最新審計論文題目(匯總14篇)

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審計論文題目篇一

風險是對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性。當今世界越來越復雜的經(jīng)濟環(huán)境與激烈競爭，使企業(yè)面臨的風險比以往任何時期都大，企業(yè)發(fā)展與風險的如影隨形、相生相伴，使風險管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮越來重要的作用。內(nèi)部審計作為一種獨立客觀的咨詢活動，是對風險管理的評價和改善。目前我國大多數(shù)企業(yè)采用的傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式屬于被動型風險控制，審計目標和范圍缺乏針對性，無法準確反映企業(yè)的經(jīng)營風險和問題，不能有效地為組織增加價值、減少損失。風險導向內(nèi)部審計是一種主動的風險管理的審計模式，它要求內(nèi)部審計人員在內(nèi)部審計的全過程中自始至終都要關注風險，并根據(jù)風險度選擇項目，以降低風險為導向，進行內(nèi)部控制的符合性測試、實質(zhì)性測試，并進行監(jiān)督檢查和評價，提出建設性意見和建議。這樣得出的審計報告可以作為揭示企業(yè)風險、防范風險以及信息交流的預警信號，為企業(yè)風險管理提供可靠的信息，并作為企業(yè)進行風險判斷的重要依據(jù)，我國現(xiàn)代企業(yè)管理需要引入風險導向內(nèi)部審計模式。

1.1參與風險管理

企業(yè)風險管理要求全面識別風險，同時熟悉本單位的經(jīng)營戰(zhàn)略、工作程序、組織結構等，內(nèi)部審計人員的獨特地位與專業(yè)知識滿足了以上要求。具體實施審計時，風險導向內(nèi)部審計可以直接針對企業(yè)實現(xiàn)目標過程中面臨的主要問題和風險，并將事后評價反饋延伸到事前和事中，使內(nèi)部審計成為企業(yè)價值鏈中的必要環(huán)節(jié)。因此，以風險為導向的內(nèi)部審計捕捉風險信息的能力比企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部審計都強，對于企業(yè)風險管理能夠做出其獨有的貢獻。

1.2完善內(nèi)部控制

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)，是對內(nèi)部控制的再控制。風險導向內(nèi)部審計強調(diào)從風險角度對內(nèi)部控制的科學性進行評審，強調(diào)從風險角度對內(nèi)部控制進行評價，不僅強調(diào)內(nèi)部控制的嚴格執(zhí)行，而且要求在成本與收益、風險與機會之間尋找平衡，保證企業(yè)在可接受風險程度下獲得最大利益，為企業(yè)風險管理提供更客觀、更科學的控制評價。有利于優(yōu)化內(nèi)部控制結構、簡化內(nèi)部控制流程、健全內(nèi)部控制制度，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制。同時，改進對內(nèi)部控制的監(jiān)控和完善方式。

1.3促進公司治理

公司治理的基本目標是在充分考慮利益相關者利益相對滿足和大體均衡情況下，增加企業(yè)價值，從而使股東長遠價值最大化。而風險導向內(nèi)部審計的本質(zhì)是確保受托責任有效履行的管理控制，它更注重與企業(yè)目標的直接關聯(lián)?？梢?，公司治理與風險導向內(nèi)部審計目標是一致的。內(nèi)部審計既是公司治理的一部分，同時又參與到治理有效性的審計之中。內(nèi)部審計在公司治理中的作用包括監(jiān)督、評價和分析組織的風險和各項控制；復核并證實信息是否可靠并符合相關政策、程序與法律，協(xié)助管理者向董事會、審計委員會以及執(zhí)行管理機構提供風險防范以及治理有效的保證。

1.4提升內(nèi)部審計職業(yè)地位

風險導向內(nèi)部審計對象為公司治理領域和包括內(nèi)部控制環(huán)節(jié)風險在內(nèi)的一切風險，提升了內(nèi)部審計在公司治理中的作用包括監(jiān)督、評價和分析組織的風險及控制，復核并證實信息可靠并符合相關政策、程序與法律，協(xié)助管理層向董事會和執(zhí)行管理機構提供防范風險以及有效治理的保證。

1.5提高審計資源利用效率

風險導向內(nèi)部審計不僅重視會計信息，而且重視經(jīng)濟信息，產(chǎn)業(yè)信息和財務信息等，其審計模式路線是“目標風險控制”,對于有證據(jù)表明風險較低的領域，應依賴內(nèi)部控制或分析性復核；對于被認為風險較高的領域，分配更多的審計資源，可實施大量的實質(zhì)性測試和余額細節(jié)測試。這樣恰當、有效地分配內(nèi)部審計資源，使得更多與風險管理相關的控制和活動得到關注，把審計手段與審計目標更好地結合在一起，可以提高審計的科學性、針對性和績效性。所以風險導向內(nèi)部審計提供了一種既能保持審計效果，又能提高審計效率的工作思路。

2.1構建風險數(shù)據(jù)庫

風險導向內(nèi)部審計需要事先構建企業(yè)風險數(shù)據(jù)庫，并依據(jù)風險數(shù)據(jù)庫進行全面的識別和評估風險，根據(jù)風險評估結果確定審計項目、審計重點。首先，風險數(shù)據(jù)庫應包含風險的類別、規(guī)模、可能性及其影響程度。其次，應確定風險的可控程序，對風險控制的恰當性進行評價。最后，通過企業(yè)應對風險及其發(fā)展變化情況所采取的措施進行檢查，對應對措施充分得當和有效性進行評估。

2.2制定審計計劃

風險導向內(nèi)部審計的審計計劃與風險相聯(lián)系，要求審計計劃應該反映企業(yè)的風險戰(zhàn)略、風險管理，并與內(nèi)部審計程序協(xié)調(diào)一致。內(nèi)審部門應在企業(yè)風險數(shù)據(jù)庫中所識別和評估風險的基礎上編制審計計劃，根據(jù)風險來確定審計項目的先后次序，合理分配內(nèi)部審計資源，目的是將內(nèi)部審計有限的資源集中于高風險的領域，更好地服務于企業(yè)的總體目標，有助于內(nèi)部審計效率和效果的提高。

2.3編制審計實施方案

風險導向內(nèi)部審計需要審計人員在評估風險優(yōu)先次序的基礎上，編制審計實施方案，包括確定審計范圍、審計重點及審計步驟等。編制審計實施方案：首先，應在考慮并反映企業(yè)戰(zhàn)略性計劃目標和方針的前提下確定審計范圍；其次，通過對企業(yè)風險因素分析，確定審計的重點領域、重點業(yè)務流程、重點環(huán)節(jié)和內(nèi)容；最后，針對評估確定的重大錯報風險發(fā)生的可能性及相關業(yè)務特點和重要程度，設計個性化的審計具體程序。

2.4分析和測試方法的`運用

風險導向內(nèi)部審計應注重分析程序測試方法的運用，依靠內(nèi)審人員根據(jù)掌握的各種資料和信息，運用專業(yè)判斷能力和科學的分析方法，對被審計單位的風險進行識別和評估分析；根據(jù)風險的識別和評估結果，確定實施測試的方式和風險點，在實際工作中還可以借助剩余風險因素的評估結果，確定實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)和范圍。

2.5廣泛獲取審計證據(jù)

風險導向內(nèi)部審計模式下，支持審計結論所依據(jù)的審計證據(jù)在內(nèi)涵上有了明顯的擴展，既包括實施控制測試和實質(zhì)性測試獲取證據(jù)，也包括通過了解企業(yè)基本情況及其環(huán)境獲取的證據(jù)，以風險評估決定審計證據(jù)的數(shù)量及質(zhì)量，風險越高，所需證據(jù)的數(shù)量就越多、證明力要強。

2.6充分溝通與交流

溝通是貫穿內(nèi)部審計工作全過程中不可或缺的重要工作，也是審計人員的重要技能之一。風險導向內(nèi)部審計更加注重審計溝通，要與企業(yè)各層級（特別是決策層、重要管理層和關鍵業(yè)務操作層）的相關人員進行廣泛溝通、交流、充分了解和掌握相關信息，并憑借良好的職業(yè)勝任能力，為企業(yè)決策者和各管理層提供服務。

2.7出具審計報告

風險導向內(nèi)部審計模式下，審計人員以風險評估和檢查為基礎提出審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，并出具內(nèi)部審計報告，報告應給能保證對審計結果進行應有考慮的人員，這些人員可能是審計委員會的負責人以及內(nèi)審部門負責人；董事會、管理層和被審計部門。此外，管理層對于有些風險，因為各方面原因，可能采取接受的態(tài)度，一般稱為剩余風險。在內(nèi)審部門負責人認為管理層所接受的剩余風險水平對于企業(yè)來說是無法接受的，內(nèi)審部門負責人應與管理層進一步討論，仍無法解決，應報告董事會加以解決。

2.8審計處理決定、整改反饋

為落實內(nèi)部審計報告整改意見，內(nèi)審部門應及時向被審單位或部門下達審計（檢查）整改通知書，整改通知書應以公司董事長或總經(jīng)理的名義進行簽發(fā)，規(guī)定整改的時限和效果。被審計部門在規(guī)定的時間內(nèi)進行整改反饋。

2.9抽查整改效果

審計（檢查）整改通知書簽發(fā)后，內(nèi)部審計人員仍要對整改進程及效果情況進行抽查，監(jiān)督企業(yè)是否已經(jīng)采取了有效防范和控制措施，對未糾正的事項分析原因，協(xié)助企業(yè)制定整改措施，實現(xiàn)閉環(huán)管理。

3.1內(nèi)部審計工作機制不健全

部分單位對內(nèi)部審計認識上不到位、定位不準，直接影響了內(nèi)部審計的獨立性，出現(xiàn)內(nèi)部審計與紀檢、監(jiān)察部門甚至財務部門合署辦公的現(xiàn)象，沒有作為一個獨立與企業(yè)管理系統(tǒng)的監(jiān)控系統(tǒng)存在，造成了內(nèi)部審計權威性不強，機制不健全，職責和作用不能充分發(fā)揮。內(nèi)部審計工作受到其他工作的牽制，不能客觀、真實、深入地開展，做出的審計報告也因管理體制上的制約而得不到有效地執(zhí)行和落實。更為嚴重的是，還有很多大型企業(yè)沒有設置內(nèi)部審計機構。

3.2風險管理體系不完善

企業(yè)大多尚未建立起完善的風險管理體系，風險管理活動往往是按照法律法規(guī)的要求被動進行，并非出于企業(yè)自身需要主動進行，而且風險管理活動往往是瞬時或間斷性的，多是在事件發(fā)生之后采取的“亡羊補牢”式風險應對措施；與大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工具等先進方法相比，風險管理方法較為落后，從而導致企業(yè)不能恰當?shù)仡A測風險、識別風險、評估風險，進而嚴重影響風險導向內(nèi)部審計的“風險導向性”.

3.3內(nèi)部審計在風險管理中未能充分發(fā)揮作用

審計人員對風險管理還不甚了解，未能在風險管理中發(fā)揮應有的作用；目前，內(nèi)部審計部門主要開展的審計內(nèi)容仍以財務收支審計、經(jīng)濟效益審計和經(jīng)濟責任審計為主，風險導向?qū)徲嬌刑幱谄鸩诫A段，并非為主要審計內(nèi)容。

3.4內(nèi)審人員知識結構單一

目前，許多企業(yè)內(nèi)部審計機構人員配備單薄、結構單一。從業(yè)人員大部分是從會計及其他相關職業(yè)專行過來的，審計人才少、經(jīng)營管理人才少、經(jīng)濟和法律人才少、高層次的復合人才少。單一的專業(yè)知識結構很大程度制約了內(nèi)部審計走出單純的查錯糾弊范疇，難以實現(xiàn)對企業(yè)風險管理、控制和治理過程的全面綜合評價。

3.5缺乏強有力的質(zhì)量控制機制

內(nèi)部審計作為一種社會公認的職業(yè)，內(nèi)部審計人員除了具備專業(yè)知識外，還應該遵循職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計準則；同時內(nèi)部審計工作質(zhì)量的高低也影響到為企業(yè)增加價值作用的發(fā)揮。因此，對內(nèi)部審計質(zhì)量的措施還不到位，同時缺乏一套機制對內(nèi)部審計質(zhì)量進行評估，嚴重影響和制約內(nèi)部審計職業(yè)化建設。

4.1構建內(nèi)部審計組織體系

在現(xiàn)代公司治理結構中，較先進的內(nèi)部審計組織模式是在董事會下設立專門負責行使或幫助董事會行使內(nèi)部會計事務積極權力和外部會計事務消極權力的審計委員會，這種制度安排對風險導向內(nèi)部審計作用發(fā)揮至關重要。改進和完善內(nèi)部審計組織模式，重構內(nèi)部審計體系當務之急。一是在董事會下設審計委員會，由審計委員會組織領導內(nèi)部審計工作；二是建立具有獨立性、權威性的內(nèi)部審計部門，改變內(nèi)部審計部門平等或低于各職能部門狀況；三是嚴格內(nèi)部審計人員的資格認證，提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。

4.2正確定位內(nèi)部審計目標和職能

明確風險管理、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制三者的職能關系，風險管理是內(nèi)部控制職能的拓展和延伸，而內(nèi)部審計在風險管理中承擔評估和建議職能。內(nèi)部審計人員首先要從思想上轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計職能的認識，樹立服務的理念，以風險為出發(fā)點。在及時識別并幫助企業(yè)防范和控制風險的同時，準確把握不可避免風險可能產(chǎn)生的商機，及時為企業(yè)決策者和管理層提供有價值的信息，努力尋求內(nèi)部審計價值最大化。

4.3完善審計風險數(shù)據(jù)庫

結合企業(yè)自身特點和需要建立風險數(shù)據(jù)庫，從涉及的門類、領域、信息量等方面，對現(xiàn)有信息庫進行大規(guī)模擴充，以滿足內(nèi)審人員了解法規(guī)制度、行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境以及經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務流程、風險評估、業(yè)績評價等方面的需要。還應建立企業(yè)信息系統(tǒng)的資源共享機制，使內(nèi)審人員能夠及時準確地獲得相關信息，從而更方便地實施風險評估程序，進而為風險導向內(nèi)部審計工作做鋪墊。

4.4整合審計資源和審計能力

必須使有限的審計資源在一定范圍上達到最優(yōu)的組合和整合，最大限度發(fā)揮審計資源的效率，使得審計資源和審計能力與利益相關者和企業(yè)價值期望保持一致。審計能力主要體現(xiàn)為審計人員的專業(yè)勝任能力，要求內(nèi)部審計人員熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理各項職能。可以通過以下渠道不斷提升審計人員的專業(yè)勝任能力：一是掛職鍛煉和輪崗鍛煉；二是強化業(yè)務技能培訓；三是優(yōu)化人員結構；四是必要時可臨時外聘專業(yè)技術人員；五是加強職業(yè)道德教育；六是鼓勵和支持內(nèi)部審計人員加強自學和磨煉。

4.5健全企業(yè)內(nèi)部控制機制

風險導向內(nèi)部審計是以內(nèi)部控制為基礎、同時考慮公司治理結構和治理機制在內(nèi)的、以企業(yè)全部風險作為審計重點的審計模式。因此，企業(yè)應在優(yōu)化公司治理結構過程中，從內(nèi)部控制的設計、運行、評價和改進等環(huán)節(jié)，建立與完善企業(yè)內(nèi)部控制機制，明確企業(yè)各層面的控制與管理責任。

4.6完善經(jīng)營管理和風險評價體系

盡快建立能夠體現(xiàn)本企業(yè)經(jīng)營特點及至行業(yè)特色的經(jīng)營管理體系和風險評價體系，為風險導向內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部成功開展奠定基礎，并通過對整個企業(yè)及其經(jīng)營活動進行分析評價，查找高風險領域與環(huán)節(jié)，從而有效地防范、轉(zhuǎn)移、經(jīng)營風險，力求風險損失最小化。同時，內(nèi)部審計部門應盡可能地量化審計風險，減輕審計責任，提高審計效率和質(zhì)量。

[1]王光遠.內(nèi)部審計思想[m].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，20xx.

