”臺賬，每年至少一次，核對賬款是否相符，如有短缺，無法查明原因的，由經(jīng)管人員負責賠償，最終構(gòu)成核查報告。

4、經(jīng)管人員在調(diào)換工作部門或離職時，應到財務部辦理歸還備用金手續(xù)。

5、備用金一般在年初借入，年末結(jié)清。對無故拖延者，財務處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理，財務處將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

1.庫存現(xiàn)金的開支范圍。

（1）職工工資、津貼、獎金等。

（2）個人勞務報酬。

（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（4）教職工日常報銷及學生退費等相關支出。

（5）按規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額是指保留庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)學校規(guī)定，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額一般為3～5天的日常零星開支，限額一般不超過8萬元，超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應及時存入銀行，在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，應當核定后根據(jù)實際情景進行庫存限額的調(diào)整。

（1）不得挪用現(xiàn)金和不貼合財務手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫。

（2）不得公款私存，將收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。

（3）不得私設小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。

（4）不準私人借用公款，因特如情景，必須提出申請經(jīng)領導審批后辦理相關借款手續(xù)。

（5）不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。

（6）除出納人員必須每一天下班前盤點庫存現(xiàn)金外，上級領導還必須定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，并保留盤點記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。

村級備用金管理制度篇二

備用金(國際上也稱暫定金額)是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。

(1)備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出狀況。

(3)備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

(4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

3、備用金預借、使用及報銷流程。

(1)預付及補充備用金時。

借:其他應收款——備用金。

貸:銀行存款。

(2)經(jīng)審核報銷時。

借:制造費用、管理費用等。

貸:其他應收款——備用金。

村級備用金管理制度篇三

第一條為了保護礦山地質(zhì)環(huán)境，防治地質(zhì)災害，加強礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理，根據(jù)《湖北省地質(zhì)環(huán)境管理條例》，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)開采礦產(chǎn)資源的采礦權(quán)人，應當依法履行礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理義務，并繳存礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理備用金(以下簡稱備用金)。

第三條備用金是指采礦權(quán)人在開采礦產(chǎn)資源過程中及其在閉坑、停辦、關閉礦山后為保護礦山地質(zhì)環(huán)境，防治地質(zhì)災害和恢復植被等應繳存的備用治理費。

備用金屬采礦權(quán)人所有，列入生產(chǎn)成本。采礦權(quán)人履行礦山環(huán)境治理義務，經(jīng)驗收合格后，備用金本金及其利息收入返還采礦權(quán)人。

國土資源部和省審批發(fā)證的由省國土資源行政主管部門負責收存;市(州)、縣(市)審批發(fā)證的，分別由市(州)、縣(市)國土資源行政主管部門負責收存。

第五條備用金的收存額按以下公式計算：

備用金收存額=收存標準(累進制)×采礦許可證登記面積×采深系數(shù)×采礦許可證有效期(年限)。

其中，備用金收存標準及采深系數(shù)見附件。

第六條采礦權(quán)人應當在取得采礦許可證后1個月內(nèi)，與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理責任書》，并繳存?zhèn)溆媒稹?/p>

本辦法施行前已經(jīng)取得采礦許可證的采礦權(quán)人，應當在本辦法施行后3個月內(nèi)，與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理責任書》，并繳存?zhèn)溆媒?。備用金繳存額以本辦法施行之日起計算。

《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理責任書》樣式由省國土資源行政主管部門統(tǒng)一制定。

第七條采礦許可證有效期在3年以下(包含3年)的，應當一次性全額繳存?zhèn)溆媒?采礦許可證有效期在3年以上的，可以分期繳存?zhèn)溆媒穑谝淮卫U存的數(shù)額不得少于備用金總金額的30%，余額按剩余期限年均數(shù)在采礦權(quán)人年檢時繳存。

第八條采礦權(quán)人變更礦區(qū)范圍、主采礦種以及采礦許可證期滿，申請延續(xù)登記的，采礦權(quán)人應與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門重新簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理責任書》，并繳存?zhèn)溆媒稹?/p>

