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稅務師題庫及答案篇一

1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的。

b、個人之間互換自有居住用房地產的。

c、非房地產開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產開發(fā)企業(yè))的房產。

d、企事業(yè)單位轉讓舊房。

2、某房地產開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅()萬元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是()。

a、安置動遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費。

c、開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用。

d、銷售過程中發(fā)生的銷售費用。

4、某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發(fā)成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用為()萬元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契稅0.6萬元，銷售時繳納營業(yè)稅及相關稅費2.2萬元。張先生實現(xiàn)的增值額是()萬元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的。

c、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。

d、直接轉讓土地使用權的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的.，按照()計算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項目金額不得扣除的原則。

c、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法。

d、房地產評估價格。

8、某縣城房地產開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產開發(fā)費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是()萬元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產再轉讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點進行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項b、c、d為納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照房地產評估價格計算征收。

【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉讓行為應繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)。

應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)。

(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)。

【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

稅務師題庫及答案篇二

考前備考，做題為主。下面是稅務師考試多選題及答案，快來做題吧！

1、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

c、直接轉讓土地使用權的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的.

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產轉讓交易

c、虛報房地產轉讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉讓房地產的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產使用權抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的

b、以房地產對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產

8、以下關于房地產企業(yè)進行土地增值稅清算相關問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

c、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時應當重點關注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費

1、【正確答案】bce

稅務師題庫及答案篇三

1、關于資源稅計稅依據(jù)的說法，下列說法不正確的有()。

a.納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

b.納稅人以自產原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

c.納稅人自產自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)。

d.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

【正確答案】b。

【答案解析】納稅人以自產原鹽加工精鹽后銷售，以移送數(shù)量為計稅依據(jù)。

2、下列各項中，征收資源稅的是()。

a.人造石油。

b.洗煤。

c.與原油同時開采的天然氣。

d.地面抽采煤層氣。

【正確答案】c。

【答案解析】選項a，人造石油不征收資源稅;選項b，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅;選項d，從1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

3、某納稅人本期以自產液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽1噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應繳納資源稅()萬元。

a.10。

b.12。

c.16。

d.20。

【正確答案】a。

【答案解析】納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000×10-10000×2=100000(元)=10(萬元)。

4、資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是()。

a.支付貨款的當天。

b.收到貨物的當天。

c.出售所購貨物的當天。

d.主管稅務機關確定的時間。

【正確答案】a。

【答案解析】資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的.稅款，其納稅義務發(fā)生時間是支付貨款的當天。

5、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的是()。

a.原油。

b.銅礦石。

c.天然氣。

d.煤炭。

【正確答案】b。

【答案解析】扣繳義務人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務機關難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產品時代扣代繳其應納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品。

6、某油田12月生產原油20萬噸，加熱、修井用0.5萬噸，當月銷售19.5萬噸，取得不含稅收入1800萬元;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，取得含稅銷售額187.2萬元。按照當?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應納資源稅為()萬元。

a.116.28。

b.116。

c.213.5。

d.215。

【正確答案】a。

【答案解析】納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，就其應稅產品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計稅依據(jù);加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應納資源稅=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(萬元)。

7、某煤礦203月開采原煤600萬噸，銷售240萬噸，另將一部分原煤移送加工生產選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦3月應納資源稅()萬元。

a.1700。

b.1850。

c.2000。

d.2150。

【正確答案】a。

【答案解析】對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。應納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬元)。

8、某采礦企業(yè)206月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12，錫礦資源稅適用稅額每噸0.8元。該企業(yè)6月應納資源稅元。

a.32490。

b.37430。

c.32406。

d.32960。

【正確答案】d。

【答案解析】該企業(yè)6月份應納資源稅=(40000+100×12)×0.8=32960(元)。

稅務師題庫及答案篇四

考試不難，堅持努力難，下面是稅務師考試題及答案，歡迎做題。

1、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

c、直接轉讓土地使用權的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產轉讓交易

c、虛報房地產轉讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉讓房地產的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉讓的'房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產使用權抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的

b、以房地產對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產

8、以下關于房地產企業(yè)進行土地增值稅清算相關問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

c、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時應當重點關注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費