[2]李三喜，徐榮才.3c框架---全面風險管理標準[m].北京：中國市場出版社，20xx.

[3]王曉霞.企業(yè)風險審計[m].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，20xx.

[6]吳容.風險導向整合型內(nèi)部審計模式探究[j].中國內(nèi)部審計，20xx（9）。

[7]陳震晗.基于coso-erm的企業(yè)風險導向?qū)徲嬆Ｐ蚚j].中國內(nèi)部審計，20xx（10）。

[8]王學龍，郝斯佳.論風險導向型內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用[j].中國內(nèi)部審計，20xx（2）。

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審計論文題目篇二

隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和內(nèi)部審計職能的發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部現(xiàn)場審計方式遭遇挑戰(zhàn)，其缺點也日益突出；為了在保證質(zhì)量的前提下盡最大限度地節(jié)約審計成本，聯(lián)網(wǎng)審計應運而生。本文在分析了聯(lián)網(wǎng)審計涵義的基礎上，進一步探討了聯(lián)網(wǎng)審計的特征、意義，深入研究了聯(lián)網(wǎng)審計的利弊。

聯(lián)網(wǎng)審計審計方式計算機審計

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快以及現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)部審計要求的日益提高，特別是電子商務時代的來臨，內(nèi)部審計傳統(tǒng)的審計手段、審計方法等都遭遇了前所未有的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計以現(xiàn)場審計為其主要形式。在現(xiàn)場審計環(huán)境下，審計的優(yōu)點在于任務明確、目標具體，但也有著其根本性的缺點：成本較高、人員分散、時間緊迫。根據(jù)經(jīng)濟活動的成本-效益原則，內(nèi)部審計工作也應在以提升審計質(zhì)量為前提的情況下最大限度地節(jié)約審計成本、提高審計效率。為了適應這一要求，聯(lián)網(wǎng)審計作為新興的審計方式應運而生。

一、聯(lián)網(wǎng)審計的涵義

聯(lián)網(wǎng)審計，是內(nèi)部審計機構或人員通過計算機遠程訪問、調(diào)用被審計單位的財務會計資料、業(yè)務數(shù)據(jù)資料及其所反映的經(jīng)濟活動，按照一定的程序，利用輔助審計工具實時檢查和評價相關資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制的健全性、有效性，幫助企業(yè)加強風險管理，增加組織價值，從而實現(xiàn)組織目標的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督和評價活動。本文主要研究現(xiàn)代信息系統(tǒng)環(huán)境下的網(wǎng)上報送聯(lián)網(wǎng)審計。

聯(lián)網(wǎng)審計既區(qū)別于傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計，也區(qū)別于計算機輔助審計。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計以現(xiàn)場審計為主要形式，在現(xiàn)場審計環(huán)境下，審計的優(yōu)點在于任務明確、目標具體，但也有著其根本性的缺點：成本較高、人員分散、時間緊迫；而聯(lián)網(wǎng)審計通過計算機等非現(xiàn)場的方式采集資料數(shù)據(jù)并加以分析，不僅降低了審計成本，而且便于更有效地整合審計資源，突出數(shù)據(jù)分析、風險管理的作用，更重要的是能對被審計單位建立實時的監(jiān)控系統(tǒng)，解決了現(xiàn)場審計事前對風險預警力不從心的狀況，強化了審計管理的作用，增強了審計的時效性，從而最終實現(xiàn)事前、事中和事后的全過程審計。因此，它既克服了傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計中人員分散、審計資源利用效率不高的缺點，也區(qū)別于只注重審計方式、不注重過程審計的計算機輔助審計。它是在風險導向?qū)徲嫼蛯徲嬓畔⒒h(huán)境下發(fā)展的必然要求，可以幫助審計機構和人員在提高審計質(zhì)量的基礎上降低審計成本、有效地規(guī)避審計風險，從而達到提高企業(yè)管理效率的目的。

二、聯(lián)網(wǎng)審計的特征

1.時效性。聯(lián)網(wǎng)審計通過計算機網(wǎng)絡相關的數(shù)據(jù)傳輸及相應的審計分析軟件，能夠?qū)Ρ粚徲媶挝唤崟r的監(jiān)控，解決了現(xiàn)場審計事前對風險預警力不從心的狀況，強化了審計管理的作用，增強了審計的時效性。

2.過程性。聯(lián)網(wǎng)審計的重要特點之一就是對所屬單位的財務資料、業(yè)務信息可以進行全程的實時監(jiān)控、跟蹤，并通過相應的審計分析軟件，及審計人員對異常信息的分析，對相關企業(yè)進行事前、事中、事后的全過程預警、排查、總結等工作。這一特性是在傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計及計算機輔助審計中無法體現(xiàn)的。

3.效率性：聯(lián)網(wǎng)審計通過計算機等非現(xiàn)場的方式采集資料數(shù)據(jù)并加以分析，不僅降低了審計成本，而且便于更有效地整合審計資源，避免了現(xiàn)場審計人員分散、時間緊迫、成本較高的弊端，同時也增強了審計管理的作用。

三、聯(lián)網(wǎng)審計的意義和作用

聯(lián)網(wǎng)審計通過遠程的方式采集資料數(shù)據(jù)和觀察業(yè)務流程，既解決了審計力量分散、審計效率不高的現(xiàn)狀，也有利于解決公司規(guī)模擴大與加強管理協(xié)調(diào)之間的矛盾，從而真正實現(xiàn)總公司對下屬基層單位的實時監(jiān)控與審計，凸顯了內(nèi)部審計相對于其他兩種審計方式的魅力之所在，必將成為電子商務時代下內(nèi)部審計的常規(guī)及主要的手段。

同時，聯(lián)網(wǎng)審計通過對采集數(shù)據(jù)的分析，利用專家的集體智慧，建立風險指標體系，能對風險點產(chǎn)生預警功能，從而有效地進行風險管理，達到防患于未然的目的，減少企業(yè)損失。

四、聯(lián)網(wǎng)審計利弊分析

聯(lián)網(wǎng)審計與現(xiàn)場審計相比，在多個方面發(fā)生了變化。但是，需要強調(diào)的一點是，因為在兩種模式下，審計的主體、客體，審計的目標并沒有本質(zhì)變化，聯(lián)網(wǎng)審計與傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計模式并不是對立的.概念，而是互相關聯(lián)，互為補充的。本文從以下從幾個方面對這兩種審計模式進行比較。

（一）聯(lián)網(wǎng)審計的優(yōu)勢

較現(xiàn)場審計而言，聯(lián)網(wǎng)審計在以下幾個方面體現(xiàn)出優(yōu)勢。

1．提高資源利用效率

聯(lián)網(wǎng)審計的一個優(yōu)勢在于提高審計資源的利用效率。聯(lián)網(wǎng)審計借助現(xiàn)代技術，實現(xiàn)遠程的數(shù)據(jù)采集、審計取證、分析評價，在多個方面提高了審計資源的效率，降低審計成本。

（1）旅行的時間成本和經(jīng)費成本，尤其在審計機構和被審計單位距離較遠的情況下。在一般的審計項目中，駐地審計項目的成本中，相當一部分由差旅費用和時間組成。而聯(lián)網(wǎng)審計模式下，審計組除了必要的現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場溝通外，可以大大減少審計人員差旅和駐地的時間與經(jīng)費成本。

（2）減少調(diào)閱資料時間，審計人員可以遠程獲取主要審計資料，避免常規(guī)審計中依賴被審計單位提供數(shù)據(jù)，等待數(shù)據(jù)的時間。根據(jù)統(tǒng)計，一般審計項目中，審計人員等待調(diào)閱會計資料的時間大量占用審計人員的有效工作時間。聯(lián)網(wǎng)審計模式下，主要的審計數(shù)據(jù)采集通過固定的審計數(shù)據(jù)采集接口來獲得，審計人員通過審計數(shù)據(jù)接口獲取數(shù)據(jù)，具有前所未有的主動性和靈活性。

（3）技術手段使審計查證的效率提高?，F(xiàn)代聯(lián)網(wǎng)審計的實施大量依靠信息技術。在被審計單位的業(yè)務復雜、經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的情況下，信息技術提供了高效率的審計方法，如采用嵌入式審計模塊(eam,embeddedauditmodule)技術，在被審計單位信息系統(tǒng)中內(nèi)嵌入審計模塊，可以對被審計單位經(jīng)濟活動進行實時的審計監(jiān)督。采用通用或?qū)Ｓ脤徲嫻ぞ?，能夠高效而且可靠地對大量電子交易進行復查。

2.提升審計的獨立性

現(xiàn)場審計時，審計人員依賴被審計單位提供數(shù)據(jù)，提供數(shù)據(jù)的效率和質(zhì)量影響到審計行為的實施效果。聯(lián)網(wǎng)審計時，借助于審計數(shù)據(jù)采集接口，審計師具備更大的靈活性和行為的獨立性?？梢詫徲嬍马椷M行更加自由的調(diào)查取證，形成審計意見。

此外，現(xiàn)場審計時，審計人員和被審計單位人員在工作全過程中接觸，在涉及敏感問題時，難免會受到各方面的干擾，影響到審計人員的獨立判斷。而在聯(lián)網(wǎng)審計模式下，審計人員與被審計單位人員處于物理上的不同地點，從環(huán)境上有利于審計人員的獨立性。

3．強化審計時效性

利用審計數(shù)據(jù)采集接口、遠程審計取證的聯(lián)網(wǎng)審計模式，使得對被審計單位的實時監(jiān)控、持續(xù)監(jiān)控和全過程監(jiān)控成為可能，例如，采用嵌入式審計模塊(eam,embeddedauditmodule)技術，在被審計單位信息系統(tǒng)中內(nèi)嵌入審計模塊，可以對被審計單位經(jīng)濟活動進行實時的審計監(jiān)督。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，可以及時通知管理當局，以避免損失的擴大化。而傳統(tǒng)的審計一般都是在審計事項結束之后再進行審計，對過程無法控制，而且審計中發(fā)現(xiàn)的問題、造成的損失都造成既成損失。

4．提供宏觀決策支持

聯(lián)網(wǎng)審計便于審計人員從整體的、宏觀的角度進行分析，有助于開展效益和管理審計，這一點對于分支機構較多的大型機構尤為明顯。由于大型機構分支機構分布在各地，財務或業(yè)務數(shù)據(jù)一般也分布在不同的地點。傳統(tǒng)審計人員一般只能夠?qū)δ骋粋€分支機構進行審計，很難掌握整體情況。聯(lián)網(wǎng)審計能夠高效率取得所有分支機構最新的數(shù)據(jù)。根據(jù)這些數(shù)據(jù)，審計人員可對整個機構的運營情況進行審計，為管理層提供有價值的決策支持信息。

5．有利于改善項目管理

傳統(tǒng)審計模式下，審計組的成員經(jīng)常分散在不同的工作地點，對于審計人員、進度和質(zhì)量管理帶來一定的難度。聯(lián)網(wǎng)審計中，由于數(shù)據(jù)的集中獲得，項目小組可以以集中在審計機構工作為主，便于審計機構對審計過程、審計進度控制。

此外，在復核階段，相對于傳統(tǒng)審計復核人員一般無法查閱審計資料，復核的質(zhì)量很難保證，而在聯(lián)網(wǎng)審計模式下復核人員也能夠隨時查閱審計資料，便于項目經(jīng)理或?qū)徲嫴块T管理層通過加強復核來保證審計質(zhì)量。

（二）聯(lián)網(wǎng)審計的局限性

與傳統(tǒng)審計相比聯(lián)網(wǎng)審計在多個方面發(fā)生了變化，這些變化也使聯(lián)網(wǎng)審計帶有了一定的局限性。

1．審計技術方法的局限性

聯(lián)網(wǎng)審計主要通過遠程取證來完成審計，主要的審計取證工作通過計算機來完成。由于計算機的使用，引入了一些新的審計方法，如eam、通用審計軟件(gas)等，這些審計技術方法能夠有效的提高審計覆蓋面、提高審計效率。但是，聯(lián)網(wǎng)審計模式下，傳統(tǒng)審計中的一些常用方法，如詢問法，觀察法、盤點法在聯(lián)網(wǎng)審計中將不再適用。而這些方法在審計中的地位非常重要。因此，審計師應該慎重選擇審計方法。

