財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫 財務(wù)分析報告答辯問題(9篇)

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隨著稅收管理信息化建設(shè)的深入，稅收數(shù)據(jù)實現(xiàn)了省局大集中，這為稅源管理、稅收分析決策提供了一個良好的應(yīng)用平臺。如何通過稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用促進(jìn)提高稅收管理的整體水平，是當(dāng)前需要研究的重要課題。隨著稅收信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，以及其它稅收業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的推行、完善和拓展，加上內(nèi)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)各系統(tǒng)的應(yīng)用，使各類涉稅數(shù)據(jù)信息日益豐富，為信息資源在稅收工作中的廣泛應(yīng)用提供了廣闊的空間。如何盤活海量數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息資源的開發(fā)和利用，讓它們發(fā)揮應(yīng)有的效果，實現(xiàn)信息管稅新跨越，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，已成為目前亟待解決的一個問題。

稅收信息數(shù)據(jù)是稅收管理的基礎(chǔ)。這些數(shù)據(jù)是全省地稅系統(tǒng)的寶貴資源，通過適當(dāng)?shù)募庸ぬ幚砗吞釤挿治?，不僅可以強(qiáng)化稅源管理，提高日常工作效率，而且還能夠提高地稅部門對經(jīng)濟(jì)稅源的分析能力和監(jiān)控水平，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)、合理的依據(jù)，更好地指導(dǎo)稅收征管工作。

從全市地稅系統(tǒng)來看，2008年臨川區(qū)地稅局在本局的行政辦公軟件中加一個“旅店式”稅源管理，后來隨著個體戶變化逐漸增大，管理員沒有及時進(jìn)行登記或變更，就逐漸沒有進(jìn)行運(yùn)用。到現(xiàn)在為此，此軟件已沒有運(yùn)行了。只保留了2008年的有關(guān)數(shù)據(jù)。

樂安縣地稅局開發(fā)了可視化稅源管理軟件，目前已經(jīng)在全市范圍內(nèi)推廣使用。

廣昌縣地稅局曾在2006年自主開發(fā)建筑及房地產(chǎn)業(yè)稅源監(jiān)控軟件，采用sqlserver+aspx架構(gòu)。該軟件對稅收管理員進(jìn)行建筑、房地產(chǎn)行業(yè)稅源監(jiān)控起了很大幫助，能有效、直觀地分析各個工程項目的開發(fā)情況。但與省局軟件并未接軌。因總局目前推廣相關(guān)軟件，已基本停用。

基層稅務(wù)部門沒有建立健全適應(yīng)信息管稅的管理體系，縣局、分局、稅收管理職能部門、稅收管理員實施信息管稅沒有明確的管理分工和管理責(zé)任，影響著信息管稅的質(zhì)效。

一些基層縣、分局(所)稅收管理員不知道征管系統(tǒng)提供了哪些數(shù)據(jù)，不會查詢數(shù)據(jù)或由于存在技術(shù)困難無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)應(yīng)用的需求。

很多領(lǐng)導(dǎo)沒有打開機(jī)器自己動手查詢的意識和習(xí)慣；業(yè)務(wù)職能部門沒有熟練掌握數(shù)據(jù)查詢的操作技能，統(tǒng)計數(shù)據(jù)仍然習(xí)慣于向基層索要然后匯總的傳統(tǒng)方式。

充分應(yīng)用數(shù)據(jù)指導(dǎo)稅收征管的意識不夠，靠數(shù)據(jù)分析、決策、處理問題意識不強(qiáng)。各數(shù)據(jù)管理部門聯(lián)系不緊密，各自為政，單打獨(dú)斗，缺乏統(tǒng)

對稅收征管數(shù)據(jù)的利用僅僅局限于基本匯總、分類、簡單計算基礎(chǔ)之上的對原始稅收數(shù)據(jù)的“復(fù)制式”展現(xiàn)和對稅收現(xiàn)象的“陳列式”描述，應(yīng)用僅限于報表瀏覽、簡單查詢、數(shù)據(jù)比對、簡單的收入分析等，數(shù)據(jù)應(yīng)用的范圍不廣，利用程度不高，服務(wù)于征管的作用沒有得到很好發(fā)揮。

分析應(yīng)用只滿足于單一的業(yè)務(wù)需要，而不能夠通過數(shù)據(jù)分析有效監(jiān)控管理行為和執(zhí)法行為，不能從區(qū)域、行業(yè)等深層次對區(qū)域間的稅源進(jìn)行動態(tài)分析和對比，不能對納稅人的稅源變化進(jìn)行綜合的、動態(tài)的分析監(jiān)控，沒有把“靜態(tài)數(shù)據(jù)”沒有變成“動態(tài)信息”，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策的作用不明顯。

雖然一些報表在征管數(shù)據(jù)系統(tǒng)中都能生成，但上級局各有部門仍然需要基層手工報送各類報表，加重了基層稅務(wù)部門向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送大量報表的負(fù)擔(dān)。

很多人只把征管軟件成功上線作為一項艱巨工作的結(jié)束，而沒有意識到這僅僅是另一項更為艱巨繁雜工作的開始。不了解運(yùn)維人員整天在做什么，不了解運(yùn)行維護(hù)組織的工作職責(zé)；沒有意識到上線是一部分精英、集中時間的短期攻殲，而運(yùn)行維護(hù)和應(yīng)用則是需要全民參與、長抓不懈的持久戰(zhàn)，上線只是“萬里長征第一步”。部分領(lǐng)導(dǎo)也存在模糊認(rèn)識，在日常各項工作中，沒有將其放在應(yīng)有的位置上。

數(shù)據(jù)管理的主要目標(biāo)是通過各項管理措施提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為數(shù)據(jù)應(yīng)用打好基礎(chǔ)。離開了數(shù)據(jù)質(zhì)量，數(shù)據(jù)分析應(yīng)用就成了無本之木，無水之源。抓好數(shù)據(jù)質(zhì)量就是把住數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)的各個入口，從稅務(wù)登記的一個項目，從申報表的一行數(shù)據(jù)開始，一絲不茍、嚴(yán)肅認(rèn)真地對待每一項業(yè)務(wù)，認(rèn)真核實、修改數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的每一筆錯誤，這決非一朝一夕就能做好、見效的事情；數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作也是一項系統(tǒng)工程，受制于人員素質(zhì)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、外部數(shù)據(jù)采集等諸多因素，無法一蹴而就，需要長期的努力和堅持，不是短期行為。

認(rèn)為一個系統(tǒng)會解決所有的問題，通過數(shù)據(jù)分析能夠查找所有的管理漏洞，通過數(shù)據(jù)監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)所有的薄弱環(huán)節(jié)。對系統(tǒng)的嚴(yán)密性和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的期望值過高，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)一些問題后不能正確認(rèn)識，甚至把一些人為操作的因素也歸結(jié)為系統(tǒng)問題，“怨天尤人”，抹殺了眾多普通工作者的辛勤勞動成果，給數(shù)據(jù)管理和分析應(yīng)用帶來負(fù)面影響。

