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有關(guān)確定審計(jì)評(píng)估申請(qǐng)書(shū)(推薦)一

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實(shí)收資本4146萬(wàn)元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬(wàn)元，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，占4.82%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

(一)貨幣資金循環(huán)

1、xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫(kù)21,500元。盤(pán)盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢(xún)問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

(1)均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào);

(2)有17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷(xiāo)售不得賒欠，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶(hù)形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購(gòu)與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

(四)生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車(chē)間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn)xx年5月22日消耗性材料，存在倉(cāng)庫(kù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉(cāng)庫(kù)工作人員過(guò)少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。

從xx年度大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，xx年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從xx年與xx年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤(pán)存制 “以存擠耗”，盤(pán)點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。

采用實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問(wèn)題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。

這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。

(五)長(zhǎng)期投資

截至xx年12月31日，長(zhǎng)期投資余額為2900萬(wàn)元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，xx年分別以投資濰坊山水公司500萬(wàn)元和投資青島黃島山水公司2400萬(wàn)元的名義劃款2900萬(wàn)元，創(chuàng)新公司未見(jiàn)相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)

1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門(mén)未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無(wú)固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。

2、資產(chǎn)使用部門(mén)未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn)，無(wú)年度固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，無(wú)月度固定資產(chǎn)抽盤(pán)記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類(lèi)不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類(lèi)的折舊年限20xx年計(jì)提折舊。公司擬在xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

(七)財(cái)務(wù)收支

1. 經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由申請(qǐng)人寫(xiě)明事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。

2. xx年度收到“長(zhǎng)清財(cái)政局就業(yè)補(bǔ)助”189.4萬(wàn)元，系地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入，調(diào)增xx年度利潤(rùn)總額189.4萬(wàn)元。以前年度也有類(lèi)似事項(xiàng)，涉及金額1,116,300元。公司于xx年將上述金額共計(jì)3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。

3. 公司有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)電話費(fèi)，后附發(fā)票臺(tái)頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。費(fèi)用單據(jù)臺(tái)頭與本公司名稱(chēng)不一致，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱(chēng)變更手續(xù)。

4. 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項(xiàng)目等，公司未做材料銷(xiāo)售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅xx年度，余熱發(fā)電項(xiàng)目領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應(yīng)收款”，未計(jì)提相應(yīng)稅金。

5. 公司按規(guī)定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。

6. xx年11月購(gòu)入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷(xiāo)處理。

7. 公司未計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按xx年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)59,007.69元。

8. xx年度公司按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，從xx年起施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開(kāi)支計(jì)入當(dāng)期損益。

(八)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)xx年度多項(xiàng)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如： 1、 以頂賬形式銷(xiāo)售，有頂賬單位與發(fā)票臺(tái)頭不一致現(xiàn)象，應(yīng)附有相應(yīng)協(xié)議。

2、 原材料視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，未計(jì)提增值稅。

3、 財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款掛其他應(yīng)付款，未計(jì)補(bǔ)貼收入，形成企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)撥款在xx年度轉(zhuǎn)作補(bǔ)貼收入處理。

4、 資源綜合利用項(xiàng)目規(guī)定的材料有一定的配比標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新公司在搭配上達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，公司修改了賬務(wù)數(shù)據(jù)。但相關(guān)生產(chǎn)及化驗(yàn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不會(huì)隨之更改，形成潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6、xx年度公司因運(yùn)輸發(fā)票不能抵扣事項(xiàng)查補(bǔ)xx年至xx年稅款，僅補(bǔ)稅部分涉及金額65.7萬(wàn)元，其中，增值稅59.2萬(wàn)元，城建稅4.14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加2.37萬(wàn)元。

xx年度有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票實(shí)行認(rèn)證程序，會(huì)相應(yīng)減少上述損失。

7、公司存在計(jì)繳印花稅不足的現(xiàn)象。 (九)不良資產(chǎn) 1、其他應(yīng)收款

截止xx年底，其他應(yīng)收款余額為11,75.58萬(wàn)元。經(jīng)了解，其中應(yīng)收“長(zhǎng)清縣經(jīng)委”款項(xiàng)28萬(wàn)元，系xx年支付的租賃費(fèi)未開(kāi)具發(fā)票掛賬所致(共支付100萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票72萬(wàn)元)。此筆應(yīng)收款項(xiàng)已不屬于真正的債權(quán)，形成“虛資產(chǎn)”。

