內(nèi)部控制綜合實訓(xùn)心得體會和方法 內(nèi)部控制培訓(xùn)心得體會(4篇)

當(dāng)我們備受啟迪時，常常可以將它們寫成一篇心得體會，如此就可以提升我們寫作能力了。我們?nèi)绾尾拍軐懙靡黄獌?yōu)質(zhì)的心得體會呢？下面是小編幫大家整理的心得體會范文大全，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

描寫內(nèi)部控制綜合實訓(xùn)心得體會和方法一

：

：

根據(jù)中華人民共和國勞動法、民法典及有關(guān)條文規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，甲方聘請乙方為甲方在???????????????消防安裝工程施工承包人。工程以施工費(fèi)包干形式進(jìn)行合作。為分清甲乙雙方責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系，特簽訂以下合作協(xié)議，雙方共同嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

1、工程名稱：

2、工程地點(diǎn)：

3、承包范圍：

4、工期：按甲方與建設(shè)方的工程合同。

5、質(zhì)量等級：工程質(zhì)量必須達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)。并滿足甲方與建設(shè)方合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

6、協(xié)議價款：工程承包價款為???????????????????萬元（大寫：???????????????????????????）。

7、承包方式：所有施工費(fèi)，包施工原始資料，包施工機(jī)械設(shè)備。

1、負(fù)責(zé)工程的合同簽訂工作和開工前的圖紙會審、技術(shù)交

底工作，負(fù)責(zé)施工中的協(xié)調(diào)和技術(shù)指導(dǎo)。

2、負(fù)責(zé)支付土建方的配套費(fèi)用和施工水電費(fèi)。

3、負(fù)責(zé)乙方施工進(jìn)場前的協(xié)調(diào)工作。

4、負(fù)責(zé)由于建設(shè)方或其他施工的原因，給乙方人員造成傷

亡或事故的協(xié)調(diào)工作。

5、指導(dǎo)調(diào)試開通工作。組織工程檢測及驗收工作。

6、負(fù)責(zé)工程所需材料、設(shè)備的采購和供應(yīng)。

7、對工程質(zhì)量嚴(yán)格檢查，對乙方施工中存在的問題提出整

改要求，并視情節(jié)輕重予以處罰。

8、審核、修正工程竣工資料，辦理工程審計結(jié)算。

1、必須自覺遵守甲方有關(guān)規(guī)章制度，服從公司管理，不得從事違反甲方利益的活動。如有違規(guī)違紀(jì)行為，按公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。

2、必須按安全操作規(guī)程文明施工，杜絕一切事故隱患。

3、按建設(shè)方的圖紙及建設(shè)方、甲方的進(jìn)度要求施工。根據(jù)其進(jìn)度要求，編制施工組織方案。

4、負(fù)責(zé)進(jìn)出工地材料設(shè)備的裝卸工作，負(fù)責(zé)工地材料設(shè)備的二次搬運(yùn)。

5、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真組織施工。嚴(yán)格按規(guī)范和圖紙施工，確保施工進(jìn)度和質(zhì)量。如出現(xiàn)安裝質(zhì)量問題，其返工的一切費(fèi)用及造成的其它經(jīng)濟(jì)損失均由乙方承擔(dān)。

6、負(fù)責(zé)參加施工技術(shù)交底會、協(xié)調(diào)會、施工現(xiàn)場會。及時催收工程款。

7、乙方必須為自己聘用人員購買保險，并安排施工人員的住宿。施工過程中所造成的所有傷亡及安全事故，及其它違規(guī)、違章、違法行為等，均由乙方負(fù)責(zé)。

8、在甲方指導(dǎo)下，做好工程的調(diào)試開通。配合檢測和驗收。及時辦理交工手續(xù)。

9、竣工時提供原始竣工圖紙及竣工資料，配合甲方編制工程結(jié)算和完成工程審計、結(jié)算。

10項目承包人必須親自主管工地。配合協(xié)調(diào)工地現(xiàn)場各方之關(guān)系。會議、檢測、驗收等必須到場。

11、對進(jìn)入工地的材料、設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量和資料檢查驗收，并妥善保管。

12、在每月28日前按月及時真實的向公司呈報項目進(jìn)度報表及下月施工計劃。工程進(jìn)度以前月26日零時至當(dāng)月25日24時完成的工程量為準(zhǔn)。

13、保證項目施工質(zhì)量并能一次性通過檢測中心的檢測及消防驗收。

14、負(fù)責(zé)保修期內(nèi)的維修任務(wù)（保修時間以甲方與建設(shè)方所簽合同中所規(guī)定的保修期為準(zhǔn)，材料、設(shè)備由甲方提供）。

1、乙方每月28日前向甲方提交經(jīng)甲方和監(jiān)理審核的月進(jìn)度報表。

2、甲方按審核后的月進(jìn)度報表的定額人工的80％在次月五日前支付乙方費(fèi)用。

3、甲方按協(xié)議付款至協(xié)議總價款的80％時即暫停支付乙方款項。

4、工程經(jīng)消防檢測中心檢測和消防部門驗收合格后二個月內(nèi)甲方支付至施工費(fèi)的90％。

5、甲方與業(yè)主結(jié)算完畢，業(yè)主支付甲方的工程款達(dá)到業(yè)主與甲方合同總額的95％后，甲方在一月內(nèi)向乙方支付至協(xié)議價款的95％。

