最新房貸險的風險防控論文(實用9篇)

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房貸險的風險防控論文篇一

食品安全問題乃是世界范圍內普遍關注的重點問題，其與人類健康息息相關。，由德國羅曼動物保健有限公司主辦的“家禽沙門氏菌防控與食品安全研討會”在北京召開，此會議的主體為“家禽沙門氏菌防控與食品安全”，在會的多為專家學者就家禽沙門氏菌病的主要危害，及怎樣對沙門氏菌病保障食品安全提供有效控制，作出了深入探究。本文就家禽沙門氏菌防控與食品安全作一探討。

1.沙門氏菌及其對公共衛(wèi)生的意義。

中國畜牧獸醫(yī)學會禽病學分會在《沙門氏菌與食品安全》報告中，對沙門氏菌做了明確論述。分會周蛟理事長指出，沙門氏菌主要有兩種類型，其一為腸道沙門氏菌，其二為邦戈爾沙門氏菌。針對沙門氏菌而言，其最為多見的是腸道沙門氏菌，時至今日，其血清型已有2500多種。這些細菌會寄生于人與動物的腸道內，其中大多數對人與動物有一定的致病性，會使其產生諸多臨床表現，乃是造成人類食物中毒的核心誘因。另外，針對公共衛(wèi)生來講，鼠傷寒沙門氏菌與腸炎沙門氏菌最具意義。在控制沙門氏菌方面，沙門菌乃是全世界范圍內最主要的食物源性沙門菌病原，由沙門氏菌所造成的食物源性細菌污染占比達30%，腸炎與副傷寒沙門氏菌在整個架構中最為重要。因對動物沙門氏菌病病沒有及時、合理的采用抗生素來預防，使得耐藥菌異常增加，而且還帶來了食物源抗生素的大幅超標，由此所帶來或所造成的.公共衛(wèi)生事件是比較突出的。所以，應積極增加國家投入，建立并不斷完善生物安全系統工程，不斷凈化禽類沙門氏菌，此乃防控的根本所在。

2.消滅疫源乃是對沙門氏菌病施。

加有效控制的根本措施針對沙門氏菌病來講，其乃是一種典型的人畜（禽）共患性的傳染病，同時還是當前十分重要的食品源性的傳染病。尤其是鼠傷寒沙門氏菌（st）與腸炎沙門氏菌（se），這是兩種能運動且有鞭毛的副傷寒沙門氏菌，同時還是食源性細菌中毒病的一種典型病原體。在怎樣控制及預防沙門氏菌病時，需要了解到凈化種群乃是根本所在，針對祖代雞場及原種場，需要在家禽第14、18周時，全群均需側血，并且還要根據實際需要，做平板凝集試驗，將全部的沙門氏菌陽性種雞消除掉。并做到批批凈化，且做到循環(huán)往復，此乃將疫源徹底肅清的重要措施。不僅要將種群凈化措施做好，而且還要及時接種疫苗，此乃有效阻止腸炎沙門氏菌傳播的基礎措施。

3.雞腸炎沙門氏菌病活疫苗聯合。

附加措施預防沙門氏菌感染早在，德國便開始大力推廣雞腸炎沙門氏菌病活疫苗，而到了，該國對采用雞腸炎沙門氏菌病活疫苗免疫的具體雞群結果進行了評估，從中得知，部分雞群雖然進行了免疫，但是仍然發(fā)生了感染，免疫雞群仍然發(fā)生感染的占比為5%~7%，相似于se滅活苗，但需指出的是，相比于非免疫雞群，se有著比較少的排泄。相比于se滅活苗，雞腸炎沙門氏菌病活疫苗在實際使用上更為方便，并且還有這較低成本。通過噴霧或飲水的方式，雞腸炎沙門氏菌病活疫苗便能發(fā)揮出免疫的作用。此外，通過對諸多種雞群開展了滅活苗與se活苗聯合免疫的程序，分別在雞1日齡、7周及14周時，用雞腸炎沙門氏菌病活疫苗實施免疫，后在雞16、20周時，用se滅活苗實施免疫。最后，單憑接種疫苗是無法對沙門氏菌在雞場感染實際有效控制。只有針對種雞做到全進全出，于種雞1日齡進場階段，對雛雞沙門氏菌檢測，須為陰性；若之前雞場雞群呈現為陽性，那么需對雞場實施消毒與清潔，對嚙齒動物施加有效控制，且重視生物安全。

4.保障動物源性食品安全。

針對食品生產企業(yè)而言，其內部措施乃是主體與基礎，同時也是根本所在，做到生產經營與政治任務并重。可以根據實際需要，組建由企業(yè)主要領導負責的畜禽產品生產供應機構，除了要明確具體措施外，還需明確相關目標，逐層、逐級簽訂責任書，對任務指標進行分散、落實，實施系統化的日例會報告制度，保證問題的及時解決，保證方案的及時修訂；另外，還可根據實際需要，選用生物安全隔離區(qū)；無論是養(yǎng)殖基地，還是投入品生產經營企業(yè)，均需簽署《質量安全責任書》；而對于收購加工企業(yè)以及養(yǎng)殖基地來講，則需簽署《無疫安全責任書》，以合同文本的方式，把企業(yè)自主信用展現出來，構建責任追究機制。在社會經濟發(fā)展及人們生活水平不斷提升的大背景下，食品安全問題成為人們日益關注的焦點，至此，做好家禽沙門氏菌防控工作，乃是有效保障食品安全的根本所在，同時還是維護食品領域健康發(fā)展的根本基石。

房貸險的風險防控論文篇二

大學生是一個處于學校和社會之間的群體，他們仍處在相對簡單的校園環(huán)境中，卻已經面對一些來自社會的影響。網絡營銷是近幾年興起的一種營銷模式，因為其簡單的操作和較高的利潤，部分大學生開始加入網絡營銷活動。但是由于大學生自身的經驗不足，新興行業(yè)的發(fā)展也不規(guī)范，其中有些大學生或知情或無意地做出了犯罪的行為。

一、網絡營銷的概念。

網絡營銷是近幾年隨著網絡發(fā)展而興起的一種營銷模式，有別于傳統的營銷模式，網絡營銷依托于網絡進行，其過程不需要交易雙方在現實中會面。網絡營銷擁有非常廣闊的交易范圍，任何人都是營銷的潛在客戶。營銷方只需要在網絡上建立產品的營銷網站，然后對其進行宣傳，就能對客戶直銷。且因為現在對網絡交易的稅收控制不嚴，網絡營銷相對于實體營銷就具備了成本低，無需店面的優(yōu)勢，進而在定價上比實體店更低，因此客源就更多，形成了良性循環(huán)。但是，網絡營銷也存在許多問題，其交易的隱蔽性導致監(jiān)管不嚴，進而導致犯罪風險提高，在涉世未深的大學生中更是如此。

二、造成大學生網絡營銷犯罪風險的因素。

（一）網絡營銷要求低利潤高隱蔽性強。

網絡營銷的一大優(yōu)勢在于其經營不需要實體店鋪，所以就無需支付高額的租金和裝潢費用，造成許多沒有本金的人也可以加入，大學生就是其中一個比例較大的群體。沒有本金的限制后，非?？释灰暈槟軌颡毊斠幻娴拇髮W生就能夠進入這個門檻低的行業(yè)中，在獲取一定利益后將其作為自己的主業(yè)。由于網絡的隱蔽性強，往往在犯罪之后，精通網絡的人在很短的時間內就能夠消除大部分的犯罪證據，造成取證困難，犯罪嫌疑人很難被起訴。網絡技術素養(yǎng)普遍較高的大學生很大部分都具備這種能力，并且在利潤較高的誘惑下，大學生可能經受不起誘惑做出犯罪行為。