第九條采礦權(quán)人轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的，應同時辦理備用金本息轉(zhuǎn)移手續(xù)，由采礦權(quán)受讓人與負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理責任書》，并承擔相應的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理義務。

第十條開采礦產(chǎn)資源造成地質(zhì)災害破壞或者誘發(fā)地質(zhì)災害的，采礦權(quán)人應當采取措施進行恢復治理。對恢復治理措施不力、不及時的采礦權(quán)人，負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門應責令其限期恢復治理。逾期不恢復治理的，負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門組織有關單位進行強制治理，治理費用從其繳存的備用金及利息中支出。采礦權(quán)人應當在治理工程結(jié)束后3個月內(nèi)補齊已支出的備用金。

第十一條采礦許可證有效期3年以上，需分期實施礦山地質(zhì)環(huán)境恢復與治理的礦山，采礦權(quán)人要求對分期治理工程進行驗收的，應書面提出申請。經(jīng)驗收合格的，由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽發(fā)礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程驗收合格通知書，并可適當?shù)掷U備用金數(shù)額。

第十二條礦山停辦、關閉或者閉坑前，采礦權(quán)人應當完成礦山地質(zhì)環(huán)境治理，并向負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門書面提出驗收申請。負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門應當在收到采礦權(quán)人書面驗收申請20個工作日內(nèi)組織有關專家完成驗收。

經(jīng)驗收符合《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理責任書》要求的，由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門簽發(fā)礦山地質(zhì)環(huán)境治理驗收合格通知書，并及時將備用金本息返還采礦權(quán)人。

礦山地質(zhì)環(huán)境治理不符合要求的，由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門責令采礦權(quán)人限期進行治理。逾期不治理或者治理仍達不到要求的.，由負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門通過向社會公開招標等方式，組織有關單位用備用金進行治理。

治理費用超出采礦權(quán)人所交備用金(含利息)的部分由采礦權(quán)人承擔，國土資源行政主管部門可依法向采礦權(quán)人追繳。礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理工作完成后備用金還有剩余的，剩余部分返還采礦權(quán)人。

采礦權(quán)人憑礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程驗收合格通知書，報請原發(fā)證機關辦理采礦權(quán)注銷手續(xù)。

第十三條國土資源行政主管部門收存?zhèn)溆媒鸷?，應當向采礦權(quán)人開具省級財政部門統(tǒng)一印制的往來款項收據(jù)。

備用金的收存實行“票款分離”，統(tǒng)一納入同級財政專戶，實行專戶存儲，專款專用，不得挪作他用。

第十四條對按規(guī)定予以返還采礦權(quán)人的備用金，由國土資源行政主管部門向同級財政部門提出申請，財政部門審核同意后，撥付到同級國土資源行政主管部門，財政專戶在做會計處理時沖銷備用金收入。

對按規(guī)定不予返還的備用金，作為同級財政的非稅收入，實行“收支兩條線”管理，專項用于礦山地質(zhì)環(huán)境治理，由組織實施治理的國土資源行政主管部門編報支出計劃，報同級財政部門審批撥付使用。

礦山地質(zhì)環(huán)境治理項目完成后，項目承擔單位應提交財務決算報告，聘請具備相應條件的會計師事務所對決算報告進行專項審計，經(jīng)負責組織治理的國土資源行政主管部門審核后報同級財政部門審批。

第十五條財政和審計部門應當加強對治理項目資金使用情況的監(jiān)督檢查。負責收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門應當建立相應的管理制度，自覺接受財政和審計部門對備用金收存、使用、返還等情況的監(jiān)管。

第十六條采礦權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)未足額繳存?zhèn)溆媒鸬模墒沾鎮(zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門責令限期繳存;逾期拒不繳存?zhèn)溆媒鸬?，處?萬元以上3萬元以下的罰款，并不予辦理采礦權(quán)的延續(xù)、變更、轉(zhuǎn)讓、登記和年檢注冊等手續(xù)。

