經(jīng)驗分享是將自己在某個領(lǐng)域積累的經(jīng)驗與他人分享的一種方式。在總結(jié)中，要突出重點，簡潔明了?？磩e人的總結(jié)范文可以幫助我們更好地組織思路和結(jié)構(gòu)。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇一

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應(yīng)補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應(yīng)免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設(shè)備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費。

d支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應(yīng)交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應(yīng)納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應(yīng)納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務(wù)及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務(wù)費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細分類帳，也應(yīng)當貼花。

d、車間、倉庫設(shè)置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關(guān)根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)。

b、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應(yīng)交納個人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個人所得稅700元d、其應(yīng)交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務(wù)重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務(wù)重組損失5萬元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應(yīng)全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當按照勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費的“一次”指一項特許權(quán)的一次許可使用。

d、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助。

13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息。

c、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬元計入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，b企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)。

b、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務(wù)機關(guān)查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關(guān)預提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應(yīng)當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅。

d、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應(yīng)當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅。

b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應(yīng)當按“特許權(quán)使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應(yīng)以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評估機構(gòu)評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應(yīng)納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應(yīng)在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農(nóng)村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應(yīng)在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實行先預繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應(yīng)分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇二

2017稅務(wù)師考試《稅法一》應(yīng)試試題（附答案）

單選題：

根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于()。

a.稅基式減免

b.稅額式減免

c.稅率式減免

d.免征額減免

[答案]b

[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。

a.國家是真正的征稅主體

b.稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

c.稅務(wù)機關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

d.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性

[答案]b

[解析]稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是()。

a.最高人民法院的審判解釋

b.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋

c.最高人民檢察院的檢察解釋

d.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

[答案]b

[解析]選項b：屬于立法解釋。

下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是()。

a.稅法的空間效力

b.稅法的時間效力

c.稅法對人的效力

d.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

[答案]d

[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項d體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。

在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的()。

a.稅收法律主義原則

b.稅收信賴合作主義

c.稅收公平主義

d.實質(zhì)課稅原則

[答案]c

[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。

下列選項中，不屬于稅收特征的是()。

a.強制性

b.無償性

c.穩(wěn)定性

d.固定性

[答案]c

[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

多選題：

下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有()。

a.表明身份制度

b.回避制度

c.聽證和時限制度

d.按期納稅制度

e.職能分離制度

[答案]abce

[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有()。

a.稅收檢查權(quán)

b.稅收征收權(quán)

c.依法辦理減、免稅

d.代位權(quán)

e.撤銷權(quán)

[答案]abde

[解析]選項c：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責，不是職權(quán)。

稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有()。

a.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志

[答案]bcd

[解析]選項a：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項e：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位一方的都是國家。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇三

1、1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。3月份行權(quán)，股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』應(yīng)繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)。

6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應(yīng)繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)。

7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的'，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇四

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法二試題與答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇五

2017稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題（附答案）

一、單項選擇題

1、甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

a、17.65

b、18.2

c、18.55

d、20.3

2、企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

a、租金收入

b、房產(chǎn)市值

c、房產(chǎn)凈值

d、房產(chǎn)余值

3、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是()。

a、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

b、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

c、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

d、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)()房產(chǎn)稅。

a、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

b、根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征

c、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核，實行從租計征

d、根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

5、某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產(chǎn)的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

a、76.80

b、77.76

c、78.72

d、82.56

6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

a、1.6

b、1.92

c、1.26

d、1.64

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。

a、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

b、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

c、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

d、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

二、多項選擇題

1、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。

a、我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅

b、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅

c、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅

d、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

e、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

2、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法，正確的有()。

a、房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村

b、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

c、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

d、專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)在限定年度內(nèi)免征房產(chǎn)稅

e、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

3、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。

a、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

b、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

c、人民團體自用的房產(chǎn)

d、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

e、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

4、某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產(chǎn)原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

a、企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

b、企業(yè)出租給個人居住用房的房產(chǎn)稅稅率為4%

c、企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為5.76萬元

d、當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為18.16萬元

e、當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.88萬元

5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有()。

a、房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納

b、房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

c、房產(chǎn)稅一般按月、季、半年預征

d、納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記

6、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。

a、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

b、大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)

c、停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

d、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

e、實行差額預算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

7、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。

a、保險公司的房產(chǎn)

b、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

c、實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

d、房管部門向居民出租的公有住房

e、因大修停用三個月的房產(chǎn)

8、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有()。

a、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

c、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

d、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

e、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔經(jīng)營風險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

9、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有()。

a、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

b、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】c

【答案解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)

【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】

2、【正確答案】a

【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

3、【正確答案】a

【答案解析】選項a免征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】b

【答案解析】選項a明顯錯誤，選項c.d的表述均不如選項b的表述準確。

【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

5、【正確答案】b

【答案解析】企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。

【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

6、【正確答案】a

【答案解析】個人用于居住的`房屋免征房產(chǎn)稅，個人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產(chǎn)稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)

【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

7、【正確答案】b

【答案解析】選項a，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項c，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅;選項d，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】ae

