銷售預算管理制度(實用13篇)

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銷售預算管理制度篇一

為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。

預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

1、學校各室根據(jù)學?？傮w目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。

2、學校財務室根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。

學校經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的.收入及支出必須全部納入學校財務預算。

1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

2、預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。

3、學校的預算內外經(jīng)費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領導，經(jīng)同意后方可購買。

4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。

5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經(jīng)費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。

銷售預算管理制度篇二

2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;。

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

5、不調整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

(一)xx集團有限公司本部預算的管理。

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分:。

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;。

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:。

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制。

(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。

(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

(3)資金財務部對照預算，認真分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

(一)預算的職能部門。

1、總裁。

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監(jiān)。

提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部。

為財務預算編制的具體工作部門。

(1)審核二、三級預算單位名單;。

(2)編制公司本部財務預案;。

(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;。

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;。

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部。

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部。

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織。

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。

相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

本辦法由資金財務部負責解釋。

本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

銷售預算管理制度篇三

第一條 為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

第二條 學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

第三條 財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

第五條 學?；A信息是做好財務預算的根本保障，各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

第六條 預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。

第七條 預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

第九條 編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

第十條 項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。

第十一條 各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學校校務會議或職工代表大會討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。

第十二條 學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

第十三條 凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。

銷售預算管理制度篇四

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。

1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。

2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。

3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到?？顚Ｓ茫坏秒S意更改用途，更改計劃。

預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據(jù)，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。

決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監(jiān)督和審計。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。

銷售預算管理制度篇五

第一章總則。

第一條為推動公司建立財務預算管理體系，防范經(jīng)營風險，強化內部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，依據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第二條本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監(jiān)控。

第三條本制度所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團總部經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，集團總部統(tǒng)一對各所屬公司的預算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務一個部門、一個人來編制公司預算。

4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第五條財務預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。集團對所屬公司的財務預算實行垂直式管理，各所屬公司設立財務預算管理領導小組。

第六條集團總辦會是財務預算管理的最高決策機構，批準所屬公司的年度預算及其調整方案，并通過總辦會授權預算管理委員會組織制定，下達正式年度財務預算及其調整方案。

總辦會的主要職責：

1、審議年度財務預算方案，審批預算。

3、審批預算調整申請。

部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。

預算管理委員會為非常設機構，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。預算管理委員會在總辦會的領導和授權下，決定和處理預算管理的重大事宜。

1、將經(jīng)總辦會審批的年度經(jīng)營目標下達到集團公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調預算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預算編制。

3、組織召開公司預算管理專題會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。

5、分解下達集團公司及所屬公司的年度預算，并根據(jù)重大形勢變化做適當?shù)恼{整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報總辦會。

7、確定預算考核的原則、依據(jù)、程序和指標體系，按照總辦會批準的預算考核制度，兌現(xiàn)集團總部及所屬公司的獎懲措施。

第八條預算管理辦公室是預算管理委員會的執(zhí)行機構，設在集團財務運營部，預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。

1、協(xié)助預算管理委員會的工作，按照預算管理委員會下達的經(jīng)營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。

2、向所屬公司下達經(jīng)總辦會批準的正式財務預算，監(jiān)督各單位預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。

3、負責將經(jīng)營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內出現(xiàn)偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調整方案。

4、按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。

第九條所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構，承擔本單位財務預算的管理及調控職能。領導小組由總經(jīng)理、財務經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領導小組組長。

1、根據(jù)預算管理委員會下達的年度經(jīng)營目標，確定本公司各部門的預算目標。

2、主持本公司財務預算編制工作，監(jiān)督預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制。

3、組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。

5、負責本單位預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調，對重大調整事項（超過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。

6、根據(jù)集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。

第十條預算執(zhí)行。

1、所屬公司各責任部門是本單位預算的執(zhí)行機構。

2、責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。

3、分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對其公司的預算執(zhí)行負最終責任。

1、下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核和獎懲。

2、嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。

3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因。總經(jīng)理批準后報集團預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。