6、余額5％作為保修金，按甲方與業(yè)主合同約定的方式和條件支付。

四、合同價款及調(diào)整：

1、本合同為包干價。在項目實施過程中，現(xiàn)場實際工程量累計增減5萬元內(nèi)（含5萬元），視為協(xié)議包干范圍內(nèi)變更，雙方不調(diào)整協(xié)議價款。

2、累計變更工程量超過5萬元后，甲方按業(yè)主認(rèn)可的簽證，按相應(yīng)工程量的12％調(diào)整雙方協(xié)議價款，（純點(diǎn)工簽證的70％歸乙方）。如項目變更人工用量過多，雙方按實協(xié)商。

3、所有的調(diào)整后的合同價款均待甲方與業(yè)主結(jié)算完成后進(jìn)行計算和支付。

1、乙方在現(xiàn)場施工中必須接受甲方或甲方指定的管理人員的管理和指揮。發(fā)生爭執(zhí)時，也必須保證現(xiàn)場正常的和必須的施工，否則甲方有權(quán)對乙方進(jìn)行處罰直至要求乙方無條件退場。

2、現(xiàn)場材料的節(jié)約使用及現(xiàn)場保管，均由乙方負(fù)責(zé)（材料員由甲方指派，乙方負(fù)責(zé)管理）。設(shè)備材料如有遺失和損壞，必須照價賠償。施工過程中造成不正當(dāng)損耗和材料消耗超過限額部分由乙方承擔(dān)。

3、甲方應(yīng)保證工程材料和設(shè)備的及時供應(yīng)。

4、施工過程中乙方整理好各類施工資料，向甲方提供工程驗收所必備的資料，并協(xié)助甲方辦理工程結(jié)算。

5、施工中所需要的設(shè)備、工具及相關(guān)消耗用品均由乙方自備，甲方一概不予提供。

6、如遇施工變更，乙方應(yīng)及時辦理相關(guān)簽證手續(xù)，并把相關(guān)情況通知甲方。

7、乙方人員配備不齊，施工質(zhì)量低劣及不服甲方調(diào)度等，甲方可中途辭退乙方，另請其它安裝隊伍。辭退時的施工費(fèi)用按已完工程量扣除罰款后按實結(jié)算。

8、未經(jīng)甲方同意，乙方不得自行停工（包括節(jié)假日、農(nóng)忙等季節(jié)），否則將予以處罰，直至更換施工隊伍。

9、甲方如派駐專職材料員，乙方負(fù)責(zé)材料員工資的20％。

10、協(xié)議中未包括的施工內(nèi)容，經(jīng)雙方協(xié)商后可以簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

1、甲方管理人員隨時有權(quán)檢查施工現(xiàn)場的安裝質(zhì)量和安全施工情況，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、安全隱患，有權(quán)要求乙方返工，乙方不能因此要求工期順延。工期以甲方和建設(shè)方所簽合同所規(guī)定的合同所規(guī)定的合同工期為準(zhǔn)。由于乙方施工不力所造成工期每延誤一天，罰款壹仟元，罰款額累計達(dá)到壹萬元則中止本協(xié)議，扣除乙方剩余的施工款，由甲方另請施工隊。

2、所有安裝工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)均以國家現(xiàn)行的施工與驗收標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。如因質(zhì)量問題而被甲方勒令返工或?qū)е买炇詹荒芡ㄟ^，甲方有權(quán)終止承包協(xié)議，并處以二倍返工費(fèi)用罰款。

3、因建設(shè)單位或其他非乙方的原因造成的返工，乙方可通過甲方向有關(guān)方面簽證點(diǎn)工工日或要求補(bǔ)償。

4、乙方不能以任何形式轉(zhuǎn)包給其他任何一方。否則，甲方有權(quán)終止協(xié)議，并由乙方支付甲方人民幣貳萬元違約金。

以上協(xié)議，一式叁份，雙方簽字生效。未盡事宜，雙方共同協(xié)商。如有爭議，不能達(dá)成共識，可在甲方或乙方所在仲裁部門或法院解決。

甲方（蓋章）：?????????????????乙方簽字：

主管副總經(jīng)理簽字：??????????????身份證號碼：

年?月??日????????????????????年?月?日

描寫內(nèi)部控制綜合實訓(xùn)心得體會和方法二

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國家越來越重視內(nèi)部審計工作，對于國企尤其是大型集團(tuán)公司，內(nèi)部審計作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的重要監(jiān)督機(jī)制，在規(guī)范企業(yè)財務(wù)收支、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避各類風(fēng)險、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、提供戰(zhàn)略咨詢等方面起到了不可替代的作用。目前，我國內(nèi)審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的認(rèn)識和重視度不夠，內(nèi)審制度不夠完善，內(nèi)審工作在開展過程中缺乏規(guī)范性、權(quán)威性，致使內(nèi)審無法發(fā)揮其相應(yīng)的職能和應(yīng)有的效果。

