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內部控制工作安排篇一

一、總體要求

國家稅務總局肖捷局長指出：要把內控機制建設作為稅收體制機制建設的重要內容，結合稅制、征管、內部行政管理等改革，積極完善內部崗責體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，形成權力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學嚴密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風險。部門內控機制建設是稅收體制機制建設和懲防體系建設的重要內容，是履行一崗雙責、落實黨風廉政建設責任制的重要措施，是大預防工作格局的重要組成部分，是加強“兩權”監(jiān)督制約和政風行風建設的重要抓手，對強化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實意義。各級稅務機關應根據(jù)稅收征管改革與發(fā)展的新形勢、新要求，積極探索科學的內控機制，不斷提高依法履行稅收管理和行政管理的能力和水平，確保責任的有效落實和權力的正確行使。

二、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以明確職責分配為基礎，以權力運行為主線，以程序的關聯(lián)制約為重點，以風險控制管理為抓手，以信息化運行為依托，以完善制度為保障，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，構建責任明晰、分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權力制約機制，努力實現(xiàn)權力運行到那里，對權力的制約就延伸到那里，保證部門權力規(guī)范、透明、高效運行。

三、基本原則

各單位要將部門內控機制建設工作納入稅收整體工作中謀劃，在組織實施過程中把握以下基本原則。

（一）全面覆蓋。部門內控機制建設應當覆蓋稅收執(zhí)法與行政管理各項權力運行活動，通過規(guī)范業(yè)務流程和科學的控制方法，將內控的要求落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（二）突出重點。針對重要人員、重要部門、重要崗位、重要執(zhí)法與行政管理事項，以及高風險領域，采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（三）注重結合。做到制權與增效相結合，稅收征管與內控機制建設相統(tǒng)籌、稅收服務與權力約束相統(tǒng)籌、內控成本與效益相統(tǒng)籌，既要強化制約，又要確保權力發(fā)揮出應有的管理效率與服務效能。

（四）繼承創(chuàng)新?？偨Y、繼承與借鑒反腐倡廉工作中的成功做法，在歸納、細化、量化、深化上下功夫。

（五）依法建設。部門內控機制應當按照相關法律法規(guī)的要求來規(guī)范和約束權力運行，不能以超越法定權限與職責的方式干擾正常的權力運行。

四、重點內控內容

部門內控機制建設要突出五個方面的任務和內容。

一是明確內部工作責任和崗位責任。結合國稅系統(tǒng)機構改革的要求，進一步定崗、定職、定責，明確崗位職責。

二是合理分解權力。明確部門權力結構，對權力進行科學合理分解，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。

三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程。規(guī)范流程，減少工作的隨意性，防范職務和廉政風險；優(yōu)化流程，簡化辦事程序，按規(guī)定公開信息，提高工作效能效率。

四是排查風險點。查找職務和廉政風險點，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，堵塞漏洞。對排查發(fā)現(xiàn)的風險，按風險從大到小劃分一至三級風險等級，制定不同的管理要求實行分類管理。

五是健全完善制度。進一步建立完善內部管理制度，制定工作規(guī)程，使制度管用、有效，覆蓋全部業(yè)務和全過程。

五、方法步驟

全系統(tǒng)部門內控機制建設分動員部署、組織實施和檢查驗收三個階段進行。2017年5月底前，市局機關各部門按照機關本級和本系統(tǒng)業(yè)務條線管理的職責范圍，基本完成部門內控機制建設的各項任務；各分局原則上與市局機關同步開展。2017年年底前全系統(tǒng)各單位完成內控機制建設的各項任務。具體時序進度由各單位根據(jù)實際統(tǒng)籌安排。

市局機關部門內控機制建設工作安排如下：

（一）動員部署階段。時間至2017年1月底前。

市局召開機關推進部門內控機制建設動員會，組織開展專題調研，傳達貫徹省局《關于推進部門內控機制建設的意見》。建立推進部門內控機制領導機構和工作機構，明確推進部門內控機制建設的指導思想、目標任務、方法步驟和工作措施。廣泛開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”為宣傳活動，增強廣大干部參與內控機制建設的積極性和主動性，營造內控機制建設的良好環(huán)境。

市局成立推進部門內控機制建設工作領導小組，組長由市局黨組書記、局長顧友成同志擔任，副組長由市局班子其他成員擔任。領導小組下設辦公室，辦公室設在監(jiān)察室。市局黨組成員、紀檢組長蔣健同志兼任辦公室主任，市局監(jiān)察室副主任陸友良、征管科科長蔣志達任辦公室副主任，具體負責全局部門內控機制建設工作的指導、協(xié)調、督查和綜合分析等工作。辦公室工作人員由征管、稅政、稽查、人事、財務等相關部門組成，機關各科室要明確一名科室領導主抓落實，指定一名工作人員作為部門內控機制建設工作的聯(lián)絡員，并報市局內控機制建設領導小組辦公室。

