最新資金管理方案(優(yōu)秀15篇)

在制定方案時(shí)，我們需要充分考慮各種因素，包括時(shí)間、資源和可行性等。在制定方案時(shí)，我們應(yīng)該在多個(gè)備選方案之間進(jìn)行比較和評(píng)估。如果你對(duì)一個(gè)問(wèn)題無(wú)從下手，以下是一些方案范文，或許可以給你一些啟發(fā)。

資金管理方案篇一

為加強(qiáng)對(duì)村（組）集體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)的管理，確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，防止集體資產(chǎn)流失，根據(jù)《xx鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、村（組）內(nèi)的集體企業(yè)、魚(yú)塘、鋪位、山地、荒坡地等集體資產(chǎn)和水利設(shè)施、道路、學(xué)校等公益事業(yè)工程項(xiàng)目的發(fā)包方案以及續(xù)包或延長(zhǎng)承包期限、增加工程項(xiàng)目預(yù)算，按照民主決策的有關(guān)程序，通過(guò)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后，均實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)發(fā)包。

二、村成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)招標(biāo)的組織實(shí)施工作，方案在開(kāi)標(biāo)前十天張榜公布。對(duì)工程造價(jià)50萬(wàn)元以上項(xiàng)目，要進(jìn)入縣建設(shè)工程交易中心公開(kāi)招標(biāo)，任何人不得以權(quán)壓價(jià)和壟斷承包。對(duì)工程造價(jià)50萬(wàn)元以下的項(xiàng)目要報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，然后按有關(guān)程序進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。招標(biāo)后的工程合同，由村委會(huì)或村民小組向村民公布，接受群眾監(jiān)督。工程竣工時(shí)，由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行工程驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后要及時(shí)做出結(jié)（決）算，辦理固定資產(chǎn)交接和入帳手續(xù)。

三、村委會(huì)和村民小組干部不得弄虛作假，不得利用不法手段取得經(jīng)營(yíng)權(quán)或承包權(quán)，不得利用職權(quán)指定承包單位或個(gè)人。

四、村委會(huì)和村民小組要加強(qiáng)承包合同的管理。承包合同須到鎮(zhèn)農(nóng)辦或鎮(zhèn)司法所進(jìn)行鑒證，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)抓好承包合同的跟蹤服務(wù)和管理，并對(duì)承包項(xiàng)目，承包數(shù)量和金額指標(biāo)等，實(shí)行造冊(cè)登記。每年在承包合同到期前的一個(gè)內(nèi)，認(rèn)真檢查合同兌現(xiàn)情況，及時(shí)清收到期的承包款，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，避免糾紛。

五、承包方不按期繳交或拒交承包款以及未經(jīng)發(fā)包方同意擅自轉(zhuǎn)包他人的，發(fā)包方有權(quán)終止合同或移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理。按照《鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦法》的要求，統(tǒng)一建立集體資產(chǎn)備查簿，資源性資產(chǎn)備查簿和閑置資產(chǎn)登記簿。所有使用集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人，都要與資產(chǎn)所有者簽訂書(shū)面合同，明確各自的責(zé)任和義務(wù)，村委會(huì)和村民小組對(duì)村集體資產(chǎn)的增減變化等情況實(shí)行定期公開(kāi)張榜，接受群眾監(jiān)督。

資金管理方案篇二

財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門(mén)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開(kāi)。

財(cái)務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。

資金管理方案篇三

一、村集體資產(chǎn)包括村建筑物、農(nóng)業(yè)機(jī)械、機(jī)電設(shè)備、電力設(shè)施、交通通訊工具、農(nóng)田水利設(shè)施、道路、教育、文化、衛(wèi)生、體育設(shè)施、村辦企業(yè)等。集體資源包括村集體土地、林地、果園、荒地、灘涂、水面等自然資源及工業(yè)小區(qū)、商業(yè)用房、具體開(kāi)發(fā)價(jià)值的重要路段兩側(cè)規(guī)劃區(qū)域等資產(chǎn)性資源。

二、村民委員會(huì)要建立集體資產(chǎn)、資源登記簿，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格管理，防止流失。固定資產(chǎn)每年年終要盤(pán)點(diǎn)一次，增減變動(dòng)及時(shí)入賬核銷(xiāo)，做到帳實(shí)相符。

三、村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃、出讓要召開(kāi)村民議事懇談會(huì)和村民代表會(huì)議，通過(guò)“一事一議”民主決策程序來(lái)決定。

四、村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃、出讓項(xiàng)目確定后，必須發(fā)布公告。并連同村“兩委”商定的競(jìng)標(biāo)時(shí)間、地點(diǎn)、押金、方式等一并公告。

五、村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃、出讓必須實(shí)行公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。成立競(jìng)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組主持競(jìng)標(biāo)，村務(wù)監(jiān)督小組、村民代表、黨員代表參加，保證公開(kāi)、公平、公正，嚴(yán)格按招標(biāo)投標(biāo)程序進(jìn)行。競(jìng)標(biāo)結(jié)束后，及時(shí)公告競(jìng)標(biāo)結(jié)果。

六、村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃、出讓必須簽訂合同。合同由村民委員會(huì)起草，經(jīng)村“兩委”會(huì)、村務(wù)監(jiān)督小組共同討論通過(guò)并報(bào)告鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府后簽訂，合同報(bào)鎮(zhèn)（街辦）農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心備案。

七、由村務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃、出讓合同的履行。履行中確實(shí)需要變更合同的，仍按上述“簽訂合同”程序辦理。

八、村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃、出讓收入繳存。村報(bào)賬員將資產(chǎn)處置收入和資源使用所得繳存鎮(zhèn)（街辦）農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心銀行賬戶(hù)。

資金管理方案篇四

企業(yè)管理管的主要是企業(yè)人、財(cái)、物三方面，其他管理都是這三個(gè)方面的派生管理，其中對(duì)物資資源管理往往是從價(jià)值形態(tài)進(jìn)行考慮的，因此，實(shí)質(zhì)上企業(yè)管理主要是對(duì)兩方面的管理，則人的管理和資金的管理，現(xiàn)就自己多年企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷，談一下自己對(duì)企業(yè)資金管理的一些認(rèn)識(shí)。

說(shuō)到企業(yè)的資金管理主要是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個(gè)方面管理。

企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，談到資源我們自然想到的資源安全性、可用性、效率性，如何對(duì)資源進(jìn)行合理配置，是發(fā)揮資源效率的關(guān)鍵性所在，資金資源也不例外。企業(yè)資金配置管理應(yīng)當(dāng)回答三個(gè)方面問(wèn)題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個(gè)方面?企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理?如何進(jìn)一步優(yōu)化資金配置等。

1.企業(yè)資金資源不可能是將一把錢(qián)存在銀行，也不可能是把一堆錢(qián)睡在企業(yè)保險(xiǎn)箱中，它一定是分散占用在企業(yè)房產(chǎn)、設(shè)備、原料、成品、應(yīng)收賬款等各個(gè)方面。因此，要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。說(shuō)到資金占用在哪幾個(gè)方面，有一點(diǎn)財(cái)會(huì)知識(shí)的人都能立即回答流動(dòng)資金和固定資金各占用多少，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表中已分項(xiàng)列明!是的，只要企業(yè)會(huì)計(jì)信息不是虛假，很容易回答這個(gè)問(wèn)題。如果我們過(guò)份地相信會(huì)計(jì)報(bào)表，就很難管好企業(yè)資金了，報(bào)表中的數(shù)據(jù)由于其采用的會(huì)計(jì)假計(jì)、記賬原則、主管人員風(fēng)險(xiǎn)偏好、經(jīng)理人員的切身利益等原因，往往只是一個(gè)假象，可能含有不少水份，很難真實(shí)反映企業(yè)資金的實(shí)際占用，如固定資產(chǎn)占用可能存在閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn)和無(wú)效資產(chǎn);應(yīng)收賬款存在呆壞賬;倉(cāng)庫(kù)中可能存在未處理的物品等等，我們應(yīng)透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，了解其真實(shí)情況才有可能管理好企業(yè)資金資源，要先剔除這些影響再分析各項(xiàng)目占用資金，還源其本色，才能為改善其配置，為提高資金運(yùn)用效率提供科學(xué)決策依據(jù)。