為此，必須要認(rèn)真地剖析原因，總結(jié)分析存在的問題，尋找有效的解決途徑，提升企業(yè)管理層對內(nèi)審工作的認(rèn)識、建立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)、強(qiáng)化審計能力、采取正確的審計方法，保障企業(yè)長久、健康、穩(wěn)定發(fā)展是內(nèi)審領(lǐng)域的當(dāng)務(wù)之急。

(一)內(nèi)審工作作用發(fā)揮不充分，內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善

國企內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善主要表現(xiàn)在以下四個方面：

一是公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的認(rèn)識和重視度不夠。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)審工作是非增值的輔助性環(huán)節(jié)，甚至存在“內(nèi)審監(jiān)督是自找麻煩”“內(nèi)審就是擺設(shè)”的觀念，只關(guān)注如何提升產(chǎn)品質(zhì)量、提高生產(chǎn)效率。

二是審計機(jī)構(gòu)不健全，難以充分發(fā)揮作用。一般來說，集團(tuán)性企業(yè)在其母公司董事會或者內(nèi)審委員會下設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并要求其子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立健全內(nèi)審組織體系，但實際由于企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)計的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，制約了內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理職能的發(fā)揮。

三是內(nèi)審獨(dú)立性、權(quán)威性不夠。有的單位將內(nèi)審與財務(wù)、法務(wù)、紀(jì)檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，審計人員經(jīng)常要兼任紀(jì)檢、法務(wù)、信訪等臨時性工作，內(nèi)審地位不高、話語權(quán)不足，審計職能被弱化。另外，內(nèi)審對象涉及多種行業(yè)、不同專業(yè)領(lǐng)域、數(shù)量也多，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)難以有針對性地開展指導(dǎo)監(jiān)督。

四是審計隊伍建設(shè)亟待加強(qiáng)。首先是受國企人員編制影響，審計人員嚴(yán)重不足。如筆者所在企業(yè)為大型集團(tuán)公司，分子公司及二級單位近200家，職工人數(shù)3萬人，資產(chǎn)規(guī)模大、員工數(shù)量多，專職審計人員不到10人，審計任務(wù)量大、工作負(fù)擔(dān)重，導(dǎo)致許多審計工作的開展都難以實施到位。其次是審計人員年齡結(jié)構(gòu)不合理。如大部分國企存在中老年審計人員占絕對主力，年輕審計人員極少的情況。第三是審計人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象凸顯，在崗內(nèi)審人員缺乏工程造價、企業(yè)管理、內(nèi)控、法務(wù)合同、金融和風(fēng)險等專業(yè)知識。此外內(nèi)審人員普遍職級偏低、晉升難造成審計崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。

(二)內(nèi)審工作機(jī)制不健全，影響內(nèi)審作用發(fā)揮

一是內(nèi)審工作范圍較為狹窄。大多以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計和財務(wù)收支審計等為主，在戰(zhàn)略、內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險管控等方面開展審計工作的意識不夠，企業(yè)審計工作的價值創(chuàng)造性不強(qiáng)，工作效果有限。

二是企業(yè)內(nèi)審與外審之間的配合程度不高。外審機(jī)構(gòu)難以獲取足夠的企業(yè)經(jīng)營信息數(shù)據(jù)，或者對企業(yè)存在的問題缺乏深入的研究與分析，導(dǎo)致審計結(jié)果內(nèi)容無法滿足企業(yè)實際的管理需求。

三是審計工作定位與企業(yè)戰(zhàn)略未能達(dá)到高度協(xié)同。未與集團(tuán)業(yè)務(wù)部門建立審計聯(lián)系工作機(jī)制，內(nèi)審和其他專業(yè)管理部門信息不對稱，集團(tuán)內(nèi)審職能發(fā)揮受限。

（三）內(nèi)審結(jié)果未得到充分利用，審計問題整改難

一是思想認(rèn)識不到位。一些單位對審計結(jié)果和問題不夠重視，認(rèn)為審計問題與安全生產(chǎn)、經(jīng)營指標(biāo)相比無關(guān)緊要，問題整改采取選擇性整改、應(yīng)付式整改、機(jī)械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責(zé)任未落實到人、進(jìn)程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對審計意見的理解認(rèn)識不到位，造成整改存在偏差；審計力量不足，審計任務(wù)繁重，現(xiàn)場審計和后續(xù)整改全面兼顧壓力較大；相關(guān)職能部門協(xié)同整改配合不夠，一些問題涉及到機(jī)關(guān)職能部門，但有的部門認(rèn)為審計整改就是內(nèi)審部門的事情，對被審單位的幫助指導(dǎo)作用發(fā)揮不好。

二是徹底整改難。有的審計問題覆蓋面廣、涉及的內(nèi)容較多、信息量大且經(jīng)辦人員素質(zhì)不一，整改需要經(jīng)過一個較長的過程。

三是“硬骨頭”問題整改難。有的審計問題需多個職能部門、相關(guān)單位共同參與、聯(lián)動整改，非一家之力可完成整改；有的問題是政策性問題，有的問題是歷史遺留問題，導(dǎo)致審計整改難度較大。