1、【正確答案】bce

稅務師題庫及答案篇五

一、單選:。

1、底某內資企業(yè)購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設某企業(yè)用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤入所得征稅的是()。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額。

c、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~。

d、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~|。

5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內內資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設立機構的外國企業(yè)轉讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經濟技術開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產性外商投資企業(yè)設立，至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產業(yè)內資企業(yè)年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調整項目，則其應納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內資企業(yè)20收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內設立兩個分支機構a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構經批準實行按經費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構應納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內資房地產開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內資企業(yè)(稅率33%)。向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應就分立資產增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權的入帳金額應為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經濟技術開發(fā)區(qū)生產性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內資企業(yè)2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應代扣代繳預提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經營性價款利息。

c資助非關聯(lián)科研機構和高等學校研究開發(fā)經費。

d支付給總機構的特許權使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內上市a股企業(yè)(內資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內取得的保險賠款。

d、外籍人士轉讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應在2004年8月1日。內退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應就其內退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢取得收入5000元，付給中介人500元；到b學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉讓一項業(yè)余開發(fā)的技術取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉贈股本140股，面值均為1元，送轉股當日市價每股8元。領取紅利后將股票轉讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權支付的成本為1000萬元，房地產開發(fā)成本為2000萬元，房地產開發(fā)費用(管理、財務及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務費用中的利息能夠按轉讓項目分攤且能提供金融機構證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉讓房產有關的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經營業(yè)務的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花。

d、車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應納房產稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產，對債權人承受破產企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權屬。

b、企業(yè)破產，債權人承受破產企業(yè)土地及房屋權屬抵債。

c、以自有房產作價投資入股本人經營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權屬的轉移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結轉商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術改造購進國產設備120萬元，則2003年應納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉制科研機構。

b、西部國家鼓勵類產業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產的建材產品所得。

d、科研單位、大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢等所得。

45、某內資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內資企業(yè)境內所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應稅所得率為15%，則該納稅人應納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經濟開放區(qū)生產性外商投資企業(yè)開業(yè)(經營期10年以上)。，19至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè)(經營期10年以上)。，一直被認定為先進技術企業(yè)，其年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應納稅所得額260萬元，中外股權各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術企業(yè)(經營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了。則甲應就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權轉讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應交納個人所得稅1000元。

c、其應交納個人所得稅700元d、其應交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產職工從破產企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產開發(fā)支出形成資產的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務重組如下:甲以房產一幢抵債，該房產原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務重組損失5萬元。

2、以下有關內資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關內資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理費，稅前扣除不得超過應納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內其他外商投資企業(yè)的股權，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應當按照勞務報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內企業(yè)取得的股息。

b、內部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權使用費的“一次”指一項特許權的一次許可使用。

d、財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經濟技術開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經費贊助。

13、以下收入項目。內資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉讓收益。

c、境內投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉稅。

b、非營利性基金會在金融機構的基金存款利息。

c、儲蓄機構代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調增應納稅所得額。

c、企業(yè)的股權投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內資企業(yè)以一幢房產對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額。

b、由于對外投資的資產屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應以該房產在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權支付額為50萬元，b企業(yè)股權600萬元。合并后b企業(yè)凈資產公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設立機構的外國企業(yè)。

b、經濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè)。

c、經認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設在經濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權，不予退稅。

24、有關投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關預提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應支付給外國企業(yè)的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅。

d、財產出租收入可以以扣除應交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅。

b、出租車經營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉讓其擁有所有權的量化資產，應在扣除合理費用開支后按“財產轉讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉讓房地產b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應納稅金。

a專業(yè)評估機構評估的該房產的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產價格。

b、該房產所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產價格時房地產評估費用。

d、轉讓房地產時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同。

b技術開發(fā)合同，應以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權轉讓合同，應按財產轉移書據(jù)征稅。

d、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅。

35、有關財產租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產出租合同，應納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經稅務機關發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花。

b、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應納房產稅的房產的是()。

a、室內游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調。

39、關于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產，以下說法錯誤的是()。

a、以房產投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位出租房產，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內彌補。