（二）大學生屬于犯罪易感人群。

大學生作為一個學生群體，雖然已經開始接觸社會，但社會經驗仍然不足，時常會模糊犯罪的界限，無意中做出犯罪行為。大學生具有很強的好奇心，他們正處于從幼稚到成熟的發(fā)展階段，外界的刺激很容易引起他們的關注[1]。他們想要擺脫父母老師的監(jiān)管，急于從經濟方面獨立出去，希望展現自己的價值。這時，能夠用較低的成本獲得較高利潤的網絡營銷就成為一個不錯的選擇。在經營中，面對從未有過的利潤，許多大學生會因此產生過分的營銷激情，而他們不成熟的思想很容易讓他們走上不正常營銷的道路。加上此時他們希望獲得關注和認同，如果營銷中出現虧損，可能會導致大學生為了挽回損失走上犯罪道路。同時，很多大學生對法律的了解并不全面，甚至不清楚什么樣的行為可能構成犯罪，因此，在營銷中，許多大學生可能無意中就觸犯了法律。

（三）缺乏相應的管理法規(guī)。

網絡營銷作為近幾年新興的行業(yè)，國內尚未形成一套完善的法律體系對其作出約束。網絡營銷擁有范圍廣影響大成本低的特點，造成許多大學生都有實力做網絡營銷。在做網絡營銷時，也有一部分人希望查詢相關的法律規(guī)定以求依法營銷，但因為法律體系的不完善，大學生對法律知識又知之甚少，所以無法形成有效的依據。同時，也會造成大學生在進行網絡營銷中，因為經驗不足被有能力鉆法律空隙的人欺騙，因為逆反心理或者不清楚其中的違法因素而學習了犯罪手法，轉而去欺騙其他消費者。

三、如何防控大學生網絡營銷的犯罪風險。

（一）加強大學生網絡營銷監(jiān)管。

第一，學生輔導員是高等院校學生的直接管理者，對大學生網絡營銷的監(jiān)管也應當納入到平日的思想政治教育工作中。例如在平時的班會中針對其他高校發(fā)生的因學生網絡營銷引發(fā)犯罪的案例進行深度剖析；通過組織專家講座分析網絡營銷犯罪的界定以及防范措施。第二，網絡的隱蔽性強是因為缺乏相應的監(jiān)管措施，大學生在使用網絡進行營銷時沒有受到來自有關部門的約束，或者說并沒有真正讓大學生意識到約束的存在。因此，大學生在進行網絡營銷的時候才會模糊犯罪行為的邊界，才會有犯罪的風險[2]。所以，必須加強校園網絡營銷監(jiān)管，建立一個良好的網絡環(huán)境。例如在學校內部建立有效的網絡監(jiān)督管理部門，設立專人進行監(jiān)控，通過一定的網絡技術手段對營銷犯罪進行防控。第三，社會監(jiān)管行為應該落實到營銷行為的每一步，讓大學生在進入這個行業(yè)時就意識到合法與非法之間的界限，并且在實際營銷中，能夠處處體會到來自外力的監(jiān)管。這樣才能讓大學生有意識地阻止自己做出有損他人利益的違法型材，才能在一定程度上降低大學生網絡營銷的風險。比如通訊手段這方面，監(jiān)管部門可以通過規(guī)范網絡營銷中賣方與買方的聯系方式，針對聯系方式進行約束。例如雙方若是使用qq、微信的方式進行交易時的商談，則可與這類通訊企業(yè)合作，所有進行網絡營銷的賣方需要核實身份，并且在聯絡中不能出現非法營銷的行為。對沒有進行身份核實的人員，監(jiān)管部門則應嚴格控制其營銷行為，或者徹底封鎖沒有身份核實的`人進行網絡營銷，一旦發(fā)現則給予處罰。

（二）提高大學生的法律意識。

大學生因其自身發(fā)展狀態(tài)的不完善，又受到網絡上紛雜的信息影響，其道德觀仍處在模糊的形成階段。然而大學生的發(fā)展又離不開網絡，因為網絡已經與他們的生活聯系起來。因此，為了降低大學生在網絡營銷中的犯罪風險，應首先提高大學生的道德素養(yǎng)和法律素養(yǎng)[3]。提高大學生的法律意識則需要加大有關方面的宣傳，增加大學生的法律知識，讓大學生做到知法守法。對此可以開展法律講座和法律競賽，兩者都有助于幫助大學生了解有關法律，最好是針對網絡營銷舉行科普式講座。這樣可以召集到對網絡營銷有興趣的大學生，進行針對性的科普，讓有可能進行網絡營銷的這部分人意識到網絡營銷中和法律有關的內容。這樣大學生就能夠在進入行業(yè)前便具備法律基礎，就能有效降低其作出犯罪行為的風險。

（三）制定相應的學校管理制度和完善的法律法規(guī)。

首先大學生在校學習主要是受高等院校的管理制度來進行約束的，學校的管理制度過于陳舊不能跟上時代的發(fā)展，近年來網絡營銷犯罪在大學生中屢屢發(fā)生，因此學校應當與時俱進，加強管理制度來進行約束，制定相應的規(guī)章管理制度并由學生輔導員進行深度解讀，引導學生開展合理的網絡營銷。其次大學生在網絡營銷中犯罪風險的提高很大一部分是因為法律體系的不完善。建立完善的法律體系，讓大學生在經營網絡營銷的時候能夠做到有法可依，相關部門在對網絡營銷犯罪調查時才能做到根據相關法律進行調查，保障了學生合法的利益。與此同時，學校在制定相應的管理制度時也有了依據可言。因此，制定相應的學校管理制度和法律法規(guī)能夠減少大學生網絡營銷犯罪的發(fā)生，幫助大學生用正確的手段在這種門檻低的營銷行業(yè)中積累經驗，拓展業(yè)務。以此鼓勵大學生自主創(chuàng)業(yè)，也能幫助國家解決近年來的就業(yè)難問題。

四、結束語。

大學生在進行網絡營銷時，因為自身經驗不足，社會法律不健全等因素，其犯罪風險普遍走高。需要社會對其進行廣泛關注，學校加強道德和法律建設，國家制定相應法律，才能做到規(guī)范網絡營銷行業(yè)發(fā)展，幫助降低大學生網絡營銷犯罪的風險，并且?guī)椭髮W生進行自主創(chuàng)業(yè)自主就業(yè)。

參考文獻:。

[1]劉泉利，王澤民.網絡交易下的犯罪風險防控研究[j].湖北警官學院學報，2014（6）：64.

[4]張巍.涉網絡犯罪相關行為刑法規(guī)制研究[d].華東政法大學，2014：3-6.

房貸險的風險防控論文篇三

保險公司與商業(yè)銀行合作，開辦的住房抵押貸款保險簡稱“房貸險”，旨在為個人住房消費貸款提供保障服務、化解貸款風險，也幫助借款人轉移風險、消化損失。然而，近幾年的業(yè)務發(fā)展實踐所反映出來的問題充分說明，房貸險業(yè)務是明險未防，暗險未察，無論是商業(yè)銀行還是保險公司都不具備對風險的免疫能力。房貸險具有長時間累積的可能，也有暴露成驚人風險損失的可能。因此，為保證房貸險業(yè)務的健康發(fā)展，風險識別和防控變得極其緊迫和重要。