第十七條開采礦產(chǎn)資源造成地質(zhì)環(huán)境破壞或者誘發(fā)地質(zhì)災害的，由收存?zhèn)溆媒鸬膰临Y源行政主管部門責令限期恢復、治理;逾期不恢復、不治理的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

第十八條國土資源、財政等有關行政主管部門及其工作人員占有、挪用或者不按規(guī)定返還備用金的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十九條本辦法自20xx年5月1日起施行。

村級備用金管理制度篇四

目的：備用金的設立是為了一些部門或個人因為業(yè)務的特殊性而出現(xiàn)的，為了保證備用金的.完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。

1、備用金的申請

(1)要求設立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。

(2)財務部對此進行調(diào)查和審核，如果確因業(yè)務需要，財務部請示總經(jīng)理審批。

(3)經(jīng)過審批同意后，申請人可到財務部出納處領取備用金。

(4)申請人領取備用金，我部即可確認其為備用金保管人(簡稱保管人)，保管人負責備用金的完整和安全。

2、備用金的保管使用

(1)設立備用金的部門或個人必須對備用金?？顚Ｓ茫坏贸霈F(xiàn)占用、挪用備用金的情況。

(2)財務部可對設有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務人員和保管人一起清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。

(3)在對備用金的盤點當中，如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等情況，必須由保管人立即補上，有長款情況則要求保管人解釋原因。

(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務部有權(quán)對此行為進行處罰。

(5)如果備用金一直都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象，我部有權(quán)對保管人進行經(jīng)濟及行政處罰(經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。

(6)保管人在使用備用金時，可用符合財務制度的單據(jù)到財務部報銷，經(jīng)過報銷后到出納處領取相應的報銷金額。

3、備用金的歸還

(1)保管人因業(yè)務關系不需要可隨時將備用金歸還財務部，財務部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。

(2)財務部在盤點備用金過程中，如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權(quán)要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。

村級備用金管理制度篇五

總經(jīng)理。

1.00。

副總經(jīng)理。

0.50。

總監(jiān)。

0.50。

行政部、人力部、財務部經(jīng)理。

0.30。

運營部經(jīng)理。

0.50。

司機。

0.30。

1、財務部為備用金管理的主控部門，有及時清理備用金的職責和義務，對違規(guī)的備用金借支有權(quán)拒絕辦理。

2、人力資源部配合財務部對拖欠備用金的員工從工資中補回。

3、各職能部門負責人對本部門備用金開支的合理性、合法性、去向負責。

4、備用金的開支范圍如調(diào)整須總經(jīng)理、財務負責人會簽后報執(zhí)行董事批準。

6、經(jīng)辦人員必須妥善保管備用金的有關報銷憑證，每月報銷核銷備用金，對備用金的.領用、中途報銷和開支情景須書面解釋。

1、借款單。

2、經(jīng)核實的借款信息打印件。

3、付款收據(jù)或回單。

4、沖賬時須提交的證據(jù)按各自業(yè)務性質(zhì)參照相關費用執(zhí)行。

1、備用金用于以下事項：差旅費、生活水電、工傷醫(yī)藥費、單項不超過貳仟元的零星材料采購；其他特定用途，如押金、保證金等。備用金?？顚Ｓ茫坏门灿?。

2、前賬不清，后賬不借。對未及時沖賬的借款人，不允許繼續(xù)借支；如有特殊情景，必須書面報告還款或沖賬計劃，經(jīng)財務與總經(jīng)理批準后報執(zhí)行董事特批方可借支。

3、臨時備用金使用完畢后立即清理，滾動備用金賬戶每月需清理一次，月末備用金余額退回公司，有必要的下月初重新辦理手續(xù)，無必要的不再外借。按“一事一清”原則請用備用金，不保留備用金余額，事畢后清理不得超過10個工作日，業(yè)務完成后及時沖賬，余款即刻退還公司，禁止持款不退。