2.溝通形式發(fā)生變化

傳統(tǒng)審計過程中，審計人員與被審計單位有關人員的溝通是必不可少的，有經(jīng)驗的審計人員也能夠從溝通交談中發(fā)現(xiàn)審計線索。聯(lián)網(wǎng)審計模式下，這種面對面的溝通將大大減少，取而代之的是電子郵件、電話等通訊手段。溝通形式的改變，對信息的交流效率和準確性帶來了一定影響。審計師要慎重選擇溝通方式，以及通過對信息交流結果的確認。

3．內(nèi)部控制的被動依賴

首先，審計基礎數(shù)據(jù)需要內(nèi)部控制來保證。聯(lián)網(wǎng)審計模式下，審計的主要資料來源是從被審計單位信息系統(tǒng)采集的原始數(shù)據(jù)。而這些數(shù)據(jù)的真實性主要是依賴于被審計單位的內(nèi)部控制。換言之，如果沒有健全的內(nèi)部控制制度來保證數(shù)據(jù)信息的真實性，那么審計師的工作都將建立虛假信息之上，帶來極大的審計風險。

其次，對被審計單位內(nèi)部控制的依賴是“被動依賴”。現(xiàn)場審計模式下，審計人員可以通過對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，根據(jù)測試結果來依賴對內(nèi)部控制的依賴程度。這種依賴可以稱之為“主動依賴”。而在聯(lián)網(wǎng)審計模式下，對內(nèi)部控制的測試強度和頻率很難得到保證。而實質(zhì)性檢查不可能達到窮盡所有業(yè)務的程度。因此，審計師不得不“被動依賴”被審計單位的內(nèi)部控制制度。

4．技術復雜性增加

現(xiàn)代聯(lián)網(wǎng)審計主要是借助信息技術完成。為了保證審計過程的順利完成，審計師對審計過程完成的各個環(huán)節(jié)。如數(shù)據(jù)采集、傳輸、分析，有足夠的了解，審計師需要對網(wǎng)絡、軟件、硬件、數(shù)據(jù)庫等方面有一定的掌握。這些技術因素往往超出傳統(tǒng)審計人員的知識范圍，需要對審計人員進行培訓，補充知識。

審計論文題目篇三

1.1財務管理制度不夠完善

會計制度的變動對企業(yè)的實際經(jīng)營會產(chǎn)生不同程度的影響，但是企業(yè)對財務管理對企業(yè)自身產(chǎn)生的影響并沒有給予足夠的重視，導致管理制度的不完善，沒有將企業(yè)自身的競爭力進行相對應的提升。在實際的企業(yè)財務管理操作過程中，很容易就會出現(xiàn)忽視的現(xiàn)象，財務管理工作以及其部門可以說是一個企業(yè)的核心組成部分之一，財務管理制度的不完善，不僅對企業(yè)的發(fā)展形成重大的阻礙影響，而且對企業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展也造成了嚴重的影響和制約。

1.2風險防控管理意識不強

在實際的企業(yè)財務管理過程中，嚴重的缺乏相對應的管理措施，企業(yè)自身的風險防控管理意識不夠強烈，導致企業(yè)的財務風險防控管理的工作效越來越低，長期以來，在企業(yè)自身的漫長發(fā)展過程中，由于受到自身功能定位以及其自身經(jīng)營性質(zhì)的一系列影響，所以對財務風險防控的管理工作并沒有引起足夠的重視程度。也正是因為這個原因，所以長期以來，企業(yè)內(nèi)部的領導也好或者是企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作人員也好，都沒有樹立起相對應的財務風險防控管理意識，導致財務風險的發(fā)生頻率越來越高，甚至還有部分財務管理職業(yè)水平比較低下的工作人員認為在企業(yè)的財務管理過程中，并不存在相對應的財務風險，只是需要簡單的做好相對應的財務收入以及支出記錄就可以。所以在當前的企業(yè)財務實際管理過程中，對于風險防控管理的落實工作一直都沒有有效的進行，不僅導致風險事故發(fā)生的頻率越來越高，而且對企業(yè)的長期發(fā)展也起到了一定的影響，從而影響了企業(yè)的經(jīng)營效益。

1.3缺乏能夠勝任財務風險防控管理的高素質(zhì)人才

現(xiàn)如今，企業(yè)在針對財務風險防控方面仍然缺乏足夠的高素質(zhì)管理人才，導致財務風險防控管理工作一直沒有能夠充分的落實到實處，就沒有辦法發(fā)揮其自身的影響和管理作用。企業(yè)的財務風險防控缺乏人才，一般表現(xiàn)在相關崗位管理人員的空缺上，管理人員的職業(yè)素質(zhì)相對來說比較低、而技術水平方便又比較差等等，這些方面不僅導致財務風險防控管理工作的質(zhì)量越來越差，而且嚴重影響企業(yè)自身的良性健康發(fā)展。企業(yè)由于缺乏相關管理人才，所以在一定程度上很難對財務風險防控管理工作的順利展開和進行提供有效的保證，對財務管理工作過程中，所能夠遇到的風險沒有辦法進行科學有效的預測、判斷、計劃、控制和監(jiān)督等等，不僅對風險的防控沒有能夠盡可能的落實到實處，而且對企業(yè)自身的發(fā)展也形成了一種阻礙的影響。

2.1提高企業(yè)自身的財務風險防控管理意識

在當前全新的.市場和經(jīng)濟環(huán)境背景下，企業(yè)雖然發(fā)展的越來越好，但是其自身也會存在一定的經(jīng)營和管理風險，特別是在財政支出方面，有著比較明顯的財務風險，在一定程度上會給企業(yè)造成比較大的經(jīng)濟損失。所以在面對這些問題的時候，需要對其進行有效的控制，企業(yè)需要提高自身的財務風險防控管理意識，從根本上加強管理力度，加強對財務工作的管理和防控，首先企業(yè)內(nèi)部的領導者要以身作則，對財務工作以及風險防控管理工作要逐漸重視，并且加大重視力度，不斷的加強對工作的檢查力度。其次，財務管理工作人員要明確加強財務風險防控管理的重視性，在工作中對財務管理工作進行有效的落實，不能夠忽略對風險的防控工作。最后，企業(yè)內(nèi)部需要定期或者不定期的舉行一些關于財務風險防控管理的相關培訓，在提升全體工作人員財務風險防控意識的同時，不斷的提升管理人員自身的專業(yè)技術水平，從而有效的提升財務管理的整體工作效率和質(zhì)量。

2.2提高財務管理人員的綜合能力

在企業(yè)的財務管理過程中，最重要的因素就是人，無論各行各業(yè)，人為因素都是當中至關重要的一個環(huán)節(jié)，在新會計制度的誕生下，企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的財務管理人員，這樣才能夠完全適應新會計制度以及現(xiàn)代化的發(fā)展腳步，從而有效的推動企業(yè)的整體發(fā)展以及企業(yè)財務管理的發(fā)展。當前，營業(yè)稅改增值稅是對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，從而有效的減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，營業(yè)稅改增值稅可以說是根據(jù)社會發(fā)展新形勢下出現(xiàn)的重要決策之一，不僅能夠從根本上加快財稅體制的改革，而且能夠進一步的減輕企業(yè)賦稅等問題，從而充分的調(diào)動起各方積極性，促進我國各行各業(yè)的整體發(fā)展。

另外，企業(yè)要對員工進行一定的培訓和考核，對員工的實際工作情況進行準確的分析，將員工安排到適合其自身的崗位，將其自身的優(yōu)勢特點充分的發(fā)揮出來，并對其進行一定的考核，讓員工能夠在無形的監(jiān)督中不斷的提高自己的能力和綜合素質(zhì)，企業(yè)可以設立相關的獎罰制度，不僅能夠調(diào)動起員工的工作積極性，而且能夠讓員工更加積極的投入到財務管理工作中，為企業(yè)的長期發(fā)展提供一定的基礎保障。

2.3對財務管理系統(tǒng)進行完善

在新會計制度的應用下，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)也發(fā)生了一些變化，比如在新會計制度的應用和影響下，會計帳戶和報表在結構上發(fā)生了相對應的轉(zhuǎn)變，這對企業(yè)的財務管理方面來說也是值得注意的地方，因為企業(yè)財務管理也會因此而發(fā)生相對應的變化;比如在一些數(shù)據(jù)的處理方面，在新會計制度的應用下，對數(shù)據(jù)的處理水平要求也越來越高，不僅要保證數(shù)據(jù)的準確性和安全性，而且要利用現(xiàn)代化的軟件對其進行處理，將企業(yè)的財務管理模式逐漸走向現(xiàn)代化的管理模式，對一些過于陳舊的軟件以及設備進行及時的更新和淘汰，保證財務信息的可靠性，方便于財務人員或者是企業(yè)其他人員查找和利用，不僅能夠有效的輔助財務管理人員高效率的完成工作，而且能夠保證其工作質(zhì)量，從而推動企業(yè)的財務管理系統(tǒng)能夠逐步完善。

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，如何有效的提高企業(yè)利潤是每一個企業(yè)都在不斷思考的問題，而在實際的操作過程中，企業(yè)的財務管理以及內(nèi)部審計是能夠提高企業(yè)利潤、減少企業(yè)經(jīng)濟損失最主要的兩個方面，在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對財務的內(nèi)部控制進行相對應的評審，這樣才能夠為審計工作提供相對應的依據(jù)。財務管理和內(nèi)部審計工作兩者之間是相輔相成的，只有提高企業(yè)自身的核心競爭力，才能夠促進企業(yè)的長期發(fā)展，發(fā)揮審計作用的同時，推動企業(yè)財務管理的整體發(fā)展。

審計論文題目篇四

整群抽樣又稱聚類抽樣。是將總體中各單位歸并成若干個互不交叉、互不重復的集合，稱之為群；然后以群為抽樣單位抽取樣本的一種抽樣方式。

整群抽樣的.缺點是往往由于不同群之間的差異較大，由此而引起的抽樣誤差往往大于簡單隨機抽樣。先將總體分為i個群，然后從i個群鐘隨即抽取若干個群，對這些群內(nèi)所有個體或單元均進行調(diào)查。抽樣過程可分為以下幾個步驟：

一、確定分群的標注

二、總體（n）分成若干個互不重疊的部分，每個部分為一群。

三、據(jù)各樣本量，確定應該抽取的群數(shù)。

四、采用簡單隨機抽樣或系統(tǒng)抽樣方法，從i群中抽取確定的群數(shù)。

例如，調(diào)查中學生患近視眼的情況，抽某一個班做統(tǒng)計；進行產(chǎn)品檢驗；每隔8h抽1h生產(chǎn)的全部產(chǎn)品進行檢驗等。整群抽樣與分層抽樣在形式上有相似之處，但實際上差別很大。

分層抽樣的樣本是從每個層內(nèi)抽取若干單元或個體構成，而整群抽樣則是要么整群抽取，要么整群不被抽取。

分層抽樣（stratifiedsampling）

先將總體的單位按某種特征分為若干次級總體（層），然后再從每一層內(nèi)進行單純隨機抽樣，組成一個樣本。分層可以提高總體指標估計值的精確度，它可以將一個內(nèi)部變異很大的總體分成一些內(nèi)部變異較小的層（次總體）。每一層內(nèi)個體變異越小越好，層間變異則越大越好。

分層抽樣比單純隨機抽樣所得到的結果準確性更高，組織管理更方便，而且它能保證總體中每一層都有個體被抽到。這樣除了能估計總體的參數(shù)值，還可以分別估計各個層內(nèi)的情況，因此分層抽樣技術常被采用。

例如，一個單位的職工有500人，其中不到35歲有125人，35歲至49歲的有280人，50歲以上的有95人.為了了解這個單位職工與身體狀況有關的某項指標，要從中抽取一個容量為100的樣本，由于職工年齡與這項指標有關，決定采用分層抽樣方法進行抽取.因為樣本容量與總體的個數(shù)的比為1：5，所以在各年齡段抽取的個數(shù)依次為125/5，280/5，95/5，即25，56，19。

一般地，在抽樣時，將總體分成互不交叉的層，然后按一定的比例，從各層次獨立地抽取一定數(shù)量的個體，將各層次取出的個體合在一起作為樣本，這種抽樣方法是一種分層抽樣。

又稱分類抽樣或類型抽樣。將總體劃分為若干個同質(zhì)層，再在各層內(nèi)隨機抽樣或機械抽樣，分層抽樣的特點是將科學分組法與抽樣法結合在一起，分組減小了各抽樣層變異性的影響，抽樣保證了所抽取的樣本具有足夠的代表性。

分層抽樣根據(jù)在同質(zhì)層內(nèi)抽樣方式不同，又可分為一般分層抽樣和分層比例抽樣，一般分層抽樣是根據(jù)樣品變異性大小來確定各層的樣本容量，變異性大的層多抽樣，變異性小的層少抽樣，在事先并不知道樣品變異性大小的情況下，通常多采用分層比例抽樣。

審計論文題目篇五

一、緒論。

風險導向?qū)徲嬛傅氖窃趯徲嬤^程當中，審計工作人員自始至終將企業(yè)的經(jīng)營風險分析評估作為導向，按照量化的分析水平排定審計項目的優(yōu)先次序，并依照風險來確定審計的重點和范圍，對一個企業(yè)的治理程序、內(nèi)部控制以及風險管理等實施評價，從而提出有價值可參考的建議與意見，幫助企業(yè)來管理企業(yè)風險，最終促成企業(yè)價值增值的獨立的咨詢與鑒證活動。

風險導向?qū)徲嬤@一手段的應用可以說是審計手段的一次質(zhì)的飛躍，具有重要的應用價值：一是提升了審計工作的獨立性，減少了過多的人為因素的影響；二是極大地提升了審計工作的時效；三是能夠更好的防控審計風險；四是審計報告更加容易被人們理解與接受.

二、風險導向?qū)徲嫷闹饕卣鳌?/p>

一是前移了審計的，由以往的以審計測試為重心轉(zhuǎn)向為以風險評估作為重心。因為以往的審計方法存在不足，導致對風險評估的不到位，導致不可全面有效的發(fā)現(xiàn)風險審計的死角。審計重心的前移強化了對風險評估程序的重視，能夠更加符合風險導向?qū)徲嬂砟畹膬?nèi)在要求.

