2023年機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度(匯總13篇)

通過(guò)總結(jié)，我們可以更清晰地了解自己的成長(zhǎng)與進(jìn)步。如何擁有積極的心態(tài)，影響著我們的情緒和行動(dòng)。如果您對(duì)總結(jié)范文有興趣，不妨看看以下篩選的一些案例，或許會(huì)有所啟發(fā)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇一

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí)，在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過(guò)對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過(guò)程中，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過(guò)資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中有計(jì)劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

根據(jù)調(diào)查可知，我國(guó)有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì)，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程堅(jiān)持合理合法性，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì)，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。

在政府財(cái)務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過(guò)在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的.高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來(lái)開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇二

學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國(guó)家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的.其他各項(xiàng)收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶?；锸迟M(fèi)入單食堂賬。

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。

2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

4、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。

2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清單核定有無(wú)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。

4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購(gòu)流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。

3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(zhǎng)及校長(zhǎng)審批。

4、購(gòu)置物品一律待入庫(kù)后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購(gòu)物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費(fèi)用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。

3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊(cè)；

（2）學(xué)生逐個(gè)簽字；

（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬；

（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

1、辦公用品采購(gòu)應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購(gòu)。總務(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過(guò)比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長(zhǎng)會(huì)集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購(gòu)合同；各部門需要日常辦公耗品申購(gòu)時(shí)，申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購(gòu)購(gòu)；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購(gòu)買，須單提出申請(qǐng)，并填制《物品采購(gòu)申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購(gòu)須按物品申購(gòu)流程，由申購(gòu)人填寫《物品采購(gòu)申請(qǐng)單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)簽字后，再交校長(zhǎng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審核通過(guò)。

3、所有物品（購(gòu)買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫(kù)登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報(bào)廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明。

5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇三

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財(cái)務(wù)制度，主要功能就是確保醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)安全，通過(guò)制度保障收支的準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)資料分類明確完整，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)如今的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度仍然存在很多問(wèn)題，本文在充分分析財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施的重要舉措。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實(shí)施對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全和收支準(zhǔn)確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時(shí)也需要在內(nèi)部的財(cái)務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制開始，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)更加獨(dú)立的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)制度的創(chuàng)新。

(一)治理者的經(jīng)驗(yàn)缺乏制約了內(nèi)控制度的實(shí)施。

近年來(lái)，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過(guò)程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡(jiǎn)單的行政命令方式傳達(dá)，這樣的做法嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的順利實(shí)施，與此同時(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無(wú)法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的問(wèn)題根本不值得關(guān)注，沒(méi)有實(shí)際的分析價(jià)值。正是因?yàn)橐陨戏N種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責(zé)任不夠明確，制度混亂，財(cái)務(wù)處置程序不合理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實(shí)效。

(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來(lái)了不利影響。

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理的`實(shí)施主要是醫(yī)院的一線會(huì)計(jì)人員完成的，很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過(guò)于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定，很多在崗的會(huì)計(jì)人員專業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)理論深入的研究，難以在較為復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外，還有很多會(huì)計(jì)人員工作的積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的法律意識(shí)，以為會(huì)計(jì)就是做的假賬，這些都會(huì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度順利實(shí)施的重大阻礙，所以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理控制方法一定要做到與時(shí)俱進(jìn)。

(三)評(píng)價(jià)機(jī)制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對(duì)評(píng)價(jià)機(jī)制的重視程度不高，對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的效果考量并不到位，沒(méi)有系統(tǒng)的考評(píng)政策，這些都會(huì)導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒(méi)有很好的實(shí)施到位。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒(méi)有有效實(shí)施起來(lái)，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度會(huì)明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。

(一)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。

從醫(yī)院的實(shí)際出發(fā)分析財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制，首先要確保監(jiān)督機(jī)制的健全和完善，衡量這一評(píng)價(jià)制度是否有效的主要標(biāo)準(zhǔn)就是：醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實(shí)現(xiàn)了有效的控制，是否實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時(shí)更要檢驗(yàn)是否有完備的監(jiān)督檢查機(jī)制，實(shí)際實(shí)施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制要做到從醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標(biāo)和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng)，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制既能發(fā)揮實(shí)效又能將經(jīng)濟(jì)成本控制在最小，做到經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，通過(guò)這一監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制實(shí)現(xiàn)整個(gè)醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)效益的提升，推動(dòng)醫(yī)院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)施對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請(qǐng)真正專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)在醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)工作之余，重視和加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)定期考評(píng)，加強(qiáng)專業(yè)性知識(shí)的學(xué)習(xí)。通過(guò)相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí)，樹立起遵紀(jì)守法的理財(cái)觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)。