（二）組織實施階段。時間至2017年6月底。

市局機關各部門按照機關本級和本系統(tǒng)業(yè)務條線管理的職責范圍，申報本部門主辦的內控機制建設重點工作項目，包括綜合或單項的內部崗責手冊、工作流程與操作規(guī)程、內控制度與措施、信息技術應用等項目。2017年6月底前，將完成情況或結果報市局內控機制建設領導小組辦公室。

1、優(yōu)化權力配置結構。針對權力的不同性質、內容、作用對象和影響范圍，科學合理配置權力崗位，細化部門職責，從而在權力運行過程中形成制衡力、約束力、控制力與牽制力，實現(xiàn)決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互協(xié)調又相互制約的要求。

（1）全面梳理權力事項。對照有關法律、法規(guī)和相關文件精神，對本級機關部門的權力事項，進行全面梳理，列出權力事項清單。

（2）完善分權制衡機制。嚴格劃分不同權力的使用范圍，針對不同類別權力的特征和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調的權力制衡機制。

（3）編制“內部崗責手冊”。進一步明晰內部機構設置、權力事項、崗位職責等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

2、規(guī)范權力運行程序。分析權力事項的分布、結構、重點及運行規(guī)律，編制工作流程手冊，量化控制標準，通過提高權力運行的程序性和規(guī)范性，進一步完善按崗定責、按制度辦事、按規(guī)程操作、靠責任落實的權力運行機制。

（1）優(yōu)化權力運行流程。明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，堅持制權與增效相結合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。

（2）細化流程節(jié)點操作規(guī)程。針對不同部門的權力事項和用權方式，明確控制節(jié)點，制定作業(yè)標準，細化內控措施，實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。

（3）編制權力運行流程圖。對權力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，通過流程圖固化，使每項權力的行使過程都做到可視可控。

3、科學實施風險管理。各單位、各部門要按照內控機制建設的要求，再動員、再部署，把在全系統(tǒng)開展的“查找廉政風險，建立防控機制”工作引向深入。

（1）組織廉政風險查找“回頭看”。通過風險查找、識別、分類、評價等手段，提高風險應對能力，形成主動預防的管理環(huán)境。

（2）建立完善防控措施。全面整合、補充、優(yōu)化現(xiàn)有各項監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實度不夠等問題，形成規(guī)范性的內控機制建設做法。

（3）有效實施風險防范。針對干部任用、資金分配、項目決定、資產處置，以及許可權、審批權、征收權、處罰權、強制權等權力比較集中的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)建立完善風險管理機制，把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，內化成剛性操作守則，使風險管理真正科學管用。

4、健全完善制度體系。要積極構建符合本單位實際的內控制度體系，逐步形成有效預防和懲治腐敗的制度鏈，完善配套，形成機制。

（1）持續(xù)推進制度建設。要堅持以科學發(fā)展觀為指導，推進反腐倡廉制度體系建設，創(chuàng)新方法，與時俱進，做到反腐倡廉制度體系建設與稅收事業(yè)發(fā)展相適應；與體制機制改革的要求相適應；與本系統(tǒng)整體反腐倡廉實際相適應；與轉變服務理念，提高作風效能建設水平相適應；與規(guī)范執(zhí)法，提高稅務干部執(zhí)法水平相適應；與廉潔自律，提高國稅干部自身素質相適應。建立以下二項制度：

①內審員制度。配強內審力量，建立內審員監(jiān)督機制。內審員按照內審員制度規(guī)定的內審項目、內容及內審面和內審要求，開展日常內審工作，切實加強對風險事項的內部監(jiān)督。

②重點風險事項的監(jiān)督審理制度。分局成立執(zhí)法監(jiān)督審理組，由中層以上干部組成，分局長任組長。采取集體審議的方法負責執(zhí)法風險全程監(jiān)督管理和分類監(jiān)督管理。

