應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用 應(yīng)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款(七篇)

我們在一些事情上受到啟發(fā)后，應(yīng)該馬上記錄下來，寫一篇心得體會，這樣我們可以養(yǎng)成良好的總結(jié)方法。大家想知道怎么樣才能寫得一篇好的心得體會嗎？下面小編給大家?guī)黻P(guān)于學(xué)習(xí)心得體會范文，希望會對大家的工作與學(xué)習(xí)有所幫助。

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用一

應(yīng)收賬款管理情況是對一個企業(yè)的生存至關(guān)重要，而應(yīng)收賬款管理情況的優(yōu)勢是取得絕不會限制于成本本身，應(yīng)從管理的高度去挖掘降低成本和獲取效益的潛力。我國民營企業(yè)在國家政策的扶持下迅速發(fā)展，目前個體、私營小型工業(yè)企業(yè)總數(shù)占全國工業(yè)企業(yè)總數(shù)的77.7%，小企業(yè)財務(wù)工作從20xx年1月1日起執(zhí)行國家財政部出臺的《企業(yè)財務(wù)會計制度》, 會計核算的目標(biāo)最重要的是滿足稅收和企業(yè)管理的需要。而小型工業(yè)企業(yè)中的財務(wù)工作中，最繁瑣、專業(yè)技術(shù)要求高的就是生產(chǎn)成本核算過程。針對事業(yè)單位規(guī)模較小，但管理上不要求提供各步驟的成本資料，只要準(zhǔn)確地計算成本費(fèi)用的實(shí)際情況，如何準(zhǔn)確、簡便、高效地核算成本費(fèi)用呢？為此，我于20xx年1月15日到2月8日近3個星期的時間內(nèi)通過對對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠的應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行了一次詳細(xì)的調(diào)查。

一直以來，應(yīng)收賬款是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)第一來源，但是有很多企業(yè)應(yīng)收賬款的居高不下勢必減少了公司的流動資金，影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這種情況下，為了使企業(yè)基于達(dá)到能夠保證全額收回應(yīng)收賬款，保證按期收回賬款，降低和避免客戶信用風(fēng)險目標(biāo)，企業(yè)實(shí)施了一系列強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的措施、 應(yīng)收賬款解決對策，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響很大。慈溪市滸山光榮五金鑄件廠共有員工200

人。設(shè)財務(wù)辦公室，有會計1人，有出納1人。其主要會計政策是執(zhí)行我國的會計制度和會計準(zhǔn)則，會計年度為每年1月1日期到12月31日，以人民幣為記帳本位幣，運(yùn)用用友財務(wù)軟件。我主要對該公司的會計人員和出納人員進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查過程中，我采用了座談會與查看資料兩種方法，調(diào)查的手法是首先通過查看應(yīng)收賬款相關(guān)的會計憑證、會計賬簿等會計資料，以了解應(yīng)收賬款的余額以及總額等情況。再通過查看應(yīng)收賬款管理的相關(guān)制度，以了解應(yīng)收賬款管理的制度是否健全，最后通過座談會的形式了解應(yīng)收賬款的管理情況。

通過這次調(diào)查給我的啟發(fā)很大，不僅充實(shí)對應(yīng)收賬款管理知識的不足，而且在以后的工作中能更好的實(shí)踐應(yīng)運(yùn)。本人從1月15日到2月8日的這段時日中對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠進(jìn)行了調(diào)查，我主要采用了座談會與查看資料兩種方法調(diào)查的手法是通過資料查看和座談會的方式了解應(yīng)收賬款的管理情況。

在調(diào)查過程中了解應(yīng)收賬款總體情況，存在問題，以及提出了相應(yīng)的解決對策。在慈溪市滸山光榮五金鑄件廠這段時間的調(diào)查中，首先讓我對應(yīng)收賬款更深入的了解，明白應(yīng)收賬款在企業(yè)中扮演著重要角色。其次是應(yīng)收賬款對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)重要來源存在的風(fēng)險有很多，如：公司管理層對應(yīng)收賬款管理不夠重視、信用銷售前沒有對客戶信用進(jìn)行有效調(diào)查等。這先是我以前沒有關(guān)注到的。還有學(xué)到了很多解決應(yīng)收賬款管理的對策，比如如何提高對應(yīng)收賬款管理重要性的認(rèn)識、加強(qiáng)銷售人員的回款管理、建立應(yīng)收賬款對賬制度等。讓我更加明白做為一個財務(wù)人員人僅要豐富內(nèi)部的財務(wù)信息，而且還需要豐富外界對內(nèi)部影響的分析，做到實(shí)際與理論相結(jié)合是非常重要的。