表面上看，我們的人員素質(zhì)不低，如某縣大專以上學(xué)歷占全部在職人員的85%；計算機(jī)普及應(yīng)用程度也不低，很多人都取得了相關(guān)計算機(jī)等級證書。但是由于學(xué)歷教育和各種達(dá)標(biāo)考試中均存在一定的“水份”，再加上知識更新等因素，實際能夠勝任本職工作的不多。一個能夠勝任本職工作的基層操作人員，需要熟悉本崗位所負(fù)擔(dān)的工作，又熟悉系統(tǒng)的操作要求，這樣的人在一個單位中達(dá)到30%已屬不易；如果開展數(shù)據(jù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)分析，除了要對稅收管理各項業(yè)務(wù)熟悉外，還要掌握相當(dāng)?shù)臄?shù)理統(tǒng)計知識、數(shù)據(jù)庫理論和操作技能，這樣的復(fù)合型人才在一個單位中少之又少，培養(yǎng)的周期也很長。所以在一個縣區(qū)局，可供在數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用中發(fā)揮作用的人其實很少。

由于沒有一套涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，采集錄入數(shù)據(jù)信息隨意性較大，質(zhì)量不高，與納稅有關(guān)的第三方信息采集渠道不暢，采集的信息深度和廣度不夠，數(shù)據(jù)信息質(zhì)量影響著涉

稅信息分析的應(yīng)有價值和對稅源的有效監(jiān)控。由于開展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，是一種謀劃工作的主動意識，無形的工作，上級局沒有嚴(yán)格的指標(biāo)考核，部分人就不會利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)查找管理漏洞、有效監(jiān)控日常管理工作、提升管理水平，被誤認(rèn)為一種“可做可不做”工作。

數(shù)據(jù)分析的結(jié)果雖然在一定程度上促進(jìn)了稅收管理工作提升，取得了成效。但由于信息化應(yīng)用一定程度上超越了當(dāng)前的稅收管理水平，征管軟件上線后，多次進(jìn)行的數(shù)據(jù)清理核查發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)據(jù)，反映了我們現(xiàn)有的管理手段、管理水平的粗放落后，與系統(tǒng)要求科學(xué)嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程存在著一定差距，征管系統(tǒng)的全面應(yīng)用某種程度上超越了當(dāng)前的稅收管理水平，或者說部分地區(qū)的管理水平、管理手段與系統(tǒng)所要求的嚴(yán)密的工作流程不適應(yīng)。

信息管稅，既是稅務(wù)部門落實科學(xué)發(fā)展觀的長遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，也是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施。因此，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹立信息管稅的思路和理念，充分利用江西地稅管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，來破解征納雙方信息不對稱的問題；以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險管理理念；以健全稅源管理體系為手段，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。

優(yōu)質(zhì)的數(shù)據(jù)有利于促進(jìn)管理，優(yōu)質(zhì)的管理有利于促進(jìn)收入，是多年實踐驗證的真諦。要進(jìn)一步抓好數(shù)據(jù)信息采集、加強(qiáng)對數(shù)據(jù)信息整理與存儲、分析與運(yùn)用、加工與管理，緊緊抓住信息管稅的核心，通過完善制度建設(shè)，依靠先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，制定規(guī)范的數(shù)據(jù)管理辦法，確保數(shù)據(jù)采集的真實、準(zhǔn)確、全面。對稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票管理等基礎(chǔ)信息資料，采集錄入時，要做到完整性、真實性、及時性、準(zhǔn)確性，杜絕虛假數(shù)據(jù)的錄入，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

數(shù)據(jù)采集途徑包括人工錄入、電子申報、數(shù)據(jù)交換、外部導(dǎo)入，目前征管軟件數(shù)據(jù)來源主要是以人工錄入數(shù)據(jù)為主。人工錄入數(shù)據(jù)一方面造成基層工作人員壓力大，另一方面數(shù)據(jù)質(zhì)量也難以保證。因此，要大力推行多元化電子申報，加快推進(jìn)與稅務(wù)部門以外的相關(guān)部門的數(shù)據(jù)交換，研究實現(xiàn)數(shù)據(jù)外部導(dǎo)入，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和采集效率。建議對現(xiàn)有軟件進(jìn)行完善，提供錄入數(shù)據(jù)錯誤提示功能，把好數(shù)據(jù)“入口關(guān)”。通過建章立制規(guī)范數(shù)據(jù)信息的錄入操作標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上控制初始數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、全面、及時、可用。要統(tǒng)一錄入標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌信息錄入，對于同類涉稅信息做到一次性采集，各系統(tǒng)共享，多層次應(yīng)用。

建立“三級審核”機(jī)制，加大信息審核力度，辦稅服務(wù)大廳對納稅人報送的各類申報資料和信息采集表進(jìn)行邏輯性初審；管理分局應(yīng)結(jié)合日常管理情況對納稅人各類申報信息和財務(wù)信息進(jìn)行復(fù)審；業(yè)務(wù)部門參照第三方信息與納稅人相關(guān)信息進(jìn)行終審比對。三級審核層層相扣，確保通過每一個崗位，每一筆數(shù)據(jù)錄入，每一天的數(shù)據(jù)零差錯，實現(xiàn)每個基層單位錄入數(shù)據(jù)的零差錯目標(biāo)。通過對稅務(wù)基礎(chǔ)信息庫進(jìn)行定期或不定期更新和抽查，通報數(shù)據(jù)維護(hù)準(zhǔn)確率，落實過錯責(zé)任追究等手段，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)的及時性、準(zhǔn)確性、全面性。

稅收數(shù)據(jù)分析利用是落實信息管稅的核心，也是信息管稅工作的難點(diǎn)所在。要在提高對數(shù)據(jù)分析利用的重視程度的同時，應(yīng)著力提升信息應(yīng)用深度，拓展應(yīng)用廣度，提高應(yīng)用效率，注重應(yīng)用實效。

一建立信息分析應(yīng)用機(jī)制。建立健全涉稅信息分析應(yīng)用和定期通報制度，緊緊圍繞征管主題，利用存量信息資源，定期展開綜合分析，定期發(fā)布分析指標(biāo)，全面掌握稅源真實情況，及時發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié)，堵塞征管漏洞。二創(chuàng)新信息分析應(yīng)用方法。在分析內(nèi)容方面，要通過開展稅收宏觀分析、區(qū)域分析和稅收征管狀況分析，及時了解本地稅源分布情況、稅源質(zhì)量狀況和稅收征管現(xiàn)狀，掌握稅收和經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律。通過開展重點(diǎn)稅源分析、行業(yè)分析和具體納稅人的分析，建立重點(diǎn)稅源行業(yè)征管信息數(shù)據(jù)庫，抓住重點(diǎn)稅源和行業(yè)管理關(guān)鍵指標(biāo)，建立預(yù)警評估體系，提升重點(diǎn)稅源和行業(yè)管理水平。在分析手段方面，要創(chuàng)新分析方法，完善分析指標(biāo)體系，健全稅收分析模型，應(yīng)用差異分析、邏輯關(guān)系稽核分析、趨勢分析、波動分析和相關(guān)性分析等分析方法，加強(qiáng)縱橫向比較，為稅收管理決策提供參考。三加強(qiáng)對信息分析結(jié)果的運(yùn)用。按照“人機(jī)結(jié)合”的要求，充分利用信息分析成果，設(shè)定科學(xué)合理預(yù)警指標(biāo)，實行風(fēng)險等級管理。對低風(fēng)險信息納入正常管理，做好稅收政策的宣傳和輔導(dǎo)及有針對性的約談，讓納稅人就信息分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題做出說明解釋；中級風(fēng)險信息采用實地核查或評估，對風(fēng)險分析發(fā)現(xiàn)的較大疑點(diǎn)問題進(jìn)行現(xiàn)場核實；對高風(fēng)險信息進(jìn)行全面評估，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算進(jìn)行深入檢查，發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑和其他違法行為的，移交稽查部門查處。根據(jù)納稅人風(fēng)險級別的高低，有針對性的進(jìn)行管理，提高信息資源應(yīng)用的有效性。四完善信息分析應(yīng)用評估考核機(jī)制。建立涉稅信息分析應(yīng)用質(zhì)量反饋體系，衡量和評價數(shù)據(jù)信息應(yīng)用成效，促進(jìn)信息分析應(yīng)用質(zhì)量的反饋和改進(jìn)。圍繞數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用對稅收征管質(zhì)量的貢獻(xiàn)度和稅收收入增值作用等關(guān)鍵指標(biāo)，建立標(biāo)準(zhǔn)化稅收分析應(yīng)用考核指標(biāo)體系，加大信息分析應(yīng)用利用效率和利用成效的考核力度，切實提高數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用水平。