上述事項(xiàng)另涉及水電費(fèi)14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費(fèi)，掛賬“其他應(yīng)收款”，按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理。

2、預(yù)付賬款

(1)“平陰金通物流”余額7,434元，xx年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì);

(2)“青島仁濤工貿(mào)”余額4,200元，xx年付款;“南京建安機(jī)械廠”余額96,000元，xx年付款;大連中環(huán)噴霧公司”余額11,800元，xx年付款;“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，xx年付款。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無(wú)法與對(duì)方公司聯(lián)系，發(fā)票無(wú)法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì);

(3)“山東三川機(jī)械”余額10,000元，xx年付款，設(shè)備已到，但因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨未果。建議對(duì)相關(guān)設(shè)備清理調(diào)賬;

(4)“承德實(shí)統(tǒng)計(jì)量公司”余額33,400元，系xx年購(gòu)買(mǎi)“計(jì)量稱(chēng)”款項(xiàng)，因供應(yīng)商與集團(tuán)水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達(dá)成采購(gòu)協(xié)議，應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，并按規(guī)定程序確認(rèn)壞賬;

(5)“兗州建筑公司濟(jì)南公司”余額30,000元，付款，工程已完工，因工程建設(shè)過(guò)程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì),應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。

3、在建工程

xx年度期初余額為386，383元。系購(gòu)入的未安裝未使用設(shè)備，建議公司進(jìn)行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵。

4、固定資產(chǎn)清理

截至xx年底，固定資產(chǎn)清理科目余額14.83萬(wàn)元，xx年度無(wú)發(fā)生額。經(jīng)查，系以前年度處理報(bào)廢資產(chǎn)掛賬余額，已不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。

按相關(guān)規(guī)定，“固定資產(chǎn)清理”科目年末如有余額不應(yīng)掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定作轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理，待報(bào)批后按差額再做調(diào)整，建議公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

(十)未分配利潤(rùn)

xx年度，公司實(shí)現(xiàn)賬面凈利潤(rùn)1468.53萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為2895.46萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入量與凈利潤(rùn)的比值達(dá)197.17%，凈利潤(rùn)質(zhì)量較好，主要得益于銷(xiāo)售回款率較高，達(dá)105.23%。

xx年度期初未分配利潤(rùn)5260.86萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1468.53萬(wàn)元，調(diào)減以前年度損益(補(bǔ)交以前年度電費(fèi)及調(diào)整以前年度壞賬準(zhǔn)備)72.44萬(wàn)元，調(diào)整后可供分配利潤(rùn)6656.95萬(wàn)元。提取法定盈余公積146.85萬(wàn)元后，可供投資者分配利潤(rùn)6510.10萬(wàn)元。

xx年度公司賬面利潤(rùn)總額1929.39萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)增成本費(fèi)用22.34萬(wàn)元，調(diào)增補(bǔ)貼收入189.4萬(wàn)元;xx年度收到應(yīng)歸屬于xx年度的增值稅返還430.66萬(wàn)元;調(diào)整xx年度寄存未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)333.66萬(wàn)元;據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供情況，xx年度額外負(fù)擔(dān)集團(tuán)貸款利息80萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)集團(tuán)保安培訓(xùn)費(fèi)用20萬(wàn)元?？紤]上述因素后，利潤(rùn)總額2099.45萬(wàn)元，計(jì)劃目標(biāo)1800萬(wàn)元，完成116.64%。

三、 公司xx年度財(cái)務(wù)指標(biāo)與集團(tuán)水泥企業(yè)對(duì)比

四、審計(jì)建議

(一)規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)控制，實(shí)行有效的職責(zé)分離，嚴(yán)格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

(二)建議銷(xiāo)售公司規(guī)范合同管理，嚴(yán)禁個(gè)人接觸貨款資金，防止風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立供應(yīng)商銷(xiāo)售總平臺(tái)，分組管理，力避業(yè)務(wù)員單線操作。 (四)建立銷(xiāo)售人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任終身制，避免因銷(xiāo)售人員離職而引起的無(wú)法解決的后續(xù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。