房貸險風險的具體表現。

（一）認識偏差影響業(yè)務發(fā)展。個人住房抵押貸款保險是一種責任保險，保險公司主要承擔兩方面的責任，一是房屋因自然災害和意外事故造成損失時的賠付責任；二是因意外事故使借款人傷殘或死亡而導致借款人失去還款能力時的賠付責任。在開展此項業(yè)務中，借款人和商業(yè)銀行均存在不同程度的認識偏差，直接影響業(yè)務發(fā)展。主要表現在：一是借款人對該業(yè)務缺乏了解，易產生抵觸情緒。不少購房者認為，辦理住房抵押貸款必須購買保險，違背了投保自愿的原則；保險公司要求借款人必須按照所購房屋價值投保的做法不合理，很多人要求按照銀行的貸款額投保并以此為標準計算保險費；目前各家保險公司的保險單條款中均規(guī)定，第一受益人為發(fā)放貸款的有關商業(yè)銀行，部分人士認為，房貸保險是購房借款人繳費購買的，而提供貸款的商業(yè)銀行卻要優(yōu)先受益，實難接受。二是銀行重視不夠，不利于業(yè)務發(fā)展。房貸險業(yè)務一般是由商業(yè)銀行代辦的，對于商業(yè)銀行而言是雙重受益的，既有還款保障，又能帶來手續(xù)費收入。然而一些銀行工作人員認為，借款人在辦理個人住房抵押貸款時，已將所購房屋抵押給銀行，如果借款人無力還款，銀行只要拍賣抵押的房屋即可，再添上抵押貸款保險實屬保障重疊，又因擔心招致購房借款人的抵觸和反感，所以對此項業(yè)務開展缺乏足夠的積極性。

（二）提前還貸和炒房退保使保險公司遭受損失。房貸險業(yè)務是保險公司委托商業(yè)銀行代辦的，保險費由商業(yè)銀行一次性收足轉交給保險公司，保險公司按所收保費的一定比例一次性付給商業(yè)銀行手續(xù)費。正常情況下，由商業(yè)銀行和保險公司分享其中的利益。但如果出現提前還貸或遇到炒房退保，將使保險公司遭受手續(xù)費損失。

（三）償付風險多種多樣，危及銀行和保險公司的共同利益。上面兩種風險問題屬淺表性風險，但還有較為隱蔽的最大風險就是償付風險。個人住房貸款的風險暴露期并不是在貸款初期，而是在發(fā)放貸款后的第3年至第8年逐步顯現，而目前國內個人住房貸款余額中80%以上是以來發(fā)放的，因此，大部分銀行的個人住房貸款已進入風險暴露期。個人房貸和房貸險的償付風險主要來自購房借款人，其表現形式多種多樣，背景情況也較為復雜。而這種風險只有等到借款人無法按期歸還貸款本息時才能完全暴露，使保險公司和商業(yè)銀行陷于被動。

1、房價下跌，主動違約。個人房貸期限短則5年、，長則、30年，在漫長的貸款期內房地產市場難免要發(fā)生波動，如果市場房價普遍下跌，借款人發(fā)現用貸款購置房屋的價值低于自己負擔的貸款的價值，便會主動違約，任憑銀行收走已經貶值的抵押房屋，即使銀行能夠順利地處置抵押房屋，處置收入也可能無法彌補未償還的貸款和處置費用，使銀行蒙受損失。

2、利率上升，負擔加重被迫違約。個人房貸期限長，利率風險也是不言而喻的，國內銀行的個人房貸業(yè)務都是非固定利率貸款，個人住房借款合同明確規(guī)定：貸款利率在借款期限內遇到國家法定利率調整時，于下年1月1日開始，按相應檔次利率執(zhí)行新的利率。如果法定利率頻繁上調或上調幅度較大時，會使一些原本有償還能力的借款人變得無力負擔而被迫違約。

3、收入波動，無奈違約。由于我國居民收入尚未完全貨幣化，收入來源多樣化，透明度低，使得實際收入與名義收入有一定差距。而且借款人提供的資料只能表明當期情況，社會保障程度不高的現實又使得未來預期支出變得不可測。

4、借款人傷殘或死亡，導致無力還貸。在保險期限內，借款人所抵押房屋因自然災害或意外事故遭受損失的可能性很小，同時借款人（被保險人）因遭受意外傷害事故所致傷殘或死亡，而喪失部分或全部還貸能力的可能性也較小，可一旦出險，保險公司需要賠付的金額卻很大。

房貸險的風險防控論文篇四

自建筑業(yè)推行“營業(yè)稅改增值稅”（簡稱營改增）以來，財政部、國家稅務總局就建筑業(yè)預繳稅款的計算、抵減、申報等涉稅事項，出臺了一系列政策文件，建筑業(yè)預繳稅款政策逐漸清晰，異地提供建筑服務因稅制的變化、稅款的繳納變得復雜，實行異地預繳，機構所在地納稅申報[1]。異地提供建筑服務需分工程項目在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅[2]，同時需計算繳納相應的增值稅附加稅費[3]，期末向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報，將預繳的稅款反映在納稅申報表[4]相應欄次中，實現對應納稅額的抵減。為了全面了解建筑業(yè)營改增后預繳稅款政策，下面從外出經營稅收管理方式創(chuàng)新、預繳稅款政策解析、預繳稅款風險防控三方面進行闡述。

一、外出經營稅收管理方式不斷創(chuàng)新優(yōu)化，外管證被取消。

長期以來，開具外出經營管理證明[5]是建筑業(yè)預繳稅款的前提條件。一般來說，建筑企業(yè)大多數工程屬于異地經營項目，為了公平稅收，平衡分配關系，外出經營稅收管理方式很好地解決了跨區(qū)作業(yè)在稅收收入劃分上的問題。營改增后，將外出經營管理證明的報驗有效期延長至180天，給大家提供了一個比較寬松的納稅環(huán)境。為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境和流程，自10月30日起，跨省區(qū)域經營不再開具相關證明，取消外管證，兩地稅務機關間實現實時信息共享，將合同期限作為有效期限，流程簡化為報告、報驗、反饋。臨時外出經營時只需要在“金三”網報系統中自主填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》[6]，系統自動推送至經營地稅務機關，然后去經營地國稅機關報驗，核實資料，接受經營地稅收管理，完工后經營地稅務機關將涉稅信息反饋至機構地主管稅務機關，機構地稅務機關對異地預繳稅款情況進行比對分析，重點核查應預繳稅款、已預繳稅款和已抵減稅款。