四是整改標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。審計部門對于不同單位查出的相同性質(zhì)的審計問題，在審計處理時原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計整改可確定標(biāo)準(zhǔn)，但對于不同單位的不同審計問題，因處理建議要求不一，只能具體問題具體分析，難以明確整改標(biāo)準(zhǔn)。導(dǎo)致審計成果在事前防控、事中監(jiān)督和事后追責(zé)過程中存在轉(zhuǎn)換不及時或轉(zhuǎn)換不力的情況。

（四）內(nèi)審范圍不夠?qū)挿海瑑?nèi)審職能存在缺位和越位

一是審計職能缺位。有的大型集團(tuán)企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發(fā)揮內(nèi)審作用，在有限的時間內(nèi)調(diào)動集團(tuán)的整體資源實現(xiàn)對子公司的指導(dǎo)和監(jiān)督，這也成為集團(tuán)內(nèi)審工作中的一大難點(diǎn)。現(xiàn)實中，集團(tuán)內(nèi)審的范圍并沒有達(dá)到集團(tuán)發(fā)展所需，未能全面進(jìn)行審計風(fēng)險評估。內(nèi)審工作大多以財務(wù)收支審計、績效審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為主要內(nèi)容，并未在內(nèi)部控制審計、經(jīng)營管理專項審計等方面進(jìn)行積極拓展。工作流程固化和模式化現(xiàn)象明顯，無法對集團(tuán)業(yè)務(wù)流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學(xué)而有效的建議。內(nèi)審評價體系存在一定的短視性行為，對于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計職能越位?，F(xiàn)代內(nèi)審職能一般包括監(jiān)督和服務(wù)，監(jiān)督即鑒證、服務(wù)即評價和咨詢，而現(xiàn)實中往往賦予內(nèi)審其他不相干職能，如經(jīng)營管理、內(nèi)控設(shè)計、重要事項決策及執(zhí)行等，審計越俎代庖，涉獵陌生領(lǐng)域，做與自身職能不相干的事情，結(jié)果必然是兩頭都做不好。

（一）選賢任能，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)

一是廣納賢才，改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。吸引高質(zhì)量復(fù)合型人才加入到審計隊伍中，提升審計團(tuán)隊的整體水平。

二是審計人員不斷更新自身的知識體系，使自身專業(yè)勝任能力與企業(yè)發(fā)展相匹配，建立內(nèi)審專家工作機(jī)制，將審計工作與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)同統(tǒng)一。

三是加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，為員工提供更多學(xué)習(xí)和進(jìn)修的機(jī)會，鼓勵審計人員參加各項技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結(jié)合起來，促進(jìn)審計人員學(xué)習(xí)提升的積極性和自覺性。

四是拓寬內(nèi)審人員晉升渠道。按審計工作性質(zhì)，可增設(shè)技術(shù)崗，如首席審計師、一級二級審計師等，打破編制和職級限制，按業(yè)績貢獻(xiàn)大小可升可降，調(diào)動審計人員積極性。

五是加強(qiáng)制度體系建設(shè)。健全管理制度與約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的內(nèi)部管控流程。

六是加快審計信息化建設(shè)。隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，要求內(nèi)審人員在掌握一定的專業(yè)理論知識基礎(chǔ)之上，還應(yīng)該掌握現(xiàn)代信息技術(shù)、計算機(jī)操作、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù)，提升集團(tuán)信息化審計水平。

七是加強(qiáng)審計人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員不僅要擁有專業(yè)勝任能力，還應(yīng)注重職業(yè)道德修養(yǎng)，積極提升內(nèi)審人員的職業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)思想品德教育等。

（二）理順內(nèi)審運(yùn)行機(jī)制，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性

一是結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)合理設(shè)計內(nèi)審組織。內(nèi)審部門設(shè)置在審計委員會之下，下級公司審計部門也應(yīng)該根據(jù)實際情況設(shè)置，可由法定代表人直接負(fù)責(zé)，以增強(qiáng)審計工作的權(quán)威性，保證審計工作定位準(zhǔn)確，為集團(tuán)提供高效的審計管理職能。

二是優(yōu)化和完善內(nèi)審制度體系。實現(xiàn)內(nèi)審和公司治理層面制度的融合，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

三是為了確保審計的權(quán)威性、獨(dú)立性和公信力，必須要將審計部門從其它部門中獨(dú)立出來，給予審計部門相應(yīng)的權(quán)力。讓審計部門真正實現(xiàn)獨(dú)立，較好提升審計部門的影響力和話語權(quán)。例如，國外的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行雙向報告制度，即向管理層和董事會分別報告，企業(yè)可以借鑒并設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

四是明確各部門對應(yīng)審計監(jiān)督中的工作職責(zé)與權(quán)限。以免在整改問題時，發(fā)生責(zé)任部門相互推萎的現(xiàn)象。五是與集團(tuán)業(yè)務(wù)職能部門建立審計聯(lián)系工作機(jī)制。充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，加強(qiáng)溝通聯(lián)系，共同建立協(xié)作配合機(jī)制，其他部門一旦發(fā)現(xiàn)有價值的審計信息，可與內(nèi)審部門共享，內(nèi)審部門亦然，審計線索和成果亦可與之共享。

