總結(jié)是對過去的經(jīng)歷進行一個回顧和概括，是提高自身能力的重要方式之一。怎樣培養(yǎng)良好的閱讀習慣，拓寬自己的知識面？這是一些精選的總結(jié)范文，希望能夠給大家提供一些寫作的參考。

作廢發(fā)票申請書篇一

xx縣國家稅務局稅源管理二股：

我公司為交口縣晉能煤炭銷售有限公司，成立于20xx年xx月xx日，已被認定為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務是煤炭、焦炭、生鐵、鋼材、鋁礬土經(jīng)銷：物流信息服務，現(xiàn)有員工35人?，F(xiàn)因業(yè)務發(fā)展需要，特申請購買增值稅專用發(fā)票，發(fā)票為10萬元限額的增值稅專用發(fā)票，每月最大持票量為25份。為做好專用發(fā)票的領購工作，我公司將建立健全專用發(fā)票管理制度，配備專業(yè)財務從業(yè)人員，掌握增值稅進銷項的正確計算，發(fā)票將由專人保管專人開具，有專門的保險柜保管發(fā)票，保管措施安全，嚴格遵守有關專用發(fā)票領購、使用、保管的法律和法規(guī)。

xxxx有限公司。

20xx年xx月xx日。

作廢發(fā)票申請書篇二

1、企業(yè)提出增值稅專用發(fā)票增量書面(打印)申請。(內(nèi)容：目前主要從事的實際生產(chǎn)經(jīng)營項目及增量申請前三個月的應稅銷售收入額、實際入庫的增值稅額和稅負。前三個月的發(fā)票使用量及申請增加數(shù)量)。

2、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復印件。

3、《稅務登記證》副本復印件。

4、《增值稅一般納稅人資格證書》復印件。

5、如是“重點稅源企業(yè)”需提交《綠色通道證書》復印件。

6、企業(yè)附送增量需開具增值稅專用發(fā)票的購銷合同的復印件(原件按規(guī)定粘貼印花稅)。

7、企業(yè)近期購進貨物或原材料取得(已通過稅務機關認證)的增值稅專用發(fā)票進項稅抵扣聯(lián)的《認證結(jié)果通知書》(稅務機關打印)原件及復印件。

8、申請日上一個月的《資產(chǎn)負債表》、《損益表》。

9、本年度全部(每個月的)《增值稅納稅申報表》(主表)復印件。

10、本年度全部(每個月的)《增值稅專用發(fā)票匯總表》及《增值稅專用發(fā)票明細表》復印件。

12、《增值稅專用發(fā)票票種核定申請審批表》和《申請購領發(fā)票審批表(附表)》一式一份。(稅務機關提供)。

作廢發(fā)票申請書篇三

一些不法分子制售假發(fā)票，利用虛假發(fā)票抵扣稅款、騙取退稅，不僅嚴重侵蝕國家稅基，干擾國家經(jīng)濟秩序，怎樣寫管理辦法細則?下面小編給大家?guī)砉芾磙k法細則5篇,僅供參考,希望大家喜歡!

一、報銷原始憑證必須是印有稅務監(jiān)制章的合法有效憑證，取得的合法有效憑證應該寫明公司全稱，內(nèi)容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據(jù)(除財政局印發(fā)的非營利性單位收款收據(jù)外)一律不予報銷。費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務部門作退回處理。

二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報銷票據(jù)(除增值稅發(fā)票不要粘貼外)后，準確填寫報銷金額(填上大小寫金額)，注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰無誤，不得涂改。

三、經(jīng)手人所在部門負責人，核查單據(jù)所載內(nèi)容是否屬實，并簽字確認。

四、部門負責人簽字確認，財務負責人按公司相關規(guī)定對各種報銷票據(jù)進行審核，審核其手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確。對不符合規(guī)定的報銷票據(jù)，應予退回。