開展稅收數(shù)據(jù)分析利用，數(shù)據(jù)是手段，管理是關(guān)鍵，稅收是目標(biāo)。要建立適應(yīng)信息管稅要求的管理體系，讓基層稅收管理員，中間的管理層、上面的決策層按照不同的管理職能，調(diào)整角色，形成縱向上下之間、橫向部門之間，職能配置、協(xié)調(diào)配合機(jī)制。

局領(lǐng)導(dǎo)要根據(jù)上級要求和本地稅收管理實際制定征管措施，要利用數(shù)據(jù)管理平臺，對稅收計劃執(zhí)行情況、分區(qū)域、分行業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況等進(jìn)行分析，用數(shù)據(jù)揭示經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)稅收征管狀況之間的內(nèi)在聯(lián)系，實現(xiàn)對稅收管理的科學(xué)決策。在稅收管理中發(fā)揮“指揮中樞”的作用。

具有稅收管理職能的稅政、征管、計會等部門負(fù)責(zé)對決策層制定的工作規(guī)劃、舉措進(jìn)行具體的組織實施。管理人員利用數(shù)據(jù)管理平臺提供的數(shù)據(jù)模型，根據(jù)決策層的要求采取有效措施進(jìn)行組織落實，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求，采取關(guān)聯(lián)分析法，從宏觀上針對不同地域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和注冊類型等制定切實可行的管理辦法，指導(dǎo)分局和稅收管理員強(qiáng)化稅收征管，并要進(jìn)行多角度、多層次、分類別的分析評估，從微觀上對單個納稅人進(jìn)行“一戶式”查詢分析，提高管理的針對性。

稅收管理員負(fù)責(zé)對納稅人進(jìn)行日常監(jiān)管、對管理層制定的各種管理辦法進(jìn)行具體的貫徹執(zhí)行。利用數(shù)據(jù)管理平臺提供的分析和監(jiān)控功能，對本轄區(qū)納稅人征管情況進(jìn)行分析評估，有針對性地加強(qiáng)管理。監(jiān)控功能主要包括對非正常戶、臨時戶、注銷戶、停業(yè)戶、零申報戶等異常戶申報征收情況的監(jiān)控，對所有納稅業(yè)戶申報情況的多角度分析監(jiān)控，對納稅戶稅負(fù)變化情況的監(jiān)控，對納稅戶發(fā)票使用、繳銷情況的監(jiān)控等。

建議省級應(yīng)逐步設(shè)立征管數(shù)據(jù)分析利用處理中心，負(fù)責(zé)全省征管數(shù)據(jù)分析和處理，研究和制定數(shù)據(jù)分析利用處理機(jī)制，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程和分析指標(biāo)，建立數(shù)據(jù)分析利用考核體系，防止業(yè)務(wù)部門之間或業(yè)務(wù)部門與信息技術(shù)部門之間不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)，導(dǎo)致工作中推諉或“踢皮球”，同時，市縣一級要落實機(jī)構(gòu)和人員從事征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用專（兼）職工作，負(fù)責(zé)全市、縣級數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作安排部署，發(fā)布市縣級征管數(shù)據(jù)分析指標(biāo)，指導(dǎo)督促數(shù)據(jù)采集、錄入、分析、應(yīng)用等工作，匯總和上報《征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用報告》。各基層稅務(wù)所要做好征管數(shù)據(jù)采集、錄入工作，保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和時限要求，結(jié)合轄區(qū)實際，抓好納稅戶基本數(shù)據(jù)統(tǒng)計查詢和數(shù)據(jù)比對工作，提出一定的稅收管理性建議和措施?；诖?，上級局應(yīng)正式發(fā)文，明確市、縣局成立獨(dú)立的運(yùn)行維護(hù)組織，選派業(yè)務(wù)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)較高的人員充實到運(yùn)維隊伍中來，擔(dān)當(dāng)起數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用的重任?？h局應(yīng)以文件形式明確承擔(dān)運(yùn)行維護(hù)工作的部門、人員，這是開展工作的基本保障。

提升征管數(shù)據(jù)分析利用水平的關(guān)鍵在人，目前數(shù)據(jù)分析利用專業(yè)人員隊伍尚未形成，為此，要加大綜合培訓(xùn)力度，提高征管數(shù)據(jù)分析人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。比如對市、縣兩級領(lǐng)導(dǎo)班子可以重點(diǎn)培訓(xùn)系統(tǒng)查詢、通用報表、數(shù)據(jù)監(jiān)控等內(nèi)容；對市、縣局業(yè)務(wù)股室人員重點(diǎn)培訓(xùn)系統(tǒng)查詢、業(yè)務(wù)操作，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門互相配合、協(xié)同作戰(zhàn)的能力；對稅務(wù)分局(所)、辦稅服務(wù)廳、稽查局人員重點(diǎn)培訓(xùn)各崗位的操作技能、系統(tǒng)查詢等，講求實效，注重實用；遇有業(yè)務(wù)升級應(yīng)及時通知相關(guān)人員，涉及重大業(yè)務(wù)事項調(diào)整變化的升級文件，要組織相關(guān)人員集中進(jìn)行培訓(xùn)，如果時間來不及可以在短期內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)充培訓(xùn)，解決目前的“先上崗后培訓(xùn)”甚至不培訓(xùn)就上崗所帶來的各種隱患；省局應(yīng)制定相關(guān)的培訓(xùn)計劃，分期分批地組織有關(guān)人員進(jìn)行層次較高的培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才、帶動當(dāng)?shù)毓ぷ?。要多深入基層調(diào)查研究，拓展數(shù)據(jù)源，圍繞納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況開展專題分析，通過實戰(zhàn)分析演練，為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收管理能力提供依據(jù)，進(jìn)一步推進(jìn)征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作向深度發(fā)展，努力造就一支高素質(zhì)的征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用隊伍。

各部門齊抓共管，形成合力，共同做好數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。征管信息系統(tǒng)涵蓋了稅務(wù)登記、發(fā)票管理、待批文書、稽查法制等全部業(yè)務(wù)流程，涉及稅政、征管、稽查、法規(guī)、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)分局(所)等諸多部門。要想對各個環(huán)節(jié)、各個部門進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，要想從各個部門的業(yè)務(wù)需求出發(fā)開展數(shù)據(jù)應(yīng)用分析，單純依靠某個部門的力量無法完成。簡言之，征管系統(tǒng)是整個稅務(wù)局的系統(tǒng)，不是哪個部門的系統(tǒng)。但是由于目前各項工作在機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)分工上的相對獨(dú)立，在工作的安排部署中的部門負(fù)責(zé)意識愈加突出，因此加強(qiáng)部門配合、協(xié)調(diào)聯(lián)動就顯得尤為重要。