(五)隨時(shí)掌握大宗材料價(jià)格變化，采用合理的暫估基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，并查明差異原因，做到賬賬相符。

(六)研究并嘗試“永續(xù)盤(pán)存制”的可行性，為集團(tuán)改革計(jì)量基礎(chǔ)提供參考意見(jiàn)。

(七)盡早與集團(tuán)協(xié)調(diào)理清長(zhǎng)期投資事項(xiàng)，進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整處理。

(八)根據(jù)相關(guān)規(guī)定合理劃分固定資產(chǎn)類(lèi)別，建立臺(tái)賬、編號(hào)，明確相關(guān)責(zé)任人，定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)管理。

(九)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確計(jì)提相應(yīng)期間的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

(十)建立稅務(wù)籌劃體制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的納稅損失。

(十一)不良資產(chǎn)在xx年底之前進(jìn)行相應(yīng)處理。

審 計(jì) 部

20xx年x月x日

有關(guān)確定審計(jì)評(píng)估申請(qǐng)書(shū)(推薦)二

我說(shuō)課的內(nèi)容是人教版五年級(jí)數(shù)學(xué)第 二 單元 第一課時(shí)的內(nèi)容：《用數(shù)對(duì)確定位置》。下面我就從說(shuō)教材，說(shuō)教法和學(xué)法，說(shuō)教學(xué)過(guò)程這三個(gè)方面進(jìn)行說(shuō)課。

1 . 首先是教材分析：用數(shù)對(duì)確定位置是在第一學(xué)段已經(jīng)學(xué)習(xí)了前后、上下、左右等表示物體具體位置及簡(jiǎn)單路線等知識(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行學(xué)習(xí)的，是第一學(xué)段學(xué)習(xí)內(nèi)容的延續(xù)和發(fā)展，讓學(xué)生用抽象的數(shù)對(duì)來(lái)表示位置，進(jìn)一步發(fā)展學(xué)生空間觀念，提高抽象思維能力，為今后進(jìn)一步學(xué)習(xí)“圖形與坐標(biāo)”打下重要基礎(chǔ)。

2 . 其次是學(xué)情分析：在日常生活中，根據(jù)需要按一定順序排列是學(xué)生已有的經(jīng)驗(yàn)。如：教室的座位、課間操站隊(duì)、放學(xué)路隊(duì)等。但是用數(shù)對(duì)表示位置順序，并在方格圖上用數(shù)對(duì)確定位置，學(xué)生還是第一次接觸，因此教學(xué)時(shí)，應(yīng)從學(xué)生已有知識(shí)經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，創(chuàng)設(shè)現(xiàn)實(shí)情境，增加學(xué)生參與、體驗(yàn)的機(jī)會(huì)，讓其在實(shí)踐中加深理解，在活動(dòng)中感受數(shù)學(xué)與生活的緊密聯(lián)系，培養(yǎng)學(xué)生的空間觀念。

3 基于以上認(rèn)識(shí)，結(jié)合課標(biāo)的要求，我制定本節(jié)課的教學(xué)目標(biāo)為：

（1） 探索確定位置的方法，認(rèn)識(shí)數(shù)對(duì)。

（2） 能用數(shù)對(duì)表示位置，并能在方格圖上確定位置。

（3） 經(jīng)歷知識(shí)的形成過(guò)程，發(fā)展空間觀念

4． 我根據(jù)本節(jié)課的教學(xué)內(nèi)容及目標(biāo)要求將本節(jié)課的教學(xué)重點(diǎn)定位為探索確定位置的方法，能在方格紙上用“數(shù)對(duì)”確定位置。難點(diǎn)是正確地用數(shù)對(duì)描述物體的具體位置。充分利用“數(shù)形結(jié)合”的方法，把具體實(shí)物圖形抽象為直觀的點(diǎn)子圖、方格圖，是本節(jié)課突破重點(diǎn)和難點(diǎn)的關(guān)鍵。