五、在財務部負責人審核簽字后，由總經(jīng)理(或授權(quán)副總)簽字批準。

七、報銷時間為每周一次，每月截止時間為每月28日(逢節(jié)假日、雙休日提前)。每月29日至月底為財務對賬時間，期間不再辦理報銷業(yè)務(特殊情況除外)。具體時間節(jié)點為：星期三之前報銷憑證提交到財務部，星期三財務部審核報銷憑證，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總批準簽字，星期四財務部報銷付款給各報銷人。

八、如總經(jīng)理不在情況下，又有特殊情況急于報銷，授權(quán)副總和財務負責人確認情況下，先給予報銷，待總經(jīng)理回來后給予補簽。

1、目的。

為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關人的責任，保障各種稅務發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

2、范圍：

本制度適用本公司所有部門。

3、含義。

本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務機關監(jiān)制章。

4、內(nèi)容。

4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務登記號等。

4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務機關辦理相關發(fā)票領購。

5、發(fā)票的領購和領用。

5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務機關領購發(fā)票由專人負責，責任到人，嚴格管理。

5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務機關的的領購。

5.3發(fā)票領購人向稅務機關領購發(fā)票時，要攜帶稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領購臺帳，及時與發(fā)票領用簿上的記錄核對。

5.4公司領用發(fā)票時應建立發(fā)票領出備查簿，領出時要記載領用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

5.5公司應定期向稅務機關報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務登記時，同時應辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

6、發(fā)票的開具。

6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務以外的單位和個人開具發(fā)票。

6.2公司發(fā)票開具人應嚴格按照制度規(guī)定，認真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開具發(fā)票，并及時向財務經(jīng)理反映情況。

6.3發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務經(jīng)理匯報，同時與領購稅務機關聯(lián)系解決。

6.4開具發(fā)票時應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務章或發(fā)票專用章。

6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。

6.6發(fā)票開具應在公司財務部，開具人為公司指定財務人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票;使用計算機開具發(fā)票的財務人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票;未經(jīng)主管稅務機關批準不得拆本使用發(fā)票;不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。

6.8開具發(fā)票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。

6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務機關開具紅字發(fā)票要求的.有關資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

6.10因稅務機關啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應攜帶稅務機關的發(fā)票領用簿核銷，舊版發(fā)票應繳回稅務機關或加蓋“作廢”印章妥善保管。

6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

6.12發(fā)票開具流程：

6.12.1業(yè)務部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫，不需要不填)，經(jīng)部門負責人審核簽字后，再交財務部財務經(jīng)理進行復核，財務經(jīng)理復核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。

6.12.2業(yè)務部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關銷貨證明憑證(如運費憑證等)。

7.1公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時報告直接財務經(jīng)理;財務經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應主動和主管稅務機關溝通，盡力減少損失。

7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務機關罰款或公司經(jīng)濟損失的，應予以賠償;構(gòu)成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權(quán)利。

7.3發(fā)票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關的臺賬和備查簿，例如：稅務機關核發(fā)的發(fā)票領用簿、發(fā)票領購臺賬、發(fā)票領出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務小，以上資料可以合并設立;與發(fā)票相關的臺賬和備查簿應視同財務檔案管理，不得毀損或丟失。

8、其他。

8.1公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務經(jīng)辦人和開票人。

8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務按照本制度執(zhí)行。

8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。

1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發(fā)票的專賣店，必須辦理領用登記手續(xù)。

2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開的發(fā)票。

3、負責管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續(xù)。

4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。

5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。

6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領用、保管的'管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。

2、管理規(guī)定。

1)凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

2)對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調(diào)換后再行報支。

3)收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。

4)收到不真實、不合法的發(fā)票，財務必須拒絕報支。

5)財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

3、禁止條例。

1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷;對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務管理中心審核后方可報支。

2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進行帳務處理，即不得虛列支出。

4、處罰條例。

1)費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2)現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。

1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票)，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機卡除外)。

2、管理規(guī)定。

3)收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。

4)代為收取的進貨發(fā)票應及時轉(zhuǎn)交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù)。

