財務審計心得體會報告(精選14篇)

通過總結心得體會，我們可以更好地規(guī)劃未來的學習和工作方向。如何寫一篇較為完美的心得體會是很多人關心的問題。以下是小編為大家收集的心得體會范文，希望能給大家提供一些參考和啟發(fā)。

財務審計心得體會報告篇一

根據**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

財務審計心得體會報告篇二

企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。

（四）生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效。

益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本年度房地產開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

（一）經營、投資、籌資活動產生的.現金流入和流出情況。

（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業(yè)對標。

（三）對企業(yè)本年度現金流產生重大影響的事項說明。

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況。

企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

財務審計心得體會報告篇三

《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。

我國《企業(yè)內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。”其中，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內控情況，而是一個區(qū)間概念，體現一種內部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內部控制。內控審計的對象是企業(yè)內控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內控設計與運行有效性獲取合理保證。

在內控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。

根據我國內控指引的有關規(guī)定，內部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。

目前《企業(yè)內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：

1.從財務報表層次初步了解內部控制整體風險。

2.識別企業(yè)層面控制。

3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。

4.了解錯報的可能來源。

5.選擇擬測試的控制。

在財務報告內控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。

我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。

2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑒coso的內部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。

總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。

實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。

《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。

財務報告反映了企業(yè)財務狀況經營成果以及現金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內部控制審計則是為了使內部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。

財務報告審計和內部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調和溝通方面來看都是不經濟的。

內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：

財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現金流量，體現了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業(yè)內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現了有效性的審計目標。

兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業(yè)務類型。

財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。

兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過程中發(fā)現的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據財務報表所反映的信息進行判斷。

財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。

5.審計證據收集。

兩種審計在證據需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據，財務報告審計收集的是整個時間段內的，而內部控制審計只收集期末的時點數據。但兩種審計的證據是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發(fā)現的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。

根據以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。

1.審計計劃工作。

在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現財務報告出現的重大錯報為依據，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。

2.風險評估程序。

風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。

3.審計風險應對。

注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據的性質及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據對內部控制發(fā)布審計報告。

在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。

1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。

將內部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。

2.審計獨立性。

內部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內部控制審計服務。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大信息使用者的利益。

3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。

財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。

綜上所述，隨著我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。

財務審計心得體會報告篇四

根據**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

文檔為doc格式。

財務審計心得體會報告篇五

財務審計是一個企業(yè)管理過程中非常重要的環(huán)節(jié)，它不僅可以檢驗企業(yè)財務狀況的真實性和準確性，還可以為管理者提供決策依據。通過參與一家公司的財務審計工作，我深刻體會到了財務審計的重要性以及自己在其中的角色。在這篇文章中，我將分享我在財務審計工作中的心得與體會。

首先，財務審計需要高度的專業(yè)素養(yǎng)。作為一名財務審計人員，我們需要具備扎實的會計、財務等專業(yè)知識，并了解相關的法規(guī)和準則。只有通過不斷學習和深入理解，我們才能準確地判斷財務報表的真實性和合規(guī)性。在實際工作中，我發(fā)現只有充分掌握專業(yè)知識，才能更好地進行財務審計，發(fā)現潛在的問題并提出解決辦法。

其次，財務審計需要具備嚴謹的工作態(tài)度。財務審計是一個細致入微的過程，我們需要逐一核對財務報表中的每一項數字和細節(jié)。在工作中，我始終保持高度的責任感和專注力，不放過任何一個細節(jié)。只有通過嚴格的工作流程和標準化的操作，我們才能保證財務審計結果的準確性和可靠性。同時，我也發(fā)現嚴謹的態(tài)度可以提高工作效率，減少錯誤出現的可能性。

此外，財務審計需要具備良好的溝通和合作能力。在財務審計過程中，我們需要與企業(yè)的財務部門、內部控制部門以及其他相關部門保持密切的溝通和合作。只有通過有效的溝通和合作，我們才能更好地了解企業(yè)的財務狀況和內部控制情況，發(fā)現潛在問題并提出合理建議。在實際工作中，我通過與不同部門的溝通合作，了解到了公司的運營情況，提高了自己的綜合素質。