（2)致力保證制度切實可行。要建立健全部門內控機制的基本規(guī)范、操作規(guī)范、評價規(guī)范。要抓緊對現(xiàn)有制度的梳理，原有制度隨著時間的推移、情況的變化，已經不能適應的，該廢止的廢止，該歸并的歸并，該完善的完善。要著眼于將原則要求轉化為操作措施，特別是對一些細節(jié)上規(guī)定不明、可塑性大且容易出現(xiàn)問題的事項，必須盡快完善配套措施加以重點制衡。要力求做到針對一個權力事項，建立一項流程，規(guī)范一套制度，切實增強制度的約束力，形成以制度管權、以制度管事、以制度管人的有效機制。要重點完善和落實以下制度：主輔崗制度。每一個風險事項均設置主輔崗。到企業(yè)實地調查、檢查和評估約談，采購物資等工作時，必須實行2人以上主輔崗制?；乇苤贫取τ欣﹃P系的人員進行執(zhí)法回避、監(jiān)督回避。風險提醒制度。在下派任務和明確工作時，根據(jù)涉及風險事項的等級和內容，提醒干部應注意的事項和要求。外出聯(lián)系單制度。稅務干部到企業(yè)實地檢（調）查、核實、約談等履行稅收工作和日常采購物品時，須填寫廉政風險事項外出聯(lián)系單，并請企業(yè)(供貨商）蓋章確認。日常分析制度。根據(jù)執(zhí)法人員的日常工作表現(xiàn)、工作態(tài)度及思想作風情況進行排查，發(fā)現(xiàn)有可能存在引起執(zhí)法風險的異常情況，則可以暫停、調整相關人員所從事的執(zhí)法事項，及早消除風險隱患。層級審批、流程管理制度。嚴格按照執(zhí)法權限，對執(zhí)法事項在征管系統(tǒng)中實行流程管理、層級審批。請示、報告制度。承辦人員對納稅評估、稅務稽查、注銷清算、物資采購等工作中發(fā)現(xiàn)的問題或嫌疑，應在規(guī)定時限內向指定的領導匯報，不得借故拖延、隱瞞不報或擅自處理。申辯說明制度。承辦人員或實施人員須以書面形式對執(zhí)法監(jiān)督審理組提出的具體問題進行申辯和說明。定期回訪制度。每月回訪涉及風險事項的納稅人，聽取企業(yè)在稅收執(zhí)法、文明服務、廉政建設等方面的意見和建議。重要事項公開制度。主要包括內部公開及外部公開，將風險事項的處理結果進行公開，接受內、外部共同監(jiān)督。

（3）切實提高制度的遵從度和執(zhí)行力。要在抓制度落實上狠下功夫，既要重視制定制度，更要嚴格執(zhí)行制度，做到建立一項，完善一項，落實一項。要建立完善制度執(zhí)行的保障機制，加強對制度執(zhí)行情況的檢查力度，對有令不行、有禁不止、不嚴格執(zhí)行制度的，必須給予嚴肅的懲戒。要通過嚴格的責任追究和問責制，來保證制度的權威性、嚴肅性和威懾力，切實提高制度的遵從度和執(zhí)行力。

5、強化科技制約和信息溝通。充分運用現(xiàn)代信息技術，增強各工作領域之間信息流轉運用，將制約的措施和辦法以信息化的手段固化下來。

（1）大力推行權力網上運行。依托“ctais2.0”征管信息系統(tǒng)，全面推進權力網上運行，將權力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，強化運行程序的嚴密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機器控權的制約機制。

（2）充分發(fā)揮監(jiān)控管理功能。進一步運用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察、稅源輔助管理、人力資源管理、績效考核和辦公管理輔助等信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。

（3）積極拓展信息化應用。要加強國稅基層內控機制建設的探索創(chuàng)新，積極整合提升和擴大各信息系統(tǒng)的功能。要拓展行政管理、人事管理、教育培訓管理、財務管理、基建管理、固定資產管理等信息化管理系統(tǒng)的應用，使各類信息資源共享使用，逐步實現(xiàn)互融互通、制約監(jiān)控。

（三）檢查驗收階段。時間2017年7月至2017年底。

2017年6月底前，市局機關基本完成部門內控機制建設的各項任務，市局部門內控機制領導小組將對市局機關內控機制各項任務完成情況進行檢查驗收，對不符合要求的，責成相關部門進一步整改完善。

2017年年底前，督促檢查全系統(tǒng)部門內控機制建設工作情況，建立完善分局、機關處室、監(jiān)察部門三級監(jiān)控預警和聯(lián)動防控機制?？偨Y部門內控機制建設情況，對好的經驗和做法及時進行總結推廣。

六、組織領導

部門內控機制建設是一項系統(tǒng)性、長期性任務，各單位要從加強組織領導入手，完善工作機制，加強督查指導，自上而下，循序漸進，積極穩(wěn)妥地推動該項工作深入開展。

（一）加強領導，明確責任。各單位要將推進部門內控機制建設工作納入黨風廉政建設責任制考核，與業(yè)務工作一起部署、一起落實、一起檢查，確保各項工作任務落到實處。一是明確領導責任。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位主要負責人是內控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄范圍內的內控機制建設工作直接負責。二是強化部門責任。各部門要把明確權責、規(guī)范流程、風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中，并在做好自身內控建設工作的同時，切實負起對業(yè)務條線內控機制建設工作的責任，加強籌劃和指導。三是落實崗位責任。各單位要結合黨風廉政建設責任書和懲防體系工作規(guī)劃責任分解，明確規(guī)定各個部門、各個崗位的職責事項、工作規(guī)程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環(huán)節(jié)和崗位。各單位紀檢監(jiān)察部門要認真履行監(jiān)督職能，加強組織協(xié)調和督促指導。