5)收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)危_具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

6)進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。

7)收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8)進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

9)財務入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

10)增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員(或其他指定人員)進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11)抵扣聯(lián)錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。

12)進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務部副經(jīng)理(分管核算)，并及時與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責。

3、禁止條例。

1)不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。

2)不得收取三不符發(fā)票(進貨、結(jié)算、付款供應商名稱不一)。

4)發(fā)票未進行結(jié)算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

5)不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4、獎懲條例。

1)每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。

2)發(fā)生進貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。

3)增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4)帳務科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。

5)增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。

(一)定義。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票。

1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。

2、領用。

1)增票的領用人必須限于指定的少數(shù)人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員(財務人員)，收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。

2)領用時必須在發(fā)票管理簿(稅務印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。

3)領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

3、開具。

1)增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具;。

2)將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

3)增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

4、保管。

1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi);。

2)領用后的增票由領用人負責保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi);增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

4)另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)。

5、增票的紅沖與作廢。

1)因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

2)對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3)不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

6、換票。

1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。

2)對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

3)小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

4)門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5)對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。

6)門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

7)換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。

1、購買或印制。

2)小票的印制必須經(jīng)稅務所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。

2、領用。

1)發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”。

2)發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。

3)門店領用發(fā)票后，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。

4)發(fā)票應由門店財務主管(無財務主管的，由臺賬負責，下同)進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。

5)門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要)，對于低于安全庫存量的應立即提出申領。

6)門店財務主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量)，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。

7)收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。

3、開具。

1)小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。

2)使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。

3)手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

4)小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。

5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。

5、保管。

1)發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。

2)營業(yè)終了，對于未開具的小票應存放在財務室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管(或臺帳)必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數(shù)量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。

3)收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面;門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作。

5)公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。

6)公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經(jīng)理(核算)。

7)小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況;如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。

(四)獎懲條例。

1、獎勵條例。

1)每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。

2)發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2、處罰條例。

1)不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關登記責任人(發(fā)票管理員、財務主管、收銀)扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

2)未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4)發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。

5)虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

6)開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7)門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。

8)增票未經(jīng)客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。

四、適用與執(zhí)行。

1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。

第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。

第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓?，?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。

第八條公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。

一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。

二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。

三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。

四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。

五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關處理。

作廢發(fā)票申請書篇四

一、新辦商貿(mào)企業(yè)申請增加專用發(fā)票份數(shù)或次數(shù)的，納稅人需提出書面申請，同時在“增值稅專用發(fā)票票種核定申請審批表”的“申請理由”欄如實填寫前三個月的銷售收入額和實際入庫的增值稅額、專用發(fā)票月平均使用量等情況，稅務所提交核查報告。

三、除新辦商貿(mào)和列入商貿(mào)監(jiān)控范圍的企業(yè)以外的其他納稅人變更專用發(fā)票份數(shù)或次數(shù)的，由納稅人在“增值稅專用發(fā)票票種核定申請審批表”的“申請理由”欄如實填寫前三個月的銷售收入額和實際入庫的增值稅額、專用發(fā)票月平均使用量等情況。

四、臨時一般納稅人申請增加專用發(fā)票領購份數(shù)，每次準購數(shù)量最高不能超過100份，且不受理其單份開票金額達十萬元（含十萬元）以上的增值稅專用發(fā)票申請。

五、當納稅人（指正式一般納稅人）申請專用發(fā)票單份最高開票金額在十萬元以上的，納稅人需提出書面申請，提供有關銷售合同、協(xié)議書復印件，同時在“增值稅專用發(fā)票票種核定申請審批表”的“申請理由”欄如實填寫前三個月的銷售收入額和實際入庫的.增值稅額、專用發(fā)票月平均使用量等情況，稅務所提交核查報告。