【答案解析】城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項b不正確;對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同政策，選項c不正確;地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項d不正確。

【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】

2、【正確答案】cde

【答案解析】選項a，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項b，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人,房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】bde

【答案解析】出租及經(jīng)營性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】abe

【答案解析】從價計征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計征房產(chǎn)稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

從價計征房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)

該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)

【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

5、【正確答案】abde

【答案解析】房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收。

【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】

6、【正確答案】acd

【答案解析】選項b,納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;選項e，實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】

7、【正確答案】bcd

【答案解析】保險公司沒有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，所以，選項a不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產(chǎn)稅，e選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】

8、【正確答案】bcd

【答案解析】以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計征房產(chǎn)稅;對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

9、【正確答案】acd

【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅;購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇六

一、單項選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意。)。

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

a.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)。

b.房屋、建筑物。

c.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備。

d.提前報廢的固定資產(chǎn)。

標準答案：d。

2.經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立的企業(yè)集團,其核心企業(yè)對緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為()的,可由控股的成員企業(yè)選擇由.核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。

a.90%。

b.50%。

c.100%。

d.60%。

標準答案：c。

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,按()的一定比例分別提取職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。

a.實際發(fā)放的工資總額。

b.應(yīng)付工資貸方余額。

c.計稅工資總額。

d.計提工資總額。

標準答案：c。

4.下列費用項目中,計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不從收入總額中扣除的項月是()。

a.納稅人按財政部的規(guī)定提取的壞賬準備金。

b.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用。

c.納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險并按照規(guī)定繳納的險費用。

d.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出。

標準答案：d。

5.某企業(yè)當年在冊職工1000人,當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為600元,企業(yè)當年發(fā)放工資500萬元,獎金300萬元,津貼補貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的工資費用額為()。

a.720萬元期。

b.950萬元。

c.800萬元。

d.630萬元。

標準答案：a。

6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有()。

a.將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學校的企業(yè)。

b.學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)。

c.學校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營、大部分收入歸學校的企業(yè)。

d.由學校出資自辦,由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)。

標準答案：d。

7.可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是()。

a.股份制企業(yè)。

b.高新技術(shù)企業(yè)。

c.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)。

d.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)。

標準答案：d。

8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列情形之一的,應(yīng)作補繳所得稅調(diào)整()。

a.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的。

b.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的。

c.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的。

d.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致,但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的。

標準答案：c。

9.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當以其()為一個納稅年度。

b.換算成全年。

c.實際經(jīng)營期。

標準答案：c。

10.中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的,合作者()時,即為取得收入。

a.在產(chǎn)品完成。

b.在產(chǎn)品銷售。

c.分得產(chǎn)品。

d.取得產(chǎn)品銷售收入。

標準答案：c。

11.下列項目中,可以在外商投資企業(yè)的成本費用中列支的是()。

a.銀行罰息。

b.擔保支出。

c.職工的境外社會保險費。

d.購買專利的支出。

標準答案：a。

12.在海南省從事農(nóng)業(yè)開發(fā)的某外商投資企業(yè),經(jīng)營期為,其應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠為()。

b.從開始獲利的年度起,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅。

標準答案：d。

其適用所得稅稅率為()。

a.15%。

b.12%。

c.10%。

d.7.5%。

標準答案：c。

14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè),其外國投資者將從企業(yè)取得的利潤500萬元再投資于該企業(yè),增加注冊資本,投資期限6年,其適用的再投資退稅額的計算公式為()。

a.500÷(1-30%)×30%×40%。

b.500÷(1-33%)×33%×40%。

c.500÷(1-30%)×30%×100%。

d.500÷(l-33%)×30%×40%。

標準答案：d。

15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開業(yè),1992至1995年獲利情況為：5萬元,一50萬元,一10萬元,60萬元,其始獲利的年度為()。

a.1992年。

b.1993年。

c.1994年。

d.1995年。

標準答案：a。

16.某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤50萬元,應(yīng)征得稅稅額為()。

a.0。

b.5萬元。

c.10萬元。

d.16.5萬元。

標準答案：a。

17.某境內(nèi)企業(yè)同一境外公司簽訂了購買其專利使用權(quán)的合同,專利使用費采取分期支付的方法,境內(nèi)企業(yè)代扣代繳預提所得稅的時間是()。

a.簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時。

b.每次支付專利使用費時。

c.收到境外公司的專利使用費收據(jù)憑證時。

d.稅務(wù)機關(guān)指定的時間。

標準答案：b。

18.某外國企業(yè)在我國設(shè)立一常設(shè)代表機構(gòu),經(jīng)稅務(wù)部門認定,按照核定業(yè)務(wù)收入額核定利潤率方法確定應(yīng)納稅所得額時,核定利潤率比率為()。