在生活中有很多數(shù)學(xué)問(wèn)題，引導(dǎo)學(xué)生從生活中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，歸納問(wèn)題的共同特點(diǎn)，從而建立數(shù)學(xué)模型是設(shè)計(jì)本課的一個(gè)重要指導(dǎo)思想。五年級(jí)學(xué)生與中低年級(jí)的學(xué)生相比，他們?cè)趧?dòng)手操作、觀察比較等方面能力更強(qiáng)。想象的有意性迅速增長(zhǎng)并逐漸符合客觀現(xiàn)實(shí)，同時(shí)，創(chuàng)造性成分日益增多。基于以上的認(rèn)識(shí)，我在本節(jié)課主要采用一下幾種教學(xué)方法：

（1）情境教學(xué)法：以教材的情境設(shè)計(jì)為依托，結(jié)合學(xué)生自身的生活經(jīng)驗(yàn)為學(xué)生創(chuàng)設(shè)問(wèn)題情境，引起學(xué)生對(duì)數(shù)對(duì)學(xué)習(xí)關(guān)注，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣和問(wèn)題意識(shí)。

（2）數(shù)形結(jié)合法：把抽象的知識(shí)與具體的圖形聯(lián)系起來(lái)，使圖形更加直觀，從而有效降低教學(xué)的難度，加深學(xué)生對(duì)數(shù)對(duì)的理解和認(rèn)識(shí)。

（3）合作學(xué)習(xí)法：在獨(dú)立思考和自主探索的基礎(chǔ)上，進(jìn)行小組間的合作與交流，為每位學(xué)生提供從事數(shù)學(xué)活動(dòng)機(jī)會(huì)，幫助學(xué)生在多元交流中真正理解和掌握知識(shí)。

圍繞這3個(gè)基本目標(biāo)及教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)， 為了達(dá)到預(yù)期的教學(xué)目標(biāo)，同時(shí)遵循學(xué)生的認(rèn)知心理特點(diǎn)我設(shè)計(jì)以下4個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)。

為了激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和積極性，首先我創(chuàng)設(shè)了國(guó)慶閱兵的情境，對(duì)小學(xué)生來(lái)說(shuō)，天安門(mén)前的閱兵，令我們每一個(gè)中國(guó)人感到驕傲和自豪，學(xué)生被整整齊齊的隊(duì)列所吸引。同學(xué)們，看完之后你有什么想說(shuō)的。接著用一句話“這是參加軍訓(xùn)的一個(gè)方隊(duì)，其中的小強(qiáng)表現(xiàn)的最為突出”出示課本中的情境圖，問(wèn)學(xué)生：你知道小強(qiáng)在什么位置嗎？“你能不能用簡(jiǎn)潔而準(zhǔn)確的語(yǔ)言把小強(qiáng)的位置描述出來(lái)”。這樣，既對(duì)學(xué)生進(jìn)行了愛(ài)國(guó)主義教育，又吸引了學(xué)生的注意力，激發(fā)了他們的探究熱情。學(xué)生通過(guò)自己思考和同桌交流，可能出現(xiàn)以下說(shuō)法：第二排第三個(gè)、第三排第二個(gè)、從左往右數(shù)第三豎排第二個(gè)，從右往左數(shù)第四排第二個(gè)、從前往后數(shù)第二排第二個(gè)從后往前數(shù)第三排第三個(gè)等等。對(duì)于這些說(shuō)法要引導(dǎo)學(xué)生找出各自的不足，引出下文：要想描述的既準(zhǔn)確又簡(jiǎn)練，那就需要統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。從而引出行和列。這時(shí)，我就會(huì)順勢(shì)引導(dǎo)學(xué)生說(shuō)出豎排稱(chēng)為列，橫排稱(chēng)為行。并結(jié)合情境圖讓學(xué)生說(shuō)一說(shuō)哪是列，哪是行。告訴學(xué)生確定列一般是從觀察者的左邊往右數(shù)，并讓學(xué)生找一找哪是第一列，第二列等等。確定行一般從前往后數(shù)。同時(shí)通過(guò)多媒體的演示讓學(xué)生直觀的感知了列和行的概念，注重信息技術(shù)與數(shù)學(xué)課程的整合。