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫二

目錄

一、財務(wù)狀況總體評述

1、 公司整體財務(wù)狀況 2. 行業(yè)競爭對手對比

二、財務(wù)報表分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析 2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

3、非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析

（二）利潤表分析

1、利潤總額增長及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析

3、收入質(zhì)量分析

（三）現(xiàn)金流量表分析

1、現(xiàn)金流量項目結(jié)構(gòu)與變動分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析

3、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

三、財務(wù)分項分析

（一）盈利能力分析

1、以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析 2.成本費(fèi)用對盈利能力的影響分析

3、收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力

（二）成長性分析

1、 資產(chǎn)/資本增長穩(wěn)定性分析 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析

（三）現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

1、現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率

（四）償債能力分析

1、短期償債能力分析 2.長期償債能力分析

（五）經(jīng)營效率分析

1、資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析

3、營運(yùn)周期分析

（六）經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析

1、長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析 2.營運(yùn)資金需求變化分析

3、現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析

四、綜合評價分析

（一）杜邦分析

（二)經(jīng)濟(jì)增加值(eva）分析

（三）財務(wù)預(yù)警-z計分模型

一、財務(wù)狀況總體評述

2007年4月，演示單位當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元，去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入126,656.40萬元，同比增加137.28%；當(dāng)月實現(xiàn)利潤總額2,509.69萬元，累計實現(xiàn)利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%；當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元，累計實現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。

以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進(jìn)行的綜合評價：

項 目實際值行業(yè)平均值綜合得分分項得分

綜合能力213.76213.76

償債能力54.99274.96

資產(chǎn)負(fù)債率80.3364.3014.9974.96

已獲利息倍數(shù)35.041.1040.00200.00

盈利能力76.00500.00

凈資產(chǎn)收益率21.101.0750.00330.00

總資產(chǎn)報酬率5.690.8326.00170.00

運(yùn)營能力36.00418.07

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1.680.2718.00250.00

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)2.130.6318.00168.07

發(fā)展能力46.77344.88

營業(yè)增長率137.2815.8024.00250.00

資本積累率11.956.3022.7794.88

二、財務(wù)報表分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

項 目增減額標(biāo)識增減率2006年4月2007年4月

流動資產(chǎn)86,118.26159,232.8573,114.5984.90%

非流動資產(chǎn)17,495.2240,693.0323,197.81132.60%

資產(chǎn)總計103,613.48199,925.8896,312.4092.95%

流動負(fù)債76,154.14160,437.7984,283.64110.68%

非流動負(fù)債37.50168.44130.94349.17%

負(fù)債合計76,191.64160,606.2284,414.58110.79%

所有者權(quán)益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%

1、資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析

項 目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月

流動資產(chǎn)86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%

非流動資產(chǎn)17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60%

資產(chǎn)總計103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95%

2007年4月，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到199,925.88萬元，比上年同期增加96,312.40萬元，增加92.95%；其中流動資產(chǎn)達(dá)到159,232.85萬元，占資產(chǎn)總量的79.65%，同期比增加84.90%，非流動資產(chǎn)達(dá)到40,693.03萬元，占資產(chǎn)總量的20.35%，同期比增加132.60%。

下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來源結(jié)構(gòu)的對比：

2、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

項 目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月

貨幣資金16,218.9915,960.5918.83%10.02%-1.59%

應(yīng)收票據(jù)34,570.9955,790.8040.14%35.04%61.38%

應(yīng)收賬款8,759.8610,724.0710.17%6.73%22.42%

預(yù)付款項10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63%

存貨14,955.7064,460.0517.37%40.48%331.01%

其他項目1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09%

流動資產(chǎn)86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90%

2007年4月，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。

應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場擴(kuò)大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。

3、非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

項 目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月

長期投資項目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%

固定資產(chǎn)11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37%

在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69%

無形資產(chǎn)及其他2,734.451,273.3215.63%3.13%-53.43%

非流動資產(chǎn)17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60%

2007年4月，演示單位非流動資產(chǎn)達(dá)到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項目達(dá)到4,950.06萬元，同比增加143.82%；固定資產(chǎn)32,120.64萬元，同比增加171.37%；在建工程達(dá)到2,349.01萬元，同期比增加162.69%；無形資產(chǎn)及其他項目達(dá)到1,273.32萬元，同比減少53.43%。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫三

1、資產(chǎn)負(fù)債表分析

(1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過計算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

(2)了解了總體情況后，再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計算流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。

(3)通過計算流動資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。

(4)計算長期資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。

(5)負(fù)債方面，計算流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，如果流動負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動負(fù)債中臨時性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計算長期負(fù)債與總資本的比率，分析總資本對長期負(fù)債的保障程度，計算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風(fēng)險的大小。

(6)所有者權(quán)益方面，實收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

(8)把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。

2、利潤表分析

分析利潤表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關(guān)項目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。

(1)分析利潤總額及其構(gòu)成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。

(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤率作為相對量指標(biāo)，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高，如果費(fèi)用過高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。

(3)針對利潤表中的各項目進(jìn)行縱向分析。就利潤表中項目進(jìn)行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。

列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計算出經(jīng)營成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。

將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計算出項目結(jié)構(gòu)的增減變動，分析結(jié)構(gòu)變動的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。

分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。

自從《企業(yè)會計制度》實施以后，利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對外報送，但對此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策。

3、現(xiàn)金流量表分析

分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對于一個健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。

其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。

凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。

現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項目包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營收益、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)、無息負(fù)債凈減少(增加)四個部分。用公式表示就是：

凈利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。

其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);

非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失);

經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加);

無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少)。

凈收益營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因為營業(yè)外支出項目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。

凈收益營運(yùn)指數(shù)的計算公式為：

凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤

該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營情況不正常。

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計算公式為：

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險。另一方面，企業(yè)營運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。

綜合分析

綜合分析是指將所有財務(wù)報表結(jié)合起來計算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力。

1、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計算公式

企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)對總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。

相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%

注意：兩個公式的分子都是負(fù)債總額

流動比例=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債

現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動負(fù)債

需要注意的是，在這幾個公式中負(fù)債是分母，確切說流動負(fù)債是分母。

利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。

現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。

現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債

現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計算公式

從經(jīng)營指標(biāo)角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

(1)總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%

其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出

平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

(2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

這里說的期間費(fèi)用不僅包括營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2

將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>

權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

(6)資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額×100%

會計期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動，則公式中的資本金用平均數(shù)。

資本金平均余額=(期初實收資本余額+期末實收資本余額)÷2

資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。

(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。

(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。

3、分析營運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計算公式

營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款

而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨

而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運(yùn)資金

平均營運(yùn)資金=【(期末流動資產(chǎn)總額-期末流動負(fù)債總額)+(期初流動資產(chǎn)總額-期初流動負(fù)債總額)】÷2

凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運(yùn)資金平均占用額的比率，凈營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，它是流動資產(chǎn)中由長期資金來源供應(yīng)的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕，對短期債務(wù)的及時償付越有保證，但獲利能力肯定會降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快，其運(yùn)營越有效。在毛利大于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，虧損越多。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會相應(yīng)的節(jié)約流動資金，相當(dāng)于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng)，企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。