a.5%。

b.10%。

c.15%。

d.參照同行業(yè)利潤水平。

標準答案：b。

19.下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的是()。

a.個人擔任董事職務(wù)取得的董事費收入。

b.個人提供專有技術(shù)獲得的報酬。

c.個人發(fā)表書畫作品取得的收入。

d.個人出租財產(chǎn)取得的收入。

標準答案：a。

20.在確定所得來源地時,勞務(wù)活動地原則。

和所得支付地原則發(fā)生矛盾時,國際稅收協(xié)定范圍本確定的非居住國按勞務(wù)活動地原則征稅的時間標準為()。

a.30日。

b.60日。

c.90日。

d.183日。

標準答案：d。

21.個體戶進行公益救濟性捐贈時,捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額()的部分可以據(jù)實扣除。

a.3%。

b.30%。

c.20%。

d.10%。

標準答案：b。

22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的()為收入額,計征個人所得稅。

a.轉(zhuǎn)讓收入。

b.股票票面金額。

c.股票票面金額與原購買金額的差額。

d.股息。

標準答案：b。

23.下列項目中,不構(gòu)成工資薪金所得的項目是()。

a.加班費。

b.特殊工種補助。

c.差旅費津貼。

d.獎金。

標準答案：c。

150000元,轉(zhuǎn)讓時支付的有關(guān)費用30000元,其應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

a.38400元。

b.18000元。

c.1元。

d.47840元。

標準答案：c。

25.某演員參加營業(yè)性演出,一次取得勞務(wù)報酬50000元,其應(yīng)納個人所得稅額為()。

a.8000元。

b.10000元。

c.12000元。

d.14760元。

標準答案：b。

26.下列所得中免征個人所得稅的是()。

a.獎金。

b.保險賠款所得。

c.企業(yè)津貼。

d.有獎儲蓄所得。

標準答案：b。

27.下列所得項目中,不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是()。

a.工資薪金所得。

b.勞務(wù)報酬所得。

c.偶然所得。

d.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

標準答案：d。

28.下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

a.出讓國有土地。

b.轉(zhuǎn)讓非國有土地。

c.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。

d.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)通過國家機關(guān)贈與教育部門。

標準答案：c。

360萬元。計算土地增值稅的增值額時,兩項支出允許扣除的金額為()。

a.560萬元。

b.660萬元。

c.672萬元。

d.632萬元。

標準答案：c。

30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同,其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日,按規(guī)定投入資金進行開發(fā),其在198月1日第一次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)稅法規(guī)定,對轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)該()土地增值稅。

a.全額征收。

b.免征。

c.減半征收。

d.預征。

標準答案：b。

31.我國一外貿(mào)公司與外國運輸企業(yè)在美國簽定了由該運輸企業(yè)為其運輸全部出口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定,這項運輸合同()。

a.應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅。

b.應(yīng)由我國運輸企業(yè)繳納印花稅。

c.應(yīng)由我國外貿(mào)公司和外國運輸企業(yè)雙方繳納印花稅。

d.我國外貿(mào)公司和外國運輸企業(yè)均不繳納印花稅。

標準答案：a。

32.某企業(yè)與海外公司年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同,并按合同金額的0.

3%繳納了印花稅,19修改該合同,將金額增加為661萬美元,修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為8.28,當月1日美元與人民幣的匯率為8.279,則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為人民幣()。

a.3999.24元。

b.3998.76元。

c.16417.26元。

d.12420元。

標準答案：a。

33.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中,屬于正確的是()。

a.一律不得減免稅收。

b.僅在少數(shù)民族地區(qū)可以減免稅收。

d.投資額達到或超過5萬元的固定資產(chǎn)投資,均應(yīng)按規(guī)定征稅。

標準答案：d。

34.某工業(yè)企業(yè)1998年基本建設(shè)的投資費用為：生產(chǎn)性設(shè)施。

的基本投資費用為1000萬元,非生產(chǎn)性的職工宿舍700萬元,綜合費用200萬元,其中：除銀行貸款利息為40萬元,預繳投資方向調(diào)節(jié)稅20萬元,設(shè)備試車費10萬元外,均為生產(chǎn)性設(shè)施的綜合費用,則綜合分攤率為()。

標準答案：a。

35.下列經(jīng)營者中,不需繳納城市維護建設(shè)稅的是()。

a.加工、修理、修配的私營企業(yè)。

b.生產(chǎn)、銷售貨物的`國有企業(yè)。

c.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)。

d.外貿(mào)企業(yè)在進口由海關(guān)代征增值稅、消費稅的產(chǎn)品時。

標準答案：d。

36.下列建筑物中,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是座落在()。

a.某市內(nèi)的玻璃暖房。

b.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯。

c.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋。

d.農(nóng)村的房屋。

標準答案：c。

37.稅法規(guī)定的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。

a.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天。

b.房屋、土地移交的當天。

c.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的30日內(nèi)。

d.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。

標準答案：d。

38.某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為7500平方米的土地,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定,屬一等地段,每平方米年稅額為0.8元,該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