4、財務部有權(quán)從工資中扣回備用金，并根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評。

5、標準外的人員借用備用金需逐級審核，時間緊迫時可由總經(jīng)理執(zhí)行董事通知財務，事后須補簽字。

6、借用備用金必須?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

7、借支備用金必須寫明款項的用途，報賬沖銷的資料要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報賬沖銷，不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進先出法”原則配比。

8、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理，須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的職責由代辦人負責。

9、借款人調(diào)離、辭退或辭職時，必須立即歸還借支的備用金，凡未歸還備用金的，不得辦理離職手續(xù)；財務人員發(fā)生崗位變動時，必須將所核算的借款人備用金情景予以核實并辦理移交手續(xù)，不得私自轉(zhuǎn)他人保管。對逾期不按規(guī)定退回所持有備用金的，除強行從有關往來、抵押金、工資等款項扣回外，按銀行同期貸款利率收取占用費，必要時經(jīng)過訴訟索取權(quán)利。

9、欠款單位或個人還款須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬劃入公司賬戶或直接交回公司，嚴禁發(fā)生截留做備用金或其他舞弊行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額追回款項外，給予當事人必須的行政及經(jīng)濟處罰，必要時訴諸法律。

10、備用金應由專人保管，不能互相轉(zhuǎn)借，財務部按“誰借款，誰清欠”的原則，只對在財務的直接借款人清欠。

11、備用金賬戶一個月無業(yè)務發(fā)生的，收回備用金。

12、財務須給沖賬或還款的借款人出具證明或收據(jù)，保護員工的利益。

13、禁止條款：禁止以備用金支付職工工資和獎金；禁止以備用金支付單項超過貳仟元的材料、設備及低值易耗品款購置費、運費；禁止以暫估（因發(fā)票未到）等方式?jīng)_減個人借款，人為調(diào)控備用金余額；禁止挪用、套取備用金。

14、罰則：對以備用金形式支付職工工資及獎金、以備用金支付單筆超過貳仟元的材料、設備及低值易耗品等購置費、設備租賃費的，對以暫估成本等方式?jīng)_減個人借款人為調(diào)控備用金余額的，按涉案金額的10%做負激勵，其中：主管副總經(jīng)理5%、部門經(jīng)理總監(jiān)4%、項目經(jīng)辦人1%。對以辦理公務為由挪用套取資金的，按挪用套取資金金額的30%做負激勵，其中：主管副總20%，部門經(jīng)理總監(jiān)5%；經(jīng)辦人5%。

（略）。

六、附則。

1、本制度財務中心解釋。

2、本制度執(zhí)行董事批準后生效。

村級備用金管理制度篇六

第一條為維護公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務的管理，根據(jù)公司《財務管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項僅用于支付與公司業(yè)務相關的事項。

現(xiàn)金會計：按照國家相關規(guī)定持有一定數(shù)額的備用現(xiàn)金。

其他人員：最高為人民幣200元。

第四條備用金由財務部核算并負責監(jiān)督;備用金借支個人(以下簡稱借支人)所在部門的負責人應督促借支人按期足額還清備用金。

第五條公司財務部門辦理備用金借支業(yè)務的時間為周一至周五;辦理備用金核銷業(yè)務的時間同上(特殊情況可以例外)。

第六條借支人應根據(jù)實際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

第七條借支人應按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

一、借支人應如實、規(guī)范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統(tǒng)一印制的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預計還款時間等。備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責任由借支人負責。

借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產(chǎn)生的責任由代辦人負責。

二、借支備用金時，借支人須提供相關的合同、協(xié)議、通知書、相關領導人簽字的備用金申請單等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責任由借支人負責。