對不同財務(wù)報告主體進(jìn)行分析

財務(wù)報告的分析主體就是通常意義上的報告使用人，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)營管理層、政-府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財政部門、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、社會中介機(jī)構(gòu)等。這些報表使用人出于不同的目的使用財務(wù)報告，需要不同的信息。

企業(yè)管理層分析

企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報酬，而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財務(wù)報告反映出來的，一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的，因而他們對財務(wù)報告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財務(wù)分析思路修改錯誤，通過分析錯誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施，以便下一個階段取得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財務(wù)報告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的，他們關(guān)注的財務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對他們的考核要求設(shè)計的，前文所講到的財務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo)。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險，利用財務(wù)杠桿獲取更大的收益。

對納稅人的評估分析

稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析稅負(fù)開始，然后針對稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。

1、增值稅的納稅評估思路

分析評估增值稅納稅情況首先從計算稅負(fù)開始，

增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入

然后將稅負(fù)率與銷售額變動率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)行比較，銷售額變動率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的，銷售額變動率和稅負(fù)率均低于正常峰值的，銷售額變動率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍。根據(jù)企業(yè)報送的納稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算。

對銷項稅額的評估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報、遲報計稅銷售額，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍，錯用稅率等問題。對進(jìn)項稅額的評估主要是通過本期進(jìn)項稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析，本期進(jìn)項稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%

2、企業(yè)所得稅的納稅評估思路

分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個一類指標(biāo)入手，這四個一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)、所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動率。

所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%

主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%

所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%

主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%

如果一類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)成本變動率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率、營業(yè)費(fèi)用(管理、財務(wù))費(fèi)用變動率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率、成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用利潤率、所得稅負(fù)擔(dān)變動率、所得稅貢獻(xiàn)變動率、應(yīng)納所得稅額變動率、及收入、成本、費(fèi)用、利潤配比指標(biāo)。

如果二類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo)。

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫四

自2002年加入wto后，我國經(jīng)濟(jì)早已與全球經(jīng)濟(jì)緊密連接在一起。然而，近年來，中美貿(mào)易摩擦對中國產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈產(chǎn)生了重大影響。2019年底突發(fā)的新冠肺炎疫情更是在短時間內(nèi)對產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈產(chǎn)生巨大沖擊。

這一重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件與貿(mào)易摩擦這種長期膠著的事件不同，它具有難以預(yù)測、影響突然、企業(yè)短時間難以有效應(yīng)對的特點(diǎn)。

目前，疫情在全國大部分地方得到基本控制，除武漢外，湖北其他地區(qū)也在陸續(xù)恢復(fù)。

目前，企業(yè)正陸續(xù)復(fù)工，但數(shù)據(jù)顯示企業(yè)復(fù)工之路仍然十分艱難。截至2月29日，在疫情相對不嚴(yán)重的上海，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)復(fù)工率達(dá)到94.5%，但人員到崗率僅為64.6%、復(fù)產(chǎn)率也僅66%。據(jù)復(fù)旦大學(xué)武漢校友會掌握的信息，湖北一直是產(chǎn)蛋大省，然而由于物流受阻，湖北農(nóng)戶生產(chǎn)的雞蛋滯留當(dāng)?shù)責(zé)o法運(yùn)出，產(chǎn)生了巨大損失。

綜合筆者掌握信息，新冠肺炎疫情主要是通過人員、物流和資金三方面對產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈產(chǎn)生影響。

人員方面，表現(xiàn)為人員流動受限。1月23日凌晨2點(diǎn)，武漢宣布“封城”，隨后湖北省其他地區(qū)也陸續(xù)“封城”。之后，全國各地也分別采取了不同程度的管制措施，不少地區(qū)對人員進(jìn)出實施嚴(yán)格管控，嚴(yán)禁外來人口進(jìn)入，限制內(nèi)部人員出行等，這在客觀上限制了人員的流動。主觀上，人們出于對疫情的恐懼，也都盡量降低出行頻率。因此無論是從客觀人員流動限制，還是主觀人員出行意愿上，企業(yè)返工復(fù)工都存在較大困難。湖北一直是勞務(wù)輸出大省，廣州、深圳、上海都有大量湖北籍人員工作，由于員工滯留在家，各地區(qū)企業(yè)的復(fù)工到崗率都會受到影響。

物流方面，表現(xiàn)為物流運(yùn)輸受阻。在疫情重災(zāi)地武漢，快遞公司幾乎全線歇業(yè)，僅順豐、京東等少數(shù)幾家物流公司持續(xù)工作，且順豐僅支持空運(yùn)運(yùn)輸，陸運(yùn)運(yùn)輸幾乎暫停，這僅僅可以滿足人民群眾的日常生活和緊急醫(yī)療物資的運(yùn)輸。武漢和外地的物流運(yùn)輸還需要經(jīng)過上級主管部門審批，極大地增加了物流成本。

各地的封鎖使得物流運(yùn)輸變得困難重重，這進(jìn)一步對需求端和供給端兩邊均造成不利影響。從需求端看，在實體消費(fèi)方面，由于疫情擴(kuò)散，人們的出行頻率和社交活動大大降低，購買意愿減少，且受疫情影響部分人員勞動收入減少，購買能力降低，這都會造成整體需求下降；在網(wǎng)絡(luò)購買方面，快遞物流受阻導(dǎo)致消費(fèi)者的收貨時間延長、購買商品種類受限，進(jìn)一步降低了人們的購買意愿。從供給端看，由于物流運(yùn)輸方面的問題，企業(yè)生產(chǎn)所需的原材料供應(yīng)困難，使得企業(yè)產(chǎn)能利用率下降，降低企業(yè)的生產(chǎn)率。

資金方面，表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)變慢。資金周轉(zhuǎn)變慢是人員流動受限、物流運(yùn)輸受阻和其他方面共同作用的結(jié)果。人員流動受阻使得企業(yè)難以實現(xiàn)完全復(fù)工，也無法正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動；物流受阻使得企業(yè)難以獲得原材料，也難以將企業(yè)的商品運(yùn)送到客戶手中完成產(chǎn)品銷售；疫情造成的社會總體需求下降可能會導(dǎo)致對部分企業(yè)生產(chǎn)的商品需求量減少，造成存貨囤積，而這種情況對產(chǎn)品保質(zhì)期限短的企業(yè)的影響更大。

可見，疫情會通過多種途徑造成企業(yè)難以獲得營業(yè)收入。而如果企業(yè)的下游企業(yè)存在同樣無法獲得收入的問題，就會造成企業(yè)難以收回貨款、回籠資金。

綜上，人員流動受限、物流運(yùn)輸受阻等因素會導(dǎo)致企業(yè)在形成營業(yè)收入、回籠資金方面遇阻，而對于資金鏈本身比較緊張的企業(yè)則可能面臨破產(chǎn)風(fēng)險。筆者所在學(xué)校中南財經(jīng)政法大學(xué)校友圈流傳一個消息，由于大量畢業(yè)校友在深圳等地的公司做財務(wù)工作，假期回家后滯留湖北，導(dǎo)致財務(wù)部門無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