a.0.8元×7500。

b.(0.8元×7500)÷2。

c.0.8元×2×7500。

d.以上計算方法均不正確。

標準答案：d。

39.下列不屬于耕地占用稅征稅對象的是()。

a.占用魚塘建房。

b.占用耕地用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)突。

c.占用魚塘用于其他農(nóng)業(yè)建設(shè)。

d.占用果園用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)。

標準答案：c。

40.下列車船中可免征車船使用稅的是()。

a.出租汽車。

b.機動船。

c.載貨汽車。

d.載重量不超過一噸的漁船。

標準答案：d。

二、多項選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個選項得0.5分。)。

41.企業(yè)所得稅規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項目中,當期可提取折舊的有()。

a.凡未使用的房屋。

b.季節(jié)性停用的機器設(shè)備。

c.融資性租出的固定資產(chǎn)。

d.經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)。

標準答案：a、b、d。

42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實行獨立核算的企業(yè)和經(jīng)濟組織,它必須同時具備下列()條件。

a.在銀行開設(shè)有結(jié)算賬戶。

b.自覺履行納稅義務(wù)。

c.建立獨立賬簿,編制財務(wù)會計報表。

d.獨立計算盈虧。

標準答案：a、c、d。

43.下列利息支出項目中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時可以從收入總額中扣除的有()。

a.企業(yè)之間相互拆借的利息支出。

b.建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出今。

c.按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率,向非金融機構(gòu)借款利息支出。

d.建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構(gòu)借款的利息支出。

標準答案：a、c、d。

44.企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用,可以直接作為費用扣除的有()。

a.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費。

b.融資租賃方式發(fā)生的租賃費。

c.租賃方支付的手續(xù)費。

d.安裝交付使用后支付的利息。

標準答案：a、c、d。

45.對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu),可根據(jù)不同情況,分別采取按()計算征收企業(yè)所得稅。

a.最大利潤法。

b.核定收入。

c.經(jīng)費支出額換算為收入額。

d.實際申報收入。

標準答案：b、c、d。

46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,在下列情形中,符合外國公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有()。

a.在中國境內(nèi)設(shè)有兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)。

b.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機構(gòu)或常設(shè)機構(gòu)。

d.所選定的機構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)盈虧情況。

e.能夠按期申報納稅。

標準答案：a、b、c、d。

47.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有()。

a.在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所。

b.注冊地在中國,享有中國法人地位。

c.在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機構(gòu)。

d.在中國境內(nèi)設(shè)立負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)。

標準答案：b、d。

48.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù),不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的,稅務(wù)機關(guān)可以進行調(diào)整。調(diào)整的方法有()。

a.可比的非受控價格法。

b.加權(quán)平均法。

c.成本加價法。

d.轉(zhuǎn)售價格法。

標準答案：a、c、d。

49.外商投資企業(yè)的外國投資者申請再投資退稅40%的優(yōu)惠,必須具備的條件是()。

a.用分得的利潤增加企業(yè)注冊資本。

b.用分得的利潤作為資本開辦其他外商投資企業(yè)。

c.用分得的利潤增加投資總額。

d.經(jīng)營期不少于5年。

e.經(jīng)營期不少于8年。

標準答案：a、b、d。

50.個人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務(wù)范圍是()。

a.在中國境內(nèi)無住所、居住不滿1年的個人,來源于中國境內(nèi)的所得。

c.在中國境內(nèi)無住所,但居住滿1年而未超過5年的個人,其來源于中國境內(nèi)的各種所得。

標準答案：b、c。

51.下列所得中,應(yīng)按偶然所得征收個人所得稅的有()。

a.存款利息所得。

b.參加有獎銷售所得獎金。

c.一級市場申購中簽原始股上市轉(zhuǎn)讓所得。

d.購買福利彩票所得獎金。

標準答案：b、d。

52.下列各項中,符合個人所得稅規(guī)定的是()。

a.個體工商戶公益、救濟性捐贈的列支不得超過應(yīng)納稅所得額的3%。

b.個體工商戶業(yè)務(wù)招待費的扣除不得超過業(yè)務(wù)收入總額的5‰。

c.稿酬所得減征70%。

d.儲蓄存款利息免稅。

標準答案：b、d。

53.下列情形中,納稅人應(yīng)自行申報繳納個人所得稅的有()。

a.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

b.分筆取得屬于一次性的稿酬所得。

c.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得。

d.從兩處取得工資、薪金所得。

標準答案：a、b、d。

54.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,下列說法正確的有()。

a.勞務(wù)報酬所得按月征收。

b.稿酬所得按次征收。

c.個人在同一活動中兼有不同勞務(wù)報酬所得的,應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅。