2.要回答企業(yè)資金配置合不合理，難度就大了，因?yàn)橘Y金占用合理標(biāo)準(zhǔn)是什么?可能沒(méi)有人能說(shuō)得清楚。既然企業(yè)那部分資產(chǎn)應(yīng)占多少資金，各項(xiàng)資產(chǎn)間的比例應(yīng)為多少?zèng)]有標(biāo)準(zhǔn)，如何來(lái)界定出他是否合理呢?沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，只能用笨辦法，就是比較，運(yùn)用效率進(jìn)行比較，與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同類(lèi)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，資金運(yùn)用效率提高了，資金配置就趨于合理了，資金運(yùn)用效率降低了，可能配置出問(wèn)題，合理配置企業(yè)資金資源，就是在不斷的調(diào)整資金資源配置中，不斷提高企業(yè)資金運(yùn)用效率，資金運(yùn)用效率越來(lái)越好，資源配置也自然趨于合理了。

3.企業(yè)的資金資源總是有限的，只有合理的配置資源，才能有效地利用資源，企業(yè)資金管理首先應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說(shuō)企業(yè)資金合理與否沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無(wú)法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要分析和評(píng)價(jià)，只有在分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置，企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問(wèn)題，應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來(lái)，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，要發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動(dòng)性管理和資金投資方向管理等。

總之企業(yè)資金配置管理很難有一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)只有在分析與對(duì)比的基礎(chǔ)上，不斷進(jìn)行修正，以提高資金使用效率為目標(biāo)，修正各項(xiàng)資金占用比例。

1.降低各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出。要提高資金的使用效率，最好的辦法當(dāng)然是降低成本、費(fèi)用，降低成本、費(fèi)用，它不光是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過(guò)改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善采購(gòu)鏈管理、加強(qiáng)生產(chǎn)管理、壓縮三項(xiàng)費(fèi)用支出等手段來(lái)降低成本、費(fèi)用支出，以達(dá)到提高資金使用效率之目的。

2.壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標(biāo)相關(guān)，而在企業(yè)流動(dòng)資金中存貨資金占用量是比較大的，這部分資金占用不僅不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益，而且企業(yè)還必須為他承擔(dān)必要的儲(chǔ)存費(fèi)用及承擔(dān)可能的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫(kù)存是我們對(duì)存貨管理的一種理想，難以實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)以此為最高目標(biāo)，不斷完善存貨管理，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存之目的。

3.壓縮應(yīng)收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)利潤(rùn)的高低直接影響到企業(yè)資金使用效率的高低，過(guò)剩經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)間賒欠貨款的事不可避免，應(yīng)收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會(huì)信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應(yīng)盡量壓縮應(yīng)收賬款，并通過(guò)提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等，來(lái)減少呆壞賬的發(fā)生率。壓縮應(yīng)收賬款，降低企業(yè)呆壞賬是目前大多數(shù)企業(yè)不得不做的事，這也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段之一。

4.加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。企業(yè)各種銷(xiāo)售、勞務(wù)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，不可能全是一手交貨一手交錢(qián)，通過(guò)銀行等渠道進(jìn)行結(jié)算是必須的，結(jié)算占用了一部分資金，加速資金結(jié)算，可直接減少結(jié)算資金占用額，提高資金使用效率。

5.壓縮生產(chǎn)資金占用?，F(xiàn)代企業(yè)都是流水生產(chǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中占用一部分流動(dòng)資金，雖然這部分資金占用在一般企業(yè)都相對(duì)固定，但由于生產(chǎn)計(jì)劃的不周、工藝安排的欠妥，也可能使資金停滯于生產(chǎn)過(guò)程之中，企業(yè)應(yīng)周密編制生產(chǎn)計(jì)劃、合理工藝安排，以壓縮生產(chǎn)資金占用。

6.提高固定資產(chǎn)利用率。固定資產(chǎn)是企業(yè)資金占用中較大的一塊，而且這一塊資金占用，由于其特性，其流動(dòng)性是企業(yè)所有資產(chǎn)中最差的，且較易形成閑置，在配置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，關(guān)鍵資產(chǎn)特性進(jìn)行配置，企業(yè)起關(guān)鍵作用的往往是企業(yè)少量的關(guān)鍵固定資產(chǎn)，而不是固定資產(chǎn)全部，一些不必要的固定資產(chǎn)應(yīng)在配置時(shí)就進(jìn)行壓縮或簡(jiǎn)化，著力解決不匹配的資產(chǎn)填平補(bǔ)齊，固定資產(chǎn)一旦配置不合理就很難提高固定資產(chǎn)使用效率，在進(jìn)行新固定資產(chǎn)投資時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)資金投資方向管理，多進(jìn)行投資前期市場(chǎng)調(diào)查與分析，投資一旦形成，其錯(cuò)誤是非常難改的，甚至是至命的。

總之，企業(yè)資金效率的管理是企業(yè)管理中一個(gè)系統(tǒng)工程，也是一個(gè)關(guān)鍵管理工程，作為企業(yè)資金管理的歸口的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切與企業(yè)其他管理部門(mén)相配合，在企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)，人、財(cái)、物各個(gè)方面，從投資、產(chǎn)品設(shè)計(jì)到售后服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)都要為提高資金的運(yùn)用效率協(xié)調(diào)一致，才能真正做好企業(yè)資金使用效率管理。

企業(yè)資金的安全性是任何企業(yè)資金管理過(guò)程中不可忽視的一個(gè)事項(xiàng)，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運(yùn)行安全的基礎(chǔ)之上。企業(yè)資金安全管理關(guān)鍵是建立安全保障機(jī)制，并保證這一機(jī)制有效運(yùn)行。

1.建立企業(yè)資金安全保障機(jī)制。企業(yè)資金使用管理過(guò)程中要始終堅(jiān)立安全防范意識(shí)，在資金使用全過(guò)程建立安全保障機(jī)制，將企業(yè)資金的進(jìn)出、調(diào)動(dòng)、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在公司的嚴(yán)格控制之下，建立合理的審批授權(quán)制度、復(fù)核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤(pán)點(diǎn)制度等相關(guān)的資金保障制度，用制度來(lái)保證資金的安全使用。

2.實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)保障機(jī)制有效運(yùn)行。堅(jiān)立防范意識(shí)，建立保障機(jī)制只不過(guò)是保證資金安全的一個(gè)基礎(chǔ)，企業(yè)安全機(jī)制是否能有效運(yùn)行才是關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用各種手段，如定期不定期抽查安全制度的實(shí)施情況;運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)督每一筆資金流向;對(duì)比分析企業(yè)價(jià)格成本資料;盤(pán)點(diǎn)實(shí)物等，對(duì)企業(yè)所建立機(jī)制的運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以保證機(jī)制有效運(yùn)行。