政府支持企業(yè)應(yīng)對疫情影響

目前，政府已經(jīng)出臺一些引導(dǎo)措施積極支持企業(yè)應(yīng)對新冠肺炎疫情，主要措施包括：

減稅：政府出臺了一系列減稅政策，如對疫情防控和提供部分基礎(chǔ)服務(wù)的納稅人免征增值稅，以支持物資供應(yīng)；對捐贈的現(xiàn)金和物品的金額在繳納所得稅之前全額扣除，以支持公益捐贈；延長受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度，以支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)等。

降費(fèi)：政府對企業(yè)的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三項社會保險階段性實施降費(fèi)，以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)；還指導(dǎo)地方在保證醫(yī)療保險基金長期可持續(xù)的基礎(chǔ)上可以減征部分職工醫(yī)保單位繳費(fèi)，以進(jìn)一步降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

信貸支持：在貸款方面，給予重點(diǎn)保障企業(yè)專項貸款財政貼息，按照公司實際獲得貸款利率的一半給予貼息，使得這些公司的實際貸款融資成本低于1.6%，從而大大降低這部分企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

固然，上述政策必然會有一定的積極作用，但對于早已處于精細(xì)化社會分工的每個企業(yè)而言，我們認(rèn)為，政府還需要引導(dǎo)企業(yè)恢復(fù)產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈，這能從根本上解決目前企業(yè)存在的問題，具體建議如下：

第一，引導(dǎo)國有大型企業(yè)率先復(fù)工。疫情導(dǎo)致全社會生產(chǎn)陷入停滯，在這種情況下，國有企業(yè)，特別是大型基建類國有企業(yè)不僅應(yīng)承擔(dān)起社會責(zé)任，還應(yīng)該通過對產(chǎn)業(yè)鏈的帶動作用，疏通上下游產(chǎn)業(yè)鏈上的堵點(diǎn)，讓經(jīng)濟(jì)社會中的關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈快速恢復(fù)。

第二，優(yōu)先支持產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈上游復(fù)工。產(chǎn)業(yè)鏈上下游之間環(huán)環(huán)相扣，真正發(fā)揮引導(dǎo)作用的在產(chǎn)業(yè)鏈上游企業(yè)中。上游企業(yè)不復(fù)工，中下游即便復(fù)工也很難恢復(fù)產(chǎn)能。因此，政府因優(yōu)先支持能源、電力、零配件、原材料供應(yīng)商率先復(fù)工，想盡一切辦法配合這類企業(yè)加快復(fù)工。

第三，重點(diǎn)補(bǔ)貼物流企業(yè)，加快物流運(yùn)輸企業(yè)復(fù)工速度。物流企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)對整個經(jīng)濟(jì)至關(guān)重要，物流企業(yè)復(fù)工具有極強(qiáng)的外部性。按照基本的經(jīng)濟(jì)學(xué)常識，具有正外部性的企業(yè)應(yīng)給與補(bǔ)貼，特別是在疫情嚴(yán)重的地區(qū)，物流企業(yè)復(fù)工意愿和復(fù)工難度均面臨挑戰(zhàn)，適度的補(bǔ)貼有利于降低企業(yè)復(fù)工成本。因此，我們建議，重點(diǎn)補(bǔ)貼物流企業(yè)，打通“大動脈”，疏通“微循環(huán)”，讓物流企業(yè)加快復(fù)工是當(dāng)前復(fù)工工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，分地區(qū)分級復(fù)工，把握疫情擴(kuò)散風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定之間的平衡。目前，除武漢外，全國其他地區(qū)疫情基本得到控制，湖北其他地區(qū)也在恢復(fù)中。此時，政府應(yīng)抓緊制定分級復(fù)工標(biāo)準(zhǔn)，對于能復(fù)工的企業(yè)，應(yīng)復(fù)盡復(fù)；對于復(fù)工有難度的企業(yè)，應(yīng)積極協(xié)調(diào)防護(hù)物資、人員返崗，恢復(fù)企業(yè)產(chǎn)能；對于疫情風(fēng)險可控的地區(qū)，復(fù)工應(yīng)實行事后備案制，減少企業(yè)復(fù)工過程中的行政干預(yù)。

當(dāng)然，這些建議還不足以解決全部問題，但至少我們應(yīng)該意識到，對于企業(yè)而言，它們?nèi)鄙俚牟粌H僅是稅收和信貸支持，它們更希望獲得的是訂單，進(jìn)而通過自身業(yè)務(wù)活動的展開獲得現(xiàn)金流，恢復(fù)自身造血功能，而這一切都離不開整個產(chǎn)業(yè)鏈的恢復(fù)。

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫五

××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時，取得了較好的社會效益。

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

1.銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費(fèi)用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上

年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。

1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

××市商業(yè)局財會處

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫六

甲方(委托方)：_____________乙方(咨詢服務(wù)方)：_________

合同雙方經(jīng)過友好協(xié)商，就乙方向甲方提供技術(shù)咨詢服務(wù)達(dá)成一致，于_________年_________月_________日簽訂本合同如下：

一、項目名稱及內(nèi)容

1.項目名稱：_________;投資項目財務(wù)分析：_________

2.內(nèi)容：乙方為甲方提供一份財務(wù)分析報告及下列相關(guān)報表：銷售收入估算表，設(shè)備購置清單，建筑土建工程費(fèi)用估算，固定資產(chǎn)投資估算表，固定資產(chǎn)投資分年度匯總表，滿負(fù)荷外購原輔包裝材料及燃料動力費(fèi)用計算表，滿負(fù)荷工資福利計算表，銷售稅金的估算，無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表，固定資產(chǎn)折舊計算表，還款計劃表，總成本費(fèi)用計算表，流動資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計算表，投資計劃與資金籌措表，資金來源及運(yùn)用表，資產(chǎn)負(fù)債表，盈虧平衡分析，全部投資現(xiàn)金流量表，自有資金現(xiàn)金流量表，敏感性分析，財務(wù)分析指標(biāo)綜合匯總表。

二、乙方的責(zé)任和義務(wù)

1.乙方應(yīng)按照國家計委、建設(shè)部有關(guān)規(guī)定正確、科學(xué)地建立、采用合適的指標(biāo)體系和計算方法并保證計算的正確性;

2.乙方以印刷品和電子文件兩種形式向甲方提供財務(wù)分析報告，以印刷品形式向甲方提供各報表。印刷品報告要字跡清楚，并根據(jù)報表大小采用合適大小的紙張(一般用a4紙張)。電子文件類型為word或雙方認(rèn)定的其它格式文件;

4.在合同生效_________日內(nèi)，向甲方提供一份需要甲方補(bǔ)充提供的資料或數(shù)據(jù)的詳細(xì)清單;

5.在甲方向乙方補(bǔ)充提供了全部數(shù)據(jù)、資料后_________日內(nèi)，乙方完成財務(wù)分析的計算工作。乙方應(yīng)立即向甲方通報財務(wù)分析主要結(jié)果，并根據(jù)甲方的口頭或書面意見重新進(jìn)行調(diào)整以及打印正式報告及附表(該階段結(jié)果稱為中期報告)。

三、甲方的協(xié)作事項

1.甲方在簽訂合同時立即以印刷品或電子文件方式向乙方提供進(jìn)行財務(wù)分析所需的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或文字說明(見附件2)。甲方對資料、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2.及時根據(jù)乙方要求向乙方補(bǔ)充提供有關(guān)數(shù)據(jù)或資料。