標準答案：b、d。

55.個人所得稅規(guī)定,享受附加減除費用的個人包括()。

a.華僑和港澳臺同胞。

b.在我國工作的外籍專家。

c.在國外工作的中國居民。

d.在外商投資企業(yè)工作的中方人員。

標準答案：a、b、c。

56.下列行為中,不征收土地增值稅的有()。

a.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為。

b.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈與直系親屬的行為。

c.轉(zhuǎn)讓國有上地使用權(quán)的行為。

d.土地使用權(quán)所有人通過國家機關(guān)將土地使用權(quán)贈與公益事業(yè)的行為。

標準答案：a、b、d。

57.土地增值稅規(guī)定,下列情形中()應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。

a.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的。

b.預售商品房的。

c.賒銷舊有房地產(chǎn)的。

d.合作建房分別出售的。

標準答案；a、b、d。

58.土地增值稅規(guī)定,允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目是()。

a.房地產(chǎn)開發(fā)成本。

b.房地產(chǎn)開發(fā)費用。

c.取得土地使用權(quán)所支付的金額。

d.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金。

標準答案：a、c。

59.下列憑證中,可免納印花稅的有()。

a.合同的抄本。

b.無息貸款合同。

c.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)。

d.已納印花稅憑證的副本。

標準答案：b、c、d。

60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法正確的有()。

a.印花稅在書立、領(lǐng)受時納稅。

b.凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用。

c.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并由稅務(wù)機關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截住銷。

標準答案：a、b。

61.根據(jù)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定,下列提法正確有()。

a.納稅人一次繳清全部稅款有困難的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準可于當年10月底前分次繳清稅款。

c.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅一般實行項目應(yīng)地征稅。

d.跨地區(qū)的投資項目由上級稅務(wù)機關(guān)確定征稅地點。

標準答案：b、c。

62.下列項目中,構(gòu)成固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅計稅依據(jù)的有()。

a.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅金。

b、投資項目銀行貸款建設(shè)期利息。

c.投資項目中的綜合費用。

d.設(shè)備投資。

e.征地拆遷費。

標準答案：c、d、e。

63.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中,正確的有()。

a.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅實行源泉扣繳制度。

b.事業(yè)單位應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,應(yīng)由其預算內(nèi)撥款支付。

c.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅可以由銀行、其他金融機構(gòu)及有關(guān)單位代征。

d.納稅單位所繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)計入到新增的固定資產(chǎn)價值中。

標準答案：a、c。

64.根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定,下列提法正確的有()。

a.外商投資企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅。

b.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。

c.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率。

d.城市維護建設(shè)稅的征收管理比照消費稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

標準答案：b、c、d。

65.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定,下列項目中,應(yīng)當計算房產(chǎn)原值的有()。

a.水塔。

b.中央空調(diào)。

c.電梯。

d.下水道。

標準答案：b、c、d。

66.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中,正確的有()。

a.產(chǎn)權(quán)出典的,由產(chǎn)權(quán)所有人納稅。

b.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的。由經(jīng)營管理單位納稅；

c.產(chǎn)權(quán)未確定的,由房產(chǎn)代管人納稅。

d.房產(chǎn)租典糾紛未解決的,由爭議雙方按一定比例納稅。

標準答案：b、c。

67.下列情形中,應(yīng)納契稅的有()。

a.以房產(chǎn)作投資。

b.以房產(chǎn)抵債。

c.將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人。

d.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房。

標準答案：a、b、c。

68.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定,下列各項中正確的是()。

a.外商投資企業(yè)也視同內(nèi)資企業(yè)納稅。

b.土地使用權(quán)未確定的,不須納稅。

c.上地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅。

d.由擁有土地使用權(quán)的單位納稅。

標準答案：c、d。

69.車船使用稅采用以凈噸位為計稅標準的有()。

a.電車。

b.機動船。

c.非機動船、

d.載貨汽車。

標準答案：b、d。

70.下列車船中,應(yīng)征收車船使用稅的有()。

a.出租汽車。

b.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機。

c.挖泥船機。

d.冷藏車。

標準答案：a、d。

三、計算題[共兩題,每題由4小題(單選)組成,每小題2分。]。

(一)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標準住宅并進行銷售,銷售收入800萬元,支付的地價款為100萬元,建筑成本為420萬元,該公司支付銀行的借款利息為30萬元(但該借款也用于其他工程),并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅(5%稅率),城建稅(7%稅率),教育費附加3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用最高扣除額為10%。同時轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓,經(jīng)評估,建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新,按1900萬元出售,支付的有關(guān)稅費為105.45萬元。

土地增值稅稅率。

級次。

增值額與扣除項目金額的比率(%)。

稅率(%)。

速算扣除系數(shù)(%)。

1

不超過50的部分。

30。

2

超過50～100的部分。

40。

5

3

超過100～200的部分。

50。

15。

4

超過200的部分。

60。

35。

請計算并回答下列問題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)：

71.銷售普通標準住宅取得增值額()。

a.49.60萬元。

b.40.60萬元。

c.66萬元。

d.80萬元。

標準答案：d。

72.銷售普通標準住宅適用的土地增值稅稅率為()。

a.免稅。

b.40%。

c.50%。

d.30%。

標準答案：a。

73.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額()。

a.1094.55萬元。

b.200萬元。

c.60萬元。

d.80萬元。

標準答案：a。

74.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅()。

a.357.27萬元。

b.426.46萬元。

c.250萬元。

d.420萬元。

標準答案：b。

(二)某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊成立,同時領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財政登記證、法人登記證各一件,注冊資本300萬美元,實收資歷本230萬美元,當日的美元對人民幣外匯牌價為8.2700,同時財務(wù)部門建有6本營業(yè)賬簿,倉庫設(shè)有5本無金額的原材料、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計賬。1994年3月1日與a企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同,其月租金為10000元,租賃資產(chǎn)金額為900萬元,未規(guī)定租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同,合同總金額為120萬元,其后工廠又將合同中的30萬元分包給另一加工廠簽訂分包合同(注：許可證、照及其他營業(yè)賬簿按件貼花,每件納稅5元；加工承攬合同及記載金額賬簿按0.5‰稅率納稅；財產(chǎn)租賃合同按1‰稅率納稅)。