45、就固定資產而言，以下有關規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內設立的分支機構的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內其他企業(yè)簽訂商品貿易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關股票、股權投資及轉讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉讓其中國境內外商投資企業(yè)的股權，免稅。

b、外國企業(yè)從境內外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉讓所持有的境內企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經濟特區(qū)設立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設在經濟技術開發(fā)區(qū)內的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關房產方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產稅和土地使用稅。

51、下列房產可以免征房產稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經費的單位自用的房產。

d、企業(yè)辦的學校自用的房產。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內用于農業(yè)生產的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產性外商投資企業(yè)的有()。

a、農業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應實行先預繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉讓房地產b、成片開發(fā)部分轉讓的房地產。

c、以預售方式轉讓房地產d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產經營費用混在一起的，應分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計

稅務師題庫及答案篇六

1.關于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有()。

a.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅。

b.單位出租設備等動產，在承租單位所在地申報納稅。

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構所在地申報納稅。

d.境內電信單位提供電信業(yè)務，在電信勞務發(fā)生地申報納稅。

e.納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產，在其機構所在地或居住地申報納稅。

2.關于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有()。

a.無船承運業(yè)務屬于“運輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”

d.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點經營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”

3.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有()。

a.我國公民銷售其在境外的房產，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。

b.外籍個人銷售其在我國境內已購置6年的房產，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。

c.納稅人銷售自建的房產，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產”計算繳納營業(yè)稅。

d.納稅人銷售自建的房產，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅。

e.單位銷售購進的房產，以銷售收入減去購入原價的`差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。

4.關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()。

a.我國科研單位技術轉讓收入免征營業(yè)稅。

b.我國企業(yè)在境內轉讓技術取得的收入免征營業(yè)稅。

c.我國企業(yè)向境外轉讓技術取得的收入征收營業(yè)稅。

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅。

5.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有()。

a.個人轉讓著作權取得的收入。

b.福利彩票發(fā)行機構發(fā)行福利彩票的收入。

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入。

d.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務收取的保險費。

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費。

6.下列業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。

a.銀行銷售金銀業(yè)務。

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務。

c.典當業(yè)銷售死當物品。

d.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務。

e.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務。

7.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有()。

a.有線電視臺收取的“初裝費”

b.廣告播映。

c.出租文化場所。

d.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務。

e.科技講座。

8.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉讓無形資產”稅目的有()。

a.土地租賃。

b.提供無所有權技術。

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝。

d.土地所有者出讓土地使用權。

e.土地使用者將土地還給土地所有者。

9.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)按房改成本價出售住房。

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工。

c.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產。

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務。

e.個人轉讓著作權。

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有()。

a.寄售商店代銷寄售物品。

b.典當業(yè)銷售死當物品。

c.生產銷售商品混凝土。

d.銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦。

e.銷售生物制品。

答案解析。

1.標準答案：ace。

解析：單位和個人出租物品、設備等動產的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地;境內電信單位提供電信業(yè)務的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機構所在地。

2.標準答案：bcd。

解析：無船承運業(yè)務按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務業(yè)”。

3.標準答案：ce。

解析：轉讓境外房產不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產，應該以取得的全部收入減去不動產購置原價或抵債時該不動產的余額計征營業(yè)稅。

4.標準答案：abde。

解析：我國企業(yè)向境外轉讓技術取得的收入，不征收營業(yè)稅。

5.標準答案：ce。

解析：個人轉讓著作權免征營業(yè)稅;福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內保險機構為出口貨物提供的保險產品免征營業(yè)稅。

6.標準答案：be。

解析：銀行銷售金銀業(yè)務、典當業(yè)銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務，屬于征收增值稅的范圍。

7.標準答案：abc。

解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場所屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標準答案：abde。

解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅;轉讓土地使用權，指土地使用者轉讓土地使用權的行為;土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉讓非專利技術，是指轉讓非專利技術的所有權或使用權的行為，提供無所有權的技術，不作為本稅目的納稅對象。