4、預算內資金控制。預算內資金是指經(jīng)總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調整后的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。

5、預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請經(jīng)所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第四章預算反饋與分析。

第十一條預算反饋。

1、預算執(zhí)行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預算執(zhí)行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預算信息反饋的方式。

（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。

算工作做好部署。

第十二條預算分析。

1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。

2、負責差異分析的責任部門。

（1）集團預算管理委員會討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。

（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于15日前提交所屬公司算管理領導小組。

（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20日前上報集團預算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預算調整。

第十三條預算調整原則。

1、預算一經(jīng)批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。

2、當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。

3、當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。

第十四條預算調整分類。

1、預算一般性調整是指各責任部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調整。

2、預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。

財務預算是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預算目標不允許。

修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：

（1）總辦會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

（2）總辦會決定追加或縮減任務；

（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調整相應預算；

（4）國家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預算調整的客觀原因。

第十五條預算調整權限。

1、總辦會對涉及年度經(jīng)營目標的調整具有決定權。

2、預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。

3、集團公司預算管理辦公室在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的情況下，對季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。

第六章預算考核。

第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。

第七章附則。

第十七條本制度由集團財務運營部負責解釋。

第十八條本制度自集團總辦會批準之日起施行。

銷售預算管理制度篇六

全面預算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標，確定財務收支計劃，逐層分解，下達于醫(yī)院內部各個科室，以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為內容，自始至終地將各個科室目標與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核和評價的內部控制管理系統(tǒng)。全面預算管理是預算編制、審批、執(zhí)行、調整及考核等管理方式的總稱。

預算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預算管理包括預算管理主體、預算編制、預算調整、預算執(zhí)行、預算評價考核。

預算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預算管理委員會、預算監(jiān)督委員會、預算管理辦公室和責任科室。

預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構，是預算控制的指揮官，負責預算的調控決策及仲裁，為醫(yī)院預算目標嚴肅、一貫執(zhí)行提供保障。

預算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務分管院領導、各分管副院長擔任，委員會成員由財務科、院辦、人事科、總務科、醫(yī)務處、護理部、科教科、藥劑科、設備科等部門負責人共同組成。

3.協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預算方案的實施。5.審議預算執(zhí)行情況。6.對預算管理工作進行評價。7.對預算執(zhí)行情況進行獎懲。

預算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預算管理的監(jiān)督機構，負責對預算的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。及時提出預算管理中存在的問題并督促相關部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預算監(jiān)督委員會的組成。

預算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監(jiān)察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預算監(jiān)督委員會的職責。

1.對預算的編制、調整、執(zhí)行、評價考核等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結果進行監(jiān)督。

4.對監(jiān)督的結果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預算管理委員會討論，落實獎懲。

在財務科設立預算管理辦公室（簡稱預算辦），預算辦是預算控制中心和預算信息處理中心，負有主要預算控制責任。預算辦主要任務是構建預算控制關鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預算責任執(zhí)行到位。預算辦是預算管理委員會日常辦事機構，預算辦的主要職責是：

2、負責組織指導預算編制。

3、負責編制預算草案及調整預算，提交預算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監(jiān)督預算執(zhí)行。

5、負責提出預算管理工作和預算執(zhí)行考評建議。

四、責任科室。

各科室是醫(yī)院預算的責任科室，是承載醫(yī)院預算目標的主體，也是預算控制的直接責任人。責任科室的主要任務是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現(xiàn)。各科室負責本部門預算的編制和執(zhí)行，并對預算執(zhí)行結果負責，主要職責如下：

1、成立科室預算小組，科室負責人為預算責任人，對預算的編制、執(zhí)行、考評負責。

2、提出本部門預算的具體方案，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時上報預算辦。

3、參與各項預算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預算的執(zhí)行情況，定期匯總預算執(zhí)行的信息資料，報送預算辦。