二、營改增后預繳稅款政策解析。

1.增值稅預繳稅款的適用范圍和特點（1）預繳稅款存在四種情形1）提供建筑服務前收到預收款[7]，即收到開工預付款；2）異地提供建筑服務過程中或服務完成后[2]，收到的工程結算款；3）出租異地不動產[8]；4）轉讓異地不動產[9]。（2）四種情形共同特點1）預繳的增值稅可以從當期應納稅額中抵減，多預繳的部分，可以結轉以后期間繼續(xù)抵減；2）異地預繳、機構所在地進行納稅申報；3）不需要區(qū)分計稅方法，直接可以抵減應納稅額。2.異地提供建筑服務預繳稅款資料清單建筑企業(yè)在異地提供服務，需向服務發(fā)生地國稅機關預繳增值稅，需提供如下資料：（1）填寫《增值稅預繳稅款表》，并計算應預繳增值稅額；（2）發(fā)包方與總包方合同復印件并加蓋公章；（3）涉及總分包的，還需提供總分包合同復印件并加蓋公章；（4）按總分包差額預繳增值稅的，還需提供分包方開具的建筑服務發(fā)票復印件，并加蓋公章。3.建立預繳稅款臺賬為了加強對異地建筑服務預繳稅款的管理，需按不同建筑服務發(fā)生地和工程項目逐筆登記與預繳稅款有關的內容，留存?zhèn)洳椋ㄒ姳?）。4.預征時間、預征地點和計算方法（1）與提供建筑服務有關的（見表2）（2）與不動產經營性出租、轉讓有關的（見表3）5.預繳增值稅額與應納稅額關系運用表2、表3計算方法，能夠輕松計算出當期應預繳的增稅額，那么當期預繳的增值稅額與當期應納稅額是什么關系呢？一般情況下，一般納稅人當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額+當期進項稅額轉出+簡易計稅應納稅額?？梢?，應納稅額的計算不涉及預繳增值稅額，二者沒有直接關系，不可混為一談。需要強調的是：一般納稅人當期應補（退）稅額=當期應納稅額-當期預繳增值稅額，也就是說，當期預繳的增值稅額可以從當期應納稅額中抵減，當期允許抵減的預繳稅款以應納稅額為限，抵減不完的，可以結轉至以后期間繼續(xù)抵減。6.預繳稅款的賬務處理和申報表列示（1）賬務處理方法根據財會2022號文件規(guī)定[10]，建筑企業(yè)預繳稅款的核算需區(qū)分不同情形。1）一般納稅人選擇一般計稅方法時，通過“預交增值稅”二級明細科目，借記“應交稅費———預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費———未交增值稅”科目，貸記““應交稅費———預交增值稅”科目。2）一般納稅人選擇簡易計稅方法時，通過“簡易計稅”二級明細科目，借記“應交稅費———簡易計稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，不做結轉，不需要做專門的會計處理。3）小規(guī)模納稅人在預繳稅款時，通過“應交增值稅”二級明細科目，借記“應交稅費———應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，也不做結轉，不需要做專門的會計處理。舉例說明：某建筑企業(yè)所屬兩個項目，甲項目是跨市異地簡易計稅項目，乙項目是本市轄區(qū)內一般計稅項目，月，甲項目收到工程計量款206萬元；乙項目收到發(fā)包方支付開工預付款111萬元，假設不考慮其他涉稅業(yè)務。分析：甲項目屬于跨市異地簡易計稅項目，當月需要在異地稅務機關按3%的預征率繳納增值稅。甲項目預繳增值稅=206/（1+3%）×3%=6（萬元）。借：應交稅費———簡易計稅60000貸：銀行存款60000乙項目是同一市轄區(qū)內一般計稅項目，收到預收款時應在機構所在地稅務機關按2%預征率預繳增值稅。乙項目預繳增值稅=111/（1+11%）×2%=2（萬元）。借：應交稅費———預交增值稅0貸：銀行存款20000（2）納稅申報表列示根據稅總年13號公告規(guī)定，預繳增值稅在申報表填列時，需要區(qū)分不同納稅人身份，適用不同的納稅申報表（見表4）。

（二）城市維護建設稅和教育費附加。

以上可知，異地提供建筑服務、異地出租或轉讓不動產、以預收款方式提供建筑服務需要預繳增值稅，預繳增值稅時還應繳納相應的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加（簡稱“一稅兩費”），項目所在地和機構所在地都會涉及，需要會計人員正確掌握各自的計算方法。預繳增值稅時應繳納城建稅和教育費附加=實際預繳增值稅稅額×增值稅預繳地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率，也就是說，當期預繳增值稅時應繳納的“一稅兩費”是以當期預繳增值稅額為基數，再依照預繳增值稅所在地的適用稅率和征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。機構所在地應繳納城建稅和教育費附加=實際繳納的`增值稅×機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率，也就是說，當期機構所在地應繳納的“一稅兩費”是以實際繳納的增值稅為基數，再依照機構所在地的適用稅率和征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。預繳增值稅時涉及繳納的城建稅和教育費附加，不是預繳，不存在抵稅的問題；如果建筑服務發(fā)生地與機構所在地城建稅稅率存在差異時，不需要補繳或退稅。舉例說明：山西運城市某路橋公司屬于一般納稅人，在山西曲沃縣城承攬工程，假設2016年10月銷項稅額15萬元，進項稅額8萬元，異地預繳增值稅3萬元，當月再無其他涉稅事項，要求：計算10月份異地和機構地需要繳納城建稅和教育費附加分別是多少？計算過程如下：（1）異地應繳納城建稅=3×5%=0.15（萬元），異地應繳納教育費附加=3×3%=0.09（萬元），異地應繳納地方教育費附加=3×2%=0.06（萬元）；（2）機構地應繳納城建稅=（15-8-3）×7%=0.28（萬元），機構地應繳納教育費附加=（15-8-3）×3%=0.12（萬元），機構地應繳納地方教育費附加=（15-8-3）×2%=0.08（萬元）；（3）曲沃縣城城建稅稅率為5%，運城市城建稅稅率為7%，存在2%稅率差，在機構地申報時不需要補繳。

從實際工作看，預繳稅款業(yè)務是存在一定風險的，主要有兩種情形：未按規(guī)定預繳稅款和未采用綜合抵稅方法。

（一）未按規(guī)定預繳稅款的情形。

筆者認為，預繳稅款業(yè)務最大的風險是應預繳而未預繳。有些企業(yè)人少項目多，怕跑腿，不按政策規(guī)定去預繳稅款，稅款全部在機構所在地繳納，其實是一種違反稅法的行為。根據國稅2016年17號公告第12條規(guī)定，自應預繳之日起超過6個月沒有預繳稅款的，機構所在地主管國稅機關會依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處罰。所以，預繳稅款是企業(yè)的一項義務，要按照政策規(guī)定的時間、地點和計算方法去繳納。

（二）未采用綜合抵稅方法的情形。

現實中，有些建筑企業(yè)會同時承建多個工程項目，預繳的增值稅在抵稅時，采用一對一的抵減辦法，即甲項目的預繳稅款只能從甲項目的應納稅款中抵減，甲項目多預繳的稅款不能從該企業(yè)乙項目的應納稅款中抵減，實際上這種做法是錯誤的。因為某個項目預繳增值稅額大于該項目當期應納稅額時，就多預繳了稅款，如果不能混合抵稅，多預繳的稅款就會長期掛賬且占用資金，不僅不能發(fā)揮資金的時間價值，而且還會增加企業(yè)稅負。（1）根據國家稅務總局2016年17號公告第8條規(guī)定，向建筑服務地預繳的增值稅，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，可以結轉以后期間繼續(xù)抵減。（2）從現行增值稅納稅申報表結構來看，預繳增值稅是只有一個欄次，沒有按計稅方法或工程項目分別設置欄次。因此，預繳增值稅款是可以不區(qū)分項目抵減的，可以相互綜合抵稅的，預繳的稅款是企業(yè)一項資產，選擇混合抵稅是可行且有利的。

結語。

本文從外出經營稅收管理方式創(chuàng)新、預繳稅款政策解析、預繳稅款風險防控三方面進行闡述探析，預繳稅款業(yè)務不可小覷，它涵蓋范圍廣，是建筑業(yè)的常態(tài)業(yè)務，正確地掌握、運用預繳稅款政策勢在必行。

【參考文獻】。

［1］財政部，國家稅務總局.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知［a］.財稅〔2016〕36號，2016.

［2］國家稅務總局.關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告［a］.國家稅務總局〔2016〕17號公告，2016.

［3］財政部，國家稅務總局.關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知［a］.財稅〔2016〕74號，2016.

［4］國家稅務總局.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告［a］.國家稅務總局〔2016〕13號公告，2016.

［5］國家稅務總局.關于優(yōu)化外出經營活動稅收管理證明相關制度和辦理程序的意見［a］.稅總發(fā)〔2016〕106號，2016.

［6］國家稅務總局.關于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知［a］.稅總發(fā)〔〕103號，2017.

［7］財政部，國家稅務總局.關于建筑服務等營改增試點政策的通知［a］.財稅〔2017〕58號，2017.

［8］國家稅務總局.關于發(fā)布納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法的公告［a］.國家稅務總局〔2016〕16號公告，2016.

［9］國家稅務總局.納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法［a］.國家稅務總局〔2016〕14號公告，2016.

［10］財政部.關于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知［a］.財會〔2016〕22號，2016.