（二）學習借鑒，探索創(chuàng)新。國稅系統(tǒng)內控機制建設具有業(yè)務板塊多、專業(yè)性強的特點，各單位要發(fā)揚創(chuàng)新精神，重視在實踐中探索內控機制建設，既要按照上級統(tǒng)一部署，加強組織領導，狠抓措施落實，完成各項規(guī)定任務；又要立足自身實際，開拓思路，創(chuàng)新工作，突破難點，不斷積累部門內控機制建設的經驗，積極構建具有自身特點和切實有效的內控機制。

（三）突出重點，統(tǒng)籌安排。部門內控機制是一項復雜的系統(tǒng)工程，是一個動態(tài)的、發(fā)展的過程，各單位要把部門內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標，強化落實措施，使工作有序推進。要結合國稅部門實際，突出重點、整體規(guī)劃、善于將內控機制建設工作與其他各項工作有機結合起來，努力做到統(tǒng)籌安排，相互促進。

（四）加強督查，務求實效。推進部門內控機制建設工作任務重、時間緊、要求高，市局推進部門內控機制建設工作領導小組辦公室和紀檢監(jiān)察部門，要切實加強組織協(xié)調，對各單位工作開展情況進行經常性的督導檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現(xiàn)象發(fā)生。對內控機制建設推進不力、遺漏權力事項、規(guī)避內控機制實行“體外循環(huán)”等行為的部門，要嚴格追究責任，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作取得實效。

內部控制工作安排篇二

為深入貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2017—2020年工作規(guī)劃》，保證各項權力規(guī)范、透明、高效運行，全面推進我市國稅系統(tǒng)懲治和預防腐敗體系建設，根據(jù)《江蘇省國家稅務局關于推進部門內控機制建設的意見》和《蘇州市國家稅務局關于推進部門內控機制建設工作實施方案》的要求，結合我局實際，制定如下實施方案。

一、總體要求

國家稅務總局肖捷局長指出：要把內控機制建設作為稅收體制機制建設的重要內容，結合稅制、征管、內部行政管理等改革，積極完善內部崗責體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，形成權力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學嚴密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風險。部門內控機制建設是稅收體制機制建設和懲防體系建設的重要內容，是履行一崗雙責、落實黨風廉政建設責任制的重要措施，是大預防工作格局的重要組成部分，是加強“兩權”監(jiān)督制約和政風行風建設的重要抓手，對強化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實意義。各級稅務機關應根據(jù)稅收征管改革與發(fā)展的新形勢、新要求，積極探索科學的內控機制，不斷提高依法履行稅收管理和行政管理的能力和水平，確保責任的有效落實和權力的正確行使。

二、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以明確職責分配為基礎，以權力運行為主線，以程序的關聯(lián)制約為重點，以風險控制管理為抓手，以信息化運行為依托，以完善制度為保障，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，構建責任明晰、分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權力制約機制，努力實現(xiàn)權力運行到那里，對權力的制約就延伸到那里，保證部門權力規(guī)范、透明、高效運行。

三、基本原則

各單位要將部門內控機制建設工作納入稅收整體工作中謀劃，在組織實施過程中把握以下基本原則。

（一）全面覆蓋。部門內控機制建設應當覆蓋稅收執(zhí)法與行政管理各項權力運行活動，通過規(guī)范業(yè)務流程和科學的控制方法，將內控的要求落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（二）突出重點。針對重要人員、重要部門、重要崗位、重要執(zhí)法與行政管理事項，以及高風險領域，采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（三）注重結合。做到制權與增效相結合，稅收征管與內控機制建設相統(tǒng)籌、稅收服務與權力約束相統(tǒng)籌、內控成本與效益相統(tǒng)籌，既要強化制約，又要確保權力發(fā)揮出應有的管理效率與服務效能。

（四）繼承創(chuàng)新?？偨Y、繼承與借鑒反腐倡廉工作中的成功做法，在歸納、細化、量化、深化上下功夫。

（五）依法建設。部門內控機制應當按照相關法律法規(guī)的要求來規(guī)范和約束權力運行，不能以超越法定權限與職責的方式干擾正常的權力運行。

四、重點內控內容

部門內控機制建設要突出五個方面的任務和內容。

一是明確內部工作責任和崗位責任。結合國稅系統(tǒng)機構改革的要求，進一步定崗、定職、定責，明確崗位職責。

二是合理分解權力。明確部門權力結構，對權力進行科學合理分解，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。

三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程。規(guī)范流程，減少工作的隨意性，防范職務和廉政風險；優(yōu)化流程，簡化辦事程序，按規(guī)定公開信息，提高工作效能效率。

四是排查風險點。查找職務和廉政風險點，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，堵塞漏洞。對排查發(fā)現(xiàn)的風險，按風險從大到小劃分一至三級風險等級，制定不同的管理要求實行分類管理。