由經(jīng)辦人提出后交部門負責人、財務部門負責人和總經(jīng)理審批。

第八條借支人應按時歸還所借備用金。

第九條原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，委托人應在報銷憑證上簽字。

第十條公司員工調(diào)離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關手續(xù)。

第十一條借支人超過預計還款時間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。

第十二條公款丟失，由本人承擔。

村級備用金管理制度篇七

(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。

(1)備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出狀況。

(3)備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

(4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的'手續(xù)制度。

(1)預付及補充備用金時。

借:其他應收款——備用金。

貸:銀行存款。

(2)經(jīng)審核報銷時。

借:制造費用、管理費用等。

貸:其他應收款——備用金。

村級備用金管理制度篇八

2.校區(qū)財務部門憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類報銷單據(jù)，定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不透過定額備用金科目，也不必退回借款余額。

4。校區(qū)備用金主要用于因特殊狀況急需支付的`零星支出(招待費除外)，如：學?？爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。

5。該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導致公款丟失或缺少，職責由收費員本人承擔。

請校區(qū)各級部門依照上述規(guī)定申請使用支付備用，收費員嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行備用金日常管理核算工作。

村級備用金管理制度篇九

為加強公司備用金管理，進一步規(guī)范備用金使用，保證單位日常工作開展的現(xiàn)金支出需要，確保資金安全，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

一、本制度適用于公司各部門

二、備用金范圍

1、采購員零星采購備用金；

2、個人因公出差零星開支備用金；

3、經(jīng)常性的零星開支備用金；

4、其他備用金。

三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。

四、備用金借款和報銷手續(xù)程序

1、工作人員需臨時借用備用金時，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

2、借款人員完成業(yè)務后應在三日內(nèi)，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領導審批后，再將“報銷單”返回財務部，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

4、因業(yè)務原因需長期借用備用金的人員可由財務部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的.收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設立備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務部申報備用金使用情況，按時對備用金用款和結(jié)余情況進行清理和結(jié)算，將相關報銷憑證按公司規(guī)定程序?qū)徟髨筘攧詹块T銷賬，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務負責人說明原因，經(jīng)財務負責人同意后，方可延期。

五、備用金額度

備用金實行限額管理，備用金限額根據(jù)單位日常業(yè)務3―5日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量核定。

1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務部辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。

2、員工因公出差借款，按預計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

3、辦公室零星費用，單次不得超過3000元，超過3000元，按財務制度規(guī)定的審批程序，到財務部辦理結(jié)算手續(xù)。

4、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。

六、備用金使用審批權(quán)限

備用金使用由部門負責人簽字，部門負責人為備用金借款的第一責任人。

七、財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

八、借用備用金的人員應在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。

十、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

十一、本制度自下發(fā)之日起實施。

內(nèi)蒙古佰惠生生物科技有限公司財務部

村級備用金管理制度篇十

為了加強公司對有關部門及各項目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。

一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。

1、采購員零星采購備用金;。

2、個人因公出差零星開支備用;。

3、經(jīng)常性的零星開支備用金;。

4、項目兼任財務人員備用金;。

三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。

四、備用金借款和報銷手續(xù)程序。

1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

2、借款人員完成業(yè)務后應在三日內(nèi)到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領導審批后，再將“報銷單”返回財務部，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

4、因業(yè)務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務負責人說明原因，經(jīng)財務負責人同意后，方可延期。

1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務部或項目部財務人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。

2、員工因公出差借款，按預計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

3、各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊情況，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。

4、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。

備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一責任人。

七、財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

八、借用備用金的人員應在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。

十、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

十一、本制度自下發(fā)之日起實施。

村級備用金管理制度篇十一

1、本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

2、各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈準后始得辦理。

3、各部門應于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計 科審核，次周星期三由會計 科按各單位核準金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。

4、各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。

5、各部門申請核撥時，應將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。

6、索取發(fā)票或收據(jù)時，應注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數(shù)量等。

7、會計科審核各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權(quán)范圍審核各項費用，并通知單位。

8、各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金（現(xiàn)金）報表代替現(xiàn)金簿，備用金（各項費用）明細表代替費用明細賬。

9、各部門各項費用應于發(fā)生當月報銷。

10、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

村級備用金管理制度篇十二

2.校區(qū)財務部門憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類報銷單據(jù)，定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不透過定額備用金科目，也不必退回借款余額。