（三）密切結(jié)合實際，拓展審計視角

為了保證集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實現(xiàn)，應(yīng)著力拓展內(nèi)審的范圍，加大審計力度。一是開展內(nèi)控審計。審視企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行是否能夠確保企業(yè)資產(chǎn)、資金安全，有效避免各種風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)價值提升，提高企業(yè)管理效率和運(yùn)行質(zhì)量。二是定期進(jìn)行審計風(fēng)險評估。以風(fēng)險預(yù)防和檢查為核心，進(jìn)行包括風(fēng)險管理的綜合審計。三是開展研發(fā)技改專項審計。為確保新品和技術(shù)研發(fā)，提升產(chǎn)品質(zhì)量和核心市場競爭力，對研發(fā)技改過程中的成本支出、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行審計。四是開展投資項目關(guān)鍵階段審計。為確保決策層作出科學(xué)的經(jīng)營決策，避免決策失誤、降低投資風(fēng)險，實現(xiàn)利潤最大化，應(yīng)對投資項目進(jìn)行合同審計、執(zhí)行情況審計、事后綜合評價等。審計應(yīng)盡量避免參與內(nèi)控體系建設(shè)和經(jīng)營管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。

（四）審計關(guān)口前移，抓早抓小抓預(yù)防

一是充分發(fā)揮國企自我約束、自我革新、化解風(fēng)險的能力，消除監(jiān)督盲點(diǎn)，推動內(nèi)審職業(yè)化，構(gòu)建覆蓋面、集中度、權(quán)威性較高的國企內(nèi)審監(jiān)督體系。二是通過內(nèi)審及早發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性、典型性問題，揭示并及早化解國企系統(tǒng)性風(fēng)險隱患。三是提出有針對性、可操作性強(qiáng)的審計建議，打造高質(zhì)量發(fā)展的良好環(huán)境。四是圍繞“全面從嚴(yán)治黨”，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、聚力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一是關(guān)注權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)正確用權(quán)。尤其是權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位，檢查“三重一大”事項，加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域、資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)的內(nèi)審。第二是關(guān)注責(zé)任履行。把問責(zé)、問廉、問效貫穿始終，敦促和鼓勵干部勇于擔(dān)當(dāng)、銳意進(jìn)取。第三是關(guān)注干部廉潔狀況。對國企干部廉潔從業(yè)及落實中央八項規(guī)定精神情況做好內(nèi)審，確保干部干凈用權(quán)，將腐敗消滅在萌芽狀態(tài)，在企業(yè)內(nèi)部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內(nèi)外結(jié)合提升內(nèi)審績效，開展內(nèi)審業(yè)務(wù)外包

在企業(yè)內(nèi)審力量不足或部分專業(yè)性內(nèi)審業(yè)務(wù)難度相對較高，內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平可能無法滿足需求時，企業(yè)需聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)人員協(xié)助完成相關(guān)審計任務(wù)。一方面可補(bǔ)充人力、能力和專業(yè)空缺；另一方面，內(nèi)審人員可借此學(xué)習(xí)交流審計業(yè)務(wù)，提升自己。內(nèi)審業(yè)務(wù)外包需要做好以下幾點(diǎn)：一是對外包服務(wù)承接機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)評估，通過競爭性談判選擇性價比較高的機(jī)構(gòu)來完成內(nèi)審工作；二是選擇合適的內(nèi)審?fù)獍问?，根?jù)實際需要選擇補(bǔ)充式外包、審計管理咨詢、合作內(nèi)部審計或完全式外包；三是做好內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量評價，完善相關(guān)評價指標(biāo)，對內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)完成情況做出動態(tài)化評價。一旦出現(xiàn)問題就能夠及時反映出來，督促其改進(jìn)、優(yōu)化，保證內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量達(dá)到要求；四是建立中介機(jī)構(gòu)審計專家?guī)熘贫龋{優(yōu)秀人才參與企業(yè)內(nèi)審，學(xué)習(xí)社會審計好的經(jīng)驗和做法，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量。

（六）促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)內(nèi)審創(chuàng)新，提高內(nèi)審質(zhì)量

內(nèi)審工作質(zhì)量是內(nèi)審業(yè)務(wù)的生命線和基礎(chǔ)保障。目前受疫情影響，世界經(jīng)濟(jì)衰退，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力隨之加大，企業(yè)經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生復(fù)雜變化，國企作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊，要發(fā)揮好模范帶頭作用。一是內(nèi)審要摒棄過去粗放、單一的工作方式，優(yōu)化審計流程，完善內(nèi)審制度，創(chuàng)新工作方法，采用先進(jìn)的審計工具，提升內(nèi)審質(zhì)量。二是樹立“嚴(yán)肅追責(zé)與寬容失敗相結(jié)合”的機(jī)制創(chuàng)新審計理念，正確開展經(jīng)責(zé)審計。三是全面審視審計環(huán)境變化，更新審計方法，結(jié)合在線審計、大數(shù)據(jù)審計等多種審計方法提高審計效率，提升審計效果。四是強(qiáng)化審計過程控制管理，將審計過程檢查納入人員的考核評價范疇，提高審計人員的工作積極性，保證審計方案的有效執(zhí)行。