9.標準答案：acde。

解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產、企業(yè)提供垃圾處置勞務、個人轉讓著作權均是營業(yè)稅的減免范圍。

10.標準答案：ab。

解析：除ab選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。

稅務師題庫及答案篇七

1、1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構，截止月在中國境內居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，年12月杰克應繳納個人所得稅()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得稅()萬元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』應繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)。

6、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅()萬元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)。

7、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的'，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿足清箅條件之日起()日內到主管稅務機關辦理清箅手續(xù)。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技術合同單對合同約定按研究開發(fā)經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

稅務師題庫及答案篇八

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務師題庫及答案篇九

稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內通過5科的考試。下面小編整理了2017年稅務師考試稅法一練習題和答案，歡迎大家進行測試!

1、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形屬于視同提供應稅服務的有()。

a、某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務

b、某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

d、某單位為希望小學無償提供《暖春》電影放映服務

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務

d、鑒證咨詢服務

e、廣播影視服務

3、下列業(yè)務屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運輸服務

b、管道運輸服務

c、研發(fā)和技術服務

d、物流輔助服務

e、有形不動產租賃服務

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應稅服務中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

8、向境外單位提供的下列應稅服務適用免征增值稅政策的有()。

a、技術轉讓服務

b、電路設計及測試服務

c、廣告投放地在境外的廣告服務

d、合同標的物在境內的合同能源管理服務

e、對境內貨物或不動產的認證服務

9、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運輸服務

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入

10、下列關于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運專票已經納入失控發(fā)票快速反應機制管理

11、下列關于營改增相關規(guī)定的表述正確的有()。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務局負責征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

參考答案

1、【正確答案】be

稅務師題庫及答案篇十

《財務與會計》經常考基礎題，下面是稅務師《財務與會計》基礎題及答案，歡迎練習。

1、關于利得和損失的說法，錯誤的是( )。

a、利得和損失可以直接計入所有者權益，也可以直接計入當期利潤

b、利得和損失可以通過資本公積--其他資本公積計入所有者權益

c、利得和損失可以通過營業(yè)外收入、營業(yè)外支出計入所有者權益

d、利得和損失可以通過營業(yè)外收入、營業(yè)外支出計入本年利潤

稅務師題庫及答案篇十一

1、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

c、直接轉讓土地使用權的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產轉讓交易

c、虛報房地產轉讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉讓房地產的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產使用權抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的

b、以房地產對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產

8、以下關于房地產企業(yè)進行土地增值稅清算相關問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

c、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時應當重點關注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費

1、【正確答案】bce

稅務師題庫及答案篇十二

稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內通過5科的考試。下面小編整理了2017稅務師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

a.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

b.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

c.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

d.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及c但可以課及v部分

2. 關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

a.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等

b.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

c.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

d.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

3. 下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

a.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

b.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批

c.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

d.“批復”性質的文件屬于稅收規(guī)范性文件

4. 稅收法律關系產生的標志是()。

a.納稅人辦理或重新辦理稅務登記

b.征稅主體與納稅主體的同時存在

c.引起納稅義務成立的法律事實

d.征、納雙方權利與義務關系的形成

5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。

c.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

6. 稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是()。

a.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

c.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系

d.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

7. 區(qū)分不同稅種的主要標志是()。

a.納稅義務人

b.課稅對象

c.稅率

d.稅目

8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。

a.全部免征

b.減半征收

c.零稅率

d.免征額

9. 下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是()。

c.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報

10. 關于稅收實體法，下面表述正確的是()。

a.全部免征屬于稅基式減免

b.房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

c.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

d.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

11. 關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是()。

a.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d.人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效

12. 下列關于稅收立法表述正確的是()。

b.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律

13. 關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的是()。

a.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權

利義務關系

b.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

c.權利義務關系具有對等性

d.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

14. 下列關于國際稅法的表述錯誤的是()。

a.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

b.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系

c.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

d.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換

15. 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。

a.轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

b.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的.基本方法之一

c.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易

d.確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內容

16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

a.兩稅法

b.攤丁入畝

c.初稅畝

d.一條鞭法

17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。

a.免稅法

b.稅收饒讓

c.直接抵免法

d.間接抵免法

1

[答案]：a

[解析]：選項b，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項c，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項d，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及c和v部分。