二是風險評估中心從以往的控制風險轉(zhuǎn)到以綜合風險為中心.

以往控制風險的高低大致和工作人員的舞弊以及重大錯報有緊密關系，而且重大錯報主要和管理層的舞弊有重大關系，審計人員的工作更多是關注在發(fā)現(xiàn)管理層的舞弊，導致工作不全面。風險評估轉(zhuǎn)向以綜合風險為中心后，更加有利于全面、有效的控制風險.

三是風險評估從以往的直接評估轉(zhuǎn)向如今的間接評估。以往的風險評估主要是直接評估重大錯報有可能發(fā)生的概率，而現(xiàn)今的風險評估則以經(jīng)營風險評估作為切入點，全面綜合考慮如下情況：一是是否持續(xù)的經(jīng)營.

二是經(jīng)營風險影響著審計風險的哪些方面.

三是在經(jīng)營風險當中到底能夠有效發(fā)現(xiàn)財務報表潛在的重大錯報的范圍有多大。四是從經(jīng)營風險作為切入點對經(jīng)營狀況進行分析是否更易于把審計拓展為咨詢.

四是風險評估從以往的零散轉(zhuǎn)為現(xiàn)今的結構化。風險評估的結構化的優(yōu)點在于全面地考量了可能存在的風險因素，進而能夠為獲得科學、準確的綜合風險評估提供了保障。

五是風險評估轉(zhuǎn)向以分析性復核作為中心.

以往的風險導向?qū)徲媽π畔⒌脑偌庸ぶ匾暡蛔?，現(xiàn)今轉(zhuǎn)向以分析性復核作為中心后，更加適合報表分析工作的需要，以至于使分析性復核成為最為重要的程序.與此同時，隨著分析性復核功能的不斷擴大、手段的多元化后也更加適用于對財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)的分析.

六是審計工作人員的素質(zhì)轉(zhuǎn)向以專業(yè)技能為中心。風險導向?qū)徲媽徲嫻ぷ魅藛T的綜合素質(zhì)提出了更高的要求，從以往的一般審計工作人員轉(zhuǎn)向要求必須是經(jīng)過專業(yè)知識培訓并且符合上崗要求的審計人員，而且要求專業(yè)技術水平更高、更專業(yè)。

三、風險導向?qū)徲嬙谄髽I(yè)審計中的具體運用。

風險導向?qū)徲嫺幼⒅貙徲嫅?zhàn)略的選擇，不僅關注是否降低審計風險，還關注是否節(jié)約審計的成本。也就是說，在抉擇審計戰(zhàn)略的時侯，更加注重在審計的效率與效果間尋找最佳平衡點。風險導向?qū)徲嫷某绦蛑饕?個步驟：第一步是制定審計計劃；第二步是實施審計程序，第三步是編制審計報告。

（一）制定審計計劃。

風險導向?qū)徲嬍紫仍谄髽I(yè)審計計劃的規(guī)劃時就開始了關注企業(yè)各方面的風險因素，并在這個過程中將風險因素與企業(yè)的審計戰(zhàn)略相融合，讓企業(yè)審計抉擇的對象目標對企業(yè)高風險領域更具針對性。所以，應當優(yōu)先考慮企業(yè)審計范圍是否與企業(yè)的風險管理目標相符合，能否為企業(yè)提供具有更高價值的服務。

1.了解企業(yè)及其所處的環(huán)境。作好企業(yè)新審計的首要工作就是先了解企業(yè)及其所處的環(huán)境.

為能及時識別與評估出企業(yè)財務報表中存在的重大錯報風險，進而設計與實施進一步的.審計程序，審計工作人員需及時了解被審計的企業(yè)及其所處的環(huán)境，以便評估重大錯報風險.

此時，審計工作人員應當經(jīng)過察看重要工作場所、查看企業(yè)董事會記錄、備忘錄等內(nèi)部資料、和管理當局進行討論、和企業(yè)員工進行談話等渠道來及時、全面的了解企業(yè)及其環(huán)境.

2.識別與評估重大錯報風險。審計工作人員通過第一步了解企業(yè)及其所處的環(huán)境來獲得大量的有效數(shù)據(jù)信息，結合企業(yè)財務與非財務指標的分析，識別與評估企業(yè)財務報表層次及各種列報、賬戶余額、交易等的重大錯報風險，進而初步得出審計需要重點關注的范圍與領域。也就是說，在識別與評估企業(yè)重大錯報風險的時侯，審計工作人員應依照以下審計程序執(zhí)行：一是在了解被審計企業(yè)及其所處的環(huán)境中來識別風險，且需考慮各種列報、賬戶余額、交易等；二是把識別的風險跟認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系；三是充分考量識別的風險是否重大，是否會造成企業(yè)財務報表產(chǎn)生重大錯報。

（二）審計實施環(huán)節(jié)。

在審計實施環(huán)節(jié)，風險導向?qū)徲嫅斁駬袂‘數(shù)膶徲嫹绞椒椒?。風險導向?qū)徲嫴扇〉穆肪€一般是目標一一風險一一控制，在這個路線過程中密切關注各種風險因素是否得到了恰當?shù)墓芾怼Ｅc此同時，在審計實施過程中，經(jīng)過走訪調(diào)查、試驗檢測、舞弊評估等技術方法去減少企業(yè)風險。

一是控制測試?？刂茰y試的目的在于判斷內(nèi)部控制的有效性，進而為在以后的審計中可以信任它，以便提升審計的效率。當審計工作人員進行風險評估的時侯期望內(nèi)部控制有效，或是單靠實質(zhì)性測試未可為某一項認定提供十足的證據(jù)時就實施控制測試二是實施實質(zhì)性測試。必須對審計人員、賬戶余額、各種重大交易等實施實質(zhì)性測試，以便保證管理當局在企業(yè)財務報表上的各項認定是公允的，也就是對企業(yè)財務報表所反映的經(jīng)濟情沉以及各項指標進行一次全而的審核。

（三）編制審計報告。

風險導向?qū)徲嬘兄谄髽I(yè)發(fā)現(xiàn)問題并及時糾止不足。在對企業(yè)進行風險導向?qū)徲嬛螅瑢徲嫻ぷ魅藛T根據(jù)風險評估存在的問題提出審計建議和意見，然后出具簡潔明t的審計報告。當風險越大時，還需進行后續(xù)審計，然后再提出更加詳細、具體、可行的審計意見和建議，最終對審計報告進行編制和完善四、結語。

風險導向?qū)徲嬜鳛楫斍暗囊环N新的審計理念與方法，將它的審計技術方法運用到企業(yè)審計當中，不僅能夠克服以往遇到的許多問題與困難，還能夠極大地提升審計工作的時效、降低企業(yè)風險，為企業(yè)決策提供有價值的參考為此，人們應當積極主動的學習與深入探索風險導向?qū)徲嫷睦碚摵头椒?，并?lián)系企業(yè)工作實際，在應用中不斷推廣開來。

參考文獻：

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審計論文題目篇六

審計變量抽樣之一__平均值估計法

平均值估計：利用樣本平均值估計總體平均值，然后對總體的金額進行推斷估計的一種變量抽樣方法。

步驟：

1、確定審計目標、審計總體范圍。

2、擬定所需精確度p和可靠程度ur，并將估計總體所需精確度換算成單位平均精確度。

單位平均精確度=估計總體所需精確度p/總體單位n

3、估計總體標準離差。各個數(shù)值與總體平均數(shù)的平均偏離程度

可以隨機選取幾個樣本，計算這幾個樣本的`方差。

標準離差公式：s

計算如下幾個數(shù)的方差，標準離差

50，100，100，60，50

4、根據(jù)要求的可靠程度確定可信賴程度系數(shù)

5、計算所需樣本量

n`=(ur*s*n/p0)

6、選擇樣本2

7、審查樣本的各個項目。根據(jù)樣本的實際審查情況，計算審計樣本的實際平均數(shù)1

計算樣本的標準離差s1

7、將樣本的標準離差s1代入樣本量計算公式

得

則有n`=(ur*s1*n/p1)2p1=ur*s1*n/其中：p1總體的實

際誤差

如：p1估計的總體誤差，則擴大樣本量；p1=估計的總體誤差,則總體賬面金額不存在重大誤差。

8、以樣本的平均數(shù)推斷總體平均數(shù)，對總體的總金額進行區(qū)間估計推斷總體金額11)

在x可靠程度下，保證實際總值在nx+p~nx-p之間。

審計論文題目篇七

要加強內(nèi)部審計機構部門管理，發(fā)揮內(nèi)審的獨立性;加強科研經(jīng)費審計的全程追蹤控制;建立健全內(nèi)部控制制度;強化審計隊伍建設;構建科學的科研經(jīng)費績效審計體系。

自國家實施“科教興國”、“人才強國”戰(zhàn)略以來，科技投入日益增加，科技事業(yè)發(fā)展空前絕后。

使用時間跨度長等特點，但與此同時，科研經(jīng)費在管理和使用過程中帶來的負面影響不容小覷。

經(jīng)費的使用效益，已成為當前內(nèi)部審計部門亟待解決的重要問題。

一、高校內(nèi)部審計的必要性

使用和管理程序，是否合規(guī)合法，是否有效和經(jīng)濟的使用了學校資源，是否實現(xiàn)科研目標、創(chuàng)造效益。

教學和科研是高校開展學術研究的兩個主要陣地，如何將內(nèi)部審計工作融入到科學研究工作的全過程，對于提高學校的綜合實力至關重要，開展科研經(jīng)費內(nèi)部審計是大勢所趨。

當前，面對著高校科研經(jīng)費數(shù)量和規(guī)模如“井噴式”增長的實際，監(jiān)督管理卻滯后乏力，不可避免導致高校科研經(jīng)費腐朽問題層出不窮。

加強內(nèi)部審計，促進制度健全和有效執(zhí)行，確?？蒲薪?jīng)費的有效管理和利用，在目前形勢下顯得尤為迫切;健全的內(nèi)部審計制度有利于加強高校的職能部門強化對科研經(jīng)費的內(nèi)部控制。

科研管理部門在內(nèi)審部門及內(nèi)控制度聯(lián)合約束下，會逐步開始從長遠利益考慮關注科研經(jīng)費在使用和管理過程中出現(xiàn)的缺陷和漏洞，切實保證對科研經(jīng)費的.有效監(jiān)控。

二、高?？蒲薪?jīng)費審計存在的問題

1、審計部門機構管理不完善

審計人員不夠?qū)I(yè);高校主管審計的領導層級較低;高校審計部門受到種種管制，難以充分發(fā)揮審計獨立性等。

這些問題都限制了內(nèi)審職能在科研經(jīng)費使用和管理上的發(fā)揮。

此外，高校的榮譽、排名與獲取的科研經(jīng)費密切相關，因此，很多高校的審計部門對科研經(jīng)費不合理的項目支出睜一只眼，閉一只眼，致使科研審計喪失真實性。

2、審計時效性差

目前高?？蒲薪?jīng)費審計大多以事后審計為主，由內(nèi)部審計部門在項目結題后對科研經(jīng)費業(yè)務收支情況進行審查、監(jiān)督。

事后審計雖然能發(fā)現(xiàn)問題，但是缺乏對科研項目的全程追蹤調(diào)查，不能及時發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行過程中存在的問題。

審計時間的滯后會導致既成事實難以及時整改，順利結題受到重重阻礙。

要想真正發(fā)揮內(nèi)部審計作用，在科研項目立項階段，審計就應介入，形成“事前、事中、事后”全方位的審計，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的咨詢與服務功能。

3、內(nèi)控體制不健全

現(xiàn)階段，我國高校的科研經(jīng)費在使用和管理過程中出現(xiàn)問題的原因之一就是內(nèi)控機制薄弱，呈現(xiàn)出“三級內(nèi)控失效，項目級內(nèi)控沒有，院系級內(nèi)控虛設，校級內(nèi)控乏力”的局面。

完善的內(nèi)部控制從根本上保障了科研經(jīng)費安全和有效使用，同時內(nèi)控制度也是科研經(jīng)費審計的重要依據(jù)。

此外，內(nèi)部審計一般停留在審核報銷票據(jù)層面，無法對內(nèi)控進行全局把握，重點不突出，審查不深入，并且審計人員并沒有全程參與到科研項目中去，也就無法對一些支出是否真正應用于科研工作中給予準確的專業(yè)判斷。

因此，資源有效利用和項目的順利開展都離不開內(nèi)部控制，健全的內(nèi)部控制體系會減少審計的工作量和降低審計工作難度，提高工作效率。

4、審計資源與審計任務的矛盾性

此外，許多高校普遍存在同一時間大量科研項目集中送審的現(xiàn)象，在這樣審計工作量如此之大，人員又極其短缺的情況下，審計工作質(zhì)量難以保證。

如何協(xié)調(diào)有限的審計資源和繁重的審計任務之間的矛盾性是擺在審計人員面前的一大難題。

5、審計評價體系不健全

當前的內(nèi)部審計主要是對科研經(jīng)費財務收支的真實性、合法性進行審計，而忽視了對效益性的審查，致使科研經(jīng)費在使用管理上出現(xiàn)了漏洞。

因此不適宜的審計評價標準會弱化審計的監(jiān)管職能，建立健全科研經(jīng)費績效評價體系是有效開展科研審計的依據(jù)和前提。

三、突破高?？蒲薪?jīng)費審計困境的對策

1、加強內(nèi)部審計機構部門管理，發(fā)揮內(nèi)審的獨立性

首先，明確審計部門職責，做到各職能部門之間既分工又合作。

審計部門要嚴把監(jiān)督審核關，并密切配合科研管理部門和財務部門將預算支出控制到位。

項目的宏觀把握，使得審計工作更加適應項目發(fā)展，提高科研經(jīng)費的使用效率;高校的審計工作往往受到行政部門的干預，使得審計功能難以有效發(fā)揮。