(二)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施不到位的一個(gè)重要原因就是缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在事先的設(shè)計(jì)和計(jì)劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應(yīng)該做到對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范管理，以此來(lái)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來(lái)越巨大。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計(jì)工作的工作效率，有效實(shí)現(xiàn)了運(yùn)行成本的節(jié)約實(shí)現(xiàn)信息資源及時(shí)溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化和財(cái)物指標(biāo)的準(zhǔn)確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。

(三)加強(qiáng)物資管理減少浪費(fèi)。

對(duì)于醫(yī)院各個(gè)科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細(xì)的記錄，及時(shí)核對(duì)，確保準(zhǔn)確。對(duì)于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費(fèi)，提高使用效率，醫(yī)院對(duì)醫(yī)用物資和藥品的盤點(diǎn)應(yīng)該定期進(jìn)行，對(duì)于缺失和藥品的損毀要及時(shí)查明原因，對(duì)于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。

建立一套完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真分析新時(shí)期醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制制度實(shí)行的現(xiàn)狀和存在問(wèn)題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的不斷完善。

[2]鐘晨.醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展創(chuàng)新思考[j].商,20xx,20:51.

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇四

按照財(cái)政部、國(guó)家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、學(xué)校財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級(jí)財(cái)政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。

2、學(xué)校出售報(bào)廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國(guó)庫(kù)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項(xiàng)管理制度。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的`管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定。

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報(bào)副校長(zhǎng)。

3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)副校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批。

4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資，要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi)：?jiǎn)芜厛?bào)銷伙食費(fèi)40元，車費(fèi)10元，雙邊報(bào)伙食費(fèi)40元，車費(fèi)20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)賬員復(fù)核，副校長(zhǎng)審批。

5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購(gòu)買，杜絕零星購(gòu)買。

2、辦公用品由校長(zhǎng)安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買，零星購(gòu)買須填寫請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批。

3、購(gòu)買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過(guò)學(xué)校召開會(huì)議公布，做好會(huì)議紀(jì)要。

3、所有物品（購(gòu)買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫(kù)登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬(wàn)元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，報(bào)賬員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由報(bào)賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由報(bào)賬員編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明。

5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

1、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，模范遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報(bào)賬工作。

2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇五

為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。

（一）崗位設(shè)置及分工。

根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會(huì)會(huì)計(jì)，王志潮同志為工會(huì)出納。

（二）崗位職責(zé)。

工會(huì)出納崗位職責(zé)。

1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。

2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。

3、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫(kù)。

4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在用款申請(qǐng)書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。

5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)未達(dá)賬及時(shí)查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

6、確?？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。

工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。

2、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按時(shí)、定額上繳上級(jí)工會(huì)。

4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對(duì)，確保工會(huì)年度決算的真實(shí)、有用，每年及時(shí)編報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會(huì)會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。

6、負(fù)責(zé)保管好工會(huì)財(cái)務(wù)印鑒。

經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度。

2、按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對(duì)全年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報(bào)告。

3、促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開化。

4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)主席“一支筆”審批。

3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。

4、嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍，使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

5、要確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面的開支。

6、要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇六

事業(yè)單位積極開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識(shí)薄弱、監(jiān)管力度不到位等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績(jī)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績(jī)效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。

1.財(cái)務(wù)管理體系不健全。

部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)職能部門，相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門，但沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無(wú)從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開展。

2.內(nèi)控意識(shí)薄弱。

內(nèi)控意識(shí)是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識(shí)不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識(shí)，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識(shí)的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。

3.監(jiān)管力度不足。

目前，我國(guó)事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，單位對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求偏低，財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì)想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)花銷的有效監(jiān)管。

1.提升內(nèi)控意識(shí)。

事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，提升內(nèi)控意識(shí)，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人，對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢(shì)下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控方向的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識(shí)。與此同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過(guò)程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全員參與內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

在新形勢(shì)下，國(guó)家需積極出臺(tái)科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的'具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測(cè)資金流向及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規(guī)性;第三，建立與國(guó)家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。