[該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核]

2

[答案]：b

[解析]：選項a，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關;選項c，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項d，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

[該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]

3

[答案]：a

[解析]：選項b，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等;選項c，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項d，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復”性質的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

[該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核]

4

[答案]：c

[解析]：由于稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。

[該題針對“稅收法律關系的產生、變更、消滅”知識點進行考核]

5

[答案]：b

[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

[該題針對“稅法的適用原則”知識點進行考核]

6

[答案]：c

[解析]：稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系。

[該題針對“稅法與其它部門法的關系”知識點進行考核]

7

[答案]：b

[解析]：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

[該題針對“課稅對象”知識點進行考核]

8

[答案]：d

[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

[該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核]

9

[答案]：c

[解析]：納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內沒有應納稅款，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

[該題針對“稅收法律關系的主體”知識點進行考核]

10

[答案]：c

[解析]：選項a，全部免征屬于稅額式減免;選項b，房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納;選項d， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

[該題針對“稅收實體法(綜合)”知識點進行考核]

11

[答案]：d

[解析]：選項a，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力;選擇b，審議通過的稅務規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項c，稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

[該題針對“稅務規(guī)章”知識點進行考核]

12

[答案]：d

[解析]：選項a，我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項b，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律;選項c，稅務規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決。

[該題針對“稅收立法”知識點進行考核]

13

[答案]：a

[解析]：稅收法律關系的特點

(1)主體的一方只能是國家

(2)體現(xiàn)國家單方面的意志

(3)權利義務關系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務，享受較少的權利

(4)具有財產所有權或支配權單向轉移的性質。

[該題針對“稅收法律關系的概念與特點”知識點進行考核]

14

[答案]：b

[解析]：國際稅法的調整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。

[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點進行考核]

15

[答案]：d

[解析]：轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。

[該題針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核]

16

[答案]：d

[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉為對物征稅。

[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識點進行考核]

17

[答案]：a

[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。

[該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核]

稅務師題庫及答案篇十三

1、下列關于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有( )。

b、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

2、2012年7月份，稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于( )事項中的債權執(zhí)行。

a、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

b、2011年7月，由于違法經營，被有關部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

c、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉為抵押債權，用自產的產品作為抵押物

d、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

e、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質押

3、稅款征收的方式包括( )。

a、查定征收

b、定期定額征收

c、郵寄申報

d、代扣代繳

e、委托代征

4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務機關有權核定其應納稅額的有( )。

a、依照規(guī)定可以不設置賬簿的

b、依照規(guī)定應當設置但是沒有設置賬簿的

c、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

e、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

5、稅務機關可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

a、機動車輛

b、單價10000元以上的生活用品

c、金銀飾品

d、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

e、1處以外的住房

6、某生產燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。

c、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施

d、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全

7、下列違反稅務管理的行為，可以由稅務機關責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

a、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

b、未按照規(guī)定設置、保管賬簿的

c、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

d、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

e、未按照規(guī)定使用稅務登記證件的`

1、

【正確答案】abce

【答案解析】扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2、

【正確答案】abde

【答案解析】稅務機關征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項c是抵押債權，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權應優(yōu)先受償。

3、

【正確答案】abde

【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式，而非稅款征收方式。

4、

【正確答案】abc

【答案解析】選項d，關聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務機關不必核定其應納稅額;選項e，征稅成本的大小不是核定應納稅額的理由。

5、

【正確答案】abce

【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

6、

【正確答案】ac

【答案解析】選項b，若納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施;選項 d，個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內;選項e，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，20萬元遠遠大于應納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。

7、

【正確答案】abcd

【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

稅務師題庫及答案篇十四

稅務師考試復習備考，大家要多做題。下面是稅務師考試試題及答案，歡迎做題。

1. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關執(zhí)法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關。因此，選項a正確。