（七）做好源頭控制，堅持風(fēng)險導(dǎo)向

堅持風(fēng)險導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)審工作開展的基本遵循。一是企業(yè)不僅要對已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，找出風(fēng)險相關(guān)的影響因素，控制風(fēng)險擴(kuò)散，同時要針對可能的風(fēng)險情況采取前瞻性預(yù)防措施，做好事前的風(fēng)險防范工作。二是企業(yè)要提高風(fēng)險控制意識，建立完善的風(fēng)險識別與風(fēng)險評價體系。三是不斷更新風(fēng)險理念，明確審計部門在風(fēng)險防控中的職能定位。四是通過完善制度體系形成有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，全面監(jiān)控企業(yè)各類風(fēng)險。五是通過擴(kuò)大審計范圍，實現(xiàn)部門聯(lián)動，如審計和法務(wù)風(fēng)控部門聯(lián)動形成合力，精準(zhǔn)識別風(fēng)險，有效控制風(fēng)險。降低企業(yè)成本，減少風(fēng)險損失，最大限度地提升企業(yè)內(nèi)審效益。

（八）提出合理化建議，出具高質(zhì)量審計報告

審計報告是審計工作的最終成果，審計工作的整體質(zhì)量取決于審計報告質(zhì)量。一是做好審前準(zhǔn)備工作。審計組要對被審單位做好審前調(diào)查，編制可行的內(nèi)審方案，為之后的內(nèi)審工作奠定基礎(chǔ)。二是強(qiáng)化過程管控。查證過程做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍，事實清楚、定性準(zhǔn)確、引用法規(guī)恰當(dāng)，把每一個問題都做成鐵證，讓被審計單位心服口服。三是與被審計單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對性、可操作性強(qiáng)的處理建議，幫助被審單位切實解決問題。四是嚴(yán)格規(guī)范審計工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項要嚴(yán)格規(guī)范，避免重要事項出現(xiàn)差錯或遺漏，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則開展內(nèi)審工作。五是出具可信度高的內(nèi)審報告。內(nèi)審報告內(nèi)容深刻、定性準(zhǔn)確，有利于提升報告的可信度。內(nèi)審報告應(yīng)當(dāng)充分反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不能避重就輕。同時，針對問題要提出合理化的建議，相關(guān)建議要具有可操作性。

（九）做好審計結(jié)果運(yùn)用，建立整改長效機(jī)制

為保障企業(yè)內(nèi)審長效、持久的發(fā)揮作用，按照國家規(guī)定嚴(yán)格落實審計監(jiān)督責(zé)任，完善審計機(jī)制建設(shè)，細(xì)化審計制度條例，將內(nèi)審工作常態(tài)化、規(guī)范化。同時，企業(yè)要不斷加大審計發(fā)現(xiàn)問題整改力度，做好審計工作“后半片文章”。內(nèi)審部門要認(rèn)真研究內(nèi)審結(jié)果信息，討論上報整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺賬記錄，督促被審單位加快推動整改進(jìn)度，并將整改臺賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環(huán)管理模式。對于問題整改，內(nèi)審部門要做好以下幾點(diǎn)：一是指導(dǎo)被審單位制定科學(xué)、有效、可行的整改計劃；二是要監(jiān)督整改計劃的執(zhí)行并做好后續(xù)審計的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類問題；三是要強(qiáng)化審計監(jiān)督服務(wù)意識，積極推進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化，使審計成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的助推劑。

綜上所述，國企發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，有效開展國企內(nèi)審工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)發(fā)展的必由之路，也是順應(yīng)時代發(fā)展的必然選擇。內(nèi)審工作對及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏和隱患、減少經(jīng)營管理風(fēng)險、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。國企要通過優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，破解內(nèi)審難題，牢牢把握內(nèi)審發(fā)展趨勢，實現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)審成果應(yīng)用和轉(zhuǎn)化，不斷優(yōu)化內(nèi)審工作機(jī)制，提高內(nèi)審工作效益，逐步構(gòu)建務(wù)實高效的內(nèi)部監(jiān)管體系，促進(jìn)企業(yè)形成長效風(fēng)險管控機(jī)制。同時，要逐步提升內(nèi)審獨(dú)立性和權(quán)威性，整合集團(tuán)內(nèi)審資源，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，更好為公司運(yùn)營管理服務(wù)，提高企業(yè)的管控水平，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。

描寫內(nèi)部控制綜合實訓(xùn)心得體會和方法三

甲方：

乙方：

本協(xié)議簽訂的背景：

乙方系甲方公司內(nèi)部股東，經(jīng)公司股東會同意，決定將公司目前正在開發(fā)的房地產(chǎn)工程項目以公司內(nèi)部承包的方式發(fā)包給乙方經(jīng)營?，F(xiàn)甲乙雙方就乙方承包事宜，經(jīng)雙方充分、友好的協(xié)商，訂立如下協(xié)議，以資雙方共同遵守、執(zhí)行：

第一條、承包標(biāo)的物：

乙方承包的標(biāo)的物為公司正在開發(fā)的房地產(chǎn)工程項目在約定的期限內(nèi)的承包經(jīng)營權(quán)。承包經(jīng)營期間,承包方必須在本公司的法定經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。