3.加大監(jiān)管力度。

鑒于我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢(shì)下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對(duì)單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對(duì)性的解決對(duì)策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。

4.完善人才培養(yǎng)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對(duì)人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢(shì)下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的全面管理，積極組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識(shí)與財(cái)務(wù)技能，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎(jiǎng)罰與考核制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績(jī)、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財(cái)務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過(guò)合理的獎(jiǎng)罰制度，全面提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財(cái)務(wù)工作效率。

綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識(shí)、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇七

為了進(jìn)一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及財(cái)政部、國(guó)家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。

一、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制構(gòu)機(jī)建設(shè)：

為切實(shí)做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作，建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。

組長(zhǎng)：李東海。

副組長(zhǎng)：歐國(guó)五。

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，歐國(guó)五負(fù)責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。

3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

（2）各中小學(xué)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

（3）各中小學(xué)的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

（4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

（5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)、貧困寄宿生“一補(bǔ)”生活費(fèi)由總務(wù)處管理，上級(jí)各種獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會(huì)小組賬務(wù)審核組。

（1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

（2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

（3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（4）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的.依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

（6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長(zhǎng)簽字方可入帳；

（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）現(xiàn)金管理控制：

1、根據(jù)市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)支付制度規(guī)，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。

3、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購(gòu)手續(xù)定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定。

3、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長(zhǎng)審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

5、除上級(jí)主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇八

學(xué)校，是根據(jù)國(guó)家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校。

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶?；锸迟M(fèi)入單食堂賬。

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。

2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

4、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。

2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清單核定有無(wú)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。

4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購(gòu)流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。

3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(zhǎng)及校長(zhǎng)審批。

4、購(gòu)置物品一律待入庫(kù)后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購(gòu)物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費(fèi)用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。

3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊(cè)；

（2）學(xué)生逐個(gè)簽字；

（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬；

（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

1、辦公用品采購(gòu)應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購(gòu)?？倓?wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過(guò)比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長(zhǎng)會(huì)集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購(gòu)合同；各部門需要日常辦公耗品申購(gòu)時(shí)，申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購(gòu)購(gòu)；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購(gòu)買，須單提出申請(qǐng)，并填制《物品采購(gòu)申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購(gòu)須按物品申購(gòu)流程，由申購(gòu)人填寫《物品采購(gòu)申請(qǐng)單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)簽字后，再交校長(zhǎng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審核通過(guò)。

3、所有物品（購(gòu)買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫(kù)登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報(bào)廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明。

5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇九

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本。

一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6．例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3．財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條 建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部 ××元

經(jīng)銷部 ××元

綜合部 ××元

工程部 ××元

辦公室 ××元

2．對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

（1）各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)

款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的.工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十一

實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。????

第二章??內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制??

第七條??公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。??

第八條??財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理職責(zé)??

一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算。??

第九條??公司設(shè)財(cái)務(wù)部，履行以下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職責(zé)：??

二、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等工作；??

三、編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算建議草案、利潤(rùn)分配建議草案和彌補(bǔ)虧損建議草案；??

四、落實(shí)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，做好資金籌集和資金運(yùn)作管理，如實(shí)反映公司?

的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；???

七、接受并配合財(cái)政、稅務(wù)、證券監(jiān)管、審計(jì)等機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查；??

八、負(fù)責(zé)對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算資料、文件的管理、歸檔及保密工作；??

十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。??

第十二條??公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘任適用公司人力資源管理的相關(guān)制度。??

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十二

對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是提升企業(yè)的運(yùn)行效率，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，從而企業(yè)實(shí)現(xiàn)各種戰(zhàn)略目標(biāo)的一種活動(dòng)，也是現(xiàn)代企業(yè)制度中的一個(gè)根本性要求，還是企業(yè)各項(xiàng)具體管理工作之基礎(chǔ)，更是提升企業(yè)管理水平與防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。從內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生與發(fā)展過(guò)程來(lái)判斷，內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)之間具有十分密切的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制的開端就是借助于會(huì)計(jì)控制來(lái)實(shí)施的。

從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐來(lái)看，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)控體系中的中心地位并沒(méi)有什么改變，企業(yè)內(nèi)部控制也主要是圍繞會(huì)計(jì)內(nèi)部控制而實(shí)施的，其目的就是為了確保企業(yè)資產(chǎn)之安全與會(huì)計(jì)信息之真實(shí)準(zhǔn)確。因此，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，是防范企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效所一定要落實(shí)到位的重要制度。