另外，財務審計也需要具備廣泛的知識背景和綜合能力。在財務審計過程中，我們不僅需要對會計、財務等領域有深入的了解，還需要對相關領域的法律法規(guī)和行業(yè)準則有一定的了解。同時，我們還需要具備分析問題和解決問題的能力。在實際工作中，我通過對財務報表和企業(yè)運營數據的綜合分析，發(fā)現了一些隱藏的問題，并提出了改進建議。這些提高了我在實踐中的綜合能力和創(chuàng)新能力。

最后，財務審計還需要具備良好的職業(yè)道德和獨立性。財務審計是一個嚴肅的工作，我們需要保持獨立客觀的態(tài)度，不受任何干擾和壓力的影響。同時，我們還需要保護企業(yè)的信息安全和商業(yè)機密。在實際工作中，我始終堅守職業(yè)道德，保護企業(yè)的利益，并始終保持獨立的判斷和決策。

綜上所述，財務審計是一個綜合能力要求較高的工作，其中需要我們具備扎實的專業(yè)素養(yǎng)、嚴謹的工作態(tài)度、良好的溝通和合作能力以及廣泛的知識背景和綜合能力。通過我的實踐經驗，我深切體會到了財務審計的重要性和自身在其中的角色。我相信，在未來的工作中，我將更好地發(fā)揮自己的優(yōu)勢，為企業(yè)的財務審計工作貢獻自己的力量。

財務審計心得體會報告篇六

從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。

從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。

從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：

·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。

作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。

在“發(fā)現的問題“這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據，定性準確。

在“發(fā)現的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。

另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。

關于××市日雜公司19××年度。

根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。

審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。

應繳金額為48166.40元。

一、基本情況。

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。

公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

現分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。

主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。

現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。

全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現的問題。

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。

該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。

由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。

該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。

其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。

此款存期為一年，利息以中獎形式支付。

現已全部還本。

該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。

收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。

按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。

經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。

其中.19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

三、處理意見。

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。

合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

四、建議。

針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

附件：(略)。

商糧貿審計處審計小組。

組長：×××(簽名)。

19××年×月×日。

拓展閱讀：

鑒證作用。

注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發(fā)表意見。

這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。

政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業(yè)的財務狀況和經營成果的主要依據是企業(yè)提供的財務報表。

財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。

股份制企業(yè)的股東主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務報表是否公允地反映了注冊上海公司財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。

保護作用。

注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用。

如投資者為了減少上海注冊公司投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經營情況和財務狀況。

投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

證明作用。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。

因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。

通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否代理注冊公司實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。

通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

財務審計心得體會報告篇七

根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F將審計結果報告如下：

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的.330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

附件：(略)。

商糧貿審計處審計小組。

組長：×××(簽名)。

19××年。

財務審計心得體會報告篇八

根據局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

(一)基本情況。

xx外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

(二)存在的問題。

經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經有關部門建議，xx外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。

當xx外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

(三)處理意見。

1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

財務審計心得體會報告篇九

本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。

本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：

1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。

工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。

3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。

4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。

1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現金凈流出總額954萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：

從上表中可以計算：

直接經營現金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。

以經營現金流的角度看，此期間的直接經營造成現金資產減少164萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。

2、應收帳款的審查：：

20xx年7月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。

在清查中發(fā)現，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：

個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。

20xx年7月末借支余額異常或可回收風險較大的個人往來清單：

4、預付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。

1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質問題退貨所致。

2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：

5、存貨的審查：

20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。

6、應付帳款的審查：

20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。

1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數據相比如下表：

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。

3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

1、某機型的版權費60萬元支出；

2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；

3、貿易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；

4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；

5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?