而今隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)的投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分企業(yè)的經(jīng)營管理理念出現(xiàn)了嚴(yán)重偏頗，輕財會人員培訓(xùn)，重營銷隊(duì)伍的建設(shè)，這就造成主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開票不可的業(yè)務(wù)，有的應(yīng)收賬款管理只是形式主義，但該廠的會計主管人員的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格財務(wù)制度，經(jīng)常組織財務(wù)方面的培訓(xùn)，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能跟得上政策的變化的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)也十分重視財會工作 ，專門聘請了較高水平的專業(yè)人才充實(shí)到財務(wù)部門，財會管理工作做得很好，該單位的財務(wù)科連續(xù)五年獲得廠先進(jìn)部門稱號。

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用二

出質(zhì)人：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)

法定地址：

通訊地址：

質(zhì)權(quán)人：

負(fù)責(zé)人：

通訊地址：

鑒于：(以下稱“債務(wù)人”)與質(zhì)權(quán)人簽訂了編號為的合同(以下稱“主合同”);為保障主合同項(xiàng)下債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，出質(zhì)人愿意以其有處分權(quán)的應(yīng)收賬款提供質(zhì)押。

為明確雙方權(quán)利義務(wù)，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人經(jīng)協(xié)商一致，特訂立本合同。

第一條出質(zhì)標(biāo)的及登記

1.1出質(zhì)標(biāo)的為(以下稱“應(yīng)收賬款”)

1.2應(yīng)收賬款的詳細(xì)情況以本合同所附“質(zhì)押應(yīng)收賬款清單”為準(zhǔn)。

1.3質(zhì)權(quán)的效力及于應(yīng)收賬款在質(zhì)押期間內(nèi)產(chǎn)生的孳息(若適用)

1.4質(zhì)權(quán)人到中國人民銀行征信機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，出質(zhì)人應(yīng)予以協(xié)助。

第二條擔(dān)保的主債權(quán)及擔(dān)保范圍

2.1擔(dān)保的主債權(quán)為主合同項(xiàng)下的本金：幣種(大寫金額)，其他具體內(nèi)容按主合同約定。

2.2擔(dān)保范圍為主合同項(xiàng)下本金及利息、復(fù)利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔(dān)保財產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)債權(quán)及擔(dān)保物權(quán)的費(fèi)用。實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用包括但不限于催收費(fèi)用、訴訟費(fèi)(或仲裁費(fèi))保全費(fèi)、公告費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)及其它費(fèi)用。

2.3本合同雙方特別約定如下：本合同效力獨(dú)立于主合同，主合同或其有關(guān)條款無效時不影響本合同的效力。對債務(wù)人在主合同無效后應(yīng)承擔(dān)的返還責(zé)任或賠償責(zé)任，出質(zhì)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第三條專用賬戶及監(jiān)管

3.1質(zhì)押期間，出質(zhì)人應(yīng)在質(zhì)權(quán)人處開設(shè)賬戶(賬號：)(以下稱“專用賬戶”)，作為已出質(zhì)應(yīng)收賬款的專用收款賬戶，該專用賬戶是唯一的，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，不得更改或另開立。

3.2出質(zhì)人應(yīng)在本合同簽訂后日內(nèi)按本合同所附《應(yīng)收賬款專用賬戶通知/確認(rèn)函》格式通知應(yīng)收賬款的付款人(下稱付款人)，告知應(yīng)收賬款專用賬戶賬號，并取得付款人的確認(rèn)回執(zhí)。未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)人不得通知付款人變更收款賬戶。

3.3質(zhì)權(quán)人有權(quán)對專用賬戶進(jìn)行監(jiān)管。質(zhì)押期間，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，出質(zhì)人不能支取、劃轉(zhuǎn)或以其他任何方式處分、使用專用賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。

3.4當(dāng)應(yīng)收賬款所擔(dān)保的債務(wù)出現(xiàn)逾期時，質(zhì)權(quán)人有權(quán)從專用賬戶中直接扣劃質(zhì)押應(yīng)收賬款的已收回款項(xiàng)。

第四條出質(zhì)人的陳述與保證

4.1出質(zhì)人依法設(shè)立并合法存續(xù)，具備所有必要的權(quán)利能力，能以自身名義履行本合同的義務(wù)并承擔(dān)民事責(zé)任。

4.2簽署和履行本合同是出質(zhì)人真實(shí)的意思表示，并經(jīng)過所有必須的同意、批準(zhǔn)及授權(quán)，不存在任何法律上的瑕疵。

4.3出質(zhì)人在簽署和履行本合同過程中向質(zhì)權(quán)人提供的應(yīng)收賬款及有關(guān)文件、資料及信息是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和有效的。

4.4出質(zhì)人對應(yīng)收賬款享有充分的處分權(quán)，在應(yīng)收帳款上不存在任何瑕疵、爭議、訴訟(仲裁)或任何未告知質(zhì)權(quán)人的第三人權(quán)益等情況。