下面是本節(jié)課教學(xué)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，前蘇聯(lián)教育家提出：數(shù)學(xué)不應(yīng)是數(shù)學(xué)結(jié)論的教學(xué)，而應(yīng)該是數(shù)學(xué)過(guò)程的教學(xué)。新課標(biāo)也特別強(qiáng)調(diào)知識(shí)建構(gòu)的重要性。因此，我在設(shè)計(jì)本環(huán)節(jié)時(shí)，設(shè)計(jì)了4個(gè)生動(dòng)有趣又富于思考的問(wèn)題，讓學(xué)生一直處于積極地思維狀態(tài)中，體驗(yàn)數(shù)學(xué)知識(shí)的“再創(chuàng)造”過(guò)程。

首先說(shuō)一下教學(xué)重點(diǎn)的突破

1 問(wèn)題一：你能不能用列和行描述一下小強(qiáng)的位置？

學(xué)生已經(jīng)有了列、行的概念，他們可以順利的說(shuō)出張亮在第3列，第2 行，也許有的學(xué)生會(huì)說(shuō)在第3行，第2列。這時(shí)，我就會(huì)強(qiáng)調(diào)在數(shù)學(xué)中一般先說(shuō)列，再說(shuō)行。緊接著再讓學(xué)生說(shuō)說(shuō)其他同學(xué)的位置。

2 ． 在學(xué)生能用語(yǔ)言正確描述物體的位置后，讓學(xué)生觀察圖片發(fā)生了什么變化：有具體的情境圖變成了點(diǎn)圖，這一步主要是讓學(xué)生以觀察具體的直觀圖形為基礎(chǔ)提高其能力，變成比較抽象的點(diǎn)圖。符合學(xué)生的認(rèn)知規(guī)律。

在這個(gè)過(guò)程中，首先讓學(xué)生找一找此圖中的第一列第一行以及小強(qiáng)等同學(xué)的位置，此處是深化基礎(chǔ)。接著引導(dǎo)學(xué)生對(duì)比此種表達(dá)方法與一開(kāi)始自己的表述，讓學(xué)生說(shuō)一說(shuō)感受。學(xué)生會(huì)說(shuō)此法簡(jiǎn)潔準(zhǔn)確。而此時(shí)我又拋給學(xué)生一個(gè)問(wèn)題：其實(shí)這還不是最簡(jiǎn)練的方法，想一想你能不能把這種表示位置的方法變得更簡(jiǎn)練一些呢？學(xué)生在經(jīng)過(guò)討論后，得出自己的方法，比如：圖形、符號(hào)、數(shù)字等等。在進(jìn)行全班交流時(shí)，只要有想法都應(yīng)該給予肯定。教師進(jìn)行總結(jié)：我發(fā)現(xiàn)你們這些方法有相同之處，你發(fā)現(xiàn)了沒(méi)有？最后得出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：第三列第二行寫(xiě)作（3，2），前面的3表示第幾列，后面的2表示第幾行；中間用逗號(hào)隔開(kāi)，這種表示位置的方法在數(shù)學(xué)上就叫做數(shù)對(duì)，同時(shí)板書(shū)課題。

然后，再以小剛等同學(xué)的位置為例，用數(shù)對(duì)來(lái)表示，加強(qiáng)鞏固。

雖然這里直接告訴學(xué)生數(shù)對(duì)也未嘗不可，但數(shù)對(duì)產(chǎn)生的背景及必要性就不能為學(xué)生所真切感受。我讓學(xué)生親身經(jīng)歷探索過(guò)程，體驗(yàn)既有方法的繁瑣和不便，從而催生出數(shù)對(duì)的雛形，學(xué)生也就經(jīng)歷了知識(shí)建構(gòu)的過(guò)程。

3.問(wèn)題三：

第3個(gè)是小游戲“快速找藥”，這個(gè)游戲是對(duì)課后題進(jìn)行了改進(jìn)。以男女對(duì)抗賽的形式進(jìn)行。臺(tái)下的同學(xué)說(shuō)出某種中藥的位置并用數(shù)對(duì)表示大聲讀出來(lái)；臺(tái)上的同學(xué)按所說(shuō)的數(shù)對(duì)找出相關(guān)的中藥。這個(gè)小游戲不僅提高了學(xué)生的積極性，并能讓學(xué)生開(kāi)心的對(duì)多學(xué)知識(shí)進(jìn)行鞏固。