六、納稅人申請增值稅專用發(fā)票增量須提供以下證件資料：

1、一般納稅人證書復印件；

2、納稅人發(fā)票專用章或財務章；

4、納稅人前三個月的銷售收入額和實際入庫的增值稅額、專用發(fā)票月平均使用量等情況；

5、有關銷售合同、協(xié)議書復印件。

/zwgk/bszn/gsj-bszn/。

問：增值稅專用發(fā)票的增量（增加份數(shù)）辦理程序及要求（條件）是什么？

答：增值稅專用發(fā)票的擴量，您可以向主管稅務機關提出申請，稅務機關審核后決定是否予以批準。需要附送以下資料：

（1）納稅人申請報告。

（3）發(fā)票領購簿。

（4）稅控ic卡。

（5）稅務機關要求報送的其他資料。

作廢發(fā)票申請書篇五

公司財務部：

因武漢xxxx項目部一直使用上海公司提供的發(fā)票做為結(jié)算票據(jù)，目前該項目最后一筆應結(jié)算的票據(jù)需要我公司提供材料款增值稅專用發(fā)票，票據(jù)信息如下：

村料名稱：3mm厚sbs改性瀝青防水卷材。

數(shù)量：5030m2。

單價：25.8元/m2。

金額：129774元。

xxxx項目信息如下：

公司名稱：貿(mào)易有限公司。

稅務登記證號：

地址：

電話：

開戶行：

賬號：

請財務部同志協(xié)助辦理，發(fā)票請寄至公司。

申請人：

申請日期：

作廢發(fā)票申請書篇六

****稅務局：

我是****企業(yè)，稅號：************，已被認定為增值稅一般納稅人，能夠準確核算銷售收入。現(xiàn)我單位因業(yè)務需要，相購買增值稅專用發(fā)票，每月數(shù)量：****，特此申請，請局領導批準為盼。

致此。

敬禮

申請人：**單位。

****年**月**日。

作廢發(fā)票申請書篇七

濟南****區(qū)國稅局：

由于我公司經(jīng)營日益擴大，原有增值稅專用發(fā)票月用量已無法滿足現(xiàn)在使用要求，向貴局申請增值稅專用發(fā)票增量，現(xiàn)將公司具體情況說明如下：

濟南***科技有限公司，稅務登記號370***********，20xx年7月經(jīng)濟南市工商行政管理局****分局注冊經(jīng)營，注冊資金伍拾壹萬元整，法定代表人：****，公司注冊地址：濟南市*********。20xx年4月被濟南市****國家稅務局認定為一般納稅人。企業(yè)開戶銀行：齊魯銀行濟南*****支行，0000007100000000000.

01月至月銷售收入2983851.97元，銷項稅額507254.86元，進項稅額488448.60元，進項稅額轉(zhuǎn)出3312.82元，交納增值稅21719.08元，稅負率0.72%。

20xx年1月至20xx年10月銷售收入為3858875.94元，銷項稅額656009.06元，進項稅額624976.24元，交納增值稅31032.82元，稅負率0.80%。

我公司預計今年銷售收入能達到500萬元，交納增值稅大約6萬元，稅負率約1.2%，在本次申請?zhí)峤灰郧?，我公司每月領購千元版專用發(fā)票50份，由于公司經(jīng)營多年，客戶逐漸增多，每筆業(yè)務多在元—200000元不等。原每月增值稅專用發(fā)票月用量50份已無法滿足現(xiàn)在使用要求，近來我公司又與多家單位簽訂銷售合同，其中“濟南*******有限公司”109.44萬元、“濟南******有限公司”47.60萬元、“濟南*******有限公司”33.53萬元、“山東*******有限公司”10.46萬元。

我公司的貨源主要采購于“*********有限公司”及“********有限公司”“*******有限公司”等企業(yè)，現(xiàn)貨物及發(fā)票均已到我公司并進行了發(fā)票認證。

以上所有申請資料、數(shù)據(jù)、證件內(nèi)容真實，如有虛假，本公司承擔一切法律責任。

現(xiàn)向稅務機關申請增值稅專用發(fā)票增量，由每月50份(最高開票限額壹萬元)增加到100份，長期有效。敬請貴局考察核實，誠盼批準!