4.5出質(zhì)人在本合同簽訂之日前四個月內(nèi)未對其名稱作任何更改，并將其名稱狀況告知了質(zhì)權(quán)人。

4.6出質(zhì)人已辦妥本合同項(xiàng)下應(yīng)收賬款出質(zhì)所必需的所有批準(zhǔn)、同意、審批等手續(xù)。

4.7債務(wù)人不是出質(zhì)人的股東或《公司法》定義的“實(shí)際控制人”。

第五條出質(zhì)人的義務(wù)

5.1出質(zhì)人承擔(dān)因應(yīng)收賬款出質(zhì)登記、審批、備案、評估、拍賣、變賣而產(chǎn)生的費(fèi)用。

5.2出質(zhì)人須積極履行與付款人之間的基礎(chǔ)交易合同，以維持應(yīng)收賬款的價值。

5.3未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，出質(zhì)人不以任何方式處分應(yīng)收賬款。

5.4出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在下列事項(xiàng)發(fā)生后立即書面通知質(zhì)權(quán)人，配合質(zhì)權(quán)人采取有關(guān)措施，并按質(zhì)權(quán)人要求另行提供擔(dān)保：

(1)質(zhì)權(quán)人認(rèn)為應(yīng)收賬款價值減少或有減少可能的;

(2)出質(zhì)人變更企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍、公司類型、修改公司章程，或財務(wù)、人事方面發(fā)生重大變化，或依法被宣告破產(chǎn)、撤銷、解散;

(3)付款人依法被宣告破產(chǎn)、撤銷、解散;

(4)出質(zhì)人與付款方或其他第三方產(chǎn)生貿(mào)易糾紛(包括但不限于質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)方面的貿(mào)易糾紛)債務(wù)糾紛和債務(wù)追索，導(dǎo)致應(yīng)收賬款可能無法到期按時償付的;

(5)有跡象表明客戶的應(yīng)收賬款回收困難;

(6)應(yīng)收賬款權(quán)屬發(fā)生爭議，或者，質(zhì)權(quán)受到或可能受到來自任何第三方的不利影響。

5.5出質(zhì)人應(yīng)協(xié)助質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)并不會設(shè)臵任何障礙。

5.6在債務(wù)人向質(zhì)權(quán)人清償主合同項(xiàng)下所有債務(wù)之前，出質(zhì)人不向債務(wù)人或其他擔(dān)保人行使因履行本合同所享有的追償權(quán)。

5.7質(zhì)權(quán)人和債務(wù)人變更主合同的，出質(zhì)人仍應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。但是，未征得出質(zhì)人書面同意增加合同金額、改變合同幣種、非因法定原因提高利率或延長還款期限的，出質(zhì)人僅按原金額、幣種、利率和期限承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

第六條質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)

6.1債務(wù)人未按時足額償還全部或部分貸款、融資款本金或質(zhì)權(quán)人墊付款項(xiàng)或相應(yīng)利息時，質(zhì)權(quán)人有權(quán)依法拍賣、變賣應(yīng)收賬款，并以所得價款優(yōu)先受償。

6.2出質(zhì)人未按第5.4條約定提供新的擔(dān)保的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)依法處分應(yīng)收賬款，所得款項(xiàng)用于提前清償被擔(dān)保債權(quán)及有關(guān)費(fèi)用;質(zhì)權(quán)人在應(yīng)收賬款處分完成前收到出質(zhì)人不同意提前清償?shù)臅嫱ㄖ?，所得款?xiàng)將存入質(zhì)權(quán)人指定的保證金賬戶，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，出質(zhì)人不得支取。主債權(quán)到期未受清償時，質(zhì)權(quán)人可以該賬戶中的款項(xiàng)直接受償。

6.3出質(zhì)人同意：主合同同時受其他擔(dān)保合同擔(dān)保的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)自行決定行使權(quán)利的順序，質(zhì)權(quán)人有權(quán)直接行使質(zhì)權(quán)而無需先行向其他擔(dān)保人主張權(quán)利;質(zhì)權(quán)人放棄在其他擔(dān)保合同下的擔(dān)保物權(quán)或其權(quán)利順位或變更擔(dān)保物權(quán)的，出質(zhì)人仍按本合同承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而不免除任何責(zé)任。

第七條保證條款

7.1因下列原因致使質(zhì)權(quán)未設(shè)立或無效的，出質(zhì)人應(yīng)對債務(wù)人在主合同項(xiàng)下的債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任：(1)出質(zhì)人未按第1.4條約定協(xié)助辦理質(zhì)押登記手續(xù);(2)出質(zhì)人在第四條項(xiàng)下所作陳述與保證不真實(shí);(3)因出質(zhì)人方面的其他原因。