文檔為doc格式。

資金管理方案篇五

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)的進(jìn)步，工程造價(jià)控制獲得了一定的發(fā)展，但是也存在著一定問(wèn)題，為了推進(jìn)建筑工程的發(fā)展，在當(dāng)前新常態(tài)發(fā)展下，要求合理解決當(dāng)前造價(jià)存在的問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行合理解決，不斷推進(jìn)其進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；建筑工程；造價(jià)。

引言。

在建筑工程施工過(guò)程中造價(jià)是其中最為重要需要控制的要素，其不僅要求施工質(zhì)量和工程進(jìn)度保持高質(zhì)量控制，同時(shí)也會(huì)對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成直接的影響。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展以及進(jìn)步下，建設(shè)項(xiàng)目的水平和質(zhì)量也得到了一定的提升。在建筑工程中要求應(yīng)用較為先進(jìn)的施工技術(shù)。建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和性?xún)r(jià)比也變?yōu)榱耸┕挝恢兄匾暤闹攸c(diǎn)，所以，為了不斷提升企業(yè)的空間效率，要求對(duì)工程造價(jià)的內(nèi)涵有著充分的認(rèn)識(shí)，對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，在施工前制定合理的防治措施，做好嚴(yán)格的成本以及監(jiān)督管理，同時(shí)在施工過(guò)程中要求降低工程造價(jià)。

資金管理方案篇六

一、目的：為加強(qiáng)公司資金管理的規(guī)范性、計(jì)劃性和有序性，提高資金使用效率和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，特制訂本制度。

二、范圍：本制度適用本公司內(nèi)部各部門(mén)所有的收付款，制度所指資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃。

三、計(jì)劃原則：量入為出、整體平衡，按時(shí)編制、嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)事求是、不虛報(bào)。

四、計(jì)劃執(zhí)行：

1、各部門(mén)是資金計(jì)劃的執(zhí)行部門(mén)，每月末25日前各部門(mén)將下月資金收支計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)依據(jù)公司整體預(yù)算及資金情況對(duì)各部門(mén)資金計(jì)劃進(jìn)行增減調(diào)整，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理商討簽批后執(zhí)行。

2、執(zhí)行部門(mén)需在規(guī)定的時(shí)間上報(bào)資金計(jì)劃，年度計(jì)劃在年末12月10日前上報(bào)，月度計(jì)劃在月末25日前上報(bào)，周計(jì)劃在每周四前上報(bào)。

3、各部門(mén)資金計(jì)劃應(yīng)建立在對(duì)部門(mén)工作合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行編報(bào)，資金計(jì)劃需按付（收）款先后順序、付（收）款項(xiàng)目依次填報(bào)。

4、資金計(jì)劃的調(diào)整：除發(fā)生不可抗力因素的情況下各部門(mén)資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后一般不允許隨意變更調(diào)整。

5、資金付款的執(zhí)行：資金付款計(jì)劃按周執(zhí)行，月度資金計(jì)劃需填寫(xiě)本月第幾周支付，月度內(nèi)當(dāng)周未執(zhí)行的付款可以遞延到下周支付，但具體付款安排財(cái)務(wù)依據(jù)情況而定，當(dāng)月未執(zhí)行的'付款不再遞延下月執(zhí)行，各部門(mén)需在填報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí)重新提交簽批，財(cái)務(wù)部根據(jù)付款計(jì)劃及時(shí)調(diào)度資金，資金付款申請(qǐng)單需注明資金計(jì)劃編號(hào)和項(xiàng)目名稱(chēng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)簽發(fā)執(zhí)行的資金計(jì)劃執(zhí)行付款，無(wú)計(jì)劃的資金付款財(cái)務(wù)不予支付。緊急情況下需將情況以書(shū)面形式報(bào)告，依次經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理特批后方可執(zhí)行。

五、資金計(jì)劃表填列格式詳見(jiàn)附表，本制度自簽發(fā)之日?qǐng)?zhí)行。

資金管理方案篇七

從我國(guó)目前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，近幾年以及之后幾年依舊有足夠的發(fā)展空間，并且短時(shí)間內(nèi)不會(huì)衰弱[1]。房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)體系中所占比重較高，從最初進(jìn)入房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)始，利用有限的資金投資，并且不斷融資，從而支持企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，但就目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)情況而言，也暴露出很多問(wèn)題[2]。且這些問(wèn)題若不及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，勢(shì)必會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)日后的發(fā)展，并且在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。因此加強(qiáng)資金管理的力度，創(chuàng)新管理方式，使其能夠順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的話(huà)題。

（一）盲目投資，資金規(guī)劃不合理。

房地產(chǎn)企業(yè)從建立之初到穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)發(fā)展具有周期長(zhǎng)、耗費(fèi)大等特點(diǎn)，在發(fā)展的過(guò)程中，完全依賴(lài)企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是不可能實(shí)現(xiàn)的，因此房地產(chǎn)企業(yè)需要通過(guò)銀行借款等融資方式進(jìn)行負(fù)債融資，從近幾年的情況來(lái)看，房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率較高，幾乎每個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)都有大筆的負(fù)債額。某些企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重，原本就因資金不足而煩惱，加之資金的無(wú)效占用不斷增加，且盲目跟風(fēng)投資導(dǎo)致資金未以有效產(chǎn)出的形式流回企業(yè)，導(dǎo)致資金的利用率進(jìn)一步降低。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，有效的資金預(yù)算和合理的資金規(guī)劃，是企業(yè)最大化利用資金，并提升資金管理水平的有效方式，但從目前的實(shí)際情況來(lái)看，部分企業(yè)在資金投資和規(guī)劃上還存在著諸多的不足[3]。

（二）融資渠道單一，主體不明。

資金管理的原則在于主體明確，責(zé)任明確，且應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督力度，防止資金流失和無(wú)效利用，但房地產(chǎn)企業(yè)在此方面的規(guī)劃并不到位，還需要作進(jìn)一步的努力，來(lái)確保資金的正常使用和流動(dòng)。多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)巨大數(shù)額的投資和收款，并沒(méi)有明確監(jiān)督每一筆資金的具體流向，導(dǎo)致正式啟用資金的階段卻發(fā)現(xiàn)資金已經(jīng)被占用，只好拆東墻補(bǔ)西墻。另外，房地產(chǎn)企業(yè)本身的資金不足以支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此需要通過(guò)多種方式加強(qiáng)外部融資，然而目前房地產(chǎn)企業(yè)融資方式單一，資金獲取的渠道相對(duì)匱乏。致使企業(yè)的資金的利用和周轉(zhuǎn)更為緊張，若房地產(chǎn)企業(yè)想要穩(wěn)定長(zhǎng)期的發(fā)展，就必須要解決上述所有問(wèn)題。

二、提升房地產(chǎn)企業(yè)資金管理水平的有效措施。

（一）做好資金預(yù)算，促進(jìn)資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)不同于一般的企業(yè)，每一筆進(jìn)賬和出賬的資金數(shù)額都較大，且投入和產(chǎn)出比例也較大，因此做好房地產(chǎn)企業(yè)的資金預(yù)算是必要的工作之一，也是資金管理的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，更是確保企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的有效方式。進(jìn)行有效的資金預(yù)算，上一年年末做好所有款項(xiàng)的整理和總結(jié)，計(jì)算盈虧狀況，并且將不可動(dòng)用資金和閑置資金詳細(xì)記錄處理，注重處理的細(xì)節(jié)。每年年初，財(cái)務(wù)部門(mén)則根據(jù)上一年的企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況以及當(dāng)年企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，做好資金預(yù)算計(jì)劃[4]。要求資金預(yù)算計(jì)劃既能夠滿(mǎn)足企業(yè)本年所需的要求，也要保障資金能夠良性運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于閑置資金應(yīng)該加以利用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。資金預(yù)算由資金預(yù)算收入，資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成“資金預(yù)算最核心的內(nèi)容是企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈增加額，預(yù)算支出最核心的內(nèi)容是企業(yè)投資所需資金支出?！币源藶楹诵?，把握企業(yè)的“脈搏”，突出計(jì)劃重點(diǎn)，有效節(jié)約公司融資成本，并且在預(yù)案審核通過(guò)后嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）合理規(guī)劃資金，重視風(fēng)險(xiǎn)管理。