1、首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經理一人），財務室崗位分配4人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現有的12人縮減到10人即可。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。

算系統(tǒng)內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質扣款處理規(guī)定、實物資產監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。

5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統(tǒng)一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。

7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數據上反映的問題在前期已經出現，通過本次審計，老問題依然出現，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報告內容是根據財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數據情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。

內部組負責人：

內審組項目人：

內審組主審人：

20xx年x月x日。

財務審計心得體會報告篇十

集團董事會：

根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見，現將審計情況報告如下：

一、概況。

二、考核指標完成情況。

1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。

2、預算執(zhí)行情況，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

三、任期內主要工作業(yè)績。

水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：

1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

在房地產業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將aa、bb、cc等非房地產開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理，推進制度建設。

集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。

圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx房產的轉制手續(xù)。

4、稅務籌劃得到高度重視。

xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足。

1、財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

五、水落同志對集團財務工作的建議。

經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。

2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現金流，切實發(fā)揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。

由于執(zhí)行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

abc集團審計部。

xxxx年x月x日。

財務審計心得體會報告篇十一

財務審計是一種對企業(yè)財務狀況、財務報表以及經營業(yè)績的全面評估和審查工作。作為一個財務從業(yè)者，我有幸參與了很多財務審計項目，這為我提供了豐富的經驗和機會，讓我深入了解了財務審計的過程和意義。在這個過程中，我不僅增加了自己的專業(yè)知識和技能，也汲取了很多寶貴的心得體會。

財務審計對于企業(yè)來說至關重要。首先，它可以驗證企業(yè)財務報表的準確性和可靠性，提供給投資者和其他利益相關者有關企業(yè)財務狀況的真實信息。其次，財務審計可以發(fā)現潛在的風險和問題，幫助企業(yè)及時采取措施改進內部控制，提高運營效率。最重要的是，財務審計可以幫助企業(yè)遵守相關法律法規(guī)和會計準則，確保企業(yè)合規(guī)經營。

財務審計的具體步驟包括計劃階段、風險評估階段、測試階段、發(fā)現問題階段和報告階段。在財務審計的過程中，我學到了很多實用的技巧。首先，了解企業(yè)的運營模式和風險管理制度是非常重要的，這有助于評估企業(yè)的風險水平和內部控制情況。其次，對財務報表的關鍵項目進行精確的數據分析和核對是必要的，以確保財務報表的準確性和完整性。最后，與企業(yè)管理層和內部審計部門保持緊密的溝通和合作也是財務審計成功的關鍵。

第四段：財務審計的挑戰(zhàn)和應對策略。

財務審計并非一項容易的任務，它常常面臨各種挑戰(zhàn)。其中之一是時間壓力。財務審計往往需要在有限的時間內完成，而且要保證審計的準確性和全面性，這對審計人員來說是個很大的考驗。另一個挑戰(zhàn)是數據的真實性和可靠性。企業(yè)可能會經過一些手段來隱藏真實的財務狀況，這就需要審計人員具備分析能力和敏銳的洞察力。面對這些挑戰(zhàn)，我認為與企業(yè)建立良好的合作關系和提高專業(yè)水平都是應對策略。

第五段：財務審計給我?guī)淼某砷L和收獲。

通過參與財務審計，我不僅積累了豐富的實踐經驗，也提高了自己的專業(yè)素養(yǎng)。首先，我學會了如何與不同層面的企業(yè)管理層進行有效的溝通和合作。我明白了只有建立良好的合作關系，才能獲得更多的信息和了解企業(yè)真實的財務狀況。其次，通過財務審計，我加深了對財務報表的理解和分析能力。我能夠通過對財務數據的分析和核對，發(fā)現潛在的問題和風險，并提出相應的建議。最重要的是，我學會了如何處理復雜的問題和沖突，提高了自己的解決問題的能力。

總結：財務審計是一個復雜而挑戰(zhàn)性的工作，但是通過參與其中，我受益匪淺。我不僅在專業(yè)知識上有所提升，也在個人能力和思維方式上有了很大的發(fā)展。財務審計讓我更加注重細節(jié)，更加注重數據的準確性和可靠性，也讓我更加深刻地理解了企業(yè)的經營狀況和運營模式。我相信，在未來的工作中，這些心得體會將會對我的職業(yè)發(fā)展起到積極的影響。