房貸險的風險防控論文篇五

隨著我國市場經濟制度的建立，事業(yè)單位也進行了市場化的改革，但是并未完全按市場化運作，由此產生了許多不同于企業(yè)的財務管理的風險問題，并且由于事業(yè)單位的經濟活動基本上是非營利性的，加強事業(yè)單位的財務管理和風險防控問題尤為重要。

一、事業(yè)單位財務管理的主要風險。

（一）違規(guī)支付風險。

事業(yè)單位在對部門預算進行改革的時候，因為制度的不健全，事業(yè)單位在對部門預算進行改善時，主要是對預算經費支出結構進行完善，從而有效的緩解預算經費之間相互擠占的矛盾。隨著預算財政體制改革的逐步深入，各級財政部門加大了對預算執(zhí)行的監(jiān)管，這就使得有些事業(yè)單位一味的注重預算的執(zhí)行進度，而忽視對各項支出細節(jié)的把關，發(fā)生違規(guī)資金，導致了違規(guī)支出風險的存在。

（二）財務核算風險。

為了不斷的適合社會的發(fā)展變化，會計制度的內容也隨之發(fā)生了變化。但是受各種原因的限制，不知道從何做起，往往在實際操作中出現錯誤，核算失誤現象也時有發(fā)生，導致財務核算風險的產生。

（三）人員道德風險。

對于事業(yè)單位而言，財務人員的道德素質如何，對其財務管理的影響是不容小覷的。但是就現在的情況看，事業(yè)單位在財務人員的選擇上，還沒有科學合理的選拔方法，對于財人員道德素質的重視程度普遍不高，因此在財務人員道德素質的培養(yǎng)上，存在很大的。

二、造成事業(yè)單位財務管理風險的主要原因。

（一）對財務風險的認識不足。

對財務風險認識不足主要表現在兩方面：一方面，事業(yè)單位是在政府的授權下成立的，政府對其幫助很大，導致事業(yè)單位的風險意識不強；另一個方面，事業(yè)單位又渴望獲得更好的發(fā)展，不計后果的開展投資，導致各個財務風險的出現。

（二）沒有健全的財務管理制度。

事業(yè)單位的風險意識普遍不強，因此在風險的控制上也沒有加以重視，無論是國家，還是事業(yè)單位內部，都沒有建立一個完善的風險控制體系，而且在工作績效考核方面也做的.不夠好，使得事業(yè)單位的工作效率極為低下。除此之外，對于事業(yè)單位的資產管理以及歸屬問題，均沒有得到很好的解決。

（三）缺乏科學的財務風險防范機制。

就事業(yè)單位而言，雖制定了單位的內部控制制度，但制度未能根據工作實際進行修訂完善，常與實際脫節(jié)，在財政風險防控方面存在盲點，導致財務風險的發(fā)生。尤其在大額資金的使用上，將會助長個人獨斷現象的發(fā)生，導致資金的大量浪費，在加重事業(yè)單位的債務負擔的同時，導致各種財務風險的出現，不利于事業(yè)單位的健康發(fā)展。因此建立一個科學的財務風險防范機制極為重要。

（一）培養(yǎng)財務人員的風險意識。

我們在對財務人員的風險意識進行培養(yǎng)的時候，可以將崗位責任、職業(yè)道德教育、自身綜合素質結合起來進行。除此之外，對風險管理進行培訓也是不可或缺的重要部分，讓財務人員掌握財務風險知識的同時，更好的進行財務風險的管理工作。具體方法而言，主要如下：第一，加強風險識別能力的培養(yǎng)，是財務人員在平時的工作中能夠及時發(fā)現各種財務風險，將損失減到最??；第二，加強風險檢測能力的培養(yǎng)，幫助財務人員更好的對風險進行檢測；第三，加強風險控制能力的培養(yǎng)，風險一旦發(fā)生，財務人員要采取正確的方法加以控制。

（二）完善財務管理制度。

按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，對于財務預算中的各個環(huán)節(jié)，制定嚴格的內部控制程序，健全和完善財務管理體系，并在合理合法的范圍內，對預算執(zhí)行比例指標進行規(guī)定，大大提升自己的使用效率，使財政的功能得到最大的發(fā)揮。具有方法有：按年制定資金預算報表、按月制定資金執(zhí)行報表；根據資金預算報表中的相關內容，對資金的使用情況進行合理的安排；每年的資金都要進行合理的預算；在事業(yè)單位的內部建立一個資金管理中心，；對于資金的編制，一定要科學合理，充分發(fā)揮每一筆資金的作用，使財務資金在一個良性的環(huán)境中進行循環(huán)。

（三）發(fā)揮內部審計的功能。

對于違規(guī)資金的使用，一定要有對其進行嚴格的監(jiān)管。在單位內部，挑選優(yōu)秀的財務人員組建內部審計機構，其具體功用為：對事業(yè)單位中的各種財務活動進行審計；對于財務管理活動，也要加強監(jiān)督管理力；在資金、資產等方面的建設以及制度，也要進行監(jiān)督和管理。綜上所述，內部審計機構的最終目的是實現會計、管理、職能的監(jiān)督和管理，防范各種財務風險的出現，提升事業(yè)單位在財務風險控制方面的能力。

（四）加強財務風險的防控。

對于事業(yè)單位而言，財務監(jiān)督是否到位，對于財務風險的控制而言是極為重要的，因此建立和健全事業(yè)單位內部財務監(jiān)督機制迫在眉睫。具體措施為：首先，對傳統的內部財務監(jiān)督機制進行改革和創(chuàng)新，實現內部監(jiān)管的電子化以及網絡化；其次，內部監(jiān)督管理要增強，對于可能出現財務風險的情況，及時進行處理，將財務風險扼殺在搖籃里面；接著，資金制度、資產制度等相關配套制度的監(jiān)管力度也要加強，不能忽視；最后，要保障相關的制度都確實落實到位，使每項制度的功能得到最大的發(fā)揮，建立健全部門財務監(jiān)督體系，財務風險的管理以及控制能力得到極大的提升。

結束語：財務風險管理作為財務管理的重要組成部分，其重要程度不言而喻，對于事業(yè)單位而言，財務風險管理也是極為重要的，因此事業(yè)單位的負責人要充分認識財務風險出現的原因，并在此基礎上，不斷完善事業(yè)單位的財務風險控制機制，保障事業(yè)的不斷發(fā)展。

房貸險的風險防控論文篇六

1.找準風險來源。

工程施工企業(yè)應結合本行業(yè)、本企業(yè)的業(yè)務特點、企業(yè)內部管理特點，找準風險來源，而不能照搬教科書或其他企業(yè)的經驗。工程施工項目存在合同總價高、施工周期長、受環(huán)境影響大、成本變化多等特點，這些特點使工程施工企業(yè)面臨不同于其他企業(yè)的一些特點，因而有必要做到風險防控的個別化、差異化。

2.科學防控風險。

工程施工項目風險防范應從科學防控的角度出發(fā)，在風險防控機制的建設上做到系統化、科學化、常態(tài)化。工程施工項目風險防范的目的是提高企業(yè)的科學管理水平，即風險防控只是手段，提高企業(yè)管理水平才是目的。