在做好資金預(yù)算之后，應(yīng)該嚴(yán)格按照資金預(yù)算方案執(zhí)行，并且在此過(guò)程中以控制成本為核心，有效將企業(yè)能夠運(yùn)轉(zhuǎn)的資金優(yōu)先利用。但資金預(yù)算只是年初的一個(gè)計(jì)劃方案，在現(xiàn)實(shí)發(fā)展中有很多不可預(yù)估的因素會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)和利用，此時(shí)需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理者嚴(yán)格依照合理規(guī)劃的處事標(biāo)準(zhǔn)作出新的資金決策，從而調(diào)整預(yù)算方案，將資金合理有效的利用起來(lái)。另外，在資金管理的工作任務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是其中及其重要的一項(xiàng)任務(wù)，主要分為使用風(fēng)險(xiǎn)，在途風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)一般是指房地產(chǎn)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)，做好市場(chǎng)調(diào)研，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，項(xiàng)目評(píng)審以科學(xué)化，專(zhuān)業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，在項(xiàng)目投資之初就將風(fēng)險(xiǎn)概率降到最低，也就是說(shuō)這種風(fēng)險(xiǎn)屬于預(yù)先通過(guò)有效手段可控型風(fēng)險(xiǎn)。而在途風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過(guò)程中，要求財(cái)務(wù)人員注重結(jié)算票據(jù)的'選擇，通常都是以“貸記憑證”，“轉(zhuǎn)帳支票”為結(jié)算手段，選擇更為安全的結(jié)算方式，有助于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[5]。

（三）擴(kuò)寬融資渠道，加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)流向的監(jiān)督力度。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)定期，不定期地對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和核查，明確企業(yè)資金的動(dòng)向。一般情況下，可通過(guò)企業(yè)的日常的報(bào)表全面了解資金的動(dòng)向，而且要定時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，了解和知悉資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的深層次問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題尋找深層次的解決方法，尤其是對(duì)于應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款，其他應(yīng)收款等資金往來(lái)賬目的管理，逐筆跟蹤，強(qiáng)化監(jiān)督，明確責(zé)任人，才能將資金的來(lái)龍去脈清楚的進(jìn)行管理。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的資金因支出數(shù)額較大，且一般前期用于投資，后期才能回收賬款，因此應(yīng)該擴(kuò)寬融資渠道，利用各種方式為企業(yè)籌集到足夠項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，避免因資金不足而損失重要項(xiàng)目。另外，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該制定明確的責(zé)任制度，業(yè)務(wù)人員的績(jī)效同應(yīng)收款項(xiàng)的回籠速度和回收金額掛鉤，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰辦法，確保錢(qián)出去，貨進(jìn)來(lái)，貨出去，錢(qián)進(jìn)來(lái)，把壞帳損失降到最低程度。此外，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，注重沉淀資金的盤(pán)活，將企業(yè)本身?yè)碛械馁Y金和外部融資籌集的資金最大化利用，提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)。

房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)需要在財(cái)務(wù)人員的精確計(jì)算下進(jìn)行，并且房地產(chǎn)企業(yè)資金數(shù)額較大，在企業(yè)本身資金不足以支撐企業(yè)發(fā)展的情況下需要通過(guò)多種渠道融資，用以支持企業(yè)的發(fā)展。因此房地產(chǎn)資金管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心任務(wù)，有效的資金預(yù)算和規(guī)劃，在強(qiáng)有力的監(jiān)督體制下落實(shí)施行，能夠保障企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲取一定的優(yōu)勢(shì)，從而在房地產(chǎn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】。

[2]高峰.探討房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[j].四川水泥，，09：185.

資金管理方案篇八

營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)毛營(yíng)運(yùn)資金,是一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金總額,具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)凈營(yíng)運(yùn)資金,是一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額,即營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。本文所涉及的營(yíng)運(yùn)資金是廣義的概念,包括企業(yè)的各種流動(dòng)資產(chǎn)。

企業(yè)發(fā)展的命脈除了銷(xiāo)售業(yè)績(jī),就是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理,營(yíng)運(yùn)資金的高效管理是企業(yè)取得和保持競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,它直接關(guān)系到企業(yè)的短期償債能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況,過(guò)高的營(yíng)運(yùn)資金按變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)的資產(chǎn)利用率不高或者償債壓力大,過(guò)低的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)示著企業(yè)可能面臨困難。從戰(zhàn)略角度進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理將有助于發(fā)揮企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金效用的最大化,有助于實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。

現(xiàn)行企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理僅僅包括兩方面內(nèi)容,一是資金運(yùn)用的管理,即投資多少的流動(dòng)資產(chǎn);二是資金籌措的管理,即怎樣進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資。沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理,忽視預(yù)算及控制的重要性,則無(wú)法從整個(gè)企業(yè)價(jià)值活動(dòng)的角度來(lái)分析營(yíng)運(yùn)資金發(fā)生及價(jià)值變化,這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的短視行為,注重眼前的資金管理成效,而忽略企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的優(yōu)越性。

1.2現(xiàn)行營(yíng)運(yùn)資金管理忽視企業(yè)內(nèi)部控制,效率較低。

良好的內(nèi)部控制制度有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,而現(xiàn)在企業(yè)很少將內(nèi)部控制與營(yíng)運(yùn)資金掛鉤,以致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金的管理效率較低,在內(nèi)部控制制度中明確開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理的策略,包括對(duì)應(yīng)收賬款的收賬政策、與上下游企業(yè)之間的銜接等,會(huì)促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

目前,很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性,并從自身的角度進(jìn)行了營(yíng)運(yùn)資金的管理,但績(jī)效卻并不顯著,甚至有的企業(yè)會(huì)面臨短期資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致的破產(chǎn)等現(xiàn)象。因此,構(gòu)建有效的營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系是保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理順利進(jìn)行的必要手段。

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理,首先就需要了解其所面臨的環(huán)境,了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況,從戰(zhàn)略的角度來(lái)分析環(huán)境。戰(zhàn)略環(huán)境的分析包括宏觀和微觀兩方面的內(nèi)容,宏觀方面是指企業(yè)必須遵守國(guó)家制定的營(yíng)運(yùn)資金管理的法律法規(guī),以及企業(yè)制定的關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制手冊(cè)。微觀方面是指需要從企業(yè)的角度出發(fā),分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況。

其次就是要對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。要進(jìn)行事前規(guī)劃,就要根據(jù)企業(yè)所要達(dá)到的戰(zhàn)略目標(biāo),制定戰(zhàn)略計(jì)劃,戰(zhàn)略的制定要具有預(yù)見(jiàn)性,包括企業(yè)的籌資以及投資計(jì)劃。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),盈利性差,企業(yè)則需要在保持一定的償債能力、保證使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)范圍和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,合理地規(guī)劃企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),合理進(jìn)行投資,并注意保持營(yíng)運(yùn)資金的轉(zhuǎn)換彈性,以降低資金成本和機(jī)會(huì)成本,從而提升企業(yè)的盈利能力。