第二條、承包經(jīng)營的期限：

從本協(xié)議簽訂之日起至房地產(chǎn)工程項目所涉的房地產(chǎn)全部完成銷售止。

第三條、承包經(jīng)營方式：

1、乙方以股東內(nèi)部承包經(jīng)營的方式介入公司的經(jīng)營活動，即由乙方負(fù)責(zé)融資，對承包的工程項目進(jìn)行實際的運(yùn)營活動，公司其他股東不再參與公司的實際運(yùn)營。

2、乙方在承包期間應(yīng)當(dāng)每年向乙方支付承包金萬元。該筆款項于每年之前付清。

3、乙方承諾從項目前期投資所獲得的收益中優(yōu)先撥出資金作為承包金支付給公司。

第四條、承包方的經(jīng)營收入：

乙方在承包經(jīng)營期限內(nèi)的所有利潤均由乙方享有。甲方依據(jù)本協(xié)議第三條約定取得承包金后，不再參與乙方承包項目的盈余利潤分配。

第五條、在承包經(jīng)營期間，乙方可以委派的一名代理人作為公司的法定代表人，

全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營活動。

第六條、乙方在承包期間的權(quán)利如下：

1、對本公司享有自主、獨(dú)立的的承包經(jīng)營權(quán)，甲方無權(quán)干涉。

2、有權(quán)聘任公司總經(jīng)理和各部門經(jīng)理，組成本公司的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并報股東會備案。

3、有權(quán)決定公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，制定規(guī)章制度，人事聘用、任免和獎懲。

4、有權(quán)在承包期內(nèi)使用公司公章、合同章、支票、賬號、發(fā)票等財務(wù)憑證。

第七條、乙方在承包期間的義務(wù)如下：

1必須依照國家有關(guān)規(guī)定，按期如數(shù)繳納應(yīng)繳納的各種稅、費(fèi)等。

2、在承包期間應(yīng)保證公司賬目清楚、財務(wù)資料完整。

3、乙方在承包期間不得濫用公司法人人格制度，損害公司及股東的合法權(quán)益。

第八條、發(fā)包方的權(quán)利如下：

1、有權(quán)維護(hù)公司利益不受損害，但甲方行使該權(quán)利以不損害乙方的承包經(jīng)營權(quán)為限。

2、有權(quán)監(jiān)督本公司的經(jīng)營范圍。

第九條、發(fā)包方的義務(wù)如下：

1、不得以任何形式干涉乙方的承包經(jīng)營權(quán)。

2、必須按本合同規(guī)定保障乙方的合法權(quán)益。

3、必須全面履行合同中應(yīng)由甲方履行的全部條款。

第十條、

本合同生效后即具有法律約束力，發(fā)包、承包雙方均不得隨意變更或解除。本合同需要變更或解除時,須經(jīng)雙方協(xié)商一致達(dá)成新的書面協(xié)議，在新的書面協(xié)議未達(dá)成之前,本合同仍然有效。

第十一條、

甲方如違反本合同規(guī)定，干擾承包方的經(jīng)營管理活動，使乙方無法繼續(xù)經(jīng)營下去，或使乙方的合法收入得不到保障，乙方有權(quán)解除本合同并要求甲方以乙方對承包項目的投資總額的30%作為違約金承擔(dān)違約責(zé)任。

第十二條、

乙方違反本合同約定，逾期支付承包金的，應(yīng)當(dāng)立即支付并按照應(yīng)付未付款的每日萬分之五向甲方承擔(dān)違約責(zé)任。

第十三條、

在簽訂本合同時，甲方應(yīng)將公司所有資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)狀況編制成冊，雙方確認(rèn)后作為本合同的附件。

甲方應(yīng)提供公司股東會關(guān)于同意乙方內(nèi)部承包經(jīng)營以及不干涉乙方自主經(jīng)營的決議，并將其作為本合同的附件。

第十四條、

本合同由雙方簽章后生效。

第十五條、

本合同一式二份，由甲、乙雙方各執(zhí)一份。

第十六條、

本合同在履行合同中發(fā)生爭議的，應(yīng)協(xié)商解決。如協(xié)商不成的，雙方一致同意提交福州仲裁委員會按照該會現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。

甲方：

簽訂時間：____年____月____日

乙方：

簽訂時間：____年____月____日

描寫內(nèi)部控制綜合實訓(xùn)心得體會和方法四

甲方：____________

乙方：____________

丙方：____________

經(jīng)______全體股東友好協(xié)商，決定對______餐飲進(jìn)行股東內(nèi)部承包經(jīng)營。相關(guān)事項如下：

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)______餐飲經(jīng)營管理工作，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、省市有關(guān)政策以及股東會有關(guān)文件精神，結(jié)合企業(yè)實際狀況，本著實事求是、真誠合作、互惠互利的原則，全體股東共同簽訂______餐飲承包經(jīng)營合同書以下簡稱合同，由甲方、乙方整體承包經(jīng)營以下簡稱承包經(jīng)營方。