7.2出質(zhì)人保證的范圍為主合同項(xiàng)下本金及利息、復(fù)利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔(dān)保財產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用包括但不限于催收費(fèi)用、訴訟費(fèi)(或仲裁費(fèi))保全費(fèi)、公告費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)及其它費(fèi)用。

7.3保證期間為債務(wù)履行期限屆滿之日起兩年。

主合同約定債務(wù)人可分期履行還款義務(wù)的，保證期間按各期還款義務(wù)分別計算，自每期債務(wù)履行期限屆滿之日起，計至最后一期債務(wù)履行期限屆滿之日后兩年止。

開立銀行承兌匯票、開立信用證、開立擔(dān)保函項(xiàng)下的債務(wù)履行期限屆滿日為債權(quán)人墊付款項(xiàng)之日。

債權(quán)人宣布主合同項(xiàng)下債務(wù)全部提前到期的，以其宣布的提前到期日為債務(wù)履行期限屆滿日。

7.4本保證條款的效力獨(dú)立于本合同其余條款，本保證條款的生效條件為：本合同項(xiàng)下質(zhì)權(quán)因第7.1條所列原因未設(shè)立或無效。

第八條爭議解決

本合同項(xiàng)下爭議向質(zhì)權(quán)人所在地有管轄權(quán)的法院起訴。爭議期間，各方仍應(yīng)繼續(xù)履行未涉爭議的條款。

第九條其他條款

9.1出質(zhì)人已認(rèn)真閱讀了主合同，并確認(rèn)了所有條款。

9.2本合同所附的“質(zhì)押應(yīng)收賬款清單”為本合同不可分割的組成部分。

9.3本合同經(jīng)出質(zhì)人法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)代表簽字(或蓋章)并加蓋公章、質(zhì)權(quán)人負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽字(或蓋章)并加蓋單位印章之日起生效。

9.4本合同正本一式份，雙方各執(zhí)一份。

第十條其他約定事項(xiàng)

出質(zhì)人已通讀上述條款，質(zhì)權(quán)人已應(yīng)出質(zhì)人的要求作了相應(yīng)說明，出質(zhì)人對所有內(nèi)容無異議。

出質(zhì)人(公章)：________質(zhì)權(quán)人(單位印章)：________

法定代表人(負(fù)責(zé)人)：________法定代表人(負(fù)責(zé)人)：________

簽署日：________年____月____日簽署日：________年____月____日

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用三

我于xx年x月x日來到公司，工作已經(jīng)兩個多月?，F(xiàn)對自己的工作進(jìn)行個人總結(jié)。

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷的提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。

2、辦理費(fèi)用報銷、現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

4、填寫核實(shí)應(yīng)收應(yīng)付（現(xiàn)金、銀行）對賬單、每月對賬（交會計）。

5、領(lǐng)購和開具普通、增值稅發(fā)票。

6、辦理稅務(wù)局網(wǎng)上認(rèn)證，專用發(fā)票和貨物發(fā)票工作。

7、實(shí)抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全公司的經(jīng)營成果。

1、及時打印出庫申請單，交于庫管人員。

2、發(fā)貨

嚴(yán)格按照公司出庫要求，經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或張總簽名確認(rèn)方可出庫，對于手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)。

檢查庫管人員是否，按“出庫申請書”要求在貨物進(jìn)行包裝前檢查物品是否有取貨錯誤及其它錯誤（訂貨數(shù)量、種類、背標(biāo)、吊牌的核準(zhǔn)），并保證所發(fā)的貨物干凈整潔。

3、嚴(yán)格核對，物流公司開具的承運(yùn)合同與發(fā)貨產(chǎn)品的數(shù)量、費(fèi)用是否相符。

4、每個月同庫管人員進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

5、及時回訪客戶，核對產(chǎn)品收到情況。

1、負(fù)責(zé)員工社會保險的繳納、轉(zhuǎn)移、停保、年審等手續(xù)的辦理及費(fèi)用的核算；

2、負(fù)責(zé)員工醫(yī)療、工傷、生育報銷事宜；

3、及時進(jìn)行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)更新和資料存檔；

4、負(fù)責(zé)定期、準(zhǔn)確向公司財務(wù)部提交相關(guān)保險費(fèi)用報表；

5、做好對員工關(guān)于國家社會保險政策、法規(guī)方面的咨詢接待工作；

6、收集整理各地關(guān)于社會保障方面法律、法規(guī)及相關(guān)政策，及時傳達(dá)最新政策。

在辦理銀行、社保、客戶接送時，自己有駕照可以駕車去，給工作帶來了方便、快捷。在這兩個月的工作中，我一直嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真及時做好領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項(xiàng)任務(wù)，現(xiàn)在已能勝任領(lǐng)導(dǎo)交給我的任何工作；特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。當(dāng)然我還有很多不足，還需要繼續(xù)學(xué)習(xí)以提高自己業(yè)務(wù)能力。