濟南*****科技有限公司20xx年11月19日注：需要提交：

1、稅務副本復印件(攜帶原件校驗)。

2、法人身份證復印件(攜帶原件校驗)。

3、經(jīng)辦人身份證復印件(攜帶原件校驗)。

4、銷售合同復印件(攜帶原件校驗)。

5、采購合同復印件或者進項發(fā)票復印件(需要申請當月認證)(攜帶原件校驗)。

6、《納稅人領購發(fā)票票種核定申請審批表》。

7、《基本經(jīng)營情況報告書》本文所述內(nèi)容。

此致

敬禮!

申請人：

20**年**月**日。

作廢發(fā)票申請書篇八

國家稅務局：

我單位（有限責任公司）位于，法人代表，主要經(jīng)營等業(yè)務，我單位月份實現(xiàn)銷售收入元，月份實現(xiàn)銷售收入元，目前在國稅購買增值稅專用發(fā)票的票面限額為拾萬元，因我單位銷售業(yè)務擴大，銷售產(chǎn)品特殊，分開開具銷售發(fā)票，客戶難以接受，不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要導致我單位開銷售發(fā)票出現(xiàn)困難，現(xiàn)向國稅局申請將我公司專用發(fā)票的最高開票限額增為百萬元。

請領導予以審查、審批！

20xx年xx月xx日。

作廢發(fā)票申請書篇九

當你需要購買發(fā)票時，你要寫一份申請書，你知道如何寫才是規(guī)范的申請書嗎?下面是小編為大家整理的關于購買發(fā)票申請書的范文，歡迎大家閱讀!

我單位xxxxx公司(或廠、或其他)，主營生產(chǎn)制造或銷售xxxxx，年銷售額(或預計年銷售額)xxxx元，因經(jīng)營需要特申請領購增值稅專用發(fā)票若干份，最高單份限額xxx元。

請審核批準為荷蓋上公章即可。

如果申請的發(fā)票數(shù)量較少(不超過25份)最高限額不超過10萬元的話，也可以不寫銷售額的。

致xxxxxxx有限公司:本單位今委托 同志(系我公司 人員，身份證號碼：話： )，向貴公司辦理購買貨物開具增值稅發(fā)票的'有關事項。

如本單位未聲明作廢，今后該人與貴單位辦理購買貨物的委托書一直有效。

請給予協(xié)助!授權(quán)單位：年 月 日

委托公司：法定代表人：聯(lián)系電話：代理人姓名： ，聯(lián)系電話：委托公司委托上述代理人通過******以下單方式訂立買賣合同，并為本公司驗貨、收貨及支付貨款。

付款方式為：委托公司以 (現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬)方式將貨款轉(zhuǎn)至上述代理人的個人銀行卡賬戶，由上述代理人將此款項通過刷卡或網(wǎng)上支付方式向****(**賬號： )支付相應貨款。

代理人的付款行為視為委托公司的行為。

特此授權(quán)。

委托公司(蓋章)： 年 月 日代理人(簽名)： 年 月 日

xx國家稅務局第__稅務分局：茲我單位____________________________(納稅人識別號______________)授權(quán)_____同志(身份證號碼________________)到貴局辦理購買發(fā)票事宜。

請給予辦理!特此證明!原委托的_________________同志(身份證號碼_________________)不再辦理我單位購買發(fā)票事宜(變更購票委托人需填寫)。

法人簽名：受托購票人簽名：單位(章)年 月 日

作廢發(fā)票申請書篇十

常州高新區(qū)國稅二分局：

我公司銷售花邊布給天津天服三悅服裝有限責任公司，于20xx年3月9日開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼為3200104170，發(fā)票號碼為03563883，購貨方稅號120117238996960，貨物名稱：花邊布，單位：米，數(shù)量28000，單位10，金額280000，稅率17%，稅額47600，票面數(shù)量是錯誤的，正確的數(shù)量是26000，因此，購貨方拒收此票，（見后附的拒收證明），現(xiàn)申請開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