請計算并回答下列問題。

75.該企業(yè)1993年2月應(yīng)納印花稅()。

a.12480元。

b.10337.5元。

c.10338元。

d.0。

標準答案：d。

76.對于1994年3月所簽的合同,企業(yè)應(yīng)在3月()。

a.先行繳納1元的印花稅。

b.先行繳納5元的印花稅,待租期完后多退少補。

c.先行繳納900元的印花稅,待租期完后多退少補。

d.不納印花稅,待租期完后再納。

標準答案：b。

77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時應(yīng)繳納印花稅()。

a.600元。

b.360元。

c.90元。

d.750元。

標準答案：a。

78.簽訂分包合同的企業(yè)各應(yīng)繳納印花稅()。

a.75元。

b.150元。

c.300元。

d.30元。

標準答案：b。

(一)某企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況為：實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬元,取得國債利息收入24萬元；產(chǎn)品銷售成本1200萬元,產(chǎn)品銷售費用45萬元；上繳增值稅58萬元,消費稅85萬元,城市維護建設(shè)稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元；2月1日向銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬元；3月1日向非金融機構(gòu)借款60萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借期8個月,支付利息4萬元；管理費用137萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用12萬元)；全年購機器設(shè)備5臺,共計支付金額24萬元；改建廠房支付金額100萬元；意外事故損失材料8萬元,獲得保險公司賠款3萬元。另外,從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元,聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率15%。

根據(jù)該企業(yè)的經(jīng)營情況回答下列問題：

79.計算應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的項目有()。

a.非金融機構(gòu)借款利息。

b.改建廠房支付的費用。

c.獲得保險公司的賠款。

d.國債利息收入。

標準答案：b、c。

80.計算應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的利息費用是()；

a.1.5萬元。

b.3.9萬元4。

c.4萬元。

d.6.5萬元。

標準答案：b。

81.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是()。：

a.221.2萬元。

b.198萬元。

c.114萬元。

d.113.93萬元。

標準答案：c。

82.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)繳納所得稅()。

a.34.98萬元。

b.37.60萬元。

c.65.34萬元。

d.37.62萬元。

標準答案：d。

83.聯(lián)營企業(yè)分回利潤應(yīng)補繳所得稅()。

a.5.4萬元。

b.4.59萬元。

c.4.5萬元。

d.3.8萬元。

標準答案：a。

84.1998年企業(yè)共計應(yīng)繳納所得稅()。

a.39.57萬元。

b.43.02萬元。

c.69.84萬元。

d.43萬元。

標準答案：b。

(二)某高級工程師(中國公民)19取得收入情況如下：(1)每月工資1000元,12月份取得年終獎金3600元；(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)書一本,稿酬共計9000元,工程師分得3000元；(3)為其他單位提供一次工程設(shè)計,取得勞務(wù)報酬收入25000元將其中10000元通過民政單位捐贈給了貧困地區(qū)的希望小學,(4)取得銀行存款利息收入2500元、國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、本單位集資的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某雜志上刊登論文一篇,取得稿酬3200元(人民幣),已在境外繳納了個人所得稅300元(人民幣)；(7)將自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有財產(chǎn)受損,取得保險公司賠款4000元(注：除境外所得已在境外繳納稅款外,其他所得均由自己申報納稅)。

根據(jù)該工程師的收入情況計算下列問題：

85.全年工資、薪金收人應(yīng)繳納個人所得稅()。

a.445元。

b.435元。

c.535元。

d.675元。

標準答案：c。

86.境內(nèi)、外稿酬收入在我國應(yīng)繳納個人所得稅()。

a.694.4元。

b.344元。

c.394.4元。

d.440元。

標準答案：b。

87.勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納個人所得稅()。

a.2800元。

b.0元。

c.30110元。

d.2400元。

標準答案：a。

88.利息、股息收入應(yīng)繳納個人所得稅()。

a.2040元。

b.1440元。

c.1100元。

d.1600元。

標準答案：d。

89.全年租金收入及保險賠款應(yīng)繳納個人所得稅()。

a.3840元。

b.240元。

c.2880元。

d.4640元。

標準答案：c。

90.該工程師全年共計應(yīng)繳納個人所得稅()。

a.8159元。

b.8672元。

c.9499元。

d.8117.40元。

標準答案：a。

會計

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇七

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

a.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

b.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

c.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

d.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c但可以課及v部分

2. 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

a.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

b.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

c.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

d.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

3. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

a.縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

b.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

c.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

d.“批復”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是()。

a.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

b.征稅主體與納稅主體的同時存在

c.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

d.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。

c.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是()。

a.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

c.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系

d.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

7. 區(qū)分不同稅種的主要標志是()。

a.納稅義務(wù)人

b.課稅對象

c.稅率

d.稅目

8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。

a.全部免征

b.減半征收

c.零稅率

d.免征額

9. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是()。

c.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報

10. 關(guān)于稅收實體法，下面表述正確的是()。

a.全部免征屬于稅基式減免

b.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

c.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

d.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

11. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是()。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是()。

b.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律

13. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的是()。

a.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)