同時，我也感悟了很多，看到公司的迅速發(fā)展，我深深地感到驕傲和自豪，也更加迫切的希望以一名正式員工的身份在這里工作，實(shí)現(xiàn)自己的奮斗目標(biāo)，體現(xiàn)自己的人生價值，和公司一起成長。在此我提出轉(zhuǎn)正申請，請領(lǐng)導(dǎo)給我實(shí)現(xiàn)理想的機(jī)會。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值，同公司一起展望美好的未來！

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用四

當(dāng)前，我國絕大多數(shù)企業(yè)都面臨著“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)需要提供近乎苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來越少；另一方面，客戶拖欠賬款，甚至產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，利潤被大量侵蝕。企業(yè)間“三角債”相當(dāng)嚴(yán)重，形成了惡性循環(huán)。據(jù)統(tǒng)計，目前我國有80％以上的企業(yè)深受“三角債”困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款高達(dá)上萬億元。國家曾采取多種措施試圖根除此頑疾，但前清后欠，效果不明顯。企業(yè)間的相互拖欠嚴(yán)重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，干擾了市場經(jīng)濟(jì)的正常秩序。

市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤表上的盈利數(shù)額非?？捎^，但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機(jī)會，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言，這個問題更加突出。

企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營業(yè)利潤，而且還直接影響到銷售業(yè)績和市場競爭力。但是，我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

1．應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)

在許多企業(yè)中，銷售部門和財務(wù)部門各司其職，沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé)，因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險增大時，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長的時間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

2．銷售部門考核扭偏

由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險，因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵機(jī)制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。

3．財務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

由財務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨攧?wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學(xué)有效的管理。對于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán)，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發(fā)生。

應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動性，并最終使企業(yè)的效益和價值得到最大程度的提高，實(shí)際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動性指標(biāo)。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時催收，以免形成壞賬損失。

在我國，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。

1．建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)

首先需要對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并對企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析?？蓮囊韵聨c(diǎn)入手，建立信用管理目標(biāo)：①確?？焖偈栈貞?yīng)收賬款；②維持公司利潤和銷售的最大化；③維持和客戶的關(guān)系；④提高公司的形象。

2．建立客戶信用資料檔案

信用部門集中保存并及時更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財務(wù)報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級、信用申請表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對客戶的信用等級進(jìn)行評定。

3．制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時，應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整對其的信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時，要區(qū)別對待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人員的獎懲激勵制度

通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo)，同時將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。

5．加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度

一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級評級標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時總結(jié)。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進(jìn)行總結(jié)；對新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對客戶信用情況進(jìn)行總結(jié)，并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)人員對客戶的信用狀況進(jìn)行量化評分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時的比較，加強(qiáng)考核力度。

應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時間越長，其收回的可能性就越小。

1．應(yīng)收賬款的動態(tài)管理

企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計和填報各種表格，隨時掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報的銷售記錄進(jìn)行匯總，然后寫出分析報告，做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報，送信用部門的主管經(jīng)理。同時，財務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。

2．對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

信用部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對客戶的欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計劃。企業(yè)對每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時再定，故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計這一因素對損益的影響。

3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作

企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

（1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。因此，對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償；對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實(shí)際情況，如果客戶僅僅處于暫時的付款困難，可以適當(dāng)延長信用期，不能輕易得罪客戶。

（2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動地運(yùn)用各種手段，既要維護(hù)企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。

（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。

以下一些收款方式可供借鑒：

第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。

第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面：優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

第三，委托社會追賬機(jī)構(gòu)出面：一般在客戶態(tài)度強(qiáng)硬、故意欺詐的情況下，可以采取這種方式。委托專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)，管理部分或全部應(yīng)收賬款，在國外已被證明是一個較為有效的管理方式。它不但能節(jié)省企業(yè)的資源，減少并控制企業(yè)的運(yùn)營成本，而且能夠降低壞賬風(fēng)險，增加現(xiàn)金流入，提高應(yīng)收賬款的管理質(zhì)量。

（4）逾期應(yīng)收賬款的收款程序。一般逾期應(yīng)收賬款的催收程序從逾期之日開始，先通過電話、函件、傳真、e－mail等較禮貌的方式，提醒客戶賬款已到期，應(yīng)予付款。如果提醒沒有結(jié)果，應(yīng)通過對客戶的現(xiàn)有資料進(jìn)行分析，了解該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的背景和可能無法收回的因素，尋找解決的方案。經(jīng)過多次的函電、傳真、及上門催收無結(jié)果后，對客戶的催收壓力應(yīng)逐步增強(qiáng)，執(zhí)行催收的每一步驟應(yīng)形成文字記錄，傳真、函電等必須留底，以便作為壞賬損失報損的文字依據(jù)。