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性。

現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍十分廣泛，其作用已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止進(jìn)行防弊和糾錯(cuò)，較為完善的內(nèi)部控制制度至少能夠發(fā)揮四個(gè)方面的作用：其一是能保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資保管及使用能夠運(yùn)用多種控制手段以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資遭到損壞，從而杜絕浪費(fèi)、挪用及不合理利用等各類問(wèn)題之發(fā)生：其二是能提升企業(yè)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與可靠性。

國(guó)家所制定的各類財(cái)政紀(jì)律與法規(guī)均要求企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度予以落實(shí)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)內(nèi)部控制制度來(lái)加以自我約束，并切實(shí)遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)：其四是能保障企業(yè)能夠進(jìn)行高效經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制制度能合理地對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的各職能機(jī)構(gòu)與人員開展分工、控制與協(xié)調(diào)，促使企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員能夠履行好職責(zé)，明確自身目標(biāo)，保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序而高效地開展。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則。

現(xiàn)代企業(yè)在設(shè)置其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的框架時(shí)，一定要遵循與依據(jù)客觀規(guī)律，也就是內(nèi)部控制的主要原則。企業(yè)在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有：其一是合法性原則，也就是各企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施法律法規(guī)國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

其二是適應(yīng)性原則，也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要體現(xiàn)出自身在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及業(yè)務(wù)管理上的特點(diǎn)與要求。

三是規(guī)范性原則，也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要全面而規(guī)范地反映出本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)符合與體現(xiàn)出會(huì)計(jì)的重要原理與方法，并能規(guī)范性地做好會(huì)計(jì)事務(wù)的各方面的工作，并做到不顧此失彼。

四是科學(xué)性原則，也就是在制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)一定要做到科學(xué)而合理，從而讓所制定出來(lái)的內(nèi)部控制制度都能易于操作執(zhí)行。

同時(shí)，一定要有利于控制與檢查，從而完善控制制度的執(zhí)行手段與途徑。

三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足。

1.內(nèi)部控制建設(shè)不夠完整與科學(xué)。

一部分企業(yè)由于受到利益之驅(qū)動(dòng)，過(guò)于注重經(jīng)營(yíng)卻輕視了管理。自我防范與自我約束體系還沒(méi)有建立起來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)還不夠健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏足夠的完整性，大量企業(yè)在建立內(nèi)部控制時(shí)主要側(cè)重于進(jìn)行事后控制，一般都是在違法亂紀(jì)的事情發(fā)生以后再實(shí)施補(bǔ)救。

更加嚴(yán)重的是企業(yè)常常偏重于對(duì)錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)進(jìn)行控制，而對(duì)于人員素質(zhì)以及信息等無(wú)形資源的控制力度還不夠，導(dǎo)致企業(yè)受到了嚴(yán)重?fù)p失，并且在內(nèi)部控制執(zhí)行上也存在著大量的問(wèn)題，而已經(jīng)建立起來(lái)的內(nèi)部控制要確保其有效執(zhí)行，還必須要有更加完善的監(jiān)督、檢查與考核制度相互配合，當(dāng)前，企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)審部門中有大量是形同虛設(shè)的，未能進(jìn)行真正的監(jiān)督檢查，最終造成內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不夠大。

2.內(nèi)部控制未能建立起評(píng)價(jià)體系。

我國(guó)目前還沒(méi)有真正形成進(jìn)行內(nèi)部控制的'合理框架，而且在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)中顯然存在各自為政與就事論事之傾向，比如，財(cái)政部門注重的是內(nèi)部控制制度的建設(shè)，證券監(jiān)管部門注重的是對(duì)上市公司內(nèi)部控制報(bào)告的規(guī)定等。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要職能就是評(píng)估本企業(yè)的內(nèi)部控制方式，鑒于我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，因而內(nèi)部審計(jì)人員沒(méi)有足夠的獨(dú)立性，再加上內(nèi)審人員的個(gè)人素質(zhì)不夠高，讓內(nèi)部審計(jì)難以完成評(píng)價(jià)內(nèi)控之任務(wù)。

3.公司的治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致難以形成有效的內(nèi)控機(jī)制。