五是健全完善制度。進一步建立完善內部管理制度，制定工作規(guī)程，使制度管用、有效，覆蓋全部業(yè)務和全過程。

五、方法步驟

全系統(tǒng)部門內控機制建設分動員部署、組織實施和檢查驗收三個階段進行。2017年5月底前，市局機關各部門按照機關本級和本系統(tǒng)業(yè)務條線管理的職責范圍，基本完成部門內控機制建設的各項任務；各分局原則上與市局機關同步開展。2017年年底前全系統(tǒng)各單位完成內控機制建設的各項任務。具體時序進度由各單位根據(jù)實際統(tǒng)籌安排。

市局機關部門內控機制建設工作安排如下：

（一）動員部署階段。時間至2017年1月底前。 市局召開機關推進部門內控機制建設動員會，組織開展專題調研，傳達貫徹省局《關于推進部門內控機制建設的意見》。建立推進部門內控機制領導機構和工作機構，明確推進部門內控機制建設的指導思想、目標任務、方法步驟和工作措施。廣泛開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”為宣傳活動，增強廣大干部參與內控機制建設的積極性和主動性，營造內控機制建設的良好環(huán)境。

市局成立推進部門內控機制建設工作領導小組，組長由市局黨組書記、局長顧友成同志擔任，副組長由市局班子其他成員擔任。領導小組下設辦公室，辦公室設在監(jiān)察室。市局黨組成員、紀檢組長蔣健同志兼任辦公室主任，市局監(jiān)察室副主任陸友良、征管科科長蔣志達任辦公室副主任，具體負責全局部門內控機制建設工作的指導、協(xié)調、督查和綜合分析等工作。辦公室工作人員由征管、稅政、稽查、人事、財務等相關部門組成，機關各科室要明確一名科室領導主抓落實，指定一名工作人員作為部門內控機制建設工作的聯(lián)絡員，并報市局內控機制建設領導小組辦公室。

（二）組織實施階段。時間至2017年6月底。

市局機關各部門按照機關本級和本系統(tǒng)業(yè)務條線管理的職責范圍，申報本部門主辦的內控機制建設重點工作項目，包括綜合或單項的內部崗責手冊、工作流程與操作規(guī)程、內控制度與措施、信息技術應用等項目。2017年6月底前，將完成情況或結果報市局內控機制建設領導小組辦公室。

1、優(yōu)化權力配置結構。針對權力的不同性質、內容、作用對象和影響范圍，科學合理配置權力崗位，細化部門職責，從而在權力運行過程中形成制衡力、約束力、控制力與牽制力，實現(xiàn)決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互協(xié)調又相互制約的要求。

（1）全面梳理權力事項。對照有關法律、法規(guī)和相關文件精神，對本級機關部門的權力事項，進行全面梳理，列出權力事項清單。

（2）完善分權制衡機制。嚴格劃分不同權力的使用范圍，針對不同類別權力的特征和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調的權力制衡機制。

（3）編制“內部崗責手冊”。進一步明晰內部機構設置、權力事項、崗位職責等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

2、規(guī)范權力運行程序。分析權力事項的分布、結構、重點及運行規(guī)律，編制工作流程手冊，量化控制標準，通過提高權力運行的程序性和規(guī)范性，進一步完善按崗定責、按制度辦事、按規(guī)程操作、靠責任落實的權力運行機制。

（1）優(yōu)化權力運行流程。明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，堅持制權與增效相結合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。

（2）細化流程節(jié)點操作規(guī)程。針對不同部門的權力事項和用權方式，明確控制節(jié)點，制定作業(yè)標準，細化內控措施，實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。

（3）編制權力運行流程圖。對權力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，通過流程圖固化，使每項權力的行使過程都做到可視可控。

3、科學實施風險管理。各單位、各部門要按照內控機制建設的要求，再動員、再部署，把在全系統(tǒng)開展的“查找廉政風險，建立防控機制”工作引向深入。

（1）組織廉政風險查找“回頭看”。通過風險查找、識別、分類、評價等手段，提高風險應對能力，形成主動預防的管理環(huán)境。 (2)建立完善防控措施。全面整合、補充、優(yōu)化現(xiàn)有各項監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實度不夠等問題，形成規(guī)范性的內控機制建設做法。

（3）有效實施風險防范。針對干部任用、資金分配、項目決定、資產處置，以及許可權、審批權、征收權、處罰權、強制權等權力比較集中的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)建立完善風險管理機制，把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，內化成剛性操作守則，使風險管理真正科學管用。

4、健全完善制度體系。要積極構建符合本單位實際的內控制度體系，逐步形成有效預防和懲治腐敗的制度鏈，完善配套，形成機制。

內部控制工作安排篇三

為了進一步加強資金管理，防范資金風險，全面查堵漏洞，提高資金績效。根據(jù)《關于開展全市行政事業(yè)單位財務檢查工作的通知》（臨財監(jiān)督〔20xx〕1號）文件精神，決定對教育局下屬企事業(yè)單位（社會團體）開展財務檢查，具體實施方案如下：