二、工程施工企業(yè)常見的各類風險。

工程施工項目是一個有機系統，需要各方面、各部門、各階段均做好風險控制工作，才能有效完善項目管理，減少甚至消滅潛在的風險。從筆者的管理經驗來看，工程施工項目常見的各類風險主要有如下幾種：第一，投標風險。投標過程中存在的.風險主要是由于招標人處于強勢地位，買方市場因素決定了投標人的權益難以得到切實保障，投標人的信賴利益極易遭受侵害。第二，合同風險。工程施工中的合同風險主要表現為受到外界政策、經濟等因素的影響，合同雙方的制約責任是否平等，材料價格是否閉口等。第三，資金風險。資金風險嚴格來說是合同風險的內容之一，但是資金風險會關系到施工方的現金流轉，交易相對方一旦在資金撥付階段違約則會對施工方造成利益損害。第四，廉政風險。工程施工中存在的廉政風險表現為暗箱操作、權力尋租、商業(yè)賄賂等，這些風險因素的存在不但會對施工質量產生難以彌補的損害，同時還會引發(fā)其他風險如法律風險、信譽風險等。第五，安全風險。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發(fā)生安全事故，會對項目施工造成妨礙以及產生損害賠償責任等重大風險。第六，支付風險。施工企業(yè)內部的成本開支和現金報銷是否符合既定的規(guī)章制度和流程，直接關系到資金安全，如果支付和報銷制度管理不善，將會引發(fā)一系列內部風險。第七，管理風險。工程施工企業(yè)內部管理風險也應得到重視，相關管理環(huán)節(jié)如合同管理、印章管理等也是企業(yè)風險防控的重要方面。

三、工程施工項目風險控制的具體措施。

工程施工中存在的各類風險可以進一步劃分為外部風險和內部風險。所謂外部風險，是指工程施工企業(yè)在與合同相對人的商業(yè)交往過程中所產生的風險，這些風險包括投標風險、合同風險、資金風險等。外部風險的防控需要加強對商業(yè)交往過程中交易相對方資質、信譽、資金的審核和考查，同時需要預先采取風險防控預案，做好商業(yè)風險的防范；所謂內部風險，是指工程施工企業(yè)在內部管理、內部運作中產生的風險，包括廉政風險、安全風險、支付風險、管理風險等。內部風險的防控需要加強工程施工企業(yè)內部管理機制建設，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風險防范和內部風險防范兩個角度探討工程施工中的風險控制：

1.外部風險控制。

外部風險控制應找準風險來源，針對不同的風險種類、風險性質采取相應的防控措施：第一，就招標風險來說，投標人應嚴格審查招標人的主體資格，核實招標人建設工程預先審批手續(xù)是否完備，以防范投標過程中的法律風險。同時，還可以適當地對招標人的商業(yè)信譽及建設資金展開一些必要的調查；第二，就合同風險的防控來說，應在合同締結過程中對每一個合同條文仔細審核，邀請法務部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應防范隱含的風險。合同履行過程中，工程施工企業(yè)應善于利用不安抗辯權、先履行抗辯權等積極主張權利；第三，就資金風險的防范來說，工程施工企業(yè)應要求對方嚴格按照合同約定履行支付義務，約定違約責任，并善于通過擔保手段主張權利。

2.內部風險控制。

內部風險的控制主要應立足以內部規(guī)章制度的建設，應建立起符合現代企業(yè)管理標準的內部規(guī)章制度，并善于結合工程施工企業(yè)的特點，防范本企業(yè)內部的各種風險。主要應采取的風險防范措施有：第一，針對廉政風險，應加強企業(yè)內部的廉政教育，促使企業(yè)內部工作人員遵守廉潔從業(yè)的各項規(guī)定。在重大事項上應強調集體決策，防范個人專斷和暗箱操作；第二，在安全風險的防控上，應嚴格按照國家規(guī)定做好安全防范工作，并完備各類應急預案，防患于未然；第三，在支付風險的防控上，應加強內部計量支付和現金報銷制度的管理，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規(guī)定且有案可查；第四，在管理風險如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業(yè)秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。

四、小結。

總之，工程施工企業(yè)應注重風險防控機制建設，充分排查所有的風險來源，并根據各類風險的特征分門別類地加以管理，做到明確風險來源，防范風險損失，以風險防控實現工程施工企業(yè)管理水平的提升。

房貸險的風險防控論文篇七

摘要：食品的安全問題是近些年來人們比較關注的一個問題，由于經濟的快速發(fā)展，人們的生活水平不斷提高，食品的種類也變得豐富起來，就拿飲品這方面來說，前和今天相比就發(fā)生了很大的變化，不管是在飲品的種類上還是數量上都急劇增加。但是在食品變得豐富的同時往往伴隨著食品的安全問題。最有名的幾個例子就是三聚氰胺毒奶粉事件和肯德基蘇丹紅事件。因此加強食品安全的風險防控是非常必要的。本文主要是對食品安全問題中餐飲食品安全的風險防控做主要分析。

餐飲業(yè)對于很多人來說是他們日常生活中的一部分，很多人由于工作學習的原因飲食一般都會在一些飯店或者是餐廳進行解決。如果這些餐飲行業(yè)的食品存在安全問題就會對人們的身體健康造成一定的危害，肯德基的蘇丹紅事件就是一個最好的例子，因此對餐飲食品安全風險防控，不僅在很大程度上可以消除餐飲食品的安全隱患，對于餐飲行業(yè)的健康發(fā)展來說也有極大的好處。

1餐飲食品中存在一些問題。

1.1進行食品加工的原料不合格。

我們知道在餐飲行業(yè)的食品種類比較多，而且在進行食品制作的工序往往也比較繁雜，不管怎樣要想完成食品的制作是離不開原料的。但是根據大量的調查發(fā)現，在進行食品制作的過程中在原料的選擇上經常出現不合格的現象，比如說在制作蔬菜類食品的過程中，其中所使用的蔬菜往往是一些讓農藥污染過的；還有在蘑菇等菌類食品的制作過程中，在其中所選用的菌類往往帶有一定的毒性；在食物制作的過程中把桐油當成食用油；還有一些不法商人在制造酒的過程中用工業(yè)酒精去勾兌冒充等這些都是原料不合格造成的餐飲食品安全問題。

1.2進行食品制作的工具受到污染。

根據調查發(fā)現很多的餐飲行業(yè)在食物制作的工具上不注意消毒或者是在處理的方式上不合理不規(guī)范，導致細菌大量的滋生，在食物制作的過程中，很容易混入食物當中進入消費者的身體，最后導致發(fā)生食物中毒的現象，經過調查發(fā)現食物中毒這種事故在食品安全事故中的所比例是最大的。

1.3進行食品制作的操作不夠規(guī)范。

在進行食品制作的過程中如果制作的不夠規(guī)范也很容易引起食物中毒，比如說人們最為常見的苦葫蘆和四季豆這兩種食材，如果在制度的過程中苦葫蘆和四季豆沒有煮熟一旦被食用就會導致食物中毒，還有很少一部分造成食物中毒事故的原因就在存放原料的時候沒有很好的按照規(guī)范要求去進行導致在使用原料的時候拿錯，導致食物中毒。

1.4在進行食品制作的過程中隨意使用食品添加劑。

食品添加劑對于食品來說非常的重要，不僅可以有效的延長食品的使用期限在很大的程度上還可以提高食品的質量。但是如果過量的去使用食品添加劑不但不能很好的作用在食品上還會給人們的身體健康帶來一定危害，這種危害并不是直接顯現出來的，它存在一定的潛伏期。比如說很多不法商人利用亞硝酸鹽當做食品的添加劑，人們吃了含有亞硝酸鹽的食品，時間久了就會引起中毒學名叫亞硝酸鹽中毒，也可以叫做腸原性青紫病或者紫紺癥等，這種疾病一般發(fā)病比較急，嚴重時如果沒能及時的進行搶救，很容易發(fā)生死亡現象。

1.5犯罪行為。

在我們生活中經常會在看到一些新聞媒體關于食品安全的報道，說某地某工廠對食品制做加工時的投毒，或者是在酒的制造上使用大量的工業(yè)酒酒精等，這些都是不法商人為了謀取暴力的犯罪行為，也是造成食品出現安全問題的一種原因。

