企業(yè)審計報告范文(精選8篇)

在撰寫報告之前，我們需要進行充分的調(diào)研和資料搜集，以提供可靠的信息支持。報告的語言應該客觀、中立，避免陷入個人情感或主觀判斷的表達。以下是小編為大家收集的報告范文，共十篇，希望對大家的報告寫作有所啟發(fā)。

企業(yè)審計報告篇一

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

企業(yè)審計報告篇二

1、工作基準日：20**年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

企業(yè)審計報告篇三

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

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企業(yè)審計報告篇四

xx會計師事務所是由xx在平等協(xié)商基礎上成立的一家專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的大型會計師事務所xx。

本次我們在xx會計事務所實習，我所在的項目組接的項目是年報審計，被審計的單位是國家電網(wǎng)下屬的集體企業(yè)。

我被分配到一個在武漢的項目組，項目經(jīng)理聯(lián)系我進組的時候，由于學校的期末考試，我并沒有在年報審計初審的一開始就進入項目組，項目經(jīng)理非常通情達理，讓我結束了學校的考試之后再進組開始真正的實習。

第一次見面，我并沒有想到她那么年輕，通過后來的了解之后，我很佩服她業(yè)務能力，佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強的專業(yè)勝任能力。

在進組工作之前，xx經(jīng)理曾將以前年度的審計工作底稿發(fā)給我看過，我也認真學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中具體應包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產(chǎn)生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件資料。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。而我們實習生的工作就是在經(jīng)理助理的協(xié)助下完成公司的整套審計工作底稿。

工作底稿主要有五個部分，在出外勤去被審計單位的時候我們實習生主要完成第四部分審計執(zhí)行階段工作底稿里面的4000-6000實質(zhì)性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候，主要也就是通過對1-11月的憑證清單進行抽憑，審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候?qū)?2月的憑證清單進行截止性測試，記錄相關附件種類、發(fā)票單號、進貨單號等。

實習是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站，是通向?qū)嶋H工作的第一個人生轉(zhuǎn)折點。為了更好的完成學校規(guī)定的實習計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而畢業(yè)實習作為大學里的最后一次時間機會，也是邁入社會前的最后一次演練，它是告別學生時代步入工作階段的過渡。但是同時，實習是殘酷的，它又代表著希望，我們都必須緊緊的牢記自己的目標和理想，在自己的實習崗位上盡職盡責，不辭辛苦，勇于奉獻，辛勤勞動，最終實現(xiàn)自己的預定目標，不給學校丟臉，不給自己摸黑，用自己的能力證明，我們是一個強者，不論從工作還是學習，我們都可以做得很好，并為真正踏入社會，奠定牢固的基礎。因此這次實習機會對我來說是非常重要的。

結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的知識其實不少，但需要學習的還有更多，尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務所的前輩們對我的教導。

企業(yè)審計報告篇五

的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

企業(yè)審計報告篇六

1、核實某某公司的財務狀況和經(jīng)營成果。

告

2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。

審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。

審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關注，收集相關證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。

【審計總體結論】。

經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。

附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目。

資產(chǎn)負債表簡表。

單位名稱：**公司。

2012年12月31日。

單位：萬元。

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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。

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3、預付賬款……。

(二)非流動資產(chǎn)增加元。

1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。

二、利潤主要項目。

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利潤表簡表。

單位名稱：某某公司。

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年單位：萬元。

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簡析：

其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】。

此次審計，審計小組成員針對等。

審計建議：(落實部門：)。

二、資產(chǎn)管理。

(一)低值易耗品管理。

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。

審計建議：(落實部門：)三、費用管理。

四、員工社保管理。

審計建議：落實部門()。

五、部分企業(yè)風險提。

六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性。

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。

(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：

【審計總體結論】。

審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、

10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內(nèi)反饋給審計組。

審計組。

2013年月日。

企業(yè)審計報告篇七

的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

致：由：日期：關于：一、背景

我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。

二、目的。

進行內(nèi)部控制評價是對相關內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍。

業(yè)務范圍：本次審計涉及的業(yè)務流程期間范圍：本次審計涉及的期間。

四、方法。

此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關政策規(guī)定及相關法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明。

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。

六、總體結論。

依據(jù)審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)。

現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

1.業(yè)務流程(如貨幣資金)。

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2.業(yè)務流程3.……4.……。

七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議。

根據(jù)審計總體結論中所列示的問題，分項進行具體闡述。

對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應審計總體結論)。

八、后續(xù)跟蹤。

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。

根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務部門達成共識，制定改進計劃如下,我們。

將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:。

注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.

企業(yè)審計報告篇八

接受者：公司總經(jīng)理***。

引言：

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務。

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)。

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。

審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。

審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們。

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

公司審計部。

審計組長：***。

審計小組成員：***。

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明。

(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。

依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。

另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。

建議：完善審批程序。

規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);。

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。

審計結論：亟待完善。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。

本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。

計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。

制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。

未體現(xiàn)計劃與實際的差異。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。

計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。

計劃變得無實質(zhì)意義。

建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。

計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生沖突。

計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。

對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。

計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。

分類不夠明確。

下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。

價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理。

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕。

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理。

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理。

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。

另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。

建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理。

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。

有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。