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用五

第一章總則

第一條目的

為確保卡拉實(shí)業(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。

第二條釋義

本辦法所指“應(yīng)收賬款”指

公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn)在收入實(shí)現(xiàn)時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

第四條應(yīng)收賬款的計價

應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價入賬。

應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款。

第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)

第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。

第六條公司計劃財務(wù)部

(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報;

(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作;

(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;

(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);

(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;

(三)對照合同，根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;

(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業(yè)務(wù)員

(一)負(fù)責(zé)即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策;

(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;

(三)對于逾期天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心;

(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)，建立和維護(hù)公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負(fù)責(zé)。

第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年?duì)I銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。

第十二條營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

第十三條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。

第四章應(yīng)收賬款管理和催收

第十六條計劃財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。

第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。

第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

第十九條公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條營銷中心負(fù)責(zé)對所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時催收，保證合同款項(xiàng)按時到帳。

第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負(fù)責(zé)的客戶提前天進(jìn)行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其

天內(nèi)給出付款計劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;

2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);

3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進(jìn)行報案。

(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;

(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。

第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收;

2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

第二十四條對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

第五章問題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

1.發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;

2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。

第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

第三十一條業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：

(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因;

(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚?

(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的

3天內(nèi)重新填寫提出。

第三十三條“問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果)，應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報告。

第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

第三十八條壞賬的確認(rèn)

(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款;

(二)債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款;

(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：

(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);

(二)計劃對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的;

(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);

(四)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，計提的壞賬準(zhǔn)備直接計入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為：

第四十二條對于特殊的壞賬項(xiàng)目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計提壞賬準(zhǔn)備。

第四十三條計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。

第四十四條公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準(zhǔn)。

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用六

出質(zhì)人：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)

法定地址：

通訊地址：

質(zhì)權(quán)人：

負(fù)責(zé)人：

通訊地址：

鑒于： (以下稱“債務(wù)人”)與質(zhì)權(quán)人簽訂了編號為 的 合同(以下稱“主合同”);為保障主合同項(xiàng)下債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，出質(zhì)人愿意以其有處分權(quán)的應(yīng)收賬款提供質(zhì)押。

為明確雙方權(quán)利義務(wù)，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人經(jīng)協(xié)商一致，特訂立本合同。

第一條 出質(zhì)標(biāo)的及登記

1.1出質(zhì)標(biāo)的為 (以下稱“應(yīng)收賬款”)

1.2應(yīng)收賬款的詳細(xì)情況以本合同所附“質(zhì)押應(yīng)收賬款清單”為準(zhǔn)。

1.3 質(zhì)權(quán)的效力及于應(yīng)收賬款在質(zhì)押期間內(nèi)產(chǎn)生的孳息(若適用)

1.4質(zhì)權(quán)人到中國人民銀行征信機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，出質(zhì)人應(yīng)予以協(xié)助。

第二條 擔(dān)保的主債權(quán)及擔(dān)保范圍

2.1擔(dān)保的主債權(quán)為主合同項(xiàng)下的本金：幣種 (大寫金額) ，其他具體內(nèi)容按主合同約定。

2.2擔(dān)保范圍為主合同項(xiàng)下本金及利息、復(fù)利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔(dān)保財產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)債權(quán)及擔(dān)保物權(quán)的費(fèi)用。實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用包括但不限于催收費(fèi)用、訴訟費(fèi)(或仲裁費(fèi))保全費(fèi)、公告費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)及其它費(fèi)用。

2.3本合同雙方特別約定如下：本合同效力獨(dú)立于主合同，主合同或其有關(guān)條款無效時不影響本合同的效力。對債務(wù)人在主合同無效后應(yīng)承擔(dān)的返還責(zé)任或賠償責(zé)任，出質(zhì)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第三條 專用賬戶及監(jiān)管

3.1 質(zhì)押期間，出質(zhì)人應(yīng)在質(zhì)權(quán)人處開設(shè)賬戶(賬號： )(以下稱“專用賬戶”)，作為已出質(zhì)應(yīng)收賬款的專用收款賬戶，該專用賬戶是唯一的，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，不得更改或另開立。

3.2 出質(zhì)人應(yīng)在本合同簽訂后 日內(nèi)按本合同所附《應(yīng)收賬款專用賬戶通知/確認(rèn)函》格式通知應(yīng)收賬款的付款人(下稱付款人)，告知應(yīng)收賬款專用賬戶賬號，并取得付款人的確認(rèn)回執(zhí)。未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)人不得通知付款人變更收款賬戶。

3.3質(zhì)權(quán)人有權(quán)對專用賬戶進(jìn)行監(jiān)管。質(zhì)押期間，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，出質(zhì)人不能支取、劃轉(zhuǎn)或以其他任何方式處分、使用專用賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。