現(xiàn)代企業(yè)中的股東大會(huì)與董事會(huì)間，董事會(huì)和管理層間，經(jīng)理層和普通員工間均存在代理關(guān)系。

也就是說(shuō)，公司治理主要是指股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層相互之間所形成的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)、約束及制衡關(guān)系，其中股東大會(huì)是企業(yè)最終控制的主體，董事會(huì)接受了股東大會(huì)之委托而決定企業(yè)的路線政策方針，并對(duì)經(jīng)理層加強(qiáng)監(jiān)督，董事會(huì)則對(duì)自身行為實(shí)施監(jiān)督，他們均各負(fù)其責(zé)，且能協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

內(nèi)部控制主要是企業(yè)董事會(huì)與管理層為了保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)完整，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)而完善的一系列關(guān)于控制職能之措施與程序。

然而，我國(guó)企業(yè)普遍存在著治理結(jié)構(gòu)不夠成功之現(xiàn)象，尤其是董事會(huì)缺乏足夠的獨(dú)立性，無(wú)法對(duì)經(jīng)理層產(chǎn)生有效的控制;同時(shí)，監(jiān)事會(huì)的功能較為有限，無(wú)法對(duì)董事會(huì)與經(jīng)理層進(jìn)行合理的監(jiān)督。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策。

1.營(yíng)造企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

任何一家企業(yè)的控制活動(dòng)都是存在于必要的控制環(huán)境當(dāng)中?？刂骗h(huán)境通常是指建立、強(qiáng)化或者減少特定政策、程序與效率所產(chǎn)生影響的各類因素，一般是指那些重要的影響因素?？刂骗h(huán)境的優(yōu)劣將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制之貫徹與執(zhí)行、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，從而加強(qiáng)本企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。應(yīng)當(dāng)注意到企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境之營(yíng)造。要完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，就應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。

規(guī)范性的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主要應(yīng)當(dāng)看董事會(huì)與企業(yè)的負(fù)責(zé)人是否能夠充分地發(fā)揮作用。企業(yè)的內(nèi)部控制成效主要取決于該企業(yè)員工之控制意識(shí)以及行為，而企業(yè)管理層內(nèi)部控制所具有的自覺(jué)意識(shí)與行為十分重要。

就理論而言，內(nèi)部控制自身就具有局限性，其中關(guān)鍵在于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的控制是否隨意，或者是否會(huì)相互串通，從而搞出內(nèi)部人控制。所以，提高企業(yè)主要負(fù)責(zé)人自覺(jué)地執(zhí)行內(nèi)部控制之意識(shí)變得十分重要。

要建立起更加合理的組織機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)管理職能與關(guān)系，從而為每一個(gè)組織的內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限明確實(shí)施辦法。企業(yè)內(nèi)部的組織和管理機(jī)構(gòu)主要有股東會(huì)或者股東代表大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層及監(jiān)事會(huì)。股東會(huì)一般是從資產(chǎn)所有者的角度實(shí)施重大決策的，通過(guò)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者，能夠有效防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，以促進(jìn)資產(chǎn)的增值與保值。

在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離之時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)和股東會(huì)的責(zé)任是不一樣的，有利于經(jīng)營(yíng)管理崗位上的人員選拔，并自主地開展經(jīng)營(yíng)與管理。董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)管理部門之分設(shè)，有利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化管理與經(jīng)營(yíng)。

2.設(shè)置富有成效的內(nèi)部控制活動(dòng)。

針對(duì)企業(yè)人員的內(nèi)部控制活動(dòng)，具體包括以下內(nèi)容：

一是職責(zé)分離。職責(zé)分離可以說(shuō)是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要要求，而企業(yè)的交易或者事項(xiàng)均應(yīng)嚴(yán)格地依照不相容職務(wù)彼此分離之原則，科學(xué)規(guī)范地劃分各種職責(zé)權(quán)限，從而形成彼此制衡之機(jī)制。

二是工作流程。要確定各個(gè)崗位的具體職責(zé)，讓每一位員工的工作均能自動(dòng)地檢查另一位員工或者更多人的工作過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)相互牽制之目的。為了真正實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)對(duì)每一個(gè)崗位設(shè)計(jì)采用工作流程圖之辦法，在工作流程圖當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)明確地規(guī)定每一個(gè)員工應(yīng)當(dāng)做些什么，怎么去做，什么時(shí)候去做和怎么正確地進(jìn)行工作等等。工作流程圖設(shè)計(jì)之目的應(yīng)實(shí)現(xiàn)讓管理的過(guò)程更加標(biāo)準(zhǔn)化，也就是要能實(shí)現(xiàn)讓不同的員工都依據(jù)工作流程圖去開展相同的工作，并能得到一樣的工作結(jié)果。