房貸險的風險防控論文篇八

商業(yè)銀行會計風險,是指銀行機構在經營管理過程中,由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。我國商業(yè)銀行會計風險主要表現形式：會計核算不實。表現在會計核算的真實、完整、準確、及時、合規(guī)方面存在欠缺，會計信息無法全面、真實、客觀反映銀行資金運行的安全性、流動性等狀況，會計信息使用者難以籍此掌握實際情況，由此帶來管理上的失控。近年來，金融系統在會計核算環(huán)節(jié)失控發(fā)生案件的情況屢見不鮮，一些銀行發(fā)生的嚴重違規(guī)違紀也是首先從會計核算開始，如濫用會計科目、帳外經營、篡改帳號、造假帳、虛報數據等。另外,銀行柜面常見的會計差錯主要體現為開立個人賬戶身份證件號碼錄入錯誤造成的非實名制開戶、個人業(yè)務無客戶簽名確認、開戶掛失無聯網核查依據、個人開戶無身份證件復印件等,以及外部憑證缺失、柜員自辦業(yè)務、重復匯款、存款、內部帳墊款等重大差錯。會計監(jiān)督乏力。表現在會計核算監(jiān)督檢查不力、制度建設滯后，變相助長違規(guī)經營情況的蔓延，加大了經營風險。如在利益驅動下，在會計監(jiān)督檢查不力的背景下，個別商業(yè)銀行為完成考核任務，違反財務制度規(guī)定，通過多提或少提存款應付利息，不按規(guī)定對逾期貸款計收應收未收利息等方式，輕松就做到人為調節(jié)利潤等。

有的銀行分支機構在年末、季末等考核時點，采取突擊發(fā)放貸款、承兌匯票貼現等方式突擊虛增存款，或采取匯出匯款、通兌劃款等手段隱瞞存款，達到考核目標。會計政策運用不當。在商業(yè)銀行會計核算中，采用符合謹慎性原則的會計處理與報告方法可以有效地防范與抵御會計風險。但從我國目前的情況來看，謹慎性原則在商業(yè)銀行會計實務中并未得到充分體現，現行商業(yè)銀行會計制度僅在有限的幾個方面有保留地采用了符合謹慎性會計原則的會計處理方法，這與我國商業(yè)銀行所面臨的高經營風險是不相稱。例如：各家銀行將中間業(yè)務收入作為自身發(fā)展和同業(yè)競爭的重要內容，制定的年均發(fā)展速度高達30%以上。各行普遍的做法是將貸款利息收入轉化為理財顧問收入，而且不按權責發(fā)生制原則遞延入賬，甚至預收來年或整個貸款期內的費用。會計信息披露存在風險。會計信息在促進銀行體系的穩(wěn)健、良性運作中發(fā)揮著基礎性作用。但是，目前我國商業(yè)銀行的信息披露工作一直沒有突破性的進展。我國商業(yè)銀行在會計信息披露方面存在的問題，降低了會計報告所提供信息的決策相關性、可比性和可理解性，從而增大了商業(yè)銀行的風險。我國商業(yè)銀行會計風險特點：風險的隱蔽性。會計風險存在于繁雜的日常業(yè)務核算過程中，單筆或單項風險往往不易察覺，加上會計風險防范意識薄弱，在會計風險積累到一定程度前，難以及時發(fā)現。另外，隨著金融業(yè)務電算化水平的提高，大量業(yè)務數據在計算機系統中運行，與手工處理業(yè)務相比缺乏直觀性，使風險隱藏不易被發(fā)現。風險的滯后性。會計風險多發(fā)生在日常帳務處理中，其本身的隱蔽性，加上會計風險責任人員采取一些人為手段來掩蓋會計風險，使得會計風險暴露滯后于實際業(yè)務風險，具有滯后性。風險的突發(fā)性。會計風險導致的案件從發(fā)案到結束只需很短的時間,由于電子網絡的普及，案發(fā)后其資金流動十分迅速，資金極易分散到全國各地，給銀行處置風險、避免和降低損失留下的時間十分有限，具有突發(fā)性。后果的嚴重性。由于隱蔽性、滯后性和突發(fā)性，會計風險一旦發(fā)生，往往給銀行帶來巨大經濟和聲譽損失。商業(yè)銀行作為經營信用的企業(yè)，聲譽事關銀行生存，會計風險所導致的后果十分嚴重。

商業(yè)銀行會計風險的成因分析。

我國商業(yè)銀行會計風險的成因主要來自內部和外部兩個方面。商業(yè)銀行會計風險產生的外部原因。商業(yè)銀行會計風險產生的外部原因主要是會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式。在分級管理體制下，作為經營主體的各級分支機構在利潤考核、支付保證等種種壓力下，往往通過弱化會計核算、監(jiān)督功能來達到其目的；加之基層行領導、會計人員“本地化”現象普遍存在，使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利”、“人和”的有利條件。另外，我國現階段的金融管理模式往往停留在事后管理的狀態(tài)，監(jiān)管缺乏有效性，難以達到風險防范目的。

商業(yè)銀行會計風險產生的內部原因。

內部控制不力。近年來，雖然各商業(yè)銀行加強了內控制度的建設，但離根據經營環(huán)境的變化對內控制度、資源進行科學合理的配置，使之系統化、程序化的管理水平尚有差距。一方面，商業(yè)銀行會計內部控制未形成流程化的風險防范程序，難以及時發(fā)現和處理存在的問題；另一方面，內控制約機制不健全，使內控制度未發(fā)揮應有效果，留下事故隱患。在實際工作中，內部控制不力在會計風險中直接表現為會計稽核缺乏實效性，稽核制度有名無實，流于形式。會計人員素質偏低。各銀行在快速商業(yè)化的過程中，往往為搶占市場份額而采取外延式急速擴張的策略，會計從業(yè)人員數量往往趕不上業(yè)務發(fā)展需要，精通業(yè)務的專業(yè)人才不足，加上部分會計人員法律意識淡薄，風險防范意識缺乏，會計核算隨意性較大。

我國商業(yè)銀行會計風險防范措施建議。

中國加入wto以來，尤其是大型國有商業(yè)銀行上市以來，通過引進國際先進銀行作為戰(zhàn)略投資者、聘請國際知名會計師事務所進行全面審計，各行會計風險防范工作取得了顯著進步，集中體現在數據集中、前后臺分離、獨立審計與稽核等方面。針對目前我國商業(yè)銀行會計風險的現狀，在借鑒國際先進銀行、國內優(yōu)秀銀行成功經驗的基礎上，建立符合我國商業(yè)銀行實際的會計風險防范體系應從以下方面入手。加強會計風險監(jiān)督，構建防范風險的監(jiān)督保障系統。在內部監(jiān)督體系方面，要建立包含一線員工、會計主管、部門負責人、單位負責人、上級會計部門的五層監(jiān)督構架。即基層經辦人員事前監(jiān)督；會計主管事中監(jiān)督；會計部門負責人事后檢查監(jiān)督；所在單位領導事后監(jiān)督；上級行會計檢查事后監(jiān)督。在外部監(jiān)督方面，除正常的財政、審計監(jiān)督外，商業(yè)銀行還要轉變觀念，重視外部社會監(jiān)督（如引入審計師事務所等），實行內部審計外部化。即將內部審計職能全部或部分外包給會計事務所或其他具備專業(yè)勝任能力的機構，充分發(fā)揮外部社會監(jiān)督的推動作用，促進內部會計監(jiān)督體系的完善。在會計風險監(jiān)督工具方面，商業(yè)銀行完全可以開發(fā)自動、即時的預警與控制系統。