3.4當(dāng)應(yīng)收賬款所擔(dān)保的債務(wù)出現(xiàn)逾期時，質(zhì)權(quán)人有權(quán)從專用賬戶中直接扣劃質(zhì)押應(yīng)收賬款的已收回款項(xiàng)。

第四條 出質(zhì)人的陳述與保證

4.1 出質(zhì)人依法設(shè)立并合法存續(xù)，具備所有必要的權(quán)利能力，能以自身名義履行本合同的義務(wù)并承擔(dān)民事責(zé)任。

4.2 簽署和履行本合同是出質(zhì)人真實(shí)的意思表示，并經(jīng)過所有必須的同意、批準(zhǔn)及授權(quán)，不存在任何法律上的瑕疵。

4.3 出質(zhì)人在簽署和履行本合同過程中向質(zhì)權(quán)人提供的應(yīng)收賬款及有關(guān)文件、資料及信息是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和有效的。

4.4 出質(zhì)人對應(yīng)收賬款享有充分的處分權(quán)，在應(yīng)收帳款上不存在任何瑕疵、爭議、訴訟(仲裁)或任何未告知質(zhì)權(quán)人的第三人權(quán)益等情況。

4.5出質(zhì)人在本合同簽訂之日前四個月內(nèi)未對其名稱作任何更改，并將其名稱狀況告知了質(zhì)權(quán)人。

4.6 出質(zhì)人已辦妥本合同項(xiàng)下應(yīng)收賬款出質(zhì)所必需的所有批準(zhǔn)、同意、審批等手續(xù)。

4.7債務(wù)人不是出質(zhì)人的股東或《公司法》定義的“實(shí)際控制人”。

第五條 出質(zhì)人的義務(wù)

5.1出質(zhì)人承擔(dān)因應(yīng)收賬款出質(zhì)登記、審批、備案、評估、拍賣、變賣而產(chǎn)生的費(fèi)用。

5.2出質(zhì)人須積極履行與付款人之間的基礎(chǔ)交易合同，以維持應(yīng)收賬款的價值。

5.3未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，出質(zhì)人不以任何方式處分應(yīng)收賬款。

5.4出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在下列事項(xiàng)發(fā)生后立即書面通知質(zhì)權(quán)人，配合質(zhì)權(quán)人采取有關(guān)措施，并按質(zhì)權(quán)人要求另行提供擔(dān)保：

(1)質(zhì)權(quán)人認(rèn)為應(yīng)收賬款價值減少或有減少可能的;

(2)出質(zhì)人變更企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍、公司類型、修改公司章程，或財務(wù)、人事方面發(fā)生重大變化，或依法被宣告破產(chǎn)、撤銷、解散;

(3)付款人依法被宣告破產(chǎn)、撤銷、解散;

(4)出質(zhì)人與付款方或其他第三方產(chǎn)生貿(mào)易糾紛(包括但不限于質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)方面的貿(mào)易糾紛)債務(wù)糾紛和債務(wù)追索，導(dǎo)致應(yīng)收賬款可能無法到期按時償付的;

(5)有跡象表明客戶的應(yīng)收賬款回收困難;

(6)應(yīng)收賬款權(quán)屬發(fā)生爭議，或者，質(zhì)權(quán)受到或可能受到來自任何第三方的不利影響。

5.5出質(zhì)人應(yīng)協(xié)助質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)并不會設(shè)臵任何障礙。

5.6在債務(wù)人向質(zhì)權(quán)人清償主合同項(xiàng)下所有債務(wù)之前，出質(zhì)人不向債務(wù)人或其他擔(dān)保人行使因履行本合同所享有的追償權(quán)。

5.7質(zhì)權(quán)人和債務(wù)人變更主合同的，出質(zhì)人仍應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。但是，未征得出質(zhì)人書面同意增加合同金額、改變合同幣種、非因法定原因提高利率或延長還款期限的，出質(zhì)人僅按原金額、幣種、利率和期限承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

第六條 質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)

6.1債務(wù)人未按時足額償還全部或部分貸款、融資款本金或質(zhì)權(quán)人墊付款項(xiàng)或相應(yīng)利息時，質(zhì)權(quán)人有權(quán)依法拍賣、變賣應(yīng)收賬款，并以所得價款優(yōu)先受償。

6.2出質(zhì)人未按第5.4條約定提供新的擔(dān)保的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)依法處分應(yīng)收賬款，所得款項(xiàng)用于提前清償被擔(dān)保債權(quán)及有關(guān)費(fèi)用;質(zhì)權(quán)人在應(yīng)收賬款處分完成前收到出質(zhì)人不同意提前清償?shù)臅嫱ㄖ模每铐?xiàng)將存入質(zhì)權(quán)人指定的保證金賬戶，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，出質(zhì)人不得支取。主債權(quán)到期未受清償時，質(zhì)權(quán)人可以該賬戶中的款項(xiàng)直接受償。