四、驗收評價

1.乙方應(yīng)在中期報告完成后及時通知甲方(合同簽署人或其聯(lián)系人)，并以通知時間作為合同完成的時間。通知形式包括電話、傳真或電子郵件;

2.在乙方通知甲方的2日內(nèi)，以下列方式之一將報告送交甲方：

(1)由甲方派人前往乙方領(lǐng)取;

(2)由乙方向甲方發(fā)送電子郵件;

(3)由乙方通過掛號信件寄送甲方;

(4)由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期報告后，可對乙方報告再次提出修改意見。針對甲方提出的合理建議或意見，乙方應(yīng)盡快對報告進(jìn)行修改、完善，修改后的報告視為最終報告。

五、咨詢費(fèi)用及支付方式

1.經(jīng)雙方協(xié)商，全部咨詢費(fèi)用為_________元;

2.甲方在簽訂合同之日內(nèi)向乙方支付_________元作為履約訂金，其余應(yīng)付款項應(yīng)在甲方接收中期報告時立即支付;

3.付款方式：現(xiàn)金。

六、違約責(zé)任及處罰條款

1.若乙方的最終報告中仍然存在指標(biāo)設(shè)置和計算方法上的錯誤，乙方應(yīng)盡快糾正，并根據(jù)錯誤嚴(yán)重程度減收或免收咨詢費(fèi)用;

2.甲方未能及時提供乙方要求的資料或數(shù)據(jù)，或提供的資料或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，乙方免除按期按時完成合同的責(zé)任。若因此而使合同無法執(zhí)行，甲方將沒收甲方支付的履約訂金。

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫七

系部名稱：xx程系 專業(yè)班級： 姓 名： 學(xué) 號：

第一部分 餐廳基本情況介紹

第二部分 餐廳經(jīng)營理念、經(jīng)營模式和經(jīng)營策

一、經(jīng)營理念

二、經(jīng)營策略

1. 定價策略

2. 促銷策略

3. 服務(wù)特色

第三部分 財務(wù)分析

一、籌資分析

二、內(nèi)部投資分析

三、盈虧分析

四、利潤分配方案

第四部分 其它風(fēng)險

一、內(nèi)部管理風(fēng)險

二、應(yīng)對措施

本餐廳名為“be young別樣學(xué)生餐廳”，意為學(xué)生的年輕活力與本餐廳的不一樣。餐廳計劃盤下成都理工大學(xué)芙蓉園門口(即原佳力客)的店面位置，經(jīng)營面積為80平米左右。因該位置離女生宿舍非常近，因此餐廳的主要目標(biāo)客戶群為xx理工大學(xué)的所有女生，次目標(biāo)群為情侶，還有其他一些男生以及教師等。

學(xué)生食堂的早餐一般只有包子、饅頭、豆?jié){之類的，且理工后門的各早餐店很少有供應(yīng)面包、蛋糕之類的早餐。因此本餐廳的早餐將以供應(yīng)溫?zé)岬孽r牛奶，現(xiàn)加工的各種口味的面包、蛋糕，以及水煮蛋為主。主要特點(diǎn)為新鮮有營養(yǎng)，且一點(diǎn)也不油膩，充分符合女生的瘦身飲食。而且對于女生來說，早晨醒來最好要喝一杯溫?zé)岬姆涿鬯?，這樣既有益于皮膚，又有益于順腸排毒，以保持良好的身材。因此本餐廳每天早晨特免費(fèi)為每一位來就餐的顧客提供一杯溫?zé)岬姆涿鬯?/p>

而本餐廳的午餐和晚餐則以中餐為主。很多同學(xué)經(jīng)常會抱怨學(xué)校食堂每天都是一樣的菜，每天打來打去還是一樣的菜。因此本餐廳每天都至少要提供6樣與前兩天均不一樣的菜式。按照目前的想法，每天要準(zhǔn)備5個冷菜，30個品種的熱菜，然后每月進(jìn)行統(tǒng)計，淘汰1—2個最冷門的菜，加進(jìn)幾個新菜，品種控制在30個以內(nèi)。菜色在保持全年基本不變的情況下根據(jù)季節(jié)進(jìn)行一定調(diào)整。除了川菜，本餐廳每天還會特推出兩三道其他地方特色的菜。且米飯會保證香軟可口，并免費(fèi)提供蔬菜湯。晚餐還另外提供各種稀飯，八寶飯等。

且本餐廳在各時點(diǎn)均提供各種飲品。夏天的時候，本餐廳可提供各種冷飲，如水果杯，刨冰，冰奶茶等。而冬天的時候則可提供各種熱飲，如熱咖啡，熱奶茶，熱柚汁等。此外，本餐廳特為女生供應(yīng)美容養(yǎng)顏的蔬果粥，蔬果飲品等。

本餐廳的經(jīng)營理念是充分向顧客展示別樣的我們。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一) 別樣的產(chǎn)品 具有美容養(yǎng)顏功效的蜂蜜水，蔬果粥、飲品，以及每日不一樣的各地特色菜，讓顧客品嘗到不一樣的味道與感受。

(二) 別樣的服務(wù) 提供網(wǎng)上訂餐，電話訂餐以及外帶服務(wù)，從細(xì)微之處為顧客著想，切實讓顧客感受到我們不一樣的服務(wù)。

(三) 別樣的環(huán)境 本餐廳的裝修風(fēng)格簡單卻又不失前衛(wèi)，樸素卻又不失個性。充分體現(xiàn)學(xué)生群體的個性特征，迎合他們的喜好。

目前有四種方案可供選擇：

1、本餐廳不使用任何飯卡，只能憑現(xiàn)金消費(fèi);

2、本餐廳推出只適用于本餐廳消費(fèi)的飯卡，剛開業(yè)期間只要充值50以上便可免費(fèi)辦理; 3、本餐廳聯(lián)合理工龍騰后勤服務(wù)中心辦理目前理工通用的飯卡，但本餐廳仍自負(fù)盈虧。 4、即可用現(xiàn)金消費(fèi)也可用本餐廳飯卡或結(jié)合方案1和方案3。 三、

經(jīng)營策略 (一)

定價策略

本餐廳在理工范圍內(nèi)的所有競爭者中價格屬于適中，然而相對于所提供的產(chǎn)品與服務(wù)而言，性價比較高。

面包、蛋糕價格一般為1.5-2.5元，牛奶價格為1.5元/杯，素菜為1-1.5元/份，葷菜為2-3元/份，各種飲品價格為2-3元。另推出5元套餐和7元套餐。5元套餐為一葷一素加一杯飲品，7元套餐為兩葷一素加一杯飲品。

(二)

促銷策略

前期宣傳：大規(guī)模，高強(qiáng)度，投入較大。 主要通過發(fā)放傳單進(jìn)行宣傳，宣傳單上要主要突出本餐廳的特色與開業(yè)期間的優(yōu)惠活動。開業(yè)前三天在本餐廳消費(fèi)滿10元以上者可贈送一張5元優(yōu)惠券。

后期宣傳：重視已有顧客關(guān)系管理，借此進(jìn)行口碑營銷。定期進(jìn)行具體活動的策劃和組織，通過活動時時提醒顧客的消費(fèi)意識?？少澲鷮W(xué)生社團(tuán)活動。

(三)