例如：開發(fā)柜面會計業(yè)務監(jiān)測系統、集中對賬系統，研究推行風險類、常規(guī)類、專題類等稽核作業(yè)模型和模式，提高會計監(jiān)督的及時性和有效性。建立會計風險防范責任制，完善風險控制組織結構和崗位責任體系。完善的'組織結構是保障，《商業(yè)銀行內部控制指引》要求各商業(yè)銀行實行逐級負責制度，在全面綜合分析商業(yè)銀行各項會計業(yè)務特點的基礎上，建立操作性強的會計風險控制制度。各商業(yè)銀行要在內部控制的原則指導下，根據商業(yè)銀行業(yè)務特點、會計核算需要設置職能部門，做到管理對象、管理權限清晰，防止職責不清，責任不明。另外，還要建立科學的崗位責任體系，要合理設置崗位，明確職責分工，兼顧工作效率和崗位制衡，并通過合理的績效考核和激勵機制保證崗位責任體系得到執(zhí)行。建立并落實會計檢查和報告制度，加強內部稽核。商業(yè)銀行會計管理部門應建立并落實會計檢查和報告制度，要設置會計檢查崗位，配備專職會計檢查輔導員，宣傳解釋會計制度，制定年度會計檢查計劃和檢查方案，明確檢查對象、檢查時間、檢查資料、檢查事項、抽查比例等，有計劃地開展全面檢查和專項檢查，不定期地進行突擊檢查，分析問題成因，提出改進建議并跟蹤被檢查單位的整改情況。內部稽核既是商業(yè)銀行內部控制系統的重要組成部分，也是強化內部會計監(jiān)督有力的制度安排，設置專業(yè)、獨立、集中的會計稽核中心是非常必要的。

在會計電算化的背景下，對內部稽核提出了更高、更嚴格的要求。加強內部稽核關鍵是要審查計算機保存的數據與書面資料的一致性；審查系統運行的各個環(huán)節(jié)；對會計資料定期進行全面的稽核；同時監(jiān)督數據保存方式的合法性、安全性等。建立并完善內部考評和獎懲機制，提高會計管理制度執(zhí)行力。建立合理的考評和獎懲機制能夠提高會計人員的工作積極性，保證風險控制與防范責任制落到實處。加強對會計部位和其它部位風險控制和防范的綜合評價，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，發(fā)揮會計監(jiān)督的作用。堅持發(fā)現問題，查明原因，分清責任，迅速整改的原則，保證制度執(zhí)行的有效性和嚴肅性，提高會計管理制度執(zhí)行力。加強會計信息的披露與揭示，提高信息使用價值。離開及時、可靠、完整的會計信息，會計風險的防范與控制便無從談起。為此，要進一步修訂現行商業(yè)銀行定期編制的會計報表，除反映銀行表內業(yè)務的會計信息，充分披露與銀行風險有關的會計信息，如風險資產總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、貸款結構等外。還應充分披露表外業(yè)務信息，改變表外業(yè)務僅以會計報表附注的形式予以反映的現狀，編制表外業(yè)務情況表，增強表外業(yè)務的透明度，以全面反映表外業(yè)務風險。增強會計人員的風險防范意識，建設高素質的會計隊伍。倡導和強化會計人員的風險意識，建設高素質的會計隊伍。

房貸險的風險防控論文篇九

計算機網絡的應用和普及改變了人們的消費方式和生活方式，是現代企業(yè)改革與管理的不可或缺的工具。企業(yè)利用計算機網絡，可以準確的獲得市場信息，并及時做出反饋，也可以利用網絡電商平臺開辟新的貿易渠道。計算機網絡的運用打破了市場壁壘，但是它是一把雙刃劍，信息泄露的風險與利益是相伴而存的。企業(yè)專有賬號密碼的泄露事件層出不窮。所以，研究如何防控企業(yè)的網絡安全風險顯得至關重要，將影響著企業(yè)的長遠發(fā)展。

1.企業(yè)計算機網絡安全現狀。

進入新世紀以來，計算機網絡的出現使世界各國之間的聯系日益密切，在加上世界經濟全球化的促進作用，計算機網絡為世界創(chuàng)造更多的財富創(chuàng)造了便利，但同時，各種弊端也層出不窮，一些不法分子通過惡意插件和電腦病毒，使計算機系統的安全面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。我們應該面對這種挑戰(zhàn)，了解企業(yè)信息安全的現狀。首先，我國很多企業(yè)里缺乏專業(yè)的網絡安全技術人員，這是跟我國的計算機研究起步不如西方發(fā)達國家的原因，在技術方面處于劣勢。其次，很多企業(yè)只是把重點放在了生產部門和技術研發(fā)部門，缺乏必要的信息安全保護意識，對網絡信息泄露帶來的損失估計不足，企業(yè)里的計算機使用人員沒有養(yǎng)成良好的`電腦維護習慣，如定期殺毒等，是的企業(yè)里的很多計算機系統處于不設防的狀態(tài)。

2.企業(yè)計算機網絡存在的隱患。

2.1計算機安全系統存在漏洞。

現在我國的自主創(chuàng)新能力已經有了長足的進步，但是與西方發(fā)達國家相比，仍比較落后。如果硬件發(fā)生故障，將使企業(yè)蒙受巨大的經濟損失。如服務器出現故障，對信息的讀取就會產生影響。很多企業(yè)使用計算機僅限于文件的傳送和檔案的管理，很少用到網絡。所以在這一方面存在著管理的漏洞，計算機一旦聯網就很容易會受到病毒的入侵和感染，很多數據就會莫名其妙的丟失，給不法分子和ffry以可乘之機。

2.2管理不到位，網絡安全意識淡薄。

企業(yè)在網絡管理方面有了長足的進步，但是，由于企業(yè)管理者缺乏對網絡安全正確的認識，而且網絡建設研究的理論在我國尚不成熟，企業(yè)創(chuàng)設的網絡安全管理系統的專業(yè)性尚待提高。我國對企業(yè)的局域網建設尚處于初級階段，對網絡安全系統的維護也缺乏專業(yè)的人才，甚至有的維護人員是門外漢，沒有接受過一天的崗前培訓，在安全意識方面缺乏警惕性。企業(yè)管理層對網絡安全知識基本不了解，管理工作有疏漏，導致企業(yè)的各種機密信息經常泄露，有些涉及到企業(yè)的商業(yè)機密，這對于企業(yè)來說是一種莫大的損失。

3.企業(yè)計算機網絡安全防范措施。

3.1物理安全措施。

為了防止企業(yè)的計算機系統受到ffry的襲擊，企業(yè)需要制定相應的安全防范策略，首選是物理策略。物理策略的側重點是對電腦硬件進行防護，防護的內容主要是防止計算機硬件由于受到外力的沖撞或者是不可抗力的損害。物理策略是計算機保護措施的基礎，物理安全策略有利于加強計算機系統的安全設置。

3.2信息加密措施。

企業(yè)在經營過程中，各個部門會經常傳送文件，在傳送文件的過程中，會導致信息的泄露，所以，只有采取措施對傳送的信息進行加密，才可以防止企業(yè)內部的信息被泄露，特別是那些關系到企業(yè)發(fā)展方向的商業(yè)機密，加密措施可以防范不法分子盜竊信息，通過密碼保護，最大限度的阻止了ffry進入企業(yè)內部。比如說，設置安全系數比較高的密碼鑰匙，就可以起到阻止非法用戶進入的作用。

3.3提高安全檢測技術。

安全檢測技術的提高可以及時發(fā)現企業(yè)計算機系統內部存在的木馬病毒以及惡意插件等，并第一時間排除掉這些異類，把對企業(yè)系統造成的破壞指數降到最低。提升企業(yè)內部信息的安全系數，為企業(yè)的正常經營營造一個安全的網絡環(huán)境。從以上分析我們可以看出，網絡安全問題成為了涉及企業(yè)經濟利益的問題，對企業(yè)的影響是很大的，計算機網絡的應用和普及所帶來的負面影響是深遠的，如電腦病毒的入侵以及商業(yè)機密的泄露等。所以，作為企業(yè)，首先要做好計算機網絡的安全風險防范工作，通過技術創(chuàng)新來保證企業(yè)信息的安全性。

參考文獻：

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