再次是進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理。包括進(jìn)行綜合營(yíng)運(yùn)資金管理和分項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金管理。企業(yè)也可以穿插基于供應(yīng)鏈或者是基于營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。

最后是要構(gòu)建營(yíng)運(yùn)資金管理的評(píng)價(jià)體系。評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金管理主要是針對(duì)其安全性、使用效率及盈利性,評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金的安全性的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等,企業(yè)必須合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力;評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金使用效率的指標(biāo)主要有存貨、應(yīng)收賬款等營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)率,較快的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度意味著企業(yè)的資金利用效率較高;評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金盈利性的指標(biāo)主要有流動(dòng)資產(chǎn)收益率等。對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的評(píng)價(jià)也可以結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià),如客戶(hù)的信用度以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款收回的周期及可能性,企業(yè)內(nèi)部的`流程管理以識(shí)別存貨的占有率及周轉(zhuǎn)周期等。

(1)保證企業(yè)的安全性。從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理,既設(shè)計(jì)了規(guī)劃程序,又設(shè)計(jì)了績(jī)效評(píng)價(jià)體系,時(shí)刻注重企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力,故戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)資金管理能夠使企業(yè)的安全性得到保障。

(2)提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)資金管理既注重綜合管理,也注重分項(xiàng)管理,高度關(guān)注企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)期,并進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃,故可以提高自身的周轉(zhuǎn)效率。

(3)保持營(yíng)運(yùn)資金的盈利能力。高速的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率意味著企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的利用效率高,不僅能夠降低企業(yè)的資金成本,還能夠提升企業(yè)的價(jià)值,利用財(cái)務(wù)杠桿,適當(dāng)舉債,通過(guò)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)也能提升企業(yè)的盈利能力。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的最終目標(biāo)是提升企業(yè)的價(jià)值,企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程也是由企業(yè)的無(wú)數(shù)個(gè)相互關(guān)聯(lián)的、與價(jià)值鏈相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)連結(jié)而成的。因此,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的價(jià)值鏈相結(jié)合,包括企業(yè)與上下游企業(yè)之間形成的價(jià)值關(guān)系。具體對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理策略包括綜合營(yíng)運(yùn)資金管理策略和分項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

綜合考慮將企業(yè)的所有營(yíng)運(yùn)資金,包括通過(guò)適當(dāng)舉債取得流動(dòng)負(fù)債,在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,將企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行安全且具有高效益的權(quán)益投資,可以選擇采用風(fēng)險(xiǎn)型管理方法、比如“零營(yíng)運(yùn)資金管理”,它具有風(fēng)險(xiǎn)高盈利性;再比如進(jìn)行股權(quán)投資,投資于證券公司、保險(xiǎn)公司、公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、管理公司或者是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),這些是高風(fēng)險(xiǎn)高收益型的投資,要嚴(yán)格控制其投資額度;或者進(jìn)行證券組合投資,包括國(guó)債、股票等,要保持企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性以及資金的轉(zhuǎn)換彈性。對(duì)于一些非常注重企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,而不是追求激進(jìn)發(fā)展的企業(yè)也可以采用中立型的管理策略,它要求企業(yè)以保持其正常的運(yùn)轉(zhuǎn)為首要目標(biāo),適度的進(jìn)行投資,投資也主要集中于收益較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。而采用保守型的營(yíng)運(yùn)資金管理方法的企業(yè)怯于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)保存過(guò)多的營(yíng)運(yùn)資金,這雖然可以降低企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn),同樣也遠(yuǎn)離了營(yíng)運(yùn)資金的盈利性。

從總體的角度,還需要構(gòu)建從供應(yīng)商到終端消費(fèi)者的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),企業(yè)上下游之間應(yīng)該建立一種信息共享、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的長(zhǎng)期和穩(wěn)定的合作關(guān)系,以帶動(dòng)企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理效率,降低成本,使企業(yè)取得較高的盈利能力。

分項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金管理主要是對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨及應(yīng)收賬款等的管理。對(duì)于現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理主要是進(jìn)行投資,主要注意保持其轉(zhuǎn)換彈性。對(duì)于存貨的管理,應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)存貨功能與成本的最佳組合,存貨的儲(chǔ)備是滿(mǎn)足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件,但是大量存貨的儲(chǔ)備也會(huì)增加其存儲(chǔ)成本和管理費(fèi)用,而且會(huì)占用資金,由于大量的采購(gòu)存貨可能會(huì)降低成本,所以可以采用提前訂貨模式,合理計(jì)算保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要的最低的存貨量。而對(duì)于應(yīng)收賬款的管理,企業(yè)一方面要借助它來(lái)促進(jìn)銷(xiāo)售,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,同時(shí)又想避免由于應(yīng)收賬款過(guò)多給企業(yè)帶來(lái)的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn),首要的是要降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn),建立客戶(hù)的誠(chéng)信檔案,對(duì)于長(zhǎng)期拖欠應(yīng)收賬款的客戶(hù),應(yīng)當(dāng)不予以賒銷(xiāo),還需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,比如將銷(xiāo)售人員的獎(jiǎng)金與其收到的資金掛鉤,以激勵(lì)其收賬。而對(duì)于價(jià)值鏈中處于上游的供應(yīng)商,企業(yè)應(yīng)在不損害其自身信用的前提下退后支付賬款,以利用資金創(chuàng)造更多的價(jià)值。而對(duì)于流動(dòng)負(fù)債,它是一種短期融資方式,成本較低、償還的限期也很短,所以企業(yè)必須強(qiáng)化管理,否則,將會(huì)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)。

[1]荊新等.財(cái)務(wù)管理學(xué)[m].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,.

資金管理方案篇九

資金管理是指期貨賬戶(hù)的資金配置問(wèn)題，包括資金賬戶(hù)的總體風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、投資組合的搭配、投資的報(bào)償——風(fēng)險(xiǎn)比以及設(shè)置保護(hù)性止損指令等內(nèi)容。良好的資金管理體系能有效控制期貨交易風(fēng)險(xiǎn)，更能提高期貨投資者的最終收益。多數(shù)成功者會(huì)告訴你，全年算下來(lái)有40%的盈利交易就很不錯(cuò)了，那么他們的成功自何而來(lái)?成功的秘訣就在于良好的資金管理。下面是小編為大家?guī)?lái)的期貨交易的資金管理方法的知識(shí)，歡迎閱讀。

1.對(duì)期貨交易的資金投入不進(jìn)行合理計(jì)劃。交易前不設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限度，也不設(shè)定盈利目標(biāo)。即使是制定了計(jì)劃，也總是“半路出家”，并不堅(jiān)持既定的計(jì)劃。尤其在出現(xiàn)虧損的情況下，往往過(guò)量操作，把自己逼進(jìn)一條死胡同里，結(jié)果往往是平掉好頭寸，留下了爛頭寸。

2.沒(méi)有理性的投資理念。要么就是經(jīng)驗(yàn)主義，在幾次獲利后，沾沾自喜，不再考慮技術(shù)上的理性，也不從實(shí)實(shí)在在的基本面情況出發(fā)，而是基于預(yù)感或臆想去做單;幾次虧損后，則立即來(lái)個(gè)180度的大轉(zhuǎn)彎，全面改變交易方法期貨交易的資金管理方法期貨交易的資金管理方法。要么就是急功近利，熱衷短線(xiàn)交易或傾其財(cái)力人力于一次交易，不站在長(zhǎng)線(xiàn)的角度、有理性的角度分析期貨市場(chǎng)的總體走勢(shì)和規(guī)律。要么就是直覺(jué)主義，許多投資者視期貨市場(chǎng)是直覺(jué)的舞臺(tái)，不能辨別價(jià)格波動(dòng)同市場(chǎng)走勢(shì)之間的關(guān)系。