6.3出質(zhì)人同意：主合同同時受其他擔(dān)保合同擔(dān)保的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)自行決定行使權(quán)利的順序，質(zhì)權(quán)人有權(quán)直接行使質(zhì)權(quán)而無需先行向其他擔(dān)保人主張權(quán)利;質(zhì)權(quán)人放棄在其他擔(dān)保合同下的擔(dān)保物權(quán)或其權(quán)利順位或變更擔(dān)保物權(quán)的，出質(zhì)人仍按本合同承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而不免除任何責(zé)任。

第七條 保證條款

7.1因下列原因致使質(zhì)權(quán)未設(shè)立或無效的，出質(zhì)人應(yīng)對債務(wù)人在主合同項(xiàng)下的債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任：(1)出質(zhì)人未按第1.4條約定協(xié)助辦理質(zhì)押登記手續(xù); (2)出質(zhì)人在第四條項(xiàng)下所作陳述與保證不真實(shí); (3)因出質(zhì)人方面的其他原因。

7.2 出質(zhì)人保證的范圍為主合同項(xiàng)下本金及利息、復(fù)利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔(dān)保財產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用包括但不限于催收費(fèi)用、訴訟費(fèi)(或仲裁費(fèi))保全費(fèi)、公告費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)及其它費(fèi)用。

7.3保證期間為債務(wù)履行期限屆滿之日起兩年。

主合同約定債務(wù)人可分期履行還款義務(wù)的，保證期間按各期還款義務(wù)分別計算，自每期債務(wù)履行期限屆滿之日起，計至最后一期債務(wù)履行期限屆滿之日后兩年止。

開立銀行承兌匯票、開立信用證、開立擔(dān)保函項(xiàng)下的債務(wù)履行期限屆滿日為債權(quán)人墊付款項(xiàng)之日。

債權(quán)人宣布主合同項(xiàng)下債務(wù)全部提前到期的，以其宣布的提前到期日為債務(wù)履行期限屆滿日。

7.4 本保證條款的效力獨(dú)立于本合同其余條款，本保證條款的生效條件為：本合同項(xiàng)下質(zhì)權(quán)因第7.1條所列原因未設(shè)立或無效。

第八條 爭議解決

本合同項(xiàng)下爭議向質(zhì)權(quán)人所在地有管轄權(quán)的法院起訴。爭議期間，各方仍應(yīng)繼續(xù)履行未涉爭議的條款。

第九條 其他條款

9.1 出質(zhì)人已認(rèn)真閱讀了主合同，并確認(rèn)了所有條款。

9.2本合同所附的“質(zhì)押應(yīng)收賬款清單”為本合同不可分割的組成部分。

9.3 本合同經(jīng)出質(zhì)人法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)代表簽字(或蓋章)并加蓋公章、質(zhì)權(quán)人負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽字(或蓋章)并加蓋單位印章之日起生效。

9.4 本合同正本一式 份，雙方各執(zhí)一份。

第十條 其他約定事項(xiàng)

出質(zhì)人已通讀上述條款，質(zhì)權(quán)人已應(yīng)出質(zhì)人的要求作了相應(yīng)說明，出質(zhì)人對所有內(nèi)容無異議。

出質(zhì)人(公章) 質(zhì)權(quán)人(單位印章)

法定代表人(負(fù)責(zé)人) 負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表 或授權(quán)代表(簽字或蓋章) (簽字或蓋章)

簽署日： 年 月 日 簽署日： 年 月 日

對于應(yīng)收及預(yù)付賬款心得體會實(shí)用七

1、審核標(biāo)識事業(yè)部銷售費(fèi)用、工程費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等，根據(jù)已付費(fèi)用單據(jù)及時編制會計憑證;

2、審核申請表，定時開具，同時每月不定時統(tǒng)籌匯總各業(yè)務(wù)部開票情況，做好開票安排;

3、定期檢查負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部的erp出貨、收款拆分;與業(yè)務(wù)進(jìn)行銷售確認(rèn)、應(yīng)收賬款對賬;

4、定時檢查用友往來科目余額，應(yīng)收款項(xiàng)的催收及清理、的催收;

5、及時編制上月應(yīng)收管理報表，并檢查匯總應(yīng)收會計的應(yīng)收管理報表;

6、用友收款、銷售憑證的錄入和合同整理歸檔、憑證裝訂;

7、標(biāo)識事業(yè)部年度銷售收入和費(fèi)用預(yù)算;

8、月末檢查用友憑證費(fèi)用項(xiàng)目合理性并出具標(biāo)識事業(yè)部財務(wù)管理報表;

9、完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的工作任務(wù)。