4.問(wèn)題四：用數(shù)對(duì)表示班級(jí)學(xué)生的位置

其實(shí)啊，在我們生活中，不僅這些中藥的位置可以用數(shù)對(duì)表示，像我們的座位也可以用數(shù)對(duì)表示……你能用數(shù)對(duì)表示我們班的每個(gè)同學(xué)的位置嗎？讓他們及時(shí)將知識(shí)應(yīng)用到生活情境中，說(shuō)一說(shuō)，寫(xiě)一寫(xiě)，體會(huì)數(shù)學(xué)的應(yīng)用價(jià)值。在檢查過(guò)程中注意特殊數(shù)對(duì)的教學(xué)。請(qǐng)同一行的同學(xué)說(shuō)出自己所在位置的數(shù)對(duì)。例如：（3，1），（3，2），（3，3），（3，4），（3,5），（3,6），并觀察這些同學(xué)的位置和數(shù)對(duì)，你發(fā)現(xiàn)了什么？總結(jié)同一列數(shù)對(duì)的特點(diǎn)。接著讓學(xué)生猜測(cè)同一行的數(shù)對(duì)（1,2）（2,2），（3,2），（4,2），（5,2），（6,2）有什么特點(diǎn)。最后驗(yàn)證總結(jié)同一行數(shù)對(duì)的特點(diǎn)。最后一組數(shù)對(duì)是（1,1）（2,2），（3,3），（4,4），（5,5），（6,6），方法同上。

下面是教學(xué)難點(diǎn)的突破：

學(xué)習(xí)在方格紙上確定位置是本節(jié)課的難點(diǎn)，在難點(diǎn)上我以學(xué)生為主體設(shè)計(jì)了3個(gè)步驟，，引導(dǎo)學(xué)生逐步突破難點(diǎn)，并同時(shí)滲透數(shù)學(xué)思想。

1.讓學(xué)生觀察示意圖，讀懂方格圖，確定第一列第一行。

2.使學(xué)生明確在方格紙上數(shù)對(duì)的含義。引導(dǎo)學(xué)生把例1中學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到例2中來(lái)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)的遷移，。

3.讓學(xué)生表示出圖中其他同學(xué)的位置，并引導(dǎo)學(xué)生觀察比較。

4.設(shè)置疑點(diǎn)：能不能馬上找出小紅的位置（5，x）此部是為了讓學(xué)生明確必須要有兩個(gè)數(shù)才能確定一個(gè)位置。

第三個(gè)環(huán)節(jié)是聯(lián)系生活，靈活應(yīng)用。本著趣味性，思考性、應(yīng)用性相結(jié)合的原則，由易到難，由淺入深我設(shè)計(jì)了兩個(gè)練習(xí)，請(qǐng)看：

1， 看圖填空

2， 國(guó)際象棋。

第4個(gè)環(huán)節(jié)是課堂總結(jié)，課堂總結(jié)是對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)情況的總結(jié)，也是知識(shí)從課內(nèi)延伸到課外的環(huán)節(jié)，因此我在學(xué)生回顧總結(jié)后，自然引出地球經(jīng)緯線的知識(shí)，并且鼓勵(lì)學(xué)生通過(guò)各種方式收集生活中用數(shù)對(duì)表示位置的例子。

以上就是我的教學(xué)設(shè)計(jì)，縱觀整堂課的教學(xué)，我注重利用學(xué)生已有的生活經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，讓學(xué)生親身經(jīng)歷從實(shí)際生活情境中抽象出數(shù)學(xué)模型的過(guò)程。鼓勵(lì)學(xué)生自主探索、合作交流，讓學(xué)生在愛(ài)數(shù)學(xué)、學(xué)數(shù)學(xué)用數(shù)學(xué)的過(guò)程中，獲得知識(shí)，得到情感與能力的培養(yǎng)，力求教育的潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲。當(dāng)然說(shuō)課過(guò)程中還有很多不足之處，希望各位領(lǐng)導(dǎo) 和 老師予以批評(píng)指正，謝謝大家。