3.逆趨勢(shì)交易，不設(shè)定合理的止損和止贏。許多交易者不能或不愿去接受較小的虧損，一輸就紅了眼，常常是持有虧損頭寸，直到傷筋動(dòng)骨了，才被迫斬倉(cāng)出局;還有許多投資者因貪婪而寄希望于更大的空間，滿(mǎn)倉(cāng)操作，逆勢(shì)而行。

針對(duì)這些現(xiàn)狀，資金管理就成了期貨投資者走向成功的關(guān)鍵一環(huán)。做好資金管理必須從以下幾方面著手：

1.資金賬戶(hù)的總體風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算

投資者在從事期貨投資時(shí)，要先根據(jù)自己的資金實(shí)力和心理承受能力確定在期貨投資中能動(dòng)有的資金和能承受的最大虧損額度。對(duì)散戶(hù)來(lái)說(shuō)，每次的交易現(xiàn)金都不要過(guò)半，對(duì)中戶(hù)和大戶(hù)而言，多次交易動(dòng)用的現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)總資金量的10%-15%，這就是說(shuō)，在任何時(shí)候總有足夠的儲(chǔ)備資金用來(lái)保證交易不順手時(shí)臨時(shí)支用。每次交易的最大虧損額必須限制在總資金的10%以?xún)?nèi)，這個(gè)10%是指交易商在交易失敗的情況下將承受的最大虧損。這對(duì)于我們決定應(yīng)該交易多少手合約以及把止損指令設(shè)置在何處來(lái)說(shuō)，是極為重要的出發(fā)點(diǎn)。

另外，還要注意分散風(fēng)險(xiǎn)。在單個(gè)期貨市場(chǎng)上投入的資金應(yīng)限在總資本的.30%-45%以?xún)?nèi);在任何一個(gè)市場(chǎng)群類(lèi)上，投入的保證金總額則限定在總資本的20%-25%以?xún)?nèi);在相關(guān)商品期貨市場(chǎng)上投入的資金應(yīng)限定在總資本的60%以?xún)?nèi)。這些措施可以防止交易商在一類(lèi)市場(chǎng)中陷入過(guò)多本金，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈或錯(cuò)過(guò)更好的投資機(jī)會(huì)，同時(shí)也保持了資金的流動(dòng)性。

2.測(cè)算報(bào)償

期貨市場(chǎng)的一般規(guī)律是——虧損的次數(shù)遠(yuǎn)多于獲利的次數(shù)。期貨市場(chǎng)的保證金制度使得期貨市場(chǎng)的靈敏度極高，哪怕市場(chǎng)朝不利的方向只變動(dòng)那么一點(diǎn)點(diǎn)，交易者也不得不忍痛平倉(cāng)。因此，在交易者真正捕捉到心中的市場(chǎng)運(yùn)動(dòng)以前，都要進(jìn)行幾番探索性的嘗試期貨交易的資金管理方法在期貨市場(chǎng)上，大多數(shù)的交易都是赤字，所以交易者惟一希望的就是：確保獲利交易的盈利大于虧損交易的損失額。為達(dá)到這個(gè)目的，報(bào)償與風(fēng)險(xiǎn)比例的測(cè)算是必要的。在實(shí)際操作中，對(duì)每筆計(jì)劃中的交易我們都應(yīng)確定其利潤(rùn)目標(biāo)(報(bào)償)，以及在操作失敗的情況下可能損失的金額(風(fēng)險(xiǎn))。我們把利潤(rùn)目標(biāo)與潛在虧損加以權(quán)衡，得出報(bào)償與風(fēng)險(xiǎn)的比例，這一比率的通用標(biāo)準(zhǔn)是3：1。根據(jù)這一比率，我們?cè)诳紤]交易時(shí)，其獲利潛力就至少需要三倍于可能的虧損，才能付諸實(shí)施。另外，在報(bào)償與風(fēng)險(xiǎn)比例的測(cè)算中還應(yīng)加入可能性因子的考慮。因?yàn)閮H預(yù)估利潤(rùn)和虧損目標(biāo)往往是不準(zhǔn)確的，還有許多影響其變動(dòng)的因素，因此，在預(yù)估潛在獲利能力和虧損額上還要分別乘以上述利潤(rùn)和虧損出現(xiàn)的概率?！白尷麧?rùn)充分增長(zhǎng)，將虧損限于小額”，這是期貨交易中的老生常談。在期貨交易中如果我們能咬定長(zhǎng)期趨勢(shì)，就能實(shí)現(xiàn)巨利，但這需要把握周期、耐心等待的長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，因?yàn)榫兔磕陙?lái)說(shuō)，這樣的機(jī)會(huì)只有少數(shù)的幾次。

3.合理搭配投資組合

在期貨交易中，進(jìn)行投資組合搭配的目的是為了分散風(fēng)險(xiǎn)。投資組合的搭配是一門(mén)學(xué)問(wèn)，我們不能孤注一擲，那樣風(fēng)險(xiǎn)太大;但也不能平均用力，將投資平均分散到多個(gè)項(xiàng)目上，因?yàn)槠骄褂帽ν鶗?huì)勞民傷財(cái)。所謂“搭計(jì)程車(chē)準(zhǔn)才能搭計(jì)程車(chē)狠”的交易者往往都有幾個(gè)重點(diǎn)的投資目標(biāo)，作為自己盈利的最大可能點(diǎn)——中堅(jiān)力量，然后再設(shè)幾個(gè)點(diǎn)分散投資——輔助力量，以防范風(fēng)險(xiǎn)。

我們可以采取復(fù)合頭寸交易的方法，復(fù)合頭寸分為跟勢(shì)頭寸和交易頭寸，跟勢(shì)頭寸用于謀劃長(zhǎng)期的目標(biāo)，這就需要對(duì)其設(shè)置較遠(yuǎn)的止損指令，為交易的鞏固、調(diào)整留有充分的余地。從長(zhǎng)期的角度看，這些頭寸能帶來(lái)最大的利潤(rùn)，即所謂“中堅(jiān)力量”。交易頭寸是在投資組合中專(zhuān)門(mén)留出來(lái)的用來(lái)從事頻繁的出、入市短線(xiàn)交易的頭寸，其止損指令期限短而靈活，其任務(wù)是探測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、確保長(zhǎng)線(xiàn)利潤(rùn)，即所謂的“輔助力量”期貨交易的資金管理方法期貨交易的資金管理方法。例如：某市場(chǎng)已達(dá)到一個(gè)目標(biāo)，接近某阻力區(qū)，同時(shí)市場(chǎng)已呈超買(mǎi)狀態(tài)，則我們可針對(duì)交易頭寸部分的平倉(cāng)獲利，或安排較接近的止損指令，其目標(biāo)是鎖定成本或確保利潤(rùn)。如果后來(lái)趨勢(shì)又恢復(fù)了，則我們也可用剩下的交易頭寸把已平倉(cāng)的頭寸補(bǔ)回來(lái)。

4.保護(hù)性止損指令的設(shè)置

止損指令可用來(lái)開(kāi)立新頭寸也可用來(lái)限制已有的虧損，或保護(hù)已有頭寸的賬面利潤(rùn)。止損指令指明了有關(guān)交易指令的執(zhí)行價(jià)格。交易者必須為自己的持倉(cāng)頭寸設(shè)置保護(hù)性止損指令，通過(guò)反向的限價(jià)(平倉(cāng))指令來(lái)完成。止損指令的設(shè)置是一門(mén)藝術(shù)，需要從宏觀和微觀兩方面來(lái)把握。