利義務(wù)關(guān)系

b.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

c.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

d.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

14. 下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是()。

a.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

b.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

c.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

d.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換

15. 下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。

a.轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

b.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的.基本方法之一

c.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

d.確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

a.兩稅法

b.攤丁入畝

c.初稅畝

d.一條鞭法

17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。

a.免稅法

b.稅收饒讓

c.直接抵免法

d.間接抵免法

1

[答案]：a

[解析]：選項b，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項c，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項d，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c和v部分。

[該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核]

2

[答案]：b

[解析]：選項a，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān);選項c，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項d，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

[該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]

3

[答案]：a

[解析]：選項b，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等;選項c，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項d，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

[該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核]

4

[答案]：c

[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志。

[該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進行考核]

5

[答案]：b

[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

[該題針對“稅法的適用原則”知識點進行考核]

6

[答案]：c

[解析]：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。

[該題針對“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識點進行考核]

7

[答案]：b

[解析]：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

[該題針對“課稅對象”知識點進行考核]

8

[答案]：d

[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

[該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核]

9

[答案]：c

[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

[該題針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識點進行考核]

10

[答案]：c

[解析]：選項a，全部免征屬于稅額式減免;選項b，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納;選項d， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

[該題針對“稅收實體法(綜合)”知識點進行考核]

11

[答案]：d

[解析]：選項a，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇b，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項c，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

[該題針對“稅務(wù)規(guī)章”知識點進行考核]

12

[答案]：d

[解析]：選項a，我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項b，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律;選項c，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

[該題針對“稅收立法”知識點進行考核]

13

[答案]：a

[解析]：稅收法律關(guān)系的特點

(1)主體的一方只能是國家

(2)體現(xiàn)國家單方面的意志

(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利

(4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

[該題針對“稅收法律關(guān)系的概念與特點”知識點進行考核]

14

[答案]：b

[解析]：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。

[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點進行考核]

15

[答案]：d

[解析]：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

[該題針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核]

16

[答案]：d

[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。

[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識點進行考核]

17

[答案]：a

[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。

[該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核]

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇八

2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題（附答案）

1. 下列各項中，符合應(yīng)稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有( )。

a. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

b. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

c. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費品數(shù)量

d. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

e. 進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇九

1、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是( )。

a、稅收執(zhí)法檢查

b、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

c、重大稅務(wù)案件審理制度

d、稅收執(zhí)法監(jiān)督

2、下列屬于按次納稅的是( )。

a、車輛購置稅

b、營業(yè)稅

c、房產(chǎn)稅

d、增值稅

3、下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是( )。

a、從立法過程來看，稅法屬于制定法

b、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

c、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

d、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致

4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是( )。

a、稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

c、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系

d、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

5、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。

a、全部免征

b、減半征收

c、零稅率

d、免征額

6、下列具有最高法律效力的是( )。

a、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

b、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

c、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

d、《中華人民共和國車船稅法》

7、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的是( )。

a、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)

b、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

c、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一

d、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是( )。

a、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

9、下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是( )。

a、稅收執(zhí)法檢查的`主體是稅務(wù)機關(guān)

b、稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能

c、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

d、稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

10、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的是( )。

a、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

b、稅收司法審查僅限于合法性審查

c、稅收司法審查以具體稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象

d、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利

11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。

a、免稅法

b、稅收饒讓

c、直接抵免法

d、間接抵免法

12、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。

a、轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

b、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

c、轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

d、確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是( )。

c、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報

14、區(qū)分不同稅種的主要標志是( )。

a、納稅義務(wù)人

b、課稅對象

c、稅率

d、稅目

15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是( )。

a、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

b、征稅主體與納稅主體的同時存在

c、引起納稅義務(wù)成立的法律事實

d、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

1、【正確答案】a

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇十

2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習題（含答案）

多項選擇題

1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。

(a) 法律不溯及既往原則

(b) 新法優(yōu)于舊法原則

(c) 特別法優(yōu)于普通法原則

(d) 實體法從新，程序法從舊原則

正確答案：a, b, c

2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。

(a) 擴大解釋

(b) 縮小解釋

(c) 字面解釋

(d) 學理解釋

正確答案：a, b, c

3.根據(jù)我國現(xiàn)行征稅機關(guān)體制的設(shè)置，下列單位具備征稅主體資格的有( )

(a) 某縣地方稅務(wù)局

(b) 某市工商管理局

(c) 某市海關(guān)