4.校區(qū)備用金主要用于因特殊狀況急需支付的零星支出(招待費除外)，如：學?？爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。

5.該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導致公款丟失或缺少，職責由收費員本人承擔。

村級備用金管理制度篇十三

為了更好地控制和管理營銷系統(tǒng)備用金，健全備用金管理體制，保障本公司發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。

1、營銷系統(tǒng)科室人員(含科長)備用金借款最高限額為1萬元(含1萬元)，副部長級以上(含副部長)備用金借款最高限額為2萬元(含2萬元)。所有的借款各部必須登記臺帳。

1、營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時,由本人填寫“借款申請單“一式二份,借款單據(jù)上必須注明個人廠編。

2、營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在1萬元以下(含1萬元)的，由各部門主管部長審批。

3、各類人員的.備用金超標準借款必須經(jīng)營銷財務部部長加具意見，營銷副總裁批準后，提交營銷財務部會計核算科出納支付。

1、備用金借款原則上應于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納,累計借款金額少于各級別標準的，到當年12月26日前要返納,如超過此時間仍未返納的,則按應返納全額逐月在該員工當月工資中扣除，直至扣清，另按應反納額的5%予以扣罰。

1、副部長級以下人員借款1萬元以上的,由借款當月起,會計期超過2個月,單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當年12月26日仍未返納完的,則按應返納全額扣罰該員工當月工資。

3、營銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請離職者,應自覺清還借款,行政部憑財務部門簽發(fā)的清債確認單才給予辦理離職手續(xù),若借款人末清還債款而離職的,其債務由所在部門負責，全額在部門工資中扣除。

4、扣罰通知單在當年12月份的26日前由營銷財務部財務人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當月28日前反饋意見給營銷財務部，如不按時反饋的則視同認罰。

5、營銷財務部財務人員如不據(jù)實扣罰，一經(jīng)集團財務部或集團審計部發(fā)現(xiàn)，則對責任會計按應返納備用金總額的1%扣罰。

6、如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責任部門申請并說明原因和提供擔保人同意書，經(jīng)營銷財務部部長批準并備案方可。

村級備用金管理制度篇十四

為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理規(guī)定如下：

備用金是為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。根據(jù)公司開展業(yè)務的需要，備用金分定額備用金、臨時備用金兩種。

1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點。定額備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。

2、臨時備用金是指因公司業(yè)務需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點。臨時備用金一般需于當月及時歸還或報賬沖銷。

1、定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續(xù)。

（1）借支：借款人填寫《借款單》—部門負責人簽字—財務經(jīng)理審核—財務總監(jiān)審核—董事長審批—出納審核付款—會計記帳。

（2）會計核算設置科目：“其他應收款—定額備用金—部門/姓名”；“其他應收款—臨時備用金—部門/姓名”。

（3）定額備用金配備表。

（4）歸還：

定額備用金實行年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法，實際支用后憑有效單據(jù)向財會部門報銷，財會部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額，報銷數(shù)時不再通過“其他應收款”賬戶核算。

臨時備用金需按時歸還或及時報賬沖銷。出納于每月25號前清理臨時性個人備用金借款，并催促當事人及時歸還借款或辦理報賬手續(xù)，財務經(jīng)理負責協(xié)助催收。

（2）定額備用金實行專人借支專人負責的.辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人。

（3）因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。

（1）臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

（2）具體借支人為借支款項的責任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關財務手續(xù)的，財務不予承認。

（3）臨時備用金只能用于所申請的業(yè)務，不得挪作他用。

（4）臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵沖。

（5）部門負責人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關報帳歸還手續(xù)。

3、其他相關規(guī)定。

（1）借支不分金額大小，均須報董事長審批。

（2）財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。

（4）各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關單位、部門有義務及時通知財務部清帳，借款人員發(fā)生人事變動或離職，人事部門及其他相關單位、部門未通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，造成的損失由相關責任單位或部門負責。