致此。

申請人：常州市大和織造有限公司。

20xx年5月5日。

作廢發(fā)票申請書篇十一

江北區(qū)國稅：

我公司名稱：某某有限公司，公司正式成立于2015年05月17日，公司性質(zhì)為有限責任公司，歸屬江北區(qū)國稅所管轄，國稅登記證號為：50*********52，2015年05月被認定為增值稅一般納稅人資格，稅率為17%。

目前我公司主要從事預包裝食品、食用農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)、進口及其他相關的配套業(yè)務、傭金代理等銷售業(yè)務，自公司成立以來，業(yè)績突飛猛進，發(fā)票數(shù)量的需求也在迅速大幅增加，特別是商超、熱賣點等大客戶所開發(fā)票必須分店、分區(qū)域開具。我公司目前的發(fā)票數(shù)額已經(jīng)不能滿足日常銷售需求?，F(xiàn)申請每月增加到中文三聯(lián)電腦版增值稅專用發(fā)票50份，希望貴局根據(jù)實際情況，批準辦理為盼，謝謝！

某某有限公司。

2016年1月2日。

作廢發(fā)票申請書篇十二

注：本表填報一式兩份，稅務機關審核后退納稅人一份。

后分別在納稅人《增值稅專用發(fā)票購領卡》、《普通發(fā)票購領卡》上打印發(fā)票發(fā)售信息。

納稅人管理碼文書編碼：

納稅人管理碼文書編碼：

納稅人管理碼文書編碼：

際發(fā)售信息，然后分別在納稅人《增值稅專用發(fā)票購領卡》、《普通發(fā)票購領卡》上打印發(fā)票發(fā)售信息。

山西省太原市杏花嶺區(qū)國家稅務局：因業(yè)務需要，向貴局申請購買山西省國家稅務局通用機打發(fā)票。用作業(yè)務開票使用?，F(xiàn)有我單位基本情況如下：

申請單位：山西鑫紅都工貿(mào)有限公司成立于20xx年4月23日辦理稅務登記證，

負責人：張世平，身份證號：1274810，

企業(yè)法人證書號碼：5016。

稅務登記證號碼：721x。

注冊地址：太原市杏花嶺區(qū)中澗河鄉(xiāng)丈子頭村果園路口3號注冊資本：人民幣壹佰壹拾萬元整，經(jīng)營范圍：服裝加工、鋼材、建材、裝潢材料、五金交電、煤制品（不含洗選煤）、家俱、家用電器、床上用品、針紡織品、服裝鞋帽、皮具箱包、工藝美術(shù)品、日用品、勞動保護用品、金屬材料、防腐材料、礦山機械設備、水暖器材、通訊器材、橡膠制品、節(jié)能產(chǎn)品的銷售；苗木花卉的種植；室內(nèi)裝飾工程。

開戶銀行：晉城銀行太原分行。

賬號：11120xx。

財務人員：馬小花。

身份證號：6127275。

規(guī)定給予處罰。望貴局給予批準申購為謝。

山西鑫紅都工貿(mào)有限公司。

20xx年10月16日。

作廢發(fā)票申請書篇十三

課堂提示：

1、如何制定精準的市場策略？

2、競爭性市場的增量策略原則是怎么樣的？

3、利基性市場的增量策略是怎么樣的？

如何實現(xiàn)市場的增量？這是各級營銷經(jīng)理們苦苦思考的問題，相對高速擴大的產(chǎn)能和日趨理性的消費者，市場空間似乎變得越來越狹窄了，要增量除了進一步拓展總體市場需求外，就要更多地擠壓競爭對手的份額，但在產(chǎn)品和營銷手段都趨同的同質(zhì)化競爭條件下，增量似乎只有依靠增加資源投入，或與競爭對手拼執(zhí)行力了。