2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

a.行政征收

b.行政沒收

c.行政征用

d.行政強制

[答案]b

[解析]財產罰是行政處罰的形式之一，而財產罰包括罰款和沒收兩種形式。

3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設定何種行政處罰()。

a.行政拘留

b.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

c.罰款

d.沒收違法所得

e.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

[答案]bc.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項bc.d正確。

4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設定稅務行政罰款處罰的是()。

a.省級稅務機關制定的稅收規(guī)范性文件

b.國家稅務總局稅收規(guī)章

c.財政部稅收規(guī)章

d.省級人民政府規(guī)章

[答案]a

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內作出具體規(guī)定。四個選項中bc.d選項屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有a選項例外，因此，正確選項為a。

5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

a.主動消除或者減輕違法行為危害后果的

b.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

c.受他人脅迫而有違法行為的

d.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

e.其違法行為1年內未被發(fā)現(xiàn)的

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的';主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項ac.d正確。

6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。

a.違法事實清楚且有法定依據(jù)

b.對公民處以20元以下的罰款

c.對公民處以50元以下的罰款

d.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

e.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

[答案]ac.d

[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項ac.d正確。

7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

a.備案

b.當事人陳述和申辯

c.當場作出處罰決定

d.調查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項bd.e正確。

8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。

a.責令停業(yè)停產

b.征收滯納金

c.吊銷許可證和執(zhí)照

d.較大數(shù)額的罰款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項ac.d正確。

9. 行政機關應當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關聽證程序的規(guī)定。

10. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。

a.勞動教養(yǎng)

b.收容審查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

稅務師題庫及答案篇十五

注冊稅務師是指經全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員。下面小編整理了2017年稅務師考試稅法二試題與答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務師題庫及答案篇十六

1、關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是（ ）。

a.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d.人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效

稅務師題庫及答案篇十七

2017年稅務師《財務與會計》檢測題（附答案）

1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理( )。

a.減征稅款

b.豁免應納稅款

c.提供納稅擔保

d.延期繳納稅款

答案：d

2、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是( )。

b.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為

答案：a

3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )o

a.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

b.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

c.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

d.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設基金

答案：b

4、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。

a.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

b.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應建復式賬

c.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

d.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

答案：c

5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( )。

b.國債利息收人

c.殘疾人員工資加計扣除部分

d.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

答案：a

6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括( )。

a.營業(yè)稅

b.印花稅

c.城市維護建設稅

d.教育費附加

答案：b

7、稅務行政復議中的被申請人是指( )。

a.被稅務機關委托的代征人

b.與申請人存在控股關系的上級單位

c.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

d.作出具體行政行為的'稅務機關

答案：d

8、關于稅款追征與退還的說法，正確的是( )。

a.納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

b.納稅人多繳的稅款，自結箅稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還

c.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

答案：a

a.向獨立董事支付的補貼

b.向職工支付的托兒補助費

c.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

d.向外聘技術人員支付的兼職費

答案：c

10、在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時，正確的是( )。

a.金融經紀業(yè)務在計算營業(yè)稅應稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

b.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

c.外匯轉讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

d.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

答案：b

稅務師題庫及答案篇十八

做習題，對答案，下面是注冊稅務師試題和答案，更多試題，關注本欄目哦！

1、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

c、直接轉讓土地使用權的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產轉讓交易

c、虛報房地產轉讓交易

d、提供扣除項目金額不實的.

e、轉讓房地產的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產使用權抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的

b、以房地產對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產

8、以下關于房地產企業(yè)進行土地增值稅清算相關問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

c、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時應當重點關注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費