村級備用金管理制度篇十五

1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

2、名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的'款項。

3、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但務必做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

4、本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。

5、備用金借款和報銷手續(xù)。

5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

5、2借款人員完成業(yè)務后應在三日內(nèi)到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到財務部辦事處，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

5、3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

6、1因業(yè)務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據(jù)實際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門務必設立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

6、2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

6、3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。。

6、4跨年度使用備用金時，年底務必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

村級備用金管理制度篇十六

為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務制度等有關規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。

(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系。

(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金，合理編制學校預算，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財務規(guī)章制度，對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

(三)中小學財務管理體制：學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理辦法，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。

(一)預算管理。

學校年初根據(jù)要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預算。

(二)收入管理。

1.學校必須嚴格按國家有關政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學校要設置收入臺帳。

2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作;凡違反規(guī)定收費的，將依據(jù)有關規(guī)定追究校長和有關人員的責任。

3.學校要加強票據(jù)的領、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

4.學費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務部門監(jiān)制的稅務票據(jù)。

資金支出應當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。

1.嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。

2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續(xù);大宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

3.學校應該規(guī)范公用經(jīng)費支出范圍，嚴格按照《關于印發(fā)浙江省中小學公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔20xx〕84號)、《關于核定全省中小學教師培訓收費標準的復函》(浙價費〔x1〕258號)和《關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔x4〕10號)及有關問題解答等標準執(zhí)行。

4.學校專項資金一定要專款專用,不得擠占或挪作他用。

5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨?績效工資按照《關于x年開始非義務教育學?？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關于x年開始義務教育學?？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕15號)標準進行發(fā)放。

(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)加強對應收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。

(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理;每年至少清點一次，保證賬實相符。

(四)固定資產(chǎn)管理。

1.固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2.單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產(chǎn)管理。

3.中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

4.中小學校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學校除外)一律不提折舊。

5.學校要建立固定資產(chǎn)管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片(有條件的學?？捎糜嬎銠C管理)，做到賬、卡、物相符。

6.學校每年要進行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。

(一)會計檔案。

學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。

(二)會計交接。

財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職;交接手續(xù)，應有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊;學區(qū)管轄的義務學校由學區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。

(一)財務監(jiān)督。

財務監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學校財務規(guī)章制度的保證。

1.強化教育內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計，繼續(xù)開展財務收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財務管理環(huán)境。

2.充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔?，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。

3.對于違反財務管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關規(guī)定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以處理。

(二)財務人員的管理。

1.按有關回避的規(guī)定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。

2.財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。

3.財務人員職責:。

出納負責學?，F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規(guī)定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作，網(wǎng)絡審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接(授權(quán))支付錄入等工作。

會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發(fā)放造冊;負責遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復核,票據(jù)送審等工作。

總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作。

4.學校負責人和會計人員要認真學習有關財務管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等相關法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。

5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。

(一)有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規(guī)定實行獨立核算，嚴禁公款私存;學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經(jīng)營。

(二)學?；窘ㄔO投資的財務管理，按照相關規(guī)定執(zhí)行。

(三)工會經(jīng)費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補貼,不得用于個人資金拆借等。

(一)學區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內(nèi)學校財務工作指導和監(jiān)管，經(jīng)常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態(tài)，提出意見和建議;學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區(qū)財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務工作行為。

(二)年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。

(一)學?？筛鶕?jù)本辦法，結(jié)合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。

(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。

(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。

村級備用金管理制度篇十七

第一條為加強公司各辦公室備用金管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

第二條備用金是指各辦事處工作人員以現(xiàn)金形式借入的用于日常辦公用品開支、項目管理和實施、差旅費等的款項。

第三條備用金制度的實施有利于各辦事處工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率。但要專款專用，專人專賬管理，不得挪用、貪污。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。