教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學校、鎮(zhèn)（街道）公辦中小學、鎮(zhèn)（街道）中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學校、社會團體及建設指揮部等。

本次檢查的范圍主要是各單位內部控制制度建設、崗位設置、資金支付管理、支出合規(guī)性和會計核算等情況。

市教育局抽調下屬所有學校（單位）會計人員組成32個檢查組，檢查組負責人由教育局指定。教育局相關人員分別負責聯(lián)系若干個檢查組，對檢查工作給予協(xié)調、指導，具體分工見《教育系統(tǒng)財務檢查安排表》。

20xx年x月20日-24日

1、財務報銷、公務支出、政府采購、資產管理等相關內部控制制度。

2、崗位責任分工。

3、會計從業(yè)人員資格證。

4、崗位工作人員回避制度。

5、臨時交接制度。

6、會計檔案移交清冊。

7、銀行對賬單。

8、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、總賬、明細分類賬、會計報表。

9、其他檢查組認為必要的材料。

1、《資金管理崗位工作人員情況表》

2、《財務檢查工作表》

3、《財務檢查（核查）工作底稿》

4、《財務檢查（核查）工作匯總表》

所有表格均需加蓋公章并由相關人員簽字。

（一）列入本次財務檢查范圍的單位，務必高度重視，積極配合，確保按實完成任務。各單位主要負責人作為本級檢查的第一責任人，要對本次檢查切實負起責任。單位提供材料、反映情況要做到實事求是，不隱瞞真實情況，不回避矛盾。

（二）對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規(guī)范的內部控制制度，建立健全公務支出、政府采購、財務報銷和資產管理等相關制度。

內部控制工作安排篇四

為深入貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2015-2020年工作規(guī)劃》，強化對稅收執(zhí)法權和行政管理權的內部監(jiān)督和制約，保證部門權力規(guī)范、透明、高效運行，促進全縣國稅事業(yè)又好又快發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)省局要求和市局《關于全面推進部門內控機制建設工作的通知》，結合我局實際，特制定本方案。

一、指導思想

按照全面推進懲治和預防腐敗體系建設和落實黨風廉政建設責任制的要求，強化行政管理權和稅收執(zhí)法權的監(jiān)督制約，在深入排查廉政風險的基礎上，進一步合理分解權力，明晰崗位職責，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，強化監(jiān)督制約，力爭到2017年底前建立起以“三道防線”（前期預防、中期監(jiān)控、后期處置）、“四個環(huán)節(jié)”（計劃、執(zhí)行、考核、修正）為主要內容的部門內控機制建設。

二、目標要求

通過開展內控機制建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，逐步建立以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的實時監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內控機制，不斷增強干部職工的廉政風險防范意識，使稅收執(zhí)法權和行政管理權運行更加透明、規(guī)范和高效，最終實現(xiàn)從源頭預防和治理腐敗的目的。

三、組織領導

縣局成立部門內控機制建設領導小組，黨組書記、局長馮學勇為組長，各黨組成員為副組長，加強對內控機制建設的組織領領導。下設辦公室，地址在監(jiān)察室，由楊永康同志任辦公室主任，常乾任副主任，張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳宏、張敏、徐家維、張皖春、張衛(wèi)、涂德賢、徐福永為辦公室成員，根據(jù)工作要求統(tǒng)籌設計和推進部門內控機制建設。 縣局將把部門內控機制建設情況納入黨風廉政建設責任制考核，各單位、各部門主要負責人，要切實履行第一責任人的責任，加強領導，把部門內控機制建設與業(yè)務工作一起部署、一起落實、一起檢查，確保內控機制建設各項工作任務落到實處。

四、工作內容

（一）全面梳理權力事項。對照有關法律、法規(guī)和相關文件精神，結合機構改革，對本級機關各部門的權力事項，特別是稅收業(yè)務管理權，人、財、物管理權，稅收執(zhí)法權等進行全面梳理，列出“權力清單”。在此基礎上，要進一步明確各部門的崗位職能、職責及事項，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到崗到人。按照分權制衡的要求，嚴格劃分不同權力的使用邊界，按照不同類別權力的特征和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調的權力制衡機制，確保機構設置、職務分工的合理性和科學性。各級國稅機關要編制“內部崗責手冊”，使全體人員掌握內部機構設置、權力事項、崗位職責等情況，并在一定范圍內進行公示，接受監(jiān)督。

（二）規(guī)范權力運行程序。針對不同部門的權力事項和用權方式，優(yōu)化運行程序，明確控制節(jié)點，制定作業(yè)標準，實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權力運行流程，明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，通過程序控制，做到下一道程序對上一道程序進行控制，每道程序之間互相制衡。在優(yōu)化流程中，要堅持制權與增效相結合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎上，對權力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可查可控。