財務審計心得體會報告篇十二

第一段:引言（字數：200字）。

在我校實習期間，我有幸參與了財務審計部門的工作。這段時間里，我深刻認識到財務審計在企業(yè)管理中的重要性以及對于個人職業(yè)發(fā)展的意義。通過實踐，我積累了豐富的經驗，并從中汲取了許多寶貴的教訓。在這篇文章中，我將分享我的心得體會。

第二段:了解和分析（字數：250字）。

財務審計的第一步是了解和分析被審計對象的財務狀況。在此過程中，我學會了如何運用財務知識和工具，進行數據收集和分析。我發(fā)現，僅僅了解財務報表是不夠的，還必須深入研究背后的財務數據，以了解企業(yè)的財務狀況是否健康。同時，了解企業(yè)內部控制體系的運作情況是非常重要的，因為它直接影響了審計工作的精確性和可靠性。

第三段:問題和解決（字數：300字）。

在審計過程中，我經常會遇到一些問題。比如，企業(yè)可能會隱瞞一些財務信息，以掩蓋企業(yè)的真實財務狀況。在面對這些問題時，我學會了如何通過與企業(yè)管理層和內部審計部門的溝通，獲取真實的財務信息。同時，我還學會了如何積極主動地提出問題，并通過收集證據和分析數據來解決這些問題。這些經驗讓我更加深入地理解了財務審計的實質。

第四段:溝通和報告（字數：250字）。

財務審計不僅僅是一項技術性工作，還需要良好的溝通能力。在審計過程中，我必須與企業(yè)的財務人員、內部審計人員以及企業(yè)管理層進行交流和討論。通過與他人的合作，我能更好地理解他們的需求和目標，并提供更有利于企業(yè)發(fā)展的建議。最終，我還需要將審計結果以報告的形式反饋給相關的各方。通過這個過程，我學會了如何用簡明扼要的語言表達復雜的財務問題，并向企業(yè)管理層提供戰(zhàn)略性建議。

第五段:總結與反思（字數：200字）。

通過參與財務審計工作，我對財務審計的重要性以及對自身職業(yè)發(fā)展的意義有了更深刻的認識。我不僅深入了解了企業(yè)的財務狀況，更鍛煉了自己的溝通和解決問題的能力。同時，我還意識到自己在財務知識方面的不足，因此決定進一步深造，提升自己的專業(yè)水平。財務審計的經歷讓我成長為一個更具責任感和專業(yè)素養(yǎng)的人，并為將來的職業(yè)道路奠定了堅實的基礎。

總結:以上是一篇關于財務審計的心得體會的五段式文章，其中以了解和分析、問題和解決、溝通和報告三個方面的經歷為主線，貫穿著我對財務審計工作的認識和反思。通過這次實習，我對財務審計工作有了更深入的了解，并認識到自己在財務知識方面的不足，決定進一步提高自己的專業(yè)水平。這次實習經歷讓我成長為一個更具責任感和專業(yè)素養(yǎng)的人，并為未來的職業(yè)發(fā)展打下了堅實的基礎。

財務審計心得體會報告篇十三

財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經對其財務狀況、經營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。

因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數據、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產及調整以前年度經營性損益的結果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經營成果出現了巨大差異。公司99年進行了全面的資產清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產,凈資產縮水50％。結合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質性重組作準備。其實審計報告已經告訴了投資者,經過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數,多數情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產經營、財務狀況已經極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。

財務審計心得體會報告篇十四

根據xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元?，F將審計結果報告如下：

一、基本情況。

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。

二、發(fā)現的問題。

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

三、處理意見。

1、對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。

5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

四、建議。

針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

附件：（略）。

商糧貿審計處審計小組。

組長：xxx（簽名）。

xxxx年xx月xx日。