服務(wù)特色

任何一家餐廳如果沒有良好的服務(wù)就不能長久興旺地生存，服務(wù)的背后其實是員工的態(tài)度，只有員工滿意，才能讓顧客滿意。因此我們要對員工進(jìn)行培訓(xùn)和激勵，先培訓(xùn)后上崗，同時門店制定細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)以供實施操作與監(jiān)督考核。有了滿意的員工，我們就能為顧客提供良好的服務(wù)，高品質(zhì)的菜肴。而我們的服務(wù)特色就是要從細(xì)微之處體現(xiàn)專業(yè)，站在顧客的立場去移情設(shè)想 , 及時的去了解和提供客人所真正所需?？梢詫⒎?wù)service分解為以下七個方面：

s = smile 微笑 e = expertise 專業(yè)

r = resourcefulness 機(jī)智

v = voulunteer to help 樂於助人

i = interests in the problems 主動發(fā)掘問題 c = courtesy at all the time 彬彬有禮 e = enthusiasm in your work 工作熱忱

當(dāng)然以上是從我們的服務(wù)態(tài)度而言的，我們的特色服務(wù)項目則是網(wǎng)上訂餐業(yè)務(wù)(一次性訂餐10元以上才送)。現(xiàn)在很多學(xué)生越來越依賴于網(wǎng)絡(luò)，尤其周末的時候甚至愿意窩在寢室而不愿意出去，然而吃飯問題卻不能解決。現(xiàn)在只要登陸本餐廳的主頁，點(diǎn)擊“網(wǎng)上訂餐”，

即可選擇所需的餐點(diǎn)以及數(shù)量，再填寫一下寢室號就可輕松完成，送餐上門后付款。另外也可電話訂餐，我們有專門配有2名送餐人員。

前期資金來源：父母80% 大約100000元 自己積蓄20%大約17000?

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? ? 1、場地租賃費(fèi)用：100000/年

2、餐飲衛(wèi)生許可等證件的申領(lǐng)費(fèi)用：2000元?

? ? 3、場地裝修費(fèi)用:5000元?

? ? 4、廚房用具與設(shè)施費(fèi)用:10000元 合計約117000元。

?

據(jù)預(yù)算分析及調(diào)查，可初步確定市場容量，現(xiàn)在以保守的估計測算，早點(diǎn)400人次，人均消費(fèi)2.5元;中餐500人次，晚餐500人次，人均消費(fèi)4元，夜宵及其他飲品150人，人均消費(fèi)3元，一天下來的營業(yè)額為5450元。具體如下表所示：

營業(yè)毛利率控制在35%左右，毛利1900元。月營業(yè)毛利57700元，支付員工的工資15000，支付水電費(fèi)及固定營業(yè)稅和個人所得稅，月凈利至少30000元，4個月左右收回投資。

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫八

會計信息的復(fù)雜化，導(dǎo)致原有的財務(wù)報告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足目前分析的需要。而且，可能會出現(xiàn)很大的偏差，得出相反的結(jié)論。因此，我們應(yīng)該針對中小企業(yè)財務(wù)報表的實際，采取相應(yīng)措施加以補(bǔ)充和完善。即最大限度地利用會計報表附注和財務(wù)報表的初充指標(biāo)所提供的信息。從而使會計報表分析更準(zhǔn)確、更可靠，減少中小企業(yè)決策的不確定性，降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險。

中小企業(yè)；財務(wù)報告；現(xiàn)狀；措施

我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標(biāo)分析?；矩攧?wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會計報表為依據(jù)，通過比率分析達(dá)到分析報表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標(biāo)有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。資產(chǎn)管理比率是用來衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；財務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)；收益質(zhì)量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系；衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。

我國中小企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴(kuò)展到審計報告分析、財務(wù)指標(biāo)分析和會計報表附注分析。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜，原有的財務(wù)報告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務(wù)報告，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。

（1）中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項非常重要的流動資產(chǎn)，如果不實行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。

（2）中小企業(yè)的存貨分析。通過財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況，如果存貨計提的減值準(zhǔn)備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。

（3）中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收支，屬于非正常項目，在進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析時，應(yīng)注意是否排除這項非正常項目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會影響分析結(jié)果。

（4）中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會計準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的。

（1）中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。

主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。（主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入）。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足，當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長，存貨和應(yīng)收項目自然增長的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%，說明中小企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標(biāo)較低，說明中小企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標(biāo)在大于117%時，是否是由于中小企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

（2）中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。

①主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本，實際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負(fù)債；如果比例大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠(yuǎn)小于117%，說明存在賒購，對中小企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會影響中小企業(yè)的商譽(yù)。

②凈收益營運(yùn)指數(shù)。凈收益營運(yùn)指數(shù)，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=（凈收益-非經(jīng)營收益）÷凈收益。凈收益營運(yùn)指數(shù)可以評價一個公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多，收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。因此，非經(jīng)營收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。

（3）中小企業(yè)的審計報告分析。

隨著會計信息的復(fù)雜化，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第7號──審計報告》的規(guī)定，注冊會計師在審計報告中，應(yīng)對被審計單位會計報表的編制是否符合《中小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計結(jié)論，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定；會計報表反映的內(nèi)容符合被審計單位的實際情況；會計報表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進(jìn)行。

二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因（在審計報告的說明段）即成為會計報表使用者關(guān)注的一個焦點(diǎn)，在分析報表時必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

三是如果出具的是否定意見，則說明財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因為風(fēng)險太高。

四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù)，沒有完成取證工作，此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

[1] 萬齊：企業(yè)財務(wù)報告分析與評價改革探討[j]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)．2008年第7期。

[2] 陳潔：財務(wù)會計分析探討[j]．企業(yè)家天地下半月刊（理論版）．2008年第2期。

[3] 趙永福：企業(yè)財務(wù)會計報告分析[j]．時代經(jīng)貿(mào)（中旬刊）．2007年。

[4] 劉志新：淺議財務(wù)報告的分析[j]．會計之友（中）．2007年1月。

最新財務(wù)分析答辯范文模板怎么寫九

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作，提高經(jīng)營管理水平，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財務(wù)活動情況分析如下：

截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，較年初增加x萬元，增長%，其中活期存款x萬元，占存款總額的%，較上年同期增加x萬元，比上年同期增長%，定期存款x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，財務(wù)分析報告模板。

截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元，較年初增加x萬元，增%，較上年同期增加xx萬元，增長%，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元，分別占貸款總額的貸xx萬元，較上年同期加xx元，增長%，農(nóng)業(yè)貸款占累計發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。

表內(nèi)總收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減%，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應(yīng)收利息x元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%），其他貸款利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%）。二是金融機(jī)構(gòu)往來利息收入.x萬元，較上年同期減少x.x元，遞減.%，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.，存入人行利息.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長.%。

表內(nèi)總支出.x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，其中一是利息支出.x萬元，較上年同期增加.x萬元，增長%;二是金融機(jī)構(gòu)往來利息支出x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%;三是營業(yè)費(fèi)用xx元，較上年同期減少x萬元，遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元，較上年增加x.x萬元，增長.%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元，呆帳準(zhǔn)備金.x萬元）：五是營業(yè)稅及附加x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長%。

通過以上分析看出，我社上半年虧損x元，較上年同期增加x萬元。

x、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款，深入扎實開展“五個一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動。

x、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。 x、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。

x、加強(qiáng)財務(wù)管理工作，以“增收節(jié)支、勤儉辦社、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導(dǎo)，為完成全年任務(wù)達(dá)下堅實基礎(chǔ)