5、提出部門預算的調整方案。

6、提出部門預算執(zhí)行結果的考核意見。

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫(yī)院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫(yī)院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協(xié)調，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預算編制規(guī)則。預算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預算。預算辦對各科室報送的預算方案進行審查、協(xié)調、匯總后編制出醫(yī)院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達各科室執(zhí)行。

預算的編制按有關規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預算，即要考慮到上的預算執(zhí)行情況，又要科學地測算計劃內各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預算。

預算編制中如果有統(tǒng)一下達的編制方法要按統(tǒng)一的方法進行編制，比如設備折舊的預測，要以成本核算的基礎數(shù)據(jù)為基礎，再按規(guī)定的公式進行計算；人員正常辦公經(jīng)費，要按統(tǒng)一標準乘以人員數(shù)計算。無規(guī)定計算方法的，預算的編制必須科學有說服力，比如對新增業(yè)務收支的預計、大型設備的購置，需附可行性論證報告。

各單位或部門申報預算，應提供以下材料：

1、按要求編制的預算申報表。（收入、支出的預算）。

2、本年預算執(zhí)行情況分析。

3、下預算申報理由，理由必須實事求是。

4、預算項目按輕重緩急排序。

在年末時預算管理委員會提出下醫(yī)院整體收入目標，各科室在年末時根據(jù)本年實際收入數(shù)結合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設備投入、新技術新業(yè)務實施等情況）預算出下年科室收入?？剖揖幹频氖杖腩A算不能低于醫(yī)院整體收入目標的80%，編制的收入預算表報預算辦審核。

各科室支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預算的一定比例編列支出預算，量入為出，不得編制赤字預算。每年末由預算管理委員會根據(jù)本年實際收支狀況按科室提出支出預算比例。

1、人員經(jīng)費項目。

2、衛(wèi)生材料費項目。

3、藥品費項目。

4、固定資產(chǎn)折舊項目。

5、無形資產(chǎn)攤銷費項目。

6、提取醫(yī)療風險基金項目。

7、其他費用項目。

九、預算編制時間(一)、預算編制申報時間。

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任科室下發(fā)編制下預算的通知提出具體編制要求。

2、各預算責任部門和相關處室根據(jù)通知要求編制預算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報送預算辦。3、11月預算辦對于各預算責任部門的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執(zhí)行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

(二)、預算審批下達時間1、12月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各科室和相關部門。

第三條.預算的調整。

十、預算調整條件。

為保證預算的嚴肅性，預算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調整。預算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預算指標，需要按發(fā)展需求調整支出預算的，報經(jīng)預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

十一、預算調整程序。

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經(jīng)分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫(yī)院預算編制規(guī)則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，報送預算辦；預算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為10萬元以上的，經(jīng)預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

第四條.預算的執(zhí)行。

預算管理的本質要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經(jīng)確定，各責任科室和部門在經(jīng)營及相關的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各責任單位根據(jù)批復的預算，應按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執(zhí)行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)營活動。在預算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預算數(shù)進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經(jīng)驗，對預算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行結果，實施績效考核。把預算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

在預算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執(zhí)行進行控制。

預算辦根據(jù)預算方案匯總全院各科室采購計劃報送各歸口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應嚴格在預算金額內，付款時按實際發(fā)生并不超過預算的數(shù)額報銷。

當科室有預算支出發(fā)生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執(zhí)行進度。

預算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執(zhí)行控制。預算辦每月對各責任科室預算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

第五條.預算的評價考核。

醫(yī)院建立預算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預算執(zhí)行結果和預算監(jiān)管工作。預算執(zhí)行結果的評價和考核根據(jù)年初預算（調整后）執(zhí)行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預算編制的部門，預算執(zhí)行單位或部門自評。2.預算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規(guī)定辦法和評價結果進行考核。

1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預算執(zhí)行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核管理辦法對預算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

十七、預算考核。

預算執(zhí)行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫(yī)院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內容，對于收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