三是票據(jù)和記錄控制。票據(jù)可以說(shuō)是證明交易發(fā)生之證據(jù)。應(yīng)當(dāng)實(shí)行票據(jù)保管、收款和會(huì)計(jì)記錄人員之崗位分離：對(duì)全部票據(jù)開展預(yù)先編號(hào)，全部作廢票據(jù)都應(yīng)妥善地保存，對(duì)于已使用的票據(jù)主要是由會(huì)計(jì)人員開展定期消號(hào)，并及時(shí)和票據(jù)保管人員加以核對(duì)，從而防止交易漏記或者出現(xiàn)重復(fù)記錄等現(xiàn)象，以保障全部收入與結(jié)算款項(xiàng)均能及時(shí)和準(zhǔn)確地入賬。

四是資產(chǎn)接觸和記錄使用。資產(chǎn)接觸和記錄使用一般是指限制接近資產(chǎn)與接近重要的記錄，從而保障資產(chǎn)與記錄之安全。保護(hù)資產(chǎn)與記錄安全所具有的重要措施是運(yùn)用實(shí)物與技術(shù)保護(hù)措施。

例如，把存貨存入倉(cāng)庫(kù)從而防止偷盜，倉(cāng)庫(kù)主要是由勝任的員工來(lái)管理的，還能減少存貨之殘損。對(duì)于憑證與記錄實(shí)施實(shí)物安全保護(hù)，從而能夠有效地降低因?yàn)閼{證與記錄出現(xiàn)丟失而重新建立所需要的支付成本。在應(yīng)用電算化核算的狀況下，每一個(gè)崗位均只能應(yīng)用自身所設(shè)置的密碼接觸由自身所負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，而復(fù)核崗位只能開展數(shù)據(jù)查詢與復(fù)核，而并不具備修改已形成數(shù)據(jù)記錄之權(quán)力。

五是績(jī)效考評(píng)。為實(shí)現(xiàn)一定的工作目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更有成效的激勵(lì)與獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而能夠激勵(lì)各位員工參與到企業(yè)的管理與控制的主動(dòng)性。

企業(yè)各個(gè)部門可以通過(guò)定期進(jìn)行績(jī)效考評(píng)會(huì)議的方式，作為對(duì)其工作目標(biāo)最后完成情況進(jìn)行事后控制，不但能夠總結(jié)一定時(shí)期內(nèi)的工作成果，而且也是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與改進(jìn)工作之過(guò)程。運(yùn)用績(jī)效考評(píng)，并配合相關(guān)的獎(jiǎng)懲措施，并將各部門之目標(biāo)和個(gè)人的工作目標(biāo)進(jìn)行緊密地結(jié)合，而部門之工作目標(biāo)也能夠通過(guò)個(gè)人工作目標(biāo)之達(dá)成而實(shí)現(xiàn)。

在企業(yè)各層級(jí)的員工當(dāng)中，從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)人員一般都具有十分重要而且又極為特殊的地位，內(nèi)部審計(jì)不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)當(dāng)中的重要力量。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員一般都被賦予了全新的職責(zé)與使命。

所以，企業(yè)審計(jì)部門之作用不但要監(jiān)督本企業(yè)的內(nèi)部控制是否真正被執(zhí)行，而且還應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)去進(jìn)行控制環(huán)境之建設(shè)，從而成為內(nèi)部控制過(guò)程中設(shè)計(jì)之顧問(wèn)，建議企業(yè)管理層建立起一種健康而積極的公司文化，讓員工們能夠自覺(jué)地將辦事準(zhǔn)確與職業(yè)道德放置于第一位。

企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)建立起審計(jì)部門，直接接受企業(yè)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，而且二級(jí)公司也應(yīng)當(dāng)建立起審計(jì)部門，并做到和財(cái)務(wù)部門平級(jí)，從而確保審計(jì)具有獨(dú)立性，而各審計(jì)部門的主要職責(zé)是對(duì)下一級(jí)單位實(shí)施審計(jì)，并對(duì)本級(jí)公司負(fù)責(zé)。