審計論文題目篇八

審計學（注冊會計師）個人簡歷姓名：個人簡歷年齡：20婚姻狀況：未婚民族：漢族身高：163cm求職意向人才類型：在校學生應聘職位：會計，財務/會計助理/會計文員，出納/收銀員求職類型：實習可到職日期：一個月月薪要求：1499元以下希望工作地區(qū)：廣州，海珠區(qū)，天河區(qū)畢業(yè)院校：廣東財經(jīng)大學最高學歷：本科獲得學位:管理學畢業(yè)日期：2017-06專業(yè)一：審計學（注冊會計師）起始年月終止年月學校（機構）所學專業(yè)獲得證書證書編號語言能力外語：英語良好粵語水平：良好其它外語能力：國語水平：優(yōu)秀工作能力及其他專長工作能力：大一期間：1）多次參加學院藝術團表演，如演話劇、模特走秀等2）做過各種兼職，如中國聯(lián)通手機促銷3）多次到三水區(qū)的福利院當志愿者，幫助一些殘疾貧困的人大二期間：1）擔任學院藝術團禮儀隊副隊長，多次指導隊員禮儀培訓2）多次參加創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)比賽以及創(chuàng)業(yè)培訓，團隊榮譽感強3）參加班級短劇大賽并獲得三等獎4)家教一年多輔導一名小學一年級學生的語數(shù)英其他專長：1）cet-4，具有良好的聽說寫能力2）計算機二級，熟悉計算機各項操作3）會計從業(yè)資格證書，有扎實的會計知識和良好的會計素養(yǎng)個人自傳本人是審計學（注冊會計師）專業(yè)的大二在校生，個性開朗，隨和容易相處。責任感強，熱愛集體，助人為樂，能恪守以大局為重的`原則，愿意服從集體利益的需要，具備奉獻精神。在學習上，雖然本人不算聰敏，但具有良好的學習習慣，堅持早睡早起；在生活上，愛好各項運動，堅持運動，堅信運動能讓一個人變得自信精神飽滿；在社會交際中，經(jīng)常做各種兼職，比如銷售促銷、禮儀迎賓等，親身體會了各種工作的不同運作程序和處事方法，并從工作中體會到了許多樂趣，學到了很多知識。同時有參加學校的社團表演，增加了自己的閱歷，提高自己的交際能力。

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審計論文題目篇九

合理有效的發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的權利，則能較好的履行對事業(yè)單位的監(jiān)管職能，進而在最初就避免腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，從而得到根治的效果。本文同時在此基礎上，對事業(yè)單位的經(jīng)濟責任審計的.風險以及控制方法進行深入分析研究，從而結合實際情況研究出合理有效的應對措施，并對以后的實際工作進行指導。

一、經(jīng)濟責任審計的含義

經(jīng)濟責任審計是指當社會經(jīng)濟發(fā)展到某一時期，委托者對被委托者的生產(chǎn)經(jīng)營管理整體狀況進行掌握了解，其后委托第三方對其進行檢查。因此得出結論，經(jīng)濟責任的審計是一項獨立的專業(yè)化機構及工作人員的法律規(guī)范依據(jù)，從而能夠根據(jù)程序?qū)?jīng)濟責任審計進行相應審查和分析的作用。

二、其審計的風險分析

（一）主觀因素

主觀因素所具有的經(jīng)濟責任審計風險，其主要是在整體的結構上存在著較多不合理的問題。首先其審計團隊不夠?qū)I(yè)、且人員單一，其次是專業(yè)知識的基礎較為薄弱。因此經(jīng)濟責任審計的工作不僅要具備審計專業(yè)知識，還要具備計算機等其它方面的知識。所以因其知識的結構不夠合理性，進而經(jīng)濟責任的審計產(chǎn)生了風險系數(shù)。

其次就是審計工作人員自身的能力較弱，也會導致審計的風險系數(shù)增加，因其自身的業(yè)務能力不夠且專業(yè)素養(yǎng)有限，將直接影響任何一個環(huán)節(jié)的審計工作，其風險系數(shù)隨之增加。同時也會造成審計文書的表達方式未能達到規(guī)范的標準，從而引起對法律法規(guī)的運用不能夠合理有效的運用，為經(jīng)濟責任的審計增加了風險。

（二）客觀因素

依據(jù)目前經(jīng)濟責任審計的狀況而言，還存在著較多的審計風險未能夠進行有效的控制。而能夠影響經(jīng)濟責任審計的風險因素主要劃分為兩點，即主觀因素以及客觀因素。且從客觀因素的角度分析，其原因就是我國審計的相關法規(guī)還未能夠優(yōu)化完善，因此促使審計風險的產(chǎn)生。特別是關于經(jīng)濟責任體系的審計制度目前相對較少。而且工作人員在操作的過程當中因其理解出現(xiàn)誤差，因而產(chǎn)生了審計風險。

其次，因其審計的范圍較為廣泛和社會的期望值過高，從而也可以導致審計的風險得到較大的提升。然后虛假的信息即會導致此次的審計失去真實性，又會導致其審計的風險增加。而且經(jīng)濟責任的層面如果缺失完整的評價體系就會導致其界定困難，從而在審計時由于時間緊促造成違反相關程序，增加了風險的發(fā)生幾率。因此被審計的事業(yè)單位由于其經(jīng)濟狀況比較復雜，導致對其責任的界定沒有規(guī)范性，從而隱藏著較大的審計風險。

三、審計風險的控制方法

（一）單位的控制措施

首先從實際情況出發(fā)，在審計單位的風險控制上積極獲得社會各界群體的支持和理解，讓社會對經(jīng)濟責任審計有個全面清晰的認識，并且在經(jīng)濟責任審計工作的開展時必須要依照相關法規(guī)進行，從而能夠在獲取被審計方全力配合的同時，又能夠得到上層領導的支持，只有這樣才可能做到發(fā)現(xiàn)問題的同時并及時解決問題，從而促進其發(fā)展。

再者，須在最快時間內(nèi)建立一套完善合理的經(jīng)濟責任審計的法律制度，打造一個較為良好的審計環(huán)境，從而對有法難依的困境做到有效處理以及克服。然后在法規(guī)制定的內(nèi)容當中，對其責任的劃分要詳細明確化，才能夠保障經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范性。與此同時，對其審計的獨立性加以強化，因其是經(jīng)濟責任審計工作的精要所在，因此既要對其獨立性進行強化又要將其獨立性充分表現(xiàn)出來，如此事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計的管理體系才能夠理清理順暢，從而對審計的風險做到有效控制。

最后，對其內(nèi)部的監(jiān)督管理體制加以優(yōu)化完善，進行準確性以及客觀性的評價進，合理性的確定審計重點，然后對其審計的方式進行改進及完善。并且也需要建立部門之間相對完善的聯(lián)系制度，從而劃分責任，對審計的工作人員其風險意識加以強化提高。以此建立較為完善的審計風險管理體制，避免出現(xiàn)其審計內(nèi)容過于隨意，在審計的過程中沒有按照相關制度進行審計。

（二）管理者的控制措施

首先，對我國現(xiàn)有的管理機制進行全面的改革，對其干部的選撥以及任免等進行公開化的方式來進行，與此同時，管理者競聘制度的范圍也需要進行擴大，只有這樣才能夠促使各個環(huán)節(jié)的工作都確保是在社會群眾的監(jiān)督下進行的，從而在源頭杜絕了暗箱操作等情況的發(fā)生。

其次，對當下的經(jīng)濟責任審計的方法推行大力改革的方式。在報請審計的過程當中，審計部門必須要選擇性的通過委托方式對經(jīng)濟責任審計工作進行開展。同時還要建立分級或者分層的決策審批制度。

最后，在對事業(yè)單位各級領導干部的任期目標和責任需要建立一個完善的管理制度，其要符合經(jīng)濟責任審計的實際情況。對事業(yè)單位各級領導干部的審計內(nèi)容，其主要為領導在職時期其財政的收支情況以及工作目標的完成進度。因此，對其管理內(nèi)容需要明確條例化，防止出現(xiàn)審計工作的隨意性和責任不能明確化。所以在對事業(yè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)進行改革的同時，還需對各級干部實行問責的管理體制，從而加強對審計單位管理者的控制管理。

四、結束語

綜上所述，目前正處在市場經(jīng)濟的重要轉(zhuǎn)型時期，其市場環(huán)境的變化尤為迅速多變，因此，事業(yè)單位的經(jīng)濟責任審計均會面臨著難以預算的風險和困難。所以，事業(yè)單位的經(jīng)濟責任審計能夠?qū)︼L險進行最大化的規(guī)避，從而減少損失。使其能夠與實際情況相結合，做到依法而行、以制而行。

審計論文題目篇十

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面我們來看一下相關論文內(nèi)容。

摘要：當人類跨入21世紀時，一場足以與工業(yè)革命相提并論的革命，正靜靜地改變著企業(yè)競爭的格局和國家力量的對比，并日益滲透到人們的工作、生活、學習和娛樂之中，這場革命的到來，已充分地向世人昭示：人類正在步入一個全新的經(jīng)濟時代--網(wǎng)絡經(jīng)濟。網(wǎng)絡經(jīng)濟的發(fā)展必然導致越來越多的企業(yè)的管理思想和會計業(yè)務等方面發(fā)生變革，也正是由于網(wǎng)絡經(jīng)濟的存在，打破傳統(tǒng)審計模式的束縛，培植出代表未來審計發(fā)展方向的新型審計模式。為此本文提出了一個大膽的設想--網(wǎng)絡審計，借wsot模型分析當前網(wǎng)絡經(jīng)濟模式下審計的發(fā)展現(xiàn)狀及對策。

一、網(wǎng)絡審計概述

網(wǎng)絡審計一般來說，有廣義和狹義之分。廣義的網(wǎng)絡審計是指在網(wǎng)絡環(huán)境下，借助大容量的信息數(shù)據(jù)庫，運用專業(yè)的審計軟件對共享資源和授權資源進行實時、在線的個性化審計服務。而狹義的網(wǎng)絡審計則是指借助電子計算機的先進數(shù)據(jù)處理技術和聯(lián)網(wǎng)技術，以磁性介質(zhì)作為主要載體來存儲數(shù)據(jù)以便于用網(wǎng)絡來處理、傳送、查閱這些數(shù)據(jù)，使審計工作與計算機網(wǎng)絡組成一個有機的整體，從而提高審計的現(xiàn)代化水平。本文著重從狹義網(wǎng)絡審計的角度來探討。

二、網(wǎng)絡審計的swot模型分析

（一）機會

（1）信息技術發(fā)展為審計手段和方法創(chuàng)新提供技術支持。審計信息技術的迅速發(fā)展為審計手段和方法創(chuàng)新提供技術支持，使審計效率大大提高。（2）審計方式的多樣化。會計信息化條件下，審計人員根據(jù)實際情況有多種審計方式可以選擇：繞過網(wǎng)絡審計方式、通過網(wǎng)絡審計方式、利用網(wǎng)絡審計方式。（3）信息化開辟了新審計領域。信息化、網(wǎng)絡化的發(fā)展，使審計范圍也有了擴展。如計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)、電子商務、電子政務等都將成為計算機審計的新領域。

（二）威脅

（1）網(wǎng)絡審計準則、標準與相關法律、法規(guī)不完善，不利于網(wǎng)絡審計依法執(zhí)行。（2）審計軟件實用性和通用性弱，不利于網(wǎng)絡輔助審計的發(fā)展。（3）缺乏勝任的網(wǎng)絡審計人才，網(wǎng)絡審計總是人機審計，在這一審計工作中起決定作用的仍然是審計人員，因此人才缺乏不可避免地制約我國網(wǎng)絡審計的發(fā)展。（4）網(wǎng)絡審計尚處于初級階段，難以保證網(wǎng)絡環(huán)境下的審計質(zhì)量。

（三）優(yōu)勢

（1）網(wǎng)絡審計具有多單位合作的優(yōu)勢。網(wǎng)絡審計所面對的是比以前更加廣泛和復雜的網(wǎng)絡經(jīng)濟活動，由于網(wǎng)絡、計算機、現(xiàn)代通信技術在審計中的運用，為多單位聯(lián)合審計創(chuàng)造了條件。（2）網(wǎng)絡審計具有跨時空作業(yè)的優(yōu)勢。網(wǎng)絡審計借助網(wǎng)絡、計算機、現(xiàn)代通信技術使得遠程審計與就地審計相結合，當前審計與以前審計、后續(xù)審計相結合、跨時空作業(yè)成為可能。（3）網(wǎng)絡審計具有準確高效的優(yōu)勢。網(wǎng)絡審計通過網(wǎng)絡可以充分發(fā)揮計算機高速準確及運用審計軟件的優(yōu)勢。

（四）劣勢

（1）會計處理的信息化使審計線索發(fā)生很大變化，導致傳統(tǒng)審計線索中斷或減少；（2）網(wǎng)絡信息化環(huán)境，迫使審計人員在采用傳統(tǒng)的各種審計技術的同時采用網(wǎng)絡輔助審計技術，導致審計技術的復雜化；（3）網(wǎng)絡信息化環(huán)境下，對審計人員知識要求多樣化；（5）網(wǎng)絡信息系統(tǒng)安全性問題增加了審計的風險。

三、完善網(wǎng)絡審計的對策--基于swot模型分析

（一）so的戰(zhàn)略選擇：利用網(wǎng)絡信息化優(yōu)勢，抓住外部機遇。

1.大力推行網(wǎng)絡輔助審計技術，提高網(wǎng)絡審計水平。網(wǎng)絡輔助審計技術主要指審計軟件和數(shù)據(jù)測試技術。面對日益先進和復雜的審計環(huán)境和對象，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)遠遠不能達到現(xiàn)代審計的要求，在這種情況下，審計人員革新審計手段，大力推行網(wǎng)絡輔助審計，充分利用網(wǎng)絡現(xiàn)代信息技術，無疑是解決問題的好辦法。

2.積極拓展網(wǎng)絡審計新業(yè)務。網(wǎng)絡技術的迅速發(fā)展，給審計帶來挑戰(zhàn)，同時也帶來了機遇，開拓了審計新領域。審計人員應積極拓展網(wǎng)絡審計業(yè)務，努力拓展電子商務、電子政務和網(wǎng)站認證等審計新業(yè)務，同時逐步向信息系統(tǒng)審計發(fā)展，積極開展與信息系統(tǒng)審計相關的咨詢業(yè)務。