1、【正確答案】bce

稅務師題庫及答案篇十九

一、單選:。

1、2001年底某內資企業(yè)購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設某企業(yè)用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤入所得征稅的是()。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額。

c、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~。

d、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~|。

5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內內資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設立機構的外國企業(yè)轉讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經濟技術開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產業(yè)內資企業(yè)20會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調整項目，則其應納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內資企業(yè)收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內設立兩個分支機構a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構經批準實行按經費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構應納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內資房地產開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應就分立資產增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權的入帳金額應為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經濟技術開發(fā)區(qū)生產性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內資企業(yè)年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應代扣代繳預提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經營性價款利息。

c資助非關聯(lián)科研機構和高等學校研究開發(fā)經費。

d支付給總機構的特許權使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內上市a股企業(yè)(內資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內取得的保險賠款。

d、外籍人士轉讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應在2004年8月1日。內退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應就其內退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢取得收入5000元，付給中介人500元；到b學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉讓一項業(yè)余開發(fā)的技術取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉贈股本140股，面值均為1元，送轉股當日市價每股8元。領取紅利后將股票轉讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權支付的成本為1000萬元，房地產開發(fā)成本為2000萬元，房地產開發(fā)費用(管理、財務及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務費用中的利息能夠按轉讓項目分攤且能提供金融機構證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉讓房產有關的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經營業(yè)務的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花。

d、車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應納房產稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產，對債權人承受破產企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權屬。

b、企業(yè)破產，債權人承受破產企業(yè)土地及房屋權屬抵債。

c、以自有房產作價投資入股本人經營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權屬的轉移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結轉商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術改造購進國產設備120萬元，則2003年應納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉制科研機構。

b、西部國家鼓勵類產業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產的建材產品所得。

d、科研單位、大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢等所得。

45、某內資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內資企業(yè)境內所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應稅所得率為15%，則該納稅人應納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經濟開放區(qū)生產性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè)(經營期10年以上)。，一直被認定為先進技術企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應納稅所得額260萬元，中外股權各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術企業(yè)(經營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權轉讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應交納個人所得稅1000元。

c、其應交納個人所得稅700元d、其應交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產職工從破產企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產開發(fā)支出形成資產的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務重組如下:甲以房產一幢抵債，該房產原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務重組損失5萬元。

2、以下有關內資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關內資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理費，稅前扣除不得超過應納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內其他外商投資企業(yè)的股權，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應當按照勞務報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內企業(yè)取得的股息。

b、內部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權使用費的“一次”指一項特許權的一次許可使用。

d、財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經濟技術開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經費贊助。

13、以下收入項目。內資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉讓收益。

c、境內投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉稅。

b、非營利性基金會在金融機構的基金存款利息。

c、儲蓄機構代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調增應納稅所得額。

c、企業(yè)的股權投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內資企業(yè)以一幢房產對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額。

b、由于對外投資的資產屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應以該房產在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權支付額為50萬元，b企業(yè)股權600萬元。合并后b企業(yè)凈資產公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設立機構的外國企業(yè)。

b、經濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè)。

c、經認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設在經濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權，不予退稅。

24、有關投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關預提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應支付給外國企業(yè)的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅。

d、財產出租收入可以以扣除應交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅。

b、出租車經營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉讓其擁有所有權的量化資產，應在扣除合理費用開支后按“財產轉讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉讓房地產b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應納稅金。

a專業(yè)評估機構評估的該房產的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產價格。

b、該房產所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產價格時房地產評估費用。

d、轉讓房地產時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同。

b技術開發(fā)合同，應以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權轉讓合同，應按財產轉移書據(jù)征稅。

d、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅。

35、有關財產租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產出租合同，應納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經稅務機關發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花。

b、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應納房產稅的房產的是()。

a、室內游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調。

39、關于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產，以下說法錯誤的是()。

a、以房產投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位出租房產，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內彌補。

45、就固定資產而言，以下有關規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內設立的分支機構的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內其他企業(yè)簽訂商品貿易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關股票、股權投資及轉讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉讓其中國境內外商投資企業(yè)的股權，免稅。

b、外國企業(yè)從境內外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉讓所持有的境內企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經濟特區(qū)設立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設在經濟技術開發(fā)區(qū)內的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關房產方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產稅和土地使用稅。

51、下列房產可以免征房產稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經費的單位自用的房產。

d、企業(yè)辦的學校自用的房產。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內用于農業(yè)生產的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產性外商投資企業(yè)的有()。

a、農業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應實行先預繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉讓房地產b、成片開發(fā)部分轉讓的房地產。

c、以預售方式轉讓房地產d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產經營費用混在一起的，應分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計