銷售預算管理制度篇七

4、整理各工程中標結果，統(tǒng)計各工程標底的下浮率，以便上級做出投標估測。

5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作；

6、完成上級交代的其他任務。

1、大專及以上學歷，工程造價或裝修等相關專業(yè)；

2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區(qū)定額規(guī)則等；

3、三年以上相關工作經(jīng)驗，熟悉定額了解工程造價、材料設備的市場情況；

3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結算工作；

4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件；

5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力，并能夠承受高強度的工作壓力。

銷售預算管理制度篇八

第一條為了建立健全財政基本建設支出預算管理體系，強化財政基本建設支出預算的管理與監(jiān)督職能，加強宏觀調控，提高財政基本建設資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》(以下簡稱《預算法》)、《中華人民共和國預算法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)及有關法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條財政基本建設支出預算是各級政府預算的重要組成部分。對其管理的職權、收支范圍、預算編制程序、預算的審查和批準、預算的執(zhí)行、預算的調整、決算、監(jiān)督及法律責任，必須依照《預算法》及《實施條例》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條中央財政基本建設支出預算(以下簡稱中央預算)由中央各部門(含直屬單位，下同)的基本建設支出預算組成。中央預算包括中央對地方補助的基本建設投資。

第四條地方各級財政基本建設支出預算(以下簡稱本級預算)由本級各部門(含直屬單位)的基本建設支出預算組成。地方各級財政基本建設支出預算包括上級政府對下級政府補助的基本建設投資。

第五條各部門基本建設支出預算原則上要按照本部門所屬基本建設項目建設單位編列。

第六條各級財政用于基本建設投資的支出，都要納入基本建設支出預算管理。

第七條各級政府財政部門依據(jù)財政基本建設支出預算撥付基本建設資金。

第八條基本建設支出預算資金來源包括：本級財政根據(jù)當年可用財力安排的財政預算內基本建設投資(含財政專項基本建設投資);年度預算執(zhí)行中動用機動財力追加的基本建設投資;上年結轉本年繼續(xù)使用的基本建設投資;上級財政專項補助的基本建設投資以及納入財政預算管理用于安排基本建設的各項專項建設基金等。

第九條財政基本建設預算支出范圍包括：

(一)農業(yè)、水利、林業(yè)、鐵路、交通、通訊、電力、市政設施建設投資支出;(二)國防、教育、科學、文化、衛(wèi)生、政法等社會公益設施建設投資支出;(三)經(jīng)法定程序確定的其他建設投資支出。

第十條財政基本建設支出，采取按一般預算撥款、核撥資本金、基本建設銀行貸款財政貼息和基本建設事業(yè)費形式分類撥款的辦法等。

第十一條各級財政部門都要依照本年度財政可用財力及社會綜合財力的預測情況，并結合基本建設單位項目完成進度及上年預算執(zhí)行情況，編制本年度基本建設支出預算。

第十二條各基本建設項日單位或項目單位的主管部門，要在每年的6月末根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)結構和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，由主管部門匯總后，向同級財政部門報送下一年度本單位或本部門的基本建設支出預算。各級財政部門每年要根據(jù)財力的可能確定本級基本建設支出預算的控制數(shù)。

各主管部門向財政部門報送的本部門基本建設支出預算，要按基本建設項目編列?；窘ㄔO項目投資的資金來源中有其它投資來源的，要列明其它投資來源。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設支出預算，也要按基本建設項目編報和申請。

第十三條各級政府負責本級財政基本建設支出預算的安排與執(zhí)行，具體組織工作由本級政府財政部門負責。

第十四條各級財政部門必須依照國家法律法規(guī)及有關財政預算管理規(guī)定，嚴格按程序撥付基本建設資金，加強財政對基本建設支出預算的管理和監(jiān)督。

第十五條凡由財政部門撥付的基本建設資金，必須相應成立基本建設支出預算，必須按照財政基本建設支出預算確定的建設內容和項目及項日建設的工程進度撥款。建設項目有其它資金來源的，財政部門要督促其它資金來源按相同的比例撥付到位。對不按規(guī)定用途使用或挪用基本建設資金的部門和單位，財政部門有權停止撥付財政資金。