（二）wo的戰(zhàn)略選擇：抓住外部機遇，改進內(nèi)部弱勢。

1.重建審計線索。審計線索對審計來說是極為重要的。但在信息化條件下審計線索發(fā)生中斷甚至消失，因而必須采取措施來重建審計線索。審計分析技術是通過分析財務數(shù)據(jù)之間及財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)之間的關系，取得審計證據(jù)的技術。常用的審計分析技術包括兩點比較、簡單合理性測試、百分率表、簡單時間序列分析、財務預測、統(tǒng)計時間序列和財務關系統(tǒng)計模型等。

2.培養(yǎng)網(wǎng)絡審計人才。大批精通網(wǎng)絡、計算機及審計業(yè)務的'審計人員隊伍是網(wǎng)絡審計能否得以實施的關鍵。在實際工作中，審計人員必須經(jīng)常更新自身的知識結構以適應網(wǎng)絡審計工作的需要。因此，我們必須對審計人員進行相關培訓，從深度和廣度上加強對網(wǎng)絡審計理論的認識、理解，使得審計人員在網(wǎng)絡環(huán)境的支持下，積極主動地開展審計活動。

3.推進我國審計專家系統(tǒng)建設。會計信息化導致審計技術的復雜化，而隨著信息技術發(fā)展，將人工智能和數(shù)據(jù)挖掘等信息技術應用于審計過程是解決這一問題的有效辦法，也是推動我國網(wǎng)絡審計發(fā)展的有效方法之一。審計專家系統(tǒng)利用系統(tǒng)中存儲的專家知識、經(jīng)驗和規(guī)則，通過一定的判斷、解釋和推理，模擬審計專家進行專項審計，并作出相應的審計分析、建議和結論。

（三）st的戰(zhàn)略選擇：利用內(nèi)部優(yōu)勢和規(guī)避外在威脅

1.對于計算機自身的風險控制。計算機維護人員應常常對計算機進行全面檢查，及時找出危害計算機的系統(tǒng)漏洞，并及時修復，防止對使用計算機的用戶造成困擾，防止重要數(shù)據(jù)內(nèi)容丟失。用戶也要正確使用計算機，不要強致執(zhí)行計算機命令，使計算機處于死機或癱瘓狀態(tài)。

2.對網(wǎng)絡安全的風險控制。在實施網(wǎng)絡審計中，網(wǎng)絡的開放性、公開性、動態(tài)性、共享性使得企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營的安全已無法單純依靠企業(yè)健全的內(nèi)部控制來維護。審計面臨網(wǎng)絡安全的風險，為防范該風險，計算機可以安裝一些類似防火墻的高端軟件，他們具有認證鑒別技術、數(shù)據(jù)加密技術、數(shù)字簽名技術、入侵檢測技術等等，來減少計算機中毒，黑客入侵帶來的損失。對于公開在網(wǎng)上的財務數(shù)據(jù)要多加一道不得更改的屏障。審計人員要加大對網(wǎng)絡系統(tǒng)安全控制的評價，檢查是否嚴格執(zhí)行計算機系統(tǒng)與環(huán)境安全法律法規(guī)，監(jiān)測網(wǎng)絡硬件設備與軟件是否安全可靠，傳輸數(shù)據(jù)是否加密，是否建立實時監(jiān)控程序等等。

3.加強內(nèi)部控制。審計準則對內(nèi)部控制的定義是：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證資產(chǎn)的安全完整，財務報告的可靠性，經(jīng)營的效率和效果，對法律法規(guī)的遵守以及企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。良好的內(nèi)部制度是完善公司治理的重要保證，內(nèi)部控制與公司治理都應遵循相互牽制、制衡的原則。公司治理規(guī)范中必須提出對內(nèi)部控制構建的基本要求，從而保證內(nèi)部控制目標與公司治理目標的高度一致。

（四）wt的戰(zhàn)略選擇：改進內(nèi)部弱勢和減少外在威脅

1.加強網(wǎng)絡審計立法，制定相關法律法規(guī)與準則制度。中國應盡快制訂有關電子商務的法律、法規(guī)，把電子憑證、電子合同和數(shù)字簽名的法律效力及保管要求，數(shù)字認證機構的管理，電子信息與網(wǎng)絡系統(tǒng)的安全等相關問題以法律法規(guī)的形式明確下來。另一方面，進一步完善與網(wǎng)絡審計有關的審計準則與審計標準的制定，對目前已有的不適應網(wǎng)絡審計的相關法律法規(guī)應及時地進行修改和補充。

2.積極防范和識別信息系統(tǒng)安全風險。在現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷哪Ｊ较?，審計與信息系統(tǒng)的安全性、可靠性與其所服務的組織所面臨的各種風險越來越緊密地聯(lián)系在一起，審計人員在審計時必須考慮企業(yè)應用信息技術給企業(yè)帶來的風險。網(wǎng)絡信息系統(tǒng)安全措施至少包括三個方面，一是安全技術方面的措施；二是安全管理方面的措施；三是法律保障方面的措施。

【參考文獻】

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[5]林歡，《完善網(wǎng)絡審計的幾點看法》，財務與會計，2010年.

審計論文題目篇十一

審計抽樣是通過抽取總體中的樣本來推斷總體特征的審計方法，審計抽樣方法應用得好，就能在保證審計質(zhì)量的前提下，極大地提高審計的工作效率。我國審計機關雖然頒布和施行了《審計機關審計抽樣準則》，但從目前情況來看，審計抽樣應用狀況并不理想。究其原因，一是學術界對審計抽樣技術的研究不夠深入，表現(xiàn)在對審計抽樣的相關問題沒有搞清楚；二是審計抽樣的實施條件需要進一步完善。本文將從這兩個方面進行探討，剖析審計抽樣的相關問題，提出完善實施條件的建議。

一、審計風險與審計抽樣風險

審計抽樣風險是檢查風險和內(nèi)部控制可靠程度的具體體現(xiàn)，在實質(zhì)性測試中，審計風險是制定審計抽樣風險的依據(jù)；在符合性測試中，內(nèi)部控制健全性程度是確定審計抽樣可靠性的依據(jù)。

（一）審計風險與檢查風險。

確定審計風險的作用在于控制審計結論風險，審計結論風險程度與其可靠程度互為補數(shù)（風險程度+可靠程度=1）。確定審計風險，既要考慮審計成本支出的制約，又需滿足財務報表使用者的要求。

審計風險由錯報和檢查兩個層次的不同層面的風險組成。錯報風險分為固有風險、內(nèi)部控制風險和環(huán)境風險或經(jīng)營風險，它們是被審計單位在財務報表編制、業(yè)務處理及控制、賬務處理及控制過程中形成的，審計人員對其只可評估不能控制，審計人員評估錯報風險的作用在于提供審計風險分解的依據(jù)。檢查風險分為分析性復核風險、測試風險和其它檢查風險，它們是審計人員在財務報表分析、業(yè)務處理環(huán)節(jié)測試、賬務處理環(huán)節(jié)測試過程中形成的。確定檢查風險的作用在于分解審計風險，保證審計結論達到既定的可靠程度。所以，錯報風險評估結果是分解審計風險的基礎；審計風險是控制檢查風險的依據(jù)；檢查風險根據(jù)審計風險和錯報風險評估結果確定。體現(xiàn)審計風險、錯報風險和檢查風險關系的數(shù)學表達公式為：

審計風險=重大錯報風險×檢查風險

檢查風險=審計風險/錯報風險

（二）檢查風險、內(nèi)部控制可靠程度與審計抽樣風險的確定。

確定審計抽樣風險程度的依據(jù)因其作用不同而不同：在實質(zhì)性測試中，確定審計抽樣風險程度的作用在于分解檢查風險；在符合性測試中，確定審計抽樣可靠程度的作用在于評價內(nèi)部控制執(zhí)行及效果，以評估內(nèi)部控制的可靠程度。因為檢查風險包括分析復核風險和審計抽樣風險，審計抽樣風險與審計抽樣可靠程度互為補數(shù)。所以，在實質(zhì)性測試中，審計抽樣風險程度根據(jù)檢查風險和分析復核風險確定；在符合性測試中，審計抽樣可靠程度依據(jù)內(nèi)部控制設置調(diào)查結果確定。

在實質(zhì)性測試中，體現(xiàn)審計抽樣風險與檢查風險關系的數(shù)學表達公式為：

審計抽樣風險=檢查風險/分析性復核風險

在符合性測試中，體現(xiàn)審計抽樣風險與內(nèi)部控制設置調(diào)查結果關系的數(shù)學表達公式為：

審計抽樣可靠程度=內(nèi)部控制設置健全程度

二、審計重要性與審計抽樣允許誤差

審計抽樣允許誤差是可容忍誤差的組成部分，在實質(zhì)性測試中，審計重要性是確定審計抽樣允許誤差的依據(jù)；而在符合性測試中，內(nèi)部控制設置健全性程度是確定審計抽樣允許誤差的主要依據(jù)。

（一）審計重要性、內(nèi)部控制可靠程度與可容忍誤差。

確定審計重要性的作用在于確認財務報表的公允性，財務報表公允性反映了其使用者需求信息的準確程度，若經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)財務報表存在的重大錯弊而造成其使用者決策失誤，審計人員因此將面臨著被財務報表使用者訴訟的風險。所以，審計重要性標準值體現(xiàn)為財務報表使用者和相關法律允許存在的最大差錯額，即財務報表最大容許差錯額。

審計重要性標準在不同的審計階段因作用不同而不同，其中：在業(yè)務及賬務處理測試時，審計重要性標準的作用在于衡量業(yè)務及賬務處理錯弊程度，以驗證財務報表的公允性，其標準值是財務報表重要性標準值的分解值或比例值，體現(xiàn)為財務報表公允表達時業(yè)務及賬戶允許存在的最大誤差金額。而可容忍誤差是測試總體推斷結論的預計值。在實質(zhì)性測試中，可容忍誤差體現(xiàn)為財務報表公允表達時業(yè)務及賬務處理的預計錯弊程度，確定可容忍誤差的作用在于確定業(yè)務及賬務處理的抽樣允許誤差；在符合性測試中，可容忍誤差體現(xiàn)為內(nèi)部控制健全程度下其執(zhí)行的預計錯弊程度，確定可容忍誤差的作用在于確定業(yè)務及賬務處理控制的抽樣允許誤差。所以，在實質(zhì)性測試中，重要性標準值覆蓋可容忍誤差值，可容忍誤差值與業(yè)務及賬戶的重要性標準值吻合，并不能超過重要性標準值；在符合性測試中，可容忍誤差值根據(jù)內(nèi)部控制設置的調(diào)查結果確定。

（二）可容忍誤差與審計抽樣允許誤差的確定。

確定審計抽樣允許誤差的依據(jù)因可容忍誤差確定依據(jù)和抽樣允許誤差作用不同而不同。在實質(zhì)性測試中，可容忍誤差由業(yè)務及賬務處理測試總體預計誤差和審計抽樣允許誤差組成，而可容忍誤差與業(yè)務及賬戶重要性標準值吻合，確定審計抽樣允許誤差的作用在于分解業(yè)務及賬戶處理測試的可容忍誤差；在符合性測試中，可容忍誤差由業(yè)務及賬務處理控制有效性測試總體預計誤差和抽樣允許誤差組成，而可容忍誤差根據(jù)內(nèi)部控制設置的調(diào)查結果確定，確定審計抽樣允許誤差的作用在于分解業(yè)務及賬務控制有效性測試的可容忍誤差。所以，在實質(zhì)性測試中，審計抽樣允許誤差根據(jù)重要性標準值與業(yè)務及賬務處理測試總體預期誤差確定；在符合性測試中，審計抽樣允許誤差根據(jù)內(nèi)部控制設置調(diào)查總體的可容忍誤差率與其執(zhí)行有效性測試總體的預計誤差率確定。

在實質(zhì)性測試中，審計抽樣允許誤差與測試總體可容忍誤差關系、審計重要性限定審計抽樣允許誤差的數(shù)學公式分別表達為：

可容忍誤差=測試總體預期誤差+計劃精確限度

計劃精確限度=可容忍誤差-測試總體預期誤差

=重要性標準-測試總體預期誤差

在符合性測試中，體現(xiàn)審計抽樣允許誤差與測試總體可容忍誤差的關系的數(shù)學表達公式分別為：

可容忍誤差率=審計抽樣容許誤差率+測試總體預期誤差率

抽樣允許誤差率=測試總體可容忍誤差率-測試總體預期誤差率=調(diào)查總體可容忍誤差率-測試總體預期誤差率。

三、推進審計機關審計抽樣準則實施的建議

審計署為了規(guī)范審計人員的審計抽樣行為，提高審計效率，保證審計工作質(zhì)量，于制定和頒布了審計機關審計抽樣準則，并于2月1日開始施行。從目前情況來看，審計人員一般仍停留在根據(jù)審計重要性進行審計抽樣的階段，未能根據(jù)內(nèi)部控制測評、審計風險因素，實施審計抽樣。為了推進審計機關審計抽樣準則的實施，除了加強對審計人員有關審計抽樣技能的培訓和指導，還應進一步改善審計抽樣準則實施的有關條件。

（一）加強其他相關審計準則的實施。

審計重要性判斷、審計風險評估和內(nèi)部控制測評是確定審計抽樣因素的基礎，而審計抽樣準則的實施以其他相關準則的實施為基礎。我國審計機關雖然頒布了與審計抽樣相關的準則和辦法，如：重要性與審計風險評價準則、內(nèi)部控制測評準則、分析性復核準則、審計項目質(zhì)量控制辦法等。但在實際工作中，因?qū)徲嫵闃訙蕜t與相關準則內(nèi)在關系認識不足，相關準則實施不到位，影響了審計抽樣準則的實施效果，具體體現(xiàn)為：樣本規(guī)模確定只考慮重要性因素，不考慮內(nèi)部控制和審計風險因素；缺少審計證據(jù)量的考核。因此，必須加強其他相關準則的實施。