（三）科學實施風險管理。要從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)或增強廉政風險的各種信息進行識別，并根據(jù)不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現(xiàn)風險的有效防范、控制和化解。權力風險查找的重點是干部任用、資金分配、項目決定、資產處置，以及許可權、審批權、征收權、處罰權、強制權等權力比較集中的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)。風險查找由部門和個人結合工作實際，主動查找，并將查找出來的結果集中公示，接受各方面的監(jiān)督。對查找出的風險，要按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風險點進行分級評估，明確各部門在風險管理中的責任，健全防控措施。要把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，使風險管理真正科學管用。

（四）不斷深化政務公開。認真落實有關政務公開的制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的`要求，對各部門的權力進行匯總統(tǒng)計，審核認定、編制目錄，明確公開的要求、時限、范圍和部門職責。有條件的單位，要進一步健全和完善網上政務公開平臺，把部門權力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內容向內部和社會公布，讓權力以廣大干部職工和納稅人看得見的方式運行。

（五）切實落實各級責任。一是明確領導責任。按照黨風廉政建設責任制的要求，國稅機關主要負責人是內控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄范圍內的內控機制建設工作直接負責。二是強化部門責任。督促各部門把明確權責、規(guī)范流程、風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中。各部門在做好自身內控建設工作的同時，要加強對業(yè)務條線內控機制建設的籌劃和指導。三是落實崗位責任，明確規(guī)定各個部門、各個崗位的職責事項、工作規(guī)程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環(huán)節(jié)和崗位。各單位紀檢監(jiān)察部門要認真履行監(jiān)督職能，加強組織協(xié)調和督促指導。

五、實施步驟

一是動員部署。召開專題會議研究部署本單位內控機制建設工作。廣泛宣傳開展部門內控機制建設的目的和意義，組織部門工作人員梳理權力事項，自我查找風險，增強廣大干部參與內控機制建設的積極性和主動性，在各個部門和每一位機關工作人員中增強內控理念，營造一種人人自覺執(zhí)行內控規(guī)范的工作氛圍。

二是組織實施。2017年4月上旬前，完成查找風險點工作，對本單位部門權力事項的清理工作，列出權力清單，編制內部崗責手冊；4月底前完成制定防控措施，規(guī)范業(yè)務流程工作，完成繪制權力運行流程圖、查找風險點、制定防控措施等工作；2017年底前建立起以“三道防線”（前期預防、中期監(jiān)控、后期處置）、“四個環(huán)節(jié)”（計劃、執(zhí)行、考核、修正）為主要內容的部門內控機制建設。各單位要及時掌握本單位內控機制建設進度，并按月向市局匯報工作推進情況。

三是檢查驗收。內控機制建設領導小組對各項任務完成情況及時進行檢查驗收和階段性總結，適時召開部門內控機制建設經驗交流會，表彰先進，交流經驗，并向市局上報總結報告。檢查驗收工作應于2017年底完成?？h局將適時組織開展內控機制建設情況開展專項監(jiān)督檢查。

六、工作要求

（一）強化組織領導。推進部門內控機制建設是全縣國稅系統(tǒng)反腐倡廉建設的重要任務。領導小組要統(tǒng)籌設計和推進部門內控機制建設，紀檢監(jiān)察部門加強組織協(xié)調，各職能部門要積極配合，每一位機關工作人員要共同參與，確保內控機制建設各項工作落到實處。

（二）精心組織實施。各部門、單位要把部門內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標，強化落實措施，做到工作環(huán)環(huán)相扣，有序推進，確保取得實實在在的效果。要綜合運用分權制衡、流程制約、風險管理等內控方法，在全面梳理權力事項的基礎上，有針對性地對權力進行科學合理配置，圍繞關鍵風險點規(guī)范權利運行程序，并針對具體權力事項采取有效的補充措施，以切實保證內部控制效果。

（三）健全內控制度。健全部門內控機制的基本規(guī)范、操作規(guī)范和評價規(guī)范。基本規(guī)范要規(guī)定部門內部控制的基本目標、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求；操作規(guī)范要根據(jù)各個部門的權力事項和業(yè)務特點，對每個權力事項的主要內容與行使依據(jù)、流程控制與編制流程圖、風險識別與風險控制進行整體設計；評價規(guī)范要明確評價的原則和組織實施、評價的內容與標準、評價的程序和方法，以及缺陷認定和評價報告等。在內控機制建設過程中，要力求做到針對一個權力事項，建立一項流程，規(guī)范一套制度，將每項具體制度內化成工作依據(jù)。

（四）嚴格監(jiān)督檢查。部門內控機制建設領導小組和紀檢監(jiān)察部門要加強監(jiān)督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現(xiàn)象發(fā)生。一是按責任制的要求，對部門內控機制建設任務進行分解，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理。二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實的力度，切實提高內控機制的遵從度和落實度。三是對內控機制建設推進不力、故意遺漏權力事項、風險點查控不到位、規(guī)避內控機制實行“體外循環(huán)”等行為的部門，應嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