有關部門和單位要及時報送基建預算執(zhí)行報表，以便財政部門合理掌握資金撥款進度，避免大量資金在基建部門和單位積壓、沉淀。

第十六條為保證財政基本建設支出預算所確定的基本建設項目的資金需要，防止由于建設項目施工高峰季節(jié)和大型設備集中采購等情況造成項目建設資金供給不足，影響項目建設正常進行，各級財政要按當年基建預算投資的5%設置基建設備儲備資金?；▋滟Y金的使用和管理辦法另行制定。

第十七條各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴禁虛報冒領，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金。

第十八條各級財政部門的基建管理機構設立了專門基本建設資金賬戶的，要對其進行嚴格的管理和核算監(jiān)督。對由財政部門管理的基建資金實行統(tǒng)一調度和撥付。建設單位要根據(jù)財政部門的要求設置基本建設專戶，按規(guī)定向財政部門請領資金并進行財務核算。

第十九條基本建設預算資金的開戶銀行必須嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，及時、準確地辦理基建資金的收納和資金的撥付。未經(jīng)財政部門許可，任何部門、單位和個人都無權動用或者以其他任何方式支配基本建設資金。

第二十條各建設單位都要按照基本建設財務管理與會計核算的規(guī)定，及時、準確地編審建設單位年度基建財務報表;各級財政部門要負責匯總審批財政基本建設支出年度決算。

第二十一條基本建設支出預算的調整，是指經(jīng)同級權力機構批準的當年基建支出預算在年度執(zhí)行中，因特殊情況需要增加或減少時，而對原批準的基建支出預算所作的變更。

第二十二條在年度預算執(zhí)行中，如需要動用可用財力或上級部門需要追加基建支出預算時，本級財政要相應調整基建支出預算，并要及時追加地區(qū)、部門或單位的基建支出預算。

第二十三條基本建設支出預算確定后，由于建設項目隸屬關系發(fā)生變化，引起預算級次和關系變化的，應當在改變財務關系的同時，相應辦理基建支出預算劃撥。

第二十四條各部門、各建設單位必須嚴格按照政府確定的預算收支科目執(zhí)行基本建設支出預算。對不同基本建設支出預算科目間的調劑使用，須報經(jīng)同級財政部門審核同意后方可調整。未經(jīng)財政部門批準，任何地區(qū)、部門、單位或個人均不得自行調整基本建設支出預算。

第二十五條各級財政部門要加強對本級財政基本建設支出預算的監(jiān)督。對本級基本建設支出預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，要根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及時采取處理措施。

第二十六條各部門、各建設單位在預算執(zhí)行中都要自覺接受本級財政部門的監(jiān)督檢查，要按照財政部門的要求，如實提供有關資料，真實反映實際情況，防止和糾正預算管理中存在的問題。

第二十七條各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級政府、本級各部門和下級政府基本建設支出預算的執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。

第二十八條各級財政部門可根據(jù)本辦法制定補充規(guī)定，并報送上級財政部門備案。

第二十九條本辦法由財政部負責解釋。

第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。過去與之相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行。

銷售預算管理制度篇九

適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要，全面加強農村黨風廉政建設，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務工作提出如下十項管理制度：

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉”;農業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內容的預算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量大的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。

(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規(guī)定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算實行綜合財政預算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關責任人的責任。

(六)加強債權債務管理，逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除;對屬于項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務。

(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應實行政府采購制度。

(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿，及時辦理會計核算。

(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務管理制度公開和財務執(zhí)行結果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度和財務收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務公開內容包括：預算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權債務以及廣大職工要求公開的其他財務事項。對于重大財務事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。

(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內容，聽取群眾意見，提出改進措施。民主理財小組有權參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權否決不合理開支，有權監(jiān)督財政收支和各項財務制度的執(zhí)行情況。