4.提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)。

提高內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制得以合理運(yùn)行之前提條件。

為此，一是要真正改變當(dāng)前會(huì)計(jì)人員的年齡結(jié)構(gòu)與知識(shí)結(jié)構(gòu)，從而引進(jìn)與招聘所需的高校財(cái)經(jīng)專業(yè)大學(xué)生。他們不僅知識(shí)水平比較高，而且觀念比較新，能夠快速接受新事物，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)更新的觀念與思想，從而有利于各項(xiàng)新制度之制定與落實(shí)。

二是要強(qiáng)化專業(yè)會(huì)計(jì)人員的方針政策教育、法制法規(guī)教育和會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育等，從而提高財(cái)務(wù)管理人員的紀(jì)律性，讓其能夠具有更為強(qiáng)烈的責(zé)任感。在履行職責(zé)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法，不管什么情況都不能喪失應(yīng)有的原則。

三是要強(qiáng)化對(duì)于專業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)教育，要堅(jiān)持定期開展培訓(xùn)，定期進(jìn)行考核，進(jìn)行嚴(yán)格的上崗證管理，從而提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)與素質(zhì)。與此同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還要掌握本崗位所需要的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面知識(shí)，并能合理地運(yùn)用內(nèi)部控制之方法，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)之內(nèi)部控制目標(biāo)。

同時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員所具有的道德教育與技能培訓(xùn)也不可忽視，唯有讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員真正地意識(shí)到自身職責(zé)所具有的重要性，從而掌握了更加科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)辦法，內(nèi)部審計(jì)才能真正地發(fā)揮對(duì)于內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的作用。

5.切實(shí)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度將直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展等能力，并將對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生作用。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系并非是一成不變的。

在制定戰(zhàn)略這一階段，內(nèi)部控制主要是服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理之需求：而到了戰(zhàn)略實(shí)施這一階段之后，風(fēng)險(xiǎn)管理主要就體現(xiàn)在內(nèi)部控制之過(guò)程。不管以上兩者之間的關(guān)系怎么樣，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極管理依然是實(shí)施內(nèi)部控制之大勢(shì)所趨。

當(dāng)前，我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范主要是依據(jù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別加以制定的，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理之要求一般都是分散在貫穿于各個(gè)規(guī)范當(dāng)中的。

在今后對(duì)于規(guī)范的制定和修訂之時(shí)，應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的重視程度，從而督促各家企業(yè)真正地建立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要圍繞著各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立起富有成效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析與報(bào)告等各種措施，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開展全面性防范與控制。

五、結(jié)語(yǔ)。

總而言之，鑒于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展和改革開放的不斷深化，國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)變得愈來(lái)愈激烈。為切實(shí)提高我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在加快建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)之上，一定要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的步伐，并致力于向國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)靠近。內(nèi)部控制已成為企業(yè)能夠生存與發(fā)展之保障。

企業(yè)的規(guī)模一旦越大，其重要性也會(huì)變得越明顯。因此，內(nèi)部控制是否完善是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的重要環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制顯得任重道遠(yuǎn)。

企業(yè)必須將近期利益與遠(yuǎn)期利益相互結(jié)合起來(lái)，在日常管理當(dāng)中強(qiáng)化內(nèi)部控制之實(shí)施，特別是要注重于內(nèi)控制度的相互監(jiān)督。從而讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加有利于提升管理效率，進(jìn)而維護(hù)我國(guó)資產(chǎn)的安全與完整。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十三

對(duì)于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理過(guò)程的監(jiān)督，同時(shí)也是完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理行為的重要措施?；谶@一認(rèn)識(shí)，企業(yè)預(yù)算部門必須對(duì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實(shí)行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控實(shí)際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。

對(duì)規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標(biāo)利潤(rùn)-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營(yíng)部門及二級(jí)單位的目標(biāo)利潤(rùn)。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：

1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性。

在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對(duì)提高預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。

2.認(rèn)真核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用?；谶@一認(rèn)識(shí)，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實(shí)行。

3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督。

對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容?；趯?duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的.重要措施。

內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，明確企業(yè)董事會(huì)和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對(duì)債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)。為此，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

1.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。

在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過(guò)程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實(shí)行，同時(shí)也對(duì)內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)引起足夠的重視。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，既有利于預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時(shí)也能夠?qū)︻A(yù)算部門財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。

3.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。

鑒于自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，保證預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來(lái)，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。

考慮到完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)難度，在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過(guò)程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項(xiàng)預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。

2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過(guò)程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實(shí)效。

3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。