(d) 某縣國家稅務(wù)局法制處

正確答案：a, c

4.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)( )。

(a) 提供清繳欠稅的納稅擔保

(b) 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

(c) 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

(d) 繳納不超過10 000元的保證金

正確答案：b, c

5.納稅申請的基本要求是( )

(a) 及時申報

(b) 全面申報

(c) 如實申報

(d) 準確申報

正確答案：a, b, c

6.《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。

(a) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

(b) 扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

(c) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

正確答案：b, c

7.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正處以2 000無以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )

(a) 未按規(guī)定期限設(shè)置賬簿

(b) 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置

(c) 未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記

(d) 未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告

正確答案：a, b, c, d

8.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括( )。

(a) 委托代征

(b) 實施稅務(wù)行政強制執(zhí)行

(c) 在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法

(d) 經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅

正確答案：a, b, c

9.下列體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則的項目有： ( )

(a) 稅收優(yōu)于罰款

(b) 稅收優(yōu)于無擔保債權(quán)

(c) 稅收優(yōu)于沒收非法所得

(d) 稅收優(yōu)于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

正確答案：a, b, c, d

10.構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的是( )

(a) 稅收基本法

(b) 稅收普通法

(c) 稅收實體法

(d) 稅收程序法

正確答案：c, d

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇十一

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習題和答案，歡迎大家進行測試!

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務(wù)

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

9、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

參考答案

1、【正確答案】be

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇十二

2017稅務(wù)師考試《稅法一》預測試題（附答案）

1、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有( ?)。

d.稅收法典 e.稅收法典加稅收法規(guī) 答案：d，e

2、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學說有( ?)。

3、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有( ?)。

a.超率累進稅率 b.定額稅率 c.負稅率 d.超倍累進稅率 e.超額累進稅率

答案：c，d

4、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有( ?)。

a.具有單方面的意志性 b.具有被動性 c.具有裁量性 d.是具體行政行為

e.是無責行政行為 答案：a，c，d

5、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有( ?)。

a.縣級以下稅務(wù)機關(guān) b.省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu) c.市級稅務(wù)機關(guān)

d.省級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構(gòu) e.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu) 答案：a，b，d，e

6、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有( ?)。

c.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

答案：a，b，c

7、從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括( ?)。

a.3% b.4% c.6% d.11% e.15% 答案：c，d

8、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有( ?)。

a.預售銷售額 b.免稅銷售額 c.稽査查補銷售額 d.納稅評估調(diào)整銷售額

e.稅務(wù)機關(guān)代開票銷售額 答案：b，c，d，e

9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( ?)。

a.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用 b.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

c.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶 d.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

e.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建 答案：c，d

10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有( ?)。

a.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

b.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅

c.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)，一并計算繳納增值稅

d.納稅人銷售自產(chǎn)的'鋁合金門窗并負責安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

答案：c，d

11、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有( ?)。

a.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應(yīng)計算繳納增值稅

c.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅

d.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

e.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅

答案：a，c，e

12、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有( ?)。

a.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)審批

b.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當自放棄免稅權(quán)的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅

c.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)

d.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅

e.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

答案：d，e

13、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有( ?)。

a.有騙取出口退稅記錄的 b.納稅信用等級評定為b級及以下的

c.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的 d.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的

14、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有( ?)。

a.零售金銀首飾的納稅人是消費者 b.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

c.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者 d.郵寄人境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人

e.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè) 答案：c，d

15、下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有( ?)。

a.進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅

b.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應(yīng)按照新的銷售價格確定適用稅率

c.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率

d.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅

e.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅 答案：b，d

16、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有( ?)。

a.集資款 b.增值稅銷項稅額 c.未逾期的啤酒包裝物押金 d.白酒品牌使用費

e.裝卸費 答案：a，d，e

17、下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有( ?)。

d.收割機專用輪胎征收消費稅 e.公共汽車專用輪胎不征收消費稅 答案：a，b，c

18、下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有( ?)。

c.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案

答案：b，d

19、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有( ?)。

a.高校學生食堂為師生提供餐飲服務(wù) b.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)

c.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù) d.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)

e.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學 答案：a，b，c

20、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有( ?)。

e.航空勘探 答案：a，d

21、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( ?)。

a.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅

b.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅

c.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅

d.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅

e.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅

答案：c，d，e

22、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有( ?)。

c.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地

d.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地

e.銀行總行以下機構(gòu)的納稅地點是核算單位的機構(gòu)所在地 答案：b，c，e

23、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有( ?)。

a.采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款

b.學校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額

24、下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有( ?)。

c.美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計施工圖

d.德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導

e.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用 答案：b，c，d

25、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有( ?)。

c.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅

答案：a，c

26、資源稅的納稅義務(wù)人包括( ?)。

a.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人 b.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

c.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人 d.進口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)

e.進口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè) 答案：a，b，c

27、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有( ?)。

c.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

d.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)

e.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù) 答案：a，b，d，e

28、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有( ?)。

答案：a，b，d

29、納稅人b經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有( ?)。

e.公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛 答案：d，e

30、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有( ?)。

a.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

b.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費

c.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