銷售預算管理制度篇十

第一條為進一步促進農業(yè)部部門預算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等有關法律法規(guī)，結合我部實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱部門預算項目是指納入農業(yè)部部門預算管理的財政專項。

第三條本辦法所稱專項審計是指農業(yè)部財務司依據(jù)有關法律法規(guī)，采取直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門預算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。

第四條部門預算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。

第五條使用部門預算項目資金的行政機關、企事業(yè)單位和社會團體，都應當接受專項審計。農業(yè)部財務司對確定開展專項審計的項目，結合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。

第六條專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

(二)項目實施及完成情況;。

(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況;。

(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況;。

(五)項目有關的審計、檢查整改落實情況;。

(六)項目有關檔案資料保管情況;。

(七)其他需要審計的有關情況。

第七條農業(yè)部財務司負責專項審計的組織實施，具體承擔以下職責：

(二)制定部門預算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計;。

(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實;。

(四)開展與專項審計有關的其他工作。

第八條農業(yè)部有關項目管理業(yè)務司局負責配合開展專項審計工作，具體承擔以下職責：

(一)參與專項審計實施方案的制定;。

(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關制度，規(guī)范項目管理;。

(五)配合完成與專項審計有關的其他工作。

第九條各被審計單位應當認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。

第十條制定審計計劃。農業(yè)部財務司每年年初根據(jù)農業(yè)部近三年部門預算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領導批準。

第十一條制定審計實施方案。農業(yè)部財務司根據(jù)批準的年度專項審計計劃，會同有關項目管理業(yè)務司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內容。

第十二條組成審計組。農業(yè)部財務司以直接組織內部審計人員、授權省級農業(yè)主管部門內部審計機構或下級內部審計機構，以及委托第三方專業(yè)審計機構等形式組成審計組。

第十三條印發(fā)審計通知書。農業(yè)部財務司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。

第十四條實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權限和程序獲取審計證據(jù)。

審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當?shù)膶徲嬋∽C。

第十五條編制審計證明材料并確認反饋?，F(xiàn)場審計結束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關內容進行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個工作日內進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十六條起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農業(yè)部財務司審核。農業(yè)部財務司審核后分別發(fā)送有關項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關司局和單位應當自收到征求意見稿之日起10個工作日內書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十七條正式印發(fā)審計報告。農業(yè)部財務司根據(jù)有關單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應修改，報分管部領導審批同意后正式印發(fā)給有關單位。

第十八條農業(yè)部財務司對違反財經(jīng)制度的財政財務收支行為，應當依法給予處理、處罰;對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應當及時移送組織人事、紀檢監(jiān)察等部門處理。

第十九條被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應當按照審計要求進行全面整改，并于60日內將相關整改情況以正式文件報送農業(yè)部財務司和有關項目管理業(yè)務司局。農業(yè)部財務司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。

第二十條對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農業(yè)部財務司將向有關主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農業(yè)部部門預算項目的資格，嚴肅追究有關人員責任。

第二十一條審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農業(yè)部審計工作人員有關紀律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。

第二十二條審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露秘密等行為，由農業(yè)部財務司向其所在單位通報并建議給予相應處分;構成犯罪的，應當依法移交有關部門追究法律責任。

第二十三條本辦法由農業(yè)部財務司負責解釋。

第二十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。

銷售預算管理制度篇十一

第一條為加強預算績效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關于貫徹落實中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結合學校實際情況，制定本辦法。

第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結果應用管理納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

第三條預算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結構、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。

第四條預算績效管理的主體：預算管理機構、預算歸口管理部門、預算執(zhí)行部門。財務處是預算績效管理的日常工作部門。

第五條預算績效管理的對象：部門整體預算績效和項目預算支出績效。

（一）部門整體預算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

（二）項目預算支出績效：是指項目預算支出在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果。

第六條績效管理的原則。

（一）績效導向原則。預算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

（二）目標管理原則。圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

（三）有序推進原則。以預算績效管理工作規(guī)劃為指導，有序推進預算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預算績效管理范圍和內容的全覆蓋。