（二）確定并公布審計機關有關的審計抽樣參數(shù)。

審計抽樣參數(shù)不僅是審計抽樣方法運用的基礎，而且是審計經(jīng)驗與統(tǒng)計學原理結合的產(chǎn)物。在長期的審計實踐中，許多國家的審計機關、民間審計組織、內(nèi)部審計機構形成了大體相同的審計抽樣參數(shù)體系，但因國家經(jīng)濟結構、法律結構、行業(yè)性質(zhì)、審計主體社會作用不同，在參數(shù)確定因素、審計風險定性標準值方面又有所不同。我國審計機關處于審計抽樣實踐的探索階段，因?qū)徲嫵闃咏?jīng)驗不足，雖然形成了一些經(jīng)驗數(shù)據(jù)，但未能形成體系，影響了審計統(tǒng)計抽樣方法及其軟件的運用。所以，我國審計機關應參考、比較主要國家審計機關抽樣參數(shù)確定的做法，總結我國審計機關抽樣參數(shù)確定的經(jīng)驗，確定自己的審計抽樣參數(shù)體系，并公布審計機關審計抽樣參數(shù)。

（三）深化審計抽樣技術的研究和軟件開發(fā)。

審計抽樣技術是統(tǒng)計學與審計實踐的結晶，而審計實踐隨社會政治、經(jīng)濟、管理、法律和科學的發(fā)展而發(fā)展，審計技術則適應審計實踐發(fā)展而革新。國際上，風險管理審計方法的出現(xiàn)，意味著測試規(guī)模確定因素、重點發(fā)生變化；國際會計師聯(lián)合會在檢查風險中排除審計人員誤認財務報表存在重大風險的因素，說明抽樣風險不再包括信賴不足風險和誤拒風險；最高審計機關國際組織強調(diào)公共部門內(nèi)部控制的社會政治、經(jīng)濟效應，表明內(nèi)部控制風險測評范圍擴大，這些變化將影響著審計抽樣因素及參數(shù)標準的確定，而我國由于處在審計抽樣起步階段，雖然出版了相關著作，但在一些基本概念上看法不一，雖然開發(fā)了簡便易行的審計抽樣操作軟件，但卻因相關技術不配套而使用率不高。因而，審計抽樣技術和軟件需要深化研究和繼續(xù)開發(fā)。

審計論文題目篇十二

：目前商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營步伐不斷加快的同時也對其綜合的風險防范能力提出了更高的要求。在當前經(jīng)濟金融形勢日益復雜的背景下，作為商業(yè)銀行風險把控第三道防線的內(nèi)部審計的作用亟待發(fā)揮。本文從目前商業(yè)銀行實際內(nèi)控管理及業(yè)務操作的角度出發(fā)，淺析目前內(nèi)部審計存在的幾個誤區(qū)，進而提出完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計的相關對策建議。

：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計；誤區(qū)；對策

1.1內(nèi)部審計的發(fā)展歷史

內(nèi)部審計的發(fā)展經(jīng)歷了漫長的歷史過程，現(xiàn)代的內(nèi)部審計主流始于1941年的美國。在紐約大學博士論文中指出內(nèi)部審計應該作為公司管理層的服務者，而不是作為外部審計的助手。1999年，國際內(nèi)部審計師協(xié)議（iia）正式頒布了《內(nèi)部審計實務框架》成為內(nèi)部審計準則的核心。當前我國的內(nèi)部審計框架分為三個層次：一是強制性的《內(nèi)部審計定義》《道德準則》《內(nèi)部審計實務準則》，二是《內(nèi)部審計指南》，三是《發(fā)展與實務指南》。

1.2商業(yè)銀行內(nèi)部審計的內(nèi)涵

2016年中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號），指出商業(yè)銀行的內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并督促改善商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營、風險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和價值提升。商業(yè)銀行內(nèi)部審計目標包括推動國家有關經(jīng)濟金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實；促進商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構；督促相關審計對象有效履職，共同實現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標。

1.3商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)實背景

傳統(tǒng)意義上講，內(nèi)部審計被作為內(nèi)部控制的第三道防線，其起源于20世紀，經(jīng)過了20多年的發(fā)展，20世紀90年代成立的一批商業(yè)銀行總資產(chǎn)規(guī)模不斷攀高，各項業(yè)務指標成績斐然。但是，隨著規(guī)模的不斷擴張，逐漸出現(xiàn)了因業(yè)務違規(guī)問題受到監(jiān)管機構處罰、內(nèi)控案件頻發(fā)等現(xiàn)象，據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會《中國銀行家調(diào)查報告（2016）》統(tǒng)計，2016年僅票據(jù)類案件的.涉案金額就超過了100億元。由于內(nèi)控、合規(guī)、風險防范意識不強或制度流程漏洞也引起監(jiān)管當局的一系列處罰，監(jiān)管信息顯示：近幾個月來，商業(yè)銀行因違規(guī)轉(zhuǎn)讓非不良貸款、因個人消費貸款流入股市、因辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務等等不合規(guī)操作行為而受到銀監(jiān)會的行政處罰高達數(shù)十件。商業(yè)銀行連吃罰單，一定程度上暴露出在快速發(fā)展過程中內(nèi)部管理和風險控制方面的缺失。內(nèi)部控制制度不健全、意識薄弱、對管理層監(jiān)督約束力度不夠等因素，讓一些違法違規(guī)事件有機可乘。隨著商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴張，加上日益復雜的國際國內(nèi)經(jīng)濟金融形勢的發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)控與風險管理的警鐘已經(jīng)敲響，而作為內(nèi)控及商業(yè)銀行的內(nèi)控及風險管理第三道防線的內(nèi)部審計的作用和地位則需盡快提高。

2.1組織架構不完整、不完善

根據(jù)銀監(jiān)會要求，商業(yè)銀行應建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系。董事會應根據(jù)本銀行業(yè)務規(guī)模和復雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計人員；提供充足的經(jīng)費并列入財務預算；負責批準內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃等；為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障；對內(nèi)部審計工作的獨立性和有效性進行考核，并對內(nèi)部審計質(zhì)量進行評價。實際上，部分商業(yè)銀行沒有設立單獨的內(nèi)部審計部，內(nèi)部審計工作領導由風險管理、法律合規(guī)等部門的領導兼任、人員由其他崗位員工兼職，使內(nèi)部審計工作從源頭上流于形式，不能形成獨立有效的組織監(jiān)督體系。

2.2內(nèi)部審計職責定位不準

作為第三道防線，服務對象是董事會。第二道防線主要是指合規(guī)風險管理部門和業(yè)務條線管理部門，其主要任務是統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設、制定業(yè)務檢查計劃，就各項規(guī)章制度和內(nèi)控要求的落實情況開展檢查，并對第一道防線的業(yè)務部門工作進行指導、檢查、監(jiān)督、評估（通俗稱為“盡職監(jiān)督”），同時也為第三道防線的內(nèi)審部門開展再監(jiān)督、再檢查、內(nèi)控制度評價提供基礎。由此可見，第三道防線的內(nèi)審部門與第二道防線的合規(guī)風險管理部門、條線管理部門工作重心是不同的。但實際情況是，部分商業(yè)銀行對兩者之間的邊界職能定位不是很明確，兼崗混崗現(xiàn)象時有出現(xiàn)。

2.3審計文化建設缺失，普遍得不到理解或有效支持

（1）經(jīng)營管理層不夠重視。根據(jù)銀監(jiān)會要求，銀行的高級管理層應支持內(nèi)部審計部門獨立履行職責，確保內(nèi)部審計資源充足到位；及時向?qū)徲嬑瘑T會報告業(yè)務發(fā)展、產(chǎn)品創(chuàng)新、操作流程、風險管理、內(nèi)控合規(guī)的最新發(fā)展和變化；根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議及時采取有效整改措施。實際情況是，銀行的管理層特別是業(yè)務相關的管理層重業(yè)務輕糾察，認為內(nèi)部審計本身不能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益，相反，“阻礙”或者“試圖阻礙”相關業(yè)務的發(fā)展，認為內(nèi)部審計僅僅是根據(jù)監(jiān)管部門要求設置的形式崗位，對商業(yè)銀行的發(fā)展無實質(zhì)性幫助和影響。因此，針對內(nèi)審人員提出的配合要求，也是無可奈何的應付，對審計人員提出的提供相關資料能的要求，也是能少則少，能瞞則瞞，進而使內(nèi)部審計工作得不到有效的支持。

（2）基層員工存在畏懼抵觸情緒。目前在商業(yè)銀行內(nèi)部提到內(nèi)部審計，一般員工的第一反應總是“找茬的”。誠然，這與內(nèi)部審計目前主要還是現(xiàn)場或非現(xiàn)場的糾偏查錯的現(xiàn)狀有關，但更多的是審計文化的缺失。員工普遍缺乏審計監(jiān)督的意識，也使審計工作在實務操作過程中流于形式，且得不到有效理解。

2.4內(nèi)部審計的軟硬件技術手段需要進一步加強

目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計方法仍然以現(xiàn)場審計為主，以業(yè)務及流程的糾偏查錯為主要審計目的，審計手段較為單一。因此審計發(fā)現(xiàn)和揭示的只是個別業(yè)務流程環(huán)節(jié)或風險內(nèi)部控制缺陷的邊緣性問題，且復發(fā)率較高，這不僅失去了內(nèi)部審計實質(zhì)性的監(jiān)督作用，更在無形中損害了內(nèi)部審計本身應有的權威性和獨立性。

3.1完善商業(yè)銀行法人治理結構

合理的法人治理結構是商業(yè)銀行內(nèi)部審計獨立性的重要保障，根據(jù)人民銀行制定的《中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的通知》，商業(yè)銀行應當建立股東大會、董事會、管理層三位一體式結構，橫向引入監(jiān)事會進行監(jiān)督。商業(yè)銀行應建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系。董事會對內(nèi)部審計的獨立性和有效性承擔最終責任。

3.2充分使用大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡使非現(xiàn)場內(nèi)部審計更加智能化、自動化

隨著電子技術、大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡平臺的發(fā)展，急需在內(nèi)部審計領域開發(fā)建立新的系統(tǒng)、模型，利用這些系統(tǒng)和模型進行非現(xiàn)場的監(jiān)控和大數(shù)據(jù)分析，從宏觀層面發(fā)現(xiàn)問題根源并提出有效的對應措施。

3.3倡導內(nèi)部審計文化，強化合規(guī)風控理念

一方面，建立良好的內(nèi)部審計文化環(huán)境建設，大力宣傳引導內(nèi)部審計文化理念，將其納入組織戰(zhàn)略；另一方面，對內(nèi)部審計人員本身強化合規(guī)工作意識和理念。內(nèi)部審計人員在從事內(nèi)部審計活動時，應遵循客觀、保密原則，秉持誠信正直的道德操守，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的信息。內(nèi)部審計人員不得參與有利益關系的審計項目，不得利用職權謀取私利，不得隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題，不做缺少證據(jù)支持的判斷，不做誤導性陳述。最后，內(nèi)部審計職能由“監(jiān)督導向型”向“服務導向型”轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計應立足于組織全局，以參與、合作的態(tài)度，定位于組織的服務部門，積極分析、改變相關的審查活動，在工作建議和服務咨詢方面提供合理的建議，以達到提高工作效率，創(chuàng)造更多效率的目的。

3.4加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)和培訓工作

根據(jù)相關監(jiān)管要求，商業(yè)銀行應配備充足的內(nèi)部審計人員，原則上不得少于員工總數(shù)的1%。商業(yè)銀行應該加強外部適合人員的招聘或內(nèi)部人員的逐步定向培養(yǎng)和選拔。內(nèi)部審計人員應當具備履行內(nèi)部審計職責所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗，掌握銀行業(yè)務的最新發(fā)展，并通過后續(xù)教育和職業(yè)實踐等途徑，學習和掌握相關法律法規(guī)、專業(yè)知識、技術方法和審計實務的發(fā)展變化，保持和提升專業(yè)勝任能力。

3.5突破傳統(tǒng)業(yè)務，加強對投行、網(wǎng)絡銀行相關產(chǎn)品的研究和審計

針對現(xiàn)在各種互聯(lián)網(wǎng)智能服務平臺和項目，內(nèi)部審計也需要突破傳統(tǒng)觀念和方法，將金融衍生產(chǎn)品、互聯(lián)網(wǎng)電子服務項目列入審計計劃，并將對應的審計方法和舉措推陳出新。同時加強諸如理財、債券、股票、基金、信托產(chǎn)品的業(yè)務流程及管理方面的審計，根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展的需要拓展內(nèi)部審計的范圍和領域。

3.6加大對內(nèi)部審計人員的考核與問責力度

商業(yè)銀行應規(guī)范審計監(jiān)督考核體系，建立董事會對內(nèi)部審計部門的激勵約束機制，及時對總審計師履職情況進行評價，機構審計部門也應定期對內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力進行考核，明確內(nèi)部審計人員的薪酬水平應不低于本機構其他部門同職級人員平均水平的管理要求，以穩(wěn)定審計人員隊伍。商業(yè)銀行應建立內(nèi)部審計工作責任制度，規(guī)范內(nèi)部審計人員管理要求以及問責程序，對內(nèi)部審計部門和審計人員已勤勉盡職的，可減輕或免除其責任，內(nèi)部審計結果和整改情況應作為審計對象績效考評的重要依據(jù)，體現(xiàn)內(nèi)部審計價值。

綜上所述，面對當前日益復雜的經(jīng)濟金融發(fā)展趨勢，我國的商業(yè)銀行應多措并舉，進一步增強內(nèi)部審計這第三道防線的力量，使內(nèi)部審計在評估和協(xié)助改善治理、風險管理和控制過程方面發(fā)揮出切實的作用，幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展的各項目標。

[1]中國銀監(jiān)會.關于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的通知[z].銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號.

[2]劉新.經(jīng)濟新常態(tài)下內(nèi)部審計價值的提升[j].中國內(nèi)部審計，2015（12）.