在家電行業(yè)微利經(jīng)營的今天，靠簡單地增加資源投入來實現(xiàn)市場增量，大多數(shù)企業(yè)都難以做到。退一步講，即使擁有資源，這種外延式的增長方式也是風險巨大，往往增量不增利，甚至產(chǎn)生巨大虧損，將企業(yè)拖入泥潭！

“故善戰(zhàn)者，求之于勢，而不責于人……”（孫子語），所以市場增量的實現(xiàn)，要從如何科學地規(guī)劃市場和創(chuàng)造性地選擇競爭策略入手，在此基礎上的三軍用命，才能建立市場優(yōu)勢，在保證效益的前提下實現(xiàn)增量！由此看來，作為營銷經(jīng)理首要的任務是進行市場策略規(guī)劃，并做出正確的選擇。

課堂提問一：如何制定精準的市場策略？

精準的策略是建立在科學的市場分析基礎上的，我們結(jié)合多年國內(nèi)營銷管理咨詢的實踐經(jīng)驗和市場認識，對一般消費品市場進行了下面的劃分和分析：

所謂利基性市場是指該區(qū)域的市場容量和發(fā)展?jié)摿薮?，而我們?jīng)營多年，有明顯的競爭優(yōu)勢和堅實的顧客基礎，因而我方銷量和份額都比競爭對手大許多，相當于農(nóng)民的基本糧田，地力肥沃，產(chǎn)量持續(xù)上升，且收成穩(wěn)定。

所謂競爭性市場是指區(qū)域的市場容量和發(fā)展?jié)摿艽?，是有高吸引力的好市場，但競爭對手盤踞多年，建立了明顯的競爭優(yōu)勢和市場基礎，而我方處于較弱的競爭地位，實際的銷量和份額較小，應該有較大的增量空間。

相對前兩類市場而言，發(fā)展性市場發(fā)育還不成熟，現(xiàn)實的容量有限，消費者還需進一步教育和培養(yǎng)，所以市場吸引力有限，但相對競爭對手，我們的優(yōu)勢明顯，處于領先者的市場地位，擁有大部分的份額和顧客。這類市場有點類似“食之無味、棄之可惜”的雞肋。

待開發(fā)性市場與發(fā)展性市場一樣市場的吸引力不高，我方卻處于明顯的競爭劣勢，現(xiàn)實的銷量也較小，相反競爭對手卻占據(jù)優(yōu)勢，在總量不大的市場上擁有大部分份額。這樣的市場就像待開發(fā)的山野荒地。

一般情況下，營銷經(jīng)理們所面對的市場無外乎這四種類型，顯然在這些不同競爭態(tài)勢的市場上實現(xiàn)銷售增量的機會點和著力點也是不同的，這需要我們制定針對性的市場策略，合理進行營銷資源的配置，才能實現(xiàn)有效益的增量。

作廢發(fā)票申請書篇十四

山西省國稅局領導：

我公司因為因開具增值稅發(fā)票需要向廠家核銷費用，因增值稅發(fā)票寄予廠家時間逾期，超過時間未能核銷，5萬元增值稅發(fā)票作廢，望領導批準統(tǒng)一，保證今后不再有此情況發(fā)生。

希望國稅局領導給予理解，今后絕對不會再有此類錯誤發(fā)生！

特此說明！

作廢發(fā)票申請書篇十五

................區(qū)國稅局：

……………………………………公司

….年….月….日

×××國稅局：

茲有我單位 不在負責增值稅專用發(fā)票的領取工作，改由×××（身份證號：*******************）負責增值稅專用發(fā)票的領取工作，現(xiàn)在申請將增值稅專用發(fā)票的領票人予以變更！

致財務，****年**月**日，因業(yè)務需要，申請更換發(fā)票，更換發(fā)票明細及原因見下表。

總經(jīng)理室： 財務： 部門經(jīng)理： 經(jīng)手人：

作廢發(fā)票申請書篇十六

為加強增值稅征收管理，規(guī)范增值稅專用發(fā)票使用行為，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本規(guī)定。