（四）科學規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒?、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質量。

（五）績效問責原則。強化預算支出責任和管理責任，促進部門管理與執(zhí)行能力提升。

（六）信息公開原則。預算績效信息應逐步公開，以提高資金使用的透明度。

第七條學校財經(jīng)領導小組領導組織預算績效管理工作，主要職責包括:。

（一）審議預算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關工作等。

（二）審議預算績效管理的相關工作規(guī)范，研究確定預算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。

（三）審議績效評價工作方案、預算績效管理工作報告，審定預算績效評價結果等。

第八條財務處作為預算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：

（一）起草預算績效管理的有關規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。

（二）協(xié)調和指導預算執(zhí)行部門編制預算績效目標，審核預算績效目標。

（三）設定和發(fā)布預算績效共性評價指標，推動開展預算績效評價工作。

（四）組織開展預算績效評價工作，反饋績效評價結果，應用評價結果等。

（五）撰寫預算績效管理工作報告，公開預算績效管理有關信息。

第九條預算歸口管理部門的績效管理職責：

（一）協(xié)助財務處開展預算績效管理工作。

（二）研究確定項目預算績效指標體系，審核、匯總報送項目預算績效目標。

（三）跟蹤、反映預算執(zhí)行存在的問題，配合開展預算績效評價工作，落實績效評價結果整改措施。

（四）組織開展預算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。

第十條預算執(zhí)行部門的績效管理職責：

（一）組織實施本部門的預算績效管理工作，報告預算績效實現(xiàn)結果。

（二）按規(guī)定編報預算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。

（三）反映預算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預算管理工作。

第十一條績效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內達到的預期產(chǎn)出和效果。其中：

預期產(chǎn)出是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況；

預期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

第十二條按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由預算申請部門設定。

第十三條績效目標所反映的內容應以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。

（一）產(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。

（二）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。

（三）滿意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標。

（四）為實現(xiàn)績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內容和相應的目標要求等。

第十四條績效目標設置的基本要求：

（一）指向明確?？冃繕藨斉c部門職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關。

（二）具體細化?？冃繕吮M量進行定量表述，從數(shù)量、質量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。績效目標應結合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析，以結果為導向，經(jīng)過調查研究和科學論證，符合客觀實際。

（四）標準科學。績效指標的設定時應參考一定的標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。

第十五條部門整體績效目標編制。各部門應根據(jù)預算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預算績效目標，以反映本部門整體收支預算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進部門整體預算績效的提升。

第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎保障作用。

第十七條績效目標審核。學校財經(jīng)領導小組依據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預算控制目標等，組織對績效目標進行審核。

第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業(yè)規(guī)劃的相關性，績效目標是否符合客觀實際，預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。

第十九條績效目標審核結果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結果為“不合格”的項目將不予安排預算。

第二十條績效目標調整。預算執(zhí)行中，因預算調整引起績效目標調整的，或因相關政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調整績效目標。

第二十一條績效目標監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標，對預算執(zhí)行的相關內容和目標完成情況進行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現(xiàn)的管理活動。

第二十二條績效目標監(jiān)控工作由財務處列入預算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標和分解工作任務，協(xié)同預算管理部門和執(zhí)行部門開展相關工作。

第二十三條各部門根據(jù)財務處提供的的預算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進預算績效目標實現(xiàn)。

第二十四條項目預算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結合，提高項目管理要素與績效目標的關聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機制，將預算編制、預算調整、進度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機結合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。

第二十五條預算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現(xiàn)績效目標提供保障。

第二十六條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。

第二十七條預算績效評價以預算年度為周期實施年度考評。跨年度的重大項目，可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。