內部控制工作安排篇五

為提高內部管理水平，規(guī)范內部控制，全面落實行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范工作，結合實際，制定本局內部控制規(guī)范工作計劃：

根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內部控制，提高管理水平。

1、工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善；內部控制牽頭股（室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室）在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容；單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

2、工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制。

二是梳理我局各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

三是建立健全我局各項內部管理制度。

1、加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。

2、梳理評估風險控制。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經濟業(yè)務流程。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

3、完善內控制度建設。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序。加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設；加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。

成立內部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。

領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。

內部控制工作安排篇六

按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：

一、準備工作

繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。

二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》目標和原則

（一）內部控制的目標和原則

1、內部控制的目標

內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。

我局內部控制的目標是：

（1）合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)

（2）安全性——資產安全

（3）可靠性——財務報告及相關信息真實、完整

（4）效率性——提高管理服務的效率和效果

（5）風險防范——排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則

（1）全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。

（2）重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

（3）制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

（4）適應性原則

內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標

的調整)白話文○(等，內部控制要隨之變動。

（5）成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

3、建立與實施內部控制應包括的要素：

（1）內部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。

（2）風險評估——是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動——是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。

（4）信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

（5）內部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。

三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題

1、費用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2、固定資產控制薄弱

實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度，購臵的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

3、財務管理弱化

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

4、崗位設臵不夠合理

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

5、預算控制比較薄弱

首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因

1、 內部控制觀念淡薄

良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一

些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2、內部控制制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠

行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

4、管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要

管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。

5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

五、我局實施行政事業(yè)單位內部控制情況

（一）控制環(huán)境

任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。

1、操守和價值觀

誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為

（1）。領導的操守和價值觀具有杠桿作用

誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

（2）。制定行為準則和其他原則

明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。

可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

（3）。處罰規(guī)定

對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

（4）。管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。

（5）。面臨不現(xiàn)實的目標的壓力

管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現(xiàn)實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

2、管理哲學和經營風格

單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法；第二、為實現(xiàn)預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度；第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。

（1）管理層的主導作用

管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督?？刂骗h(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數(shù)幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

（2）管理理念

管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環(huán)境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規(guī)事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

（3）管理層的經營風格

管理層的經營風格是指管理層所能接受的業(yè)務風險的性質。

管理哲學和經營風格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

3、文化建設

文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。 單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評

估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。

（二） 風險評估

風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

行政事業(yè)單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現(xiàn)的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

風險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優(yōu)化。

1、風險控制目標

內部控制是為實現(xiàn)組織的目標，因而，風險控制是為實現(xiàn)組織的目標服務的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務要實現(xiàn)的目標，評估影響目標實現(xiàn)的相關風險，分析原因。

為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃；②風險辯識；③風險評估；④風險管理策略方案選擇；⑤風險管理策略實施；⑥風險管理策略實施評價。

2、風險承受能力

行政事業(yè)單位開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

完全規(guī)避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規(guī)避和防范。

風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規(guī)避風險所發(fā)生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等

3、風險識別

風險識別是發(fā)現(xiàn)風險和評估風險大小的程序。行政事業(yè)單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現(xiàn)的外部和內部因素，并且應該分析風險。

內部控制工作安排篇七

1、預算的內部控制計劃

2、工程基建項目的內部控制計劃

3、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制計劃

4、票據(jù)的內部控制計劃

完善內控環(huán)境，不斷提高風險防范意識，增強風險應對能力，建立健全風險防控的長效機制

控制的要點：

1、必需由得到授權的業(yè)務經辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務或銀行存款事項的有關業(yè)務，并在反映經濟業(yè)務的原始憑證上簽章。

2、由驗收人或證明人審核經濟業(yè)務的原始憑證并簽章，然后由學?？倓罩魅位驅W校領導(根據(jù)權限)簽章。

3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金(或收付支票)，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交結算中心，由結算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。

6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節(jié)表

8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。

9、現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現(xiàn)金，可以從學校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內支付，不得從學校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。

1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數(shù)、學生人數(shù)、離退休人數(shù)

2、由結算中心會計根據(jù)學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據(jù)預算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據(jù)預算自主安排的項目等。

3、學校嚴格按照教育局核定的預算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經費，提高資金使用效益。

學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：

1、由學校法人與工程隊簽訂合同。

2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監(jiān)督。

3、學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖浚瑧诰謸軐？畹轿粫r給予支付。

4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交審計

科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。

(一)固定資產購買及驗收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經過行政會議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。

4、財產管理員根據(jù)開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做ete軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產領用及保管

1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續(xù)。

2、領用的固定資產應做到有專人保管。

3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據(jù)情況，及時更改ete軟件中該固定資產的存放地點。

4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。

5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。

1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。

2、報廢的固定資產單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產管理員)