審計論文題目篇十三

重要性是會計、審計理論與實務中的一個基礎概念和基本原則，在會計和審計中有著十分廣泛的運用，以及重要性原則在實際工作中的應用。

二、重要性原則的內(nèi)涵

(一)重要性的判定

(二)對重要性原則的進一步分析

1.運用重要性原則是“成本效益原則”的要求。

2.運用重要性原則，有利于把握住問題的實質(zhì)，抓住關鍵點。

3.運用重要性原則需合理運用會計職業(yè)判斷。

三、成本會計信息的成本構成及效益構成

(一)成本會計信息的成本構成

1、處理和提供成本會計信息的成本。

2、傳遞成本會計信息的成本。

3、訴訟成本。

4、競爭和談判劣勢。

5、管理和業(yè)績評價的機會成本。

6、其他成本。

(二)、成本會計信息的效益構成

(1)降低成本。

(2)增加企業(yè)的利潤。

(3)為企業(yè)戰(zhàn)略提供支持。

以上成本會計信息的成本與效益分析的啟示如下：

第一，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，無論是企業(yè)的外部信息需求者還是企業(yè)的'管理當局對成本會計信息的需求加強。

第二、成本會計信息的成本與效益大部分是難以計量的。

第三、成本會計信息是一個動態(tài)的、相對的概念

第三、重要性原則在成本會計中的運用分析

重要性原則在成本會計中的運用較為普遍，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)賬戶設置

(二)輔助生產(chǎn)費用的分配

1.直接分配法符合重要性原則。

2.計劃成本分配法按重要性原則可以簡化核算。

3.順序分配法，充分體現(xiàn)出了重要性原則的思想。

(三)生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配

1.不計算在產(chǎn)品成本法。

2.在產(chǎn)品按所消耗原材料費用計價法。

3.在產(chǎn)品按年初固定成本計價法。

4.在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本計算。

5.定額成本法計算在產(chǎn)品成本

(四)聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品成本的計算

(五)制造費用計劃分配率分配法

(六)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算

四、結束語

重要性原則在成本會計中的運用是非常普遍的，重要性標準離不開信息使用者的具體需要，離不開每個企業(yè)所處的特定環(huán)境，重要性原則在實務中的適度運用依賴于會計人員高度的職業(yè)敏感性與良好的職業(yè)判斷能力，可見提高會計人員的素質(zhì)，增強職業(yè)判斷能力已成為新形勢下會計發(fā)展的緊迫任務。

另外，在成本核算中運用重要性原則畢竟會使得成本信息的準確性受到一定的影響，因此加強信息披露是必不可少的。

優(yōu)秀審計論文提綱范例

摘要

abstract

緒論

第一節(jié)選題背景及研究意義

一、選題背景

二、研究意義

第二節(jié)國內(nèi)外研究綜述

一、國外研究綜述

二、國內(nèi)研究綜述

三、文獻述評

第三節(jié)研究內(nèi)容及研究方法

一、研究內(nèi)容

二、研究方法

第四節(jié)本文的創(chuàng)新點

第一章概念界定與理論基礎

第一節(jié)財政績效

一、狹義財政與廣義財政

二、財政績效與政府績效

第二節(jié)主張“重塑政府”的新公共管理理論

第三節(jié)資產(chǎn)負債管理相關理論

一、資本結構理論

二、現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論

三、資產(chǎn)負債綜合管理理論

第四節(jié)體現(xiàn)政府與納稅人關系的委托代理理論

第五節(jié)理論應用

第二章財政績效：從傳統(tǒng)流量觀到資產(chǎn)負債存量觀

第一節(jié)傳統(tǒng)的流量視角

一、財政體制是形成流量觀的根本

二、流量觀下的財政績效：財政支出績效

三、財政績效傳統(tǒng)流量觀的角度單一化

第二節(jié)從資產(chǎn)負債存量進行財政績效評價的客觀要求

一、資產(chǎn)負債存量管理是財政管理的內(nèi)在要求

二、財政風險預警要求存量信息

三、各國政府對財政存量信息的重視與改革

第三節(jié)從資產(chǎn)負債角度進行財政績效評價的機理

一、驅(qū)動目標設定

二、過程機制：投入產(chǎn)出思想為導向，效率與效果評價相結合

第三章財政績效評價基礎：基于流動性的政府資產(chǎn)負債表構建

第一節(jié)政府資產(chǎn)

一、資產(chǎn)與資本、資金與財產(chǎn)

二、我國政府資產(chǎn)范疇

三、我國政府資產(chǎn)構成要素

四、我國政府資產(chǎn)規(guī)模評估的方法

第二節(jié)政府負債及凈資產(chǎn)

一、政府融資

二、中央政府債務

三、我國地方政府債務

四、政府凈資產(chǎn)

第三節(jié)基于流動性的政府資產(chǎn)負債表構建

一、構建依據(jù)：基于流動性的考慮

二、構建框架

第四章政府財政績效的效果評價：資產(chǎn)負債表法

第一節(jié)資產(chǎn)負債表方法

一、企業(yè)的財務分析

二、資產(chǎn)負債表法在政府財政中的運用

第二節(jié)中央政府財政績效效果評價

一、基于流動性的中央政府資產(chǎn)負債表編制

二、—年中央政府資產(chǎn)負債表分析

第三節(jié)地方政府財政績效效果評價

一、基于流動性的地方政府資產(chǎn)負債表

二、地方政府資產(chǎn)負債表分析

第五章政府財政績效的效率評價：投入產(chǎn)出法

第一節(jié)投入產(chǎn)出經(jīng)濟學發(fā)展演變

一、重農(nóng)學派：魁奈與《經(jīng)濟表》

二、洛桑學派：瓦爾拉斯的一般均衡理論

三、瓦爾拉斯思想的進一步發(fā)展：里昂惕夫的投入產(chǎn)出思想

第二節(jié)投入產(chǎn)出效率分析

一、dea數(shù)據(jù)包絡法

二、b2c模型

第三節(jié)我國地方政府財政績效效率評

一、指標選取

二、實證分析

三、投影原理下對dea無效的分析

第六章提高財政績效水平，優(yōu)化資產(chǎn)負債表結構

第一節(jié)流量觀與存量觀下對政府財政績效的不同應用

第二節(jié)國有企業(yè)改革：優(yōu)化政府資產(chǎn)負債表結構

第三節(jié)存量債務置換：形成與存量財政績效掛鉤的機制

第四節(jié)政府資產(chǎn)負債表重構：考慮“納稅人權益”

結語

參考文獻

附錄(如本篇論文有附錄，需要添加上)

后記

審計論文題目篇十四

一、引言

隨著世界經(jīng)濟、發(fā)展一體化進程的不斷推進，我國也加入wto和各種區(qū)域經(jīng)濟體以積極融入世界經(jīng)濟的發(fā)展潮流。這些舉措在給國家經(jīng)濟發(fā)展帶來機遇的同時，也將面臨更多的風險。企業(yè)為積極應對這一系列的風險和挑戰(zhàn)，定將會在企業(yè)的發(fā)展中更加重視對公司治理、風險控制、戰(zhàn)略管理、法律保護等領域的建設，內(nèi)部審計也將隨之發(fā)展。

我國國有企業(yè)相比較私營企業(yè)或者大型的上市公司，有著諸多優(yōu)勢，如融資優(yōu)勢、技術支持優(yōu)勢等。因此，推動我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的領跑者的重任自然也落到了國有企業(yè)的身上，其內(nèi)部審計工作將會在我國內(nèi)審工作中處于主導地位，同時也體現(xiàn)著內(nèi)部審計的總體發(fā)展趨勢（中國內(nèi)部審計協(xié)會，）。

二、提高國有企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的建議

（一）提高國有企業(yè)內(nèi)部審計機構的組織獨立性

在中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準則》中指出“內(nèi)部審計機構應當接受組織董事會或者最高管理層的領導和監(jiān)督”.并明確說明，有管理權限的董事會或者類似的機構包括：董事會、董事會下屬的審計委員會和非盈利組織的理事會，最高管理層則是總經(jīng)理或與總經(jīng)理級別相當?shù)娜藛T。

西方國家較多的是利用建立審計委員會機制：審計委員會一般是由企業(yè)的董事會進行選舉成立的并成為董事會的分會之一，由董事會來進行管理，這就保證了企業(yè)的內(nèi)審機構不受企業(yè)其他任何一個職能部門的管理或制約，能夠保證進行審計工作的獨立性。

此外，通過對我國滬市上市公司報中相關信息的描述性統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)：在設置內(nèi)部審計機構作為內(nèi)部控制監(jiān)督主體的滬市756家公司中，有755家公司明確內(nèi)部審計機構隸屬于董事會下設的審計委員會（王玉蘭、簡燕林，）?？梢?，審計委員會的模式在我國可以適用，并且將逐漸成為主流態(tài)勢。對于國有企業(yè)內(nèi)部審計建立審計委員會模式，國家可以給予一些政策上的鼓勵和支持，讓企業(yè)自發(fā)主動進行內(nèi)部審計委員會的建設。

（二）積極發(fā)展增值型內(nèi)部審計

作為英國公司治理和內(nèi)部控制研究歷史上的三大里程碑之一，turnbullrepor（t特恩布爾報告）指出，之前認為的企業(yè)內(nèi)部審計師的工作內(nèi)容是對企業(yè)會計財務部門的監(jiān)督和復核的這種看法已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在企業(yè)和經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展，并在此基礎上提出，企業(yè)內(nèi)部審計師將更多地集中精力于“確證和建議”,這一建議的提出也賦予企業(yè)內(nèi)部審計更加豐富和有價的內(nèi)涵，并在當時成為促進推動英國內(nèi)部審計進步發(fā)展的積極力量，也為內(nèi)部審計師的職業(yè)定位和發(fā)展奠定了基礎。

turnbullreport的這一建議也正好和iia提出發(fā)展增值型審計的想法相契合。讓內(nèi)部審計師關注在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營，這也一定程度上支持了現(xiàn)在提倡的將外部審計以風險為導向的這一概念引入到內(nèi)部審計中，即發(fā)展風險導向的內(nèi)部控制。企業(yè)審計部門在制定審計計劃是要將其與公司的風險管理策略相聯(lián)系，內(nèi)部審計師要認真切實分析企業(yè)當前所面臨的種種風險，并以此為導向，從而使內(nèi)部審計的計劃以及工作可以與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。

對于我國國有企業(yè)而言，也應積極提倡增值型審計的理念，界定好企業(yè)內(nèi)部審計機構的工作內(nèi)容，不能限于企業(yè)財務收支的審計，還應該結合企業(yè)自身的經(jīng)營特點，做到讓企業(yè)的內(nèi)部審計人員自主、自由地參與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理、風險管理等方面，進一步明確企業(yè)內(nèi)部審計機構及其人員的工作職責與內(nèi)容來實現(xiàn)內(nèi)部審計自身價值的增值，并逐步擴大內(nèi)部審計的范圍，讓內(nèi)部審計真正參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中去，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動實施全程監(jiān)督與控制，應當擴展到事中、事前，提出針對企業(yè)情況的預防措施，加強內(nèi)部控制與風險管理，提高企業(yè)在經(jīng)營中的效率，增加國有企業(yè)的價值，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的.保值增值。

（三）注重內(nèi)部審計人員的職業(yè)培養(yǎng)

探討西方內(nèi)部審計的發(fā)展可以看出，西方國家非常注重企業(yè)的內(nèi)部控制，對于內(nèi)部審計部門的建立與完善也常常是不遺余力。據(jù)統(tǒng)計，西方企業(yè)的內(nèi)部審計人員人數(shù)一般都是能大到公司員工總數(shù)的有5%之多，除卻在人數(shù)上可以看出內(nèi)部審計工作展開的規(guī)模大之外，人力資源對于內(nèi)部審計人員的招聘是也相當謹慎，十分看重內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，并將內(nèi)部審計人員作為企業(yè)管理人才的后備軍來進行培養(yǎng)。有抽樣調(diào)查顯示美國500強公司的內(nèi)部審計人員每年都要接受較長時間的集中培訓，都要完成40小時的后續(xù)教育（秦榮生，2009）。可見，西方國家對于企業(yè)內(nèi)部審計人員的要求很高，同時也十分注重對其的培養(yǎng)。

因此，針對我們國家國有企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，借鑒西方國家的培養(yǎng)方式，我們可以從以下幾個方面著手：一是加強職業(yè)道德教育，讓其在進行內(nèi)部審計工作時能做到精神上的獨立，從而在企業(yè)中營造一種良好的內(nèi)部審計的職業(yè)環(huán)境和氛圍；二是人力資源部門在招聘內(nèi)部審計人員時，注重其專業(yè)素質(zhì)，同時通過切實提高內(nèi)部審計人員的薪資待遇和其在企業(yè)中的地位，做到將內(nèi)部審計領域的優(yōu)秀人才吸引到企業(yè)的內(nèi)部審計部門中，壯大企業(yè)內(nèi)部審計的力量和專業(yè)水平；三是制定詳細具體的培訓考核機制，定期對內(nèi)部審計機構人員進行專業(yè)的培訓與后續(xù)教育，并且不僅僅限于財會、審計知識，還應有相應的法律知識、計算機知識和風險控制等，讓其知識儲備可以得到及時的更新和補充，并進行相關的考核，采取考核通過可提高待遇等措施激勵內(nèi)部審計人員，從而保證并提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

（四）創(chuàng)建注重內(nèi)部審計的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)的一筆精神財富，它是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理中所形成和創(chuàng)造出的，不僅僅是企業(yè)發(fā)展的理念或者文化傳統(tǒng)，它也影響著公司制度、員工的日常行為及心理等，因此也可以說企業(yè)文化是實現(xiàn)企業(yè)目標的一套非正式的規(guī)則，相比較硬性要求，企業(yè)文化則是一種軟性、柔和的內(nèi)部控制的方式（隋敏，王竹泉，）。企業(yè)通過企業(yè)文化這一途徑將企業(yè)的基本理念、發(fā)展要求潛移默化地傳輸給企業(yè)員工，從而能形成企業(yè)上下一致的企業(yè)文化。而以這種途徑，遠比開會說教傳輸?shù)姆绞礁行?，員工將企業(yè)文化牢記于心，并對其產(chǎn)生一種責任感和使命感，讓他們可以在工作中激發(fā)更多的積極性和主動性。

因此，創(chuàng)建內(nèi)部審計的企業(yè)文化所帶來的積極作用不容小覷：通過建設強調(diào)內(nèi)部審計的企業(yè)文化，用以人為本的形式來宣傳，并且不僅僅限于文本、口號，而是要深入到企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營，并與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，從而更有利于促進企業(yè)員工的合作度與信任感，進一步挖掘和激發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的潛力和能量。

參考文獻：