第二十八條績效評價依據(jù)：

（一）學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；

（二）預算批復，績效目標資料；

（三）資金及管理規(guī)章制度，財務會計資料；

（四）相關專業(yè)技術規(guī)范和標準等；

（五）有關的審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關資料。

第二十九條績效評價的主要內容：

（一）績效目標與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應性，中心工作任務的完成情況等。

（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

（三）項目管理情況，包括成本控制、質量控制、合同管理情況。

（四）為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

（五）績效目標的實現(xiàn)程度等。

第三十條績效評價工作的具體程序如下：

（一）確定績效評價對象，部署評價工作；

（二）匯總、分析、審查績效資料等；

（三）綜合評議并形成評價結論；

（四）發(fā)布績效評價報告。

第三十一條績效評價對象。財務處在征集預算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結合預算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領導小組研究確定。

第三十二條預算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應報送預算績效工作報告。績效報告的內容包括但不限于績效目標的完成情況，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。

財務處根據(jù)績效評價工作安排和相關操作規(guī)范，收集整理相關基礎數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結合預算執(zhí)行結果形成績效目標完成情況審核資料。

第三十三條綜合評議。財經(jīng)領導小組組織專家或委托績效評價機構進行預算績效評價。

（一）綜合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預算執(zhí)行部門績效工作報告，結合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。

（二）根據(jù)績效指標完成情況，績效評價采用評分與評級相結合的方式，對評價對象給出評議量化分值。

（三）根據(jù)績效評價量化分值確定評價分級結果。評價結果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。

第三十四條績效評價報告發(fā)布?？冃гu價報告完成后，由財務處報經(jīng)財經(jīng)領導小組審議后公開。績效評價報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進和提高績效的建議、評價結果等內容。

第三十五條績效評價結果反饋。績效評價結果及時反饋給預算執(zhí)行部門。預算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結果進行整改提高。

第三十六條績效評價結果將作為問責和以后年度預算安排的重要參考依據(jù)，作為領導干部經(jīng)濟責任考核的主要內容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。

第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權等，并對相關部門和責任人進行問責。

第三十八條學校有關部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預算績效評價的重要參考。

第三十九條本辦法由財務處負責解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。

銷售預算管理制度篇十二

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責。

3.1預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義。

4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。

5、內容。

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力。

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類。

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內容。

采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。

1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)。

5.5預算的調整。

2)內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3)積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

1)董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;。

3)公司內部條件發(fā)生重大變化;。

4)發(fā)生不可抗力;。

5)董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

5.5.3預算調整的方式。

1)定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。

2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。

1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

5.6預算的考核評價。

5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求。

6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

銷售預算管理制度篇十三

行政事業(yè)單位的預算控制主要有以下幾個方面：

（一）預算的概念。

預算是指行政事業(yè)單位結合管理服務目標及資源調配能力，經(jīng)過綜合計算和全面平衡，對當年或者超過一個年度的管理服務和財務事項進行相關經(jīng)費、額度的測算和安排的過程。

行政事業(yè)單位應當建立預算管理體系，明確預算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責任務、工作程序和具體要求。

事業(yè)單位預算管理部門主要負責擬訂預算目標和預算政策；制定預算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡年度預算草案；組織下達經(jīng)批準的年度預算；協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中的具體問題；考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標。

單位應當加強對預算編制環(huán)節(jié)的控制，對編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學。

單位可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法編制預算。

（三）預算的執(zhí)行。

對預算指標的分解方式、預算執(zhí)行責任制的建立、重預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執(zhí)行情況的報告與預警機制等作出明確規(guī)定，確保預算嚴格執(zhí)行。建立預算執(zhí)行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。

單位預算管理部門應當運用財務報告和其他有關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向單位決策機構和各預算執(zhí)行單位報告或饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響，促進預算目標的全面完成。

（四）預算的調整。

需要調整預算的，應當報經(jīng)原預算審批機構批準。

（五）預算分析與考核。

行政事業(yè)單位應當加強對預算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過建立預算執(zhí)行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等，確保預算分析科學、及時，預算考核嚴格、有據(jù)。