第二條。

一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。

(二)不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料者。

上述其他有關增值稅稅務資料的內(nèi)容，由國家稅務總局直屬分局確定。

(三)有以下行為，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正者：

2.向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票;。

4.向他人提供專用發(fā)票;。

5.未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票;。

7.未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況;。

8.未按規(guī)定接受稅務機關檢查。

(四)銷售的貨物全部屬于免稅項目者。

有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發(fā)票，稅務機關應收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。

第三條。

一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系，使用專用發(fā)票。使用，包括領購、開具、繳銷、認證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應的數(shù)據(jù)電文。

本規(guī)定所稱防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備、運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。

本規(guī)定所稱專用設備，是指金稅卡、ic卡、讀卡器和其他設備。

本規(guī)定所稱通用設備，是指計算機、打印機、掃描器具和其他設備。

第四條。

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

第五條。

專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。

最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批;最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批;最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣級稅務機關負責。

稅務機關審批最高開票限額應進行實地核查。批準使用最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關派人實地核查;批準使用最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關派人實地核查;批準使用最高開票限額為一千萬元及以上的，由地市級稅務機關派人實地核查后將核查資料報省級稅務機關審核。

一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》(附件1)。

第六條。

一般納稅人領購專用設備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領購簿》到主管稅務機關辦理初始發(fā)行。

本規(guī)定所稱初始發(fā)行，是指主管稅務機關將一般納稅人的下列信息載入空白金稅卡和ic卡的行為。

(一)企業(yè)名稱;。

(二)稅務登記代碼;。

(三)開票限額;。

(四)購票限量;。

(五)購票人員姓名、密碼;。

(六)開票機數(shù)量;。

(七)國家稅務總局規(guī)定的其他信息。

一般納稅人發(fā)生上列第一、三、四、五、六、七項信息變化，應向主管稅務機關申請變更發(fā)行;發(fā)生第二項信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發(fā)行。

第七條。

一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、ic卡和經(jīng)辦人身份證明領購專用發(fā)票。

第八條。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的。上列其他有關增值稅稅務資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的：

3、向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票;。

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;。

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;。

8、未按規(guī)定接受稅務機關檢查。

有上列情形的，如已領購專用發(fā)票，主管稅務機關應暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和ic卡。

第九條。

有下列情形之一的，為本規(guī)定第八條所稱未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備：

(二)未按稅務機關要求存放專用發(fā)票和專用設備;。

(四)未經(jīng)稅務機關查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。

第十條。

一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

作廢發(fā)票申請書篇十七

國家稅務局：

因我公司銷售業(yè)務的發(fā)展，現(xiàn)本月票量已用完，原每月2張的用量不能滿足我司的需求，根據(jù)我司的實際情況，現(xiàn)申請增值稅專用發(fā)票每月最大限額百萬元的發(fā)票用量為10份。

特此申請，望批準。

公司名稱。

二零一三年十二月十八日。

作廢發(fā)票申請書篇十八

對企業(yè)作廢、重新開具、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的具體情形，《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）、《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）和國家稅務總局《關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）三個文件有明確的規(guī)定，筆者歸納如下：

一、應當作廢的情形。

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

二、重新開具。

國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件，購買方需要格外關注。對當場取得專用發(fā)票的，認真審核，發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票；對事后取得專用發(fā)票的，對照上述作廢條件，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行處理。

作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。這里要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理，則不僅專用發(fā)票不能作廢，而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。

操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。

需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是，不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理，只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務機關認證、比對成功后才能徹底抵扣，這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復雜性，手續(xù)也相對煩瑣。因此，購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢，要做到不耽誤太長時間，也不會產(chǎn)生稅收風險，必須注意以下幾點：一是在購進貨物或勞務的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核，發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務驗收情況進行核對，發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時，要及時通知銷售方財務部門。三是財務部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后，必須立即到主管稅務機關對專用發(fā)票進行認證，發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。