第四條儲備基金的管理要求：

1、小額備用金賬戶由專人負責，實行專賬管理。各辦事處應將備用金賬戶管理人員情況報部、公司備案。

2、零用金管理員及時記錄零用金賬戶的收支情況，每周五下班前將本周收支情況以電子報表形式上報公司人事行政部。

3、零用現(xiàn)金賬戶應按月結(jié)算。零用金管理員每月25日進行零用金賬戶結(jié)算，整理零用金賬戶支出憑證，連同零用金賬戶余額表快遞至公司人事行政部。

4、公司財務部有權(quán)不定期檢查各辦公室的零用現(xiàn)金賬目。零用現(xiàn)金的支出必須嚴格遵守公司的財務制度，不得有支付的白條。未經(jīng)同意，任何人都無權(quán)借出零用現(xiàn)金。

第五條儲備基金的申請：

1、備用金的.使用必須嚴格遵守公司的財務制度。由辦公室負責人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理批準后，方可轉(zhuǎn)入指定賬戶。

2、備用金的申請時間為每月1日。

3、如果上個月的備用金賬戶沒有結(jié)清，就不能申請下個月的備用金。

第六條儲備基金的支出范圍：

1、辦公室日常辦公費用；儲備基金管理系統(tǒng)。

2、辦事處所轄市場的項目實施和管理支出；

3、辦公室使用的辦公設備/固定資產(chǎn)支出；

4、辦公室管轄的市場開發(fā)支出；

5、其他核定支出；

第七條儲備基金的使用程序：

1、辦公室人員需要提取備用金時，需要填寫“借款單”。借款人應按規(guī)定格式填寫貸款日期、借款人、貸款用途、貸款金額，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，備用金經(jīng)理審核后方可使用。

2、借款人辦理完業(yè)務后，應在三天內(nèi)到備用金經(jīng)理處，填寫“報銷單”的各項規(guī)定，經(jīng)主管經(jīng)理審核后，將“報銷單”交回備用金經(jīng)理處，經(jīng)主管經(jīng)理審核后辦理報銷手續(xù)。

3、借款人辦理報銷手續(xù)時，備用金管理人應查閱“備用金”明細賬，查明報銷人員原借款金額，報銷超支部分應及時支付并歸還本人。如果報銷后的金額低于備用金金額，則應將余額退回，以結(jié)清從原借款單借入的賬戶。

4、備用金管理人員必須妥善保管備用金支付的收據(jù)、發(fā)票和各種報銷憑證，并設立備用金登記簿，記錄各種零星支出。每月31日，備用金經(jīng)理將備用金賬戶進行匯總和清理，并將備用金賬戶的收支情況報總行人事行政部備查。

5、借用備用金的人員應及時銷賬。對于無故拖延的，以及備用金管理人發(fā)出催款通知后仍不辦理的，備用金管理人可通知財務部從下月起直接從借款人的獎金中扣除，不收取任何費用2、各部門備用金限于購買消耗性文具和事務性臨時費用，其余購買器具修理或大額費用先報后辦理。

3、各部門每周六送一份本周費用，下周一送會計部審核。下周三會計部根據(jù)各單位核定的金額進行分配。但如果費用申請金額較小，則合并到下周統(tǒng)一分配。

4、各部門向本部門費用發(fā)送周報表時，應按序號填寫備用金報表，一式兩份，一份自留，一份交會計部門核對。

5、各部門在申請撥款時，應將發(fā)票或收據(jù)粘貼在原始憑證粘貼頁上，粘貼頁的右下端應有部門負責人和申請人的簽名證明。

7、會計部門在審核各部門備用金申請時，應會同有關單位審核其授權(quán)范圍內(nèi)的各項費用，并通知各單位。

8、各部門備用金的會計處理以不設賬簿記錄為原則，只用備用金周報代替。備用金（現(xiàn)金）表代替現(xiàn)金賬簿，備用金（各種費用）清單代替費用明細賬。

9、各部門的所有費用應在發(fā)生當月報銷。

10、本辦法未盡事宜，按照慣例或一般會計原則處理。