第二條 承包經(jīng)營方實行自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)行模式，并獨(dú)自承擔(dān)經(jīng)營過程中的債權(quán)債務(wù)和由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)、安全和法律責(zé)任。

第三條 ______餐飲財務(wù)管理：承包經(jīng)營方根據(jù)有關(guān)財務(wù)法規(guī)和規(guī)章制度，按有利于經(jīng)營的原則自行管理，丙方不得以任何理由進(jìn)行干預(yù)。

第四條 承包經(jīng)營方應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策以及公安部門的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格參照餐飲業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好服務(wù)。

第二章承包基數(shù)

第五條 承包經(jīng)營方____年的總承包費(fèi)為________萬元整人民幣，作為abc餐飲全體股東的收益，收益按股份比例分成甲方____%、乙方____%、丙方____%。在每年12月底前付清當(dāng)年年承包費(fèi)________元整人民幣，其中，扣除甲方____%、乙方____%的收益金，每年12月底前付給丙方30%當(dāng)年收益金________元整人民幣，逾期不交，丙方有權(quán)按欠交額的千分之三收取滯納金。

第三章 承包期限

第六條 本合同有效期____年，自____年____月____日起至____年____月____日止。

第七條 合同期滿，承包經(jīng)營方完成上交費(fèi)，可自愿續(xù)簽合同，但承包經(jīng)營方須在期滿前六個月以正式書面形式提出是否續(xù)簽意向。在同等條件下，享有優(yōu)先續(xù)簽權(quán)。

第四章 權(quán)利和義務(wù)

第八條 丙方權(quán)利義務(wù)

一、對移交給承包經(jīng)營方承包經(jīng)營管理的房產(chǎn)、設(shè)施、設(shè)備等資產(chǎn)享有法定所有權(quán)，并享有監(jiān)督權(quán)。

二、監(jiān)督承包經(jīng)營方合法經(jīng)營，丙方不干預(yù)承包經(jīng)營方的正常經(jīng)營活動。

三、為承包經(jīng)營方創(chuàng)造良好的經(jīng)營服務(wù)環(huán)境，在承包經(jīng)營方按時交齊有關(guān)費(fèi)用情況下，保障承包經(jīng)營方水、電正常供應(yīng)。

四、努力為協(xié)助承包經(jīng)營方努力做好承包期間的對外協(xié)調(diào)工作。

五、協(xié)助承包經(jīng)營方努力做好突發(fā)事件和重大事故的處置工作。

六、自身的給排水系統(tǒng)的維修，應(yīng)由承包經(jīng)營方處理，并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。

第九條 承包經(jīng)營方的權(quán)利義務(wù)

一、合同期內(nèi)，對______提供的資產(chǎn)享有合同使用權(quán)并必須保持設(shè)備完好。如因使用期限已滿自然損壞的設(shè)施，應(yīng)及時上報______股東會審定后報廢，不得擅自處理。

二、擁有在合同規(guī)定范圍內(nèi)的自主經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

三、如經(jīng)營需要，對______進(jìn)行改造更新，及所屬區(qū)域內(nèi)新建經(jīng)營場所，必須事先提出更新改造、新建方案，須經(jīng)______股東會審核同意方可實施超過15個工作日不答復(fù)，視為同意。對固定資產(chǎn)投入主要指設(shè)備更新的批量購買要事先報______股東會認(rèn)可。

四、若以______的無形和有形資產(chǎn)從事進(jìn)行抵押貸款等金融活動，必須經(jīng)______股東會同意，否則將追究承包經(jīng)營方的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

五、對顧客服務(wù)要規(guī)范，認(rèn)真做好顧客投訴工作，并要嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生清潔用品和食品的采購程序以及質(zhì)保鑒定體系。

六、誠實經(jīng)營，樹立良好的企業(yè)形象，建立良好的社會關(guān)系，自覺遵守國家有關(guān)特種行業(yè)的各項管理規(guī)定。

七、做好經(jīng)營期間的各項安全工作，特別是要嚴(yán)格執(zhí)行消防和食品、衛(wèi)生、安全等工作，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。必須獨(dú)自承擔(dān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章 違約責(zé)任

第十條 任何一方違背本合同條款的行為均為違約行為，守約方有權(quán)依據(jù)合同文書及相關(guān)規(guī)定追究違約方法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六章 爭議解決

第十一條 對于在合同執(zhí)行過程中發(fā)生的爭議，各方應(yīng)本著實事求是的態(tài)度協(xié)商解決，若協(xié)商不行，則應(yīng)提請合肥市仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁，直至通過相應(yīng)的法律程序解決。

第七章 附則

第十二條 本合同未盡事宜，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)各方協(xié)商一致后予以修改、另行補(bǔ)充。本合同若有與國家新頒布的法規(guī)文件相矛盾之處，則以國家法規(guī)文件為準(zhǔn)。

第十三條 本合同三方簽字后生效。

第十四條 本合同一式4份。

甲方簽字：________________

身份證：________________

地址：________________

電話：________________

乙方簽字：________________

身份證：________________

地址：________________

電話：________________

丙方簽字：_______________

身份證：________________

地址：________________

電話：________________

簽定地點(diǎn)：________________

簽定時間：________________