在宏觀把握上：第一，交易者必須把價(jià)格圖標(biāo)上的技術(shù)因素與資金管理方面的要求進(jìn)行綜合研究。第二，交易者應(yīng)當(dāng)考慮市場(chǎng)的波動(dòng)性，市場(chǎng)波動(dòng)大時(shí)，止損指令就應(yīng)設(shè)置得較遠(yuǎn);市場(chǎng)波動(dòng)小時(shí)，則設(shè)置得較近。

在微觀把握上：第一，買(mǎi)入止損指令一般設(shè)置在市場(chǎng)上方，而賣(mài)出指令則設(shè)置在市場(chǎng)下方(與限價(jià)水平相反)。第二，可設(shè)立跟蹤止損，例如在多頭頭寸情況下，賣(mài)出保護(hù)性止損指令設(shè)置在市場(chǎng)下方，如果價(jià)格上漲了，我們也可以提高止損指令的水平，保護(hù)賬面利潤(rùn);我們也可在現(xiàn)在阻擋水平上方安排好止損指令，而當(dāng)突破發(fā)生時(shí)能及時(shí)開(kāi)立多頭頭寸。

5.期市投資資金管理風(fēng)格的把握

在期市投資中，成功和失敗是很正常的事情，所有的投資者都會(huì)碰到。關(guān)鍵是在成功和失敗以后，我們應(yīng)該做些什么?失敗以后，灰心喪氣;成功以后乘勝追擊，加大入注都是很常見(jiàn)的反映，但是這些做法是否可行、是否合理還有待討論。

假定：你的交易成本賠掉了50%，那么要追回虧損，必須從剩下的50%中掙回來(lái)，此時(shí)如果采取保守的做法，則難以賺回;相反惟有大膽入注，損則少損，賺則大賺。如果你剛獲利，已賺足本金的一倍，該怎樣利用盈利呢?此時(shí)如果采用大膽的交易方式，用盈利將交易頭寸擴(kuò)大一倍，則可能產(chǎn)生這樣的結(jié)果——連本金都會(huì)搭進(jìn)去，賠了夫人又折兵。這里就需要考慮一下止贏的問(wèn)題。

每個(gè)交易商的成績(jī)紀(jì)錄都有一系列的峰、谷組成，如果總體盈利呈上升趨勢(shì)，在剛獲利時(shí)立即擴(kuò)注市場(chǎng)本金，就恰似在上升趨勢(shì)中，當(dāng)市場(chǎng)處于超買(mǎi)狀態(tài)時(shí)買(mǎi)入一樣，是很不可取的期貨交易的資金管理方法明智的做法是：資本金稍虧損時(shí)，開(kāi)始增加投資，增加重頭投入的機(jī)會(huì);資本金盈利時(shí)，則見(jiàn)好就收，切不可太貪心。

做好資金管理，就可以說(shuō)是在期貨市場(chǎng)上已成功了一半。正如美國(guó)一位成功的期貨投資者所說(shuō)：期貨投資的困難之處并非期貨投資的市場(chǎng)策略方面，因?yàn)榇_定入市、出市的方式并無(wú)大的不同，真正的變化在于對(duì)資金管理的重要性體驗(yàn)。資金管理之于期市投資，雖充滿(mǎn)了進(jìn)退兩難和矛盾重重的困境，但是其對(duì)于成功者的意義非同一般，我們要充分認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。掌握科學(xué)的原理，借鑒別人的經(jīng)驗(yàn)，然后結(jié)合自己的風(fēng)格，形成一套適合自己的資金管理辦法，才能得到自己想要的一切。

資金管理方案篇十

第一章總則。

第一條為了全面推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè),加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理,保證集體資產(chǎn)的保值、增值,規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)運(yùn)作行為,逐步建立產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度,促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,增加農(nóng)民收入,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本區(qū)實(shí)際,制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法所稱(chēng)的農(nóng)村集體資產(chǎn)是指依法屬于鎮(zhèn)、村、隊(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員集體所有的資產(chǎn)。

包括集體所有的土地和法律規(guī)定屬于集體所有的自然資源,集體所有的各種流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

本暫行辦法所稱(chēng)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織,是指鎮(zhèn)、村、隊(duì)全體成員以生產(chǎn)資料集體所有制形式建立的獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。

第三條區(qū)國(guó)有(集體)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)xxx)是區(qū)政府主管農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的職能部門(mén),對(duì)全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)是鎮(zhèn)集體資產(chǎn)的出資人代表,具有鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)出資人權(quán)責(zé)。

鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室是鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)主管部門(mén),與鎮(zhèn)其他部門(mén)一起對(duì)鎮(zhèn)、村、隊(duì)的集體資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。

開(kāi)展定期和不定期的集體資產(chǎn)檢查、審計(jì)、糾錯(cuò)、除弊,促進(jìn)集體資產(chǎn)的管理不斷完善。

各農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的主體,負(fù)責(zé)本組織農(nóng)村集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理。

第四條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理實(shí)行民主、公開(kāi)、公正的原則。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立健全成員大會(huì)或成員代表大會(huì)制度,凡涉及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)管理的重大事項(xiàng),必須經(jīng)過(guò)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)民主討論決定。

第五條農(nóng)村集體資產(chǎn)依法屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員所有,除國(guó)家征收土地和依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易外,任何組織和個(gè)人均不得擅自改變農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的集體所有制性質(zhì)。

第二章資產(chǎn)管理。

第六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)本組織集體資產(chǎn)的管理工作。

其職責(zé)為:。

(一)組織實(shí)施成員大會(huì)或成員代表大會(huì)通過(guò)的章程和決議;。

(二)制定和執(zhí)行集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度;。

(三)規(guī)范集體資產(chǎn)的管理和使用;。

(四)定期組織清產(chǎn)核資;。

(五)向本組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)報(bào)告工作;。

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第七條重要資產(chǎn)的處置和重大項(xiàng)目的投資必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)。

第八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)收益臺(tái)賬、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、收益分配、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)報(bào)告等各項(xiàng)制度,并按照民主管理原則,實(shí)行政務(wù)和村(隊(duì))務(wù)公開(kāi),接受本組織成員監(jiān)督。

第九條對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行一次清查,如有缺損應(yīng)當(dāng)查明原因,需要報(bào)損核銷(xiāo)的,村、隊(duì)集體資產(chǎn)經(jīng)過(guò)該農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室備案;鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。

第十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

財(cái)會(huì)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)任職資格證書(shū),持證上崗。

第三章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法自主決定集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)方式,包括:。

(一)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接經(jīng)營(yíng);。

(二)承包經(jīng)營(yíng);。

(三)租賃經(jīng)營(yíng);。

(四)聯(lián)營(yíng)或股份合作經(jīng)營(yíng);。

(五)法律、法規(guī)和政策允許的其他經(jīng)營(yíng)方式。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要科學(xué)合理地發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì),實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,使股份制成為集體所有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。

第十二條農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)或租賃經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正和民主決策的原則,通過(guò)規(guī)定程序確定經(jīng)營(yíng)者和簽訂經(jīng)營(yíng)合同。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與經(jīng)營(yíng)者之間簽訂經(jīng)營(yíng)合同時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循公平原則,確定雙方權(quán)利和義務(wù),維護(hù)合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。

村、隊(duì)集體資產(chǎn)承包或租賃事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由村領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,村民主理財(cái)小組審核通過(guò),該經(jīng)營(yíng)合同報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室備案。

鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審核。

第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接經(jīng)營(yíng)農(nóng)村集體資產(chǎn)的,必須明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)目標(biāo),逐步建立經(jīng)營(yíng)預(yù)決算制度,確保集體資產(chǎn)保值增值。

第四章產(chǎn)權(quán)界定。

第十四條對(duì)農(nóng)村集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體不明確的,必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,清晰農(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,明晰產(chǎn)權(quán)歸屬。

第十五條產(chǎn)權(quán)界定的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向本企業(yè)的主管單位提出申請(qǐng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,產(chǎn)權(quán)界定的操作程序?yàn)?。

(一)村、隊(duì)集體企業(yè)經(jīng)同級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)后,向鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室提出申請(qǐng),由其進(jìn)行審核并作出批復(fù);鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)直接由該企業(yè)向鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)提出申請(qǐng),由其進(jìn)行審核并作出批復(fù)。

(二)企業(yè)按照批復(fù)的要求,接受鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理部門(mén)確定的符合條件的中介機(jī)構(gòu)(律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所)進(jìn)行司法查證審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。

(三)村、隊(duì)集體資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)果先經(jīng)同級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò),然后報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室備案。

鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)審計(jì)結(jié)果直接報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)確認(rèn)。

(四)農(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果應(yīng)當(dāng)向區(qū)xxx備案,并由區(qū)xxx發(fā)函給區(qū)工商部門(mén)辦理工商變更登記手續(xù)。

第五章企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)。

第十六條農(nóng)村集體企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)應(yīng)當(dāng)按照金集資辦[]31號(hào)文規(guī)定的操作程序進(jìn)行。

村、隊(duì)集體企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)方案經(jīng)同級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)后,報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室審核批準(zhǔn),并向區(qū)xxx備案。

鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的方案,經(jīng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審核確認(rèn),報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn),然后將企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的批復(fù)及有關(guān)資料一并上報(bào)區(qū)xxx審核,經(jīng)審核(改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序是否符合規(guī)定)后出具同意改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的通知,辦理產(chǎn)權(quán)交易等手續(xù)。

農(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,如產(chǎn)權(quán)主體不明確的,必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,產(chǎn)權(quán)主體不明確的不得予以轉(zhuǎn)讓。

第十七條農(nóng)村集體資產(chǎn)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓),由各級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資,并委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估,有關(guān)情況應(yīng)向本級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員進(jìn)行公示。

村、隊(duì)集體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果經(jīng)同級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)后,報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室備案。

鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果由鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)核準(zhǔn)。

第十八條農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的出讓價(jià)格,以核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為參考依據(jù),出讓價(jià)格不低于核準(zhǔn)或備案的評(píng)估價(jià)格,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)場(chǎng)交易。

第十九條農(nóng)村集體資產(chǎn)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的方式有:拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓。

其中涉及集體土地使用權(quán)、房屋的單項(xiàng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,必須事先將轉(zhuǎn)讓方案報(bào)區(qū)xxx備案,轉(zhuǎn)讓原則上采用競(jìng)價(jià)拍賣(mài)方式進(jìn)行。

第二十條農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,按有關(guān)規(guī)定管理。

涉及整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入,應(yīng)當(dāng)首先用于安置轉(zhuǎn)讓企業(yè)職工和償還債務(wù),其余用于發(fā)展再生產(chǎn)和集體經(jīng)濟(jì)組織基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及公益福利事業(yè)。

第二十一條企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)結(jié)束后,出讓方或受讓方應(yīng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證和產(chǎn)權(quán)交易合同等在3個(gè)月內(nèi)到區(qū)工商、房地、稅務(wù)等管理部門(mén)辦理變更等相關(guān)手續(xù)。

第六章法律責(zé)任。

第二十二條對(duì)違反規(guī)定,采取截留、挪用、貪腐、私分等方式非法侵占農(nóng)村集體資產(chǎn),利用職權(quán)非法確定承包人、壓價(jià)發(fā)包或者低價(jià)出租、出售農(nóng)村集體資產(chǎn)造成經(jīng)濟(jì)損失的,由紀(jì)檢xxx門(mén)依法查處;構(gòu)成犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作人員濫用權(quán)力、徇私、玩忽職守造成農(nóng)村集體資產(chǎn)損失的,應(yīng)當(dāng)依法查處,由有關(guān)部門(mén)對(duì)直接責(zé)任人給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章附則。

1、資產(chǎn)清查制度。

定期進(jìn)行資產(chǎn)清查,重點(diǎn)清查核實(shí)集體經(jīng)濟(jì)組織的各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,做到賬實(shí)、賬款相符。

2、資產(chǎn)臺(tái)賬制度。

集體所有的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等固定資產(chǎn),要按資產(chǎn)的類(lèi)別建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。

資產(chǎn)臺(tái)賬的內(nèi)容主要包括:資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、數(shù)量、單位、購(gòu)建時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。

實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的,還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪?、租賃單位(人員)名稱(chēng),承包費(fèi)或租金以及承包、租賃期限等。

已出讓或報(bào)廢的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷(xiāo)。

3、資產(chǎn)評(píng)估制度。

集體經(jīng)濟(jì)組織以招標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn),以參股、聯(lián)營(yíng)、合作方式經(jīng)營(yíng)集體資產(chǎn),集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革,合并或者分設(shè)等,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

由農(nóng)經(jīng)部門(mén)或具有資質(zhì)的單位實(shí)施,同時(shí)要履行村黨支部會(huì)提議、村“兩委”會(huì)商議、黨員大會(huì)審議、村民代表大會(huì)或村民會(huì)議決議、決議公開(kāi)和實(shí)施結(jié)果公開(kāi)“四議兩公開(kāi)”程序。

4、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度。

集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓?xiě)?yīng)當(dāng)制定相關(guān)方案,明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、用途,承包、租賃、出讓的條件及價(jià)格,是否招標(biāo)投標(biāo)等事項(xiàng);同時(shí)履行“四議兩公開(kāi)”民主程序。

集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)時(shí),應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等,并向全體成員公開(kāi)。

經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔并報(bào)辦事處“三資”監(jiān)管中心備案。

5、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度。

集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)的,要加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查,公開(kāi)合同履行情況;收取的承包費(fèi)和租金歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有,納入賬內(nèi)核算。

集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn),要明確經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任人的責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分配機(jī)制,并向全體成員公開(kāi)。

集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行股份制或者實(shí)行股份合作制經(jīng)營(yíng)的,其股份收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有,納入賬內(nèi)核算。

要定期對(duì)集體資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查,確保集體資產(chǎn)的安全和保值增值。

石門(mén)鎮(zhèn)政府。

各村經(jīng)濟(jì)合作社:。

為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理,有效防范和嚴(yán)格制止侵占、挪用、截留、轉(zhuǎn)移集體資金等行為,確保村級(jí)集體資金安全,促進(jìn)干部廉潔自律,構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì),根據(jù)*江山市委組織部、江山市農(nóng)業(yè)局、江山市監(jiān)察局、江山市財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)集體資金管理的通知》(江農(nóng)發(fā)〔2022〕84號(hào))文件精神,結(jié)合石門(mén)鎮(zhèn)實(shí)際情況,就加強(qiáng)村級(jí)集體資金管理特制定如下實(shí)施辦法:。

一、嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。

各村報(bào)賬員庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元,備用金一次確定,一年內(nèi)不得隨意變動(dòng)。

凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的,一律視作違規(guī)行為。

二、嚴(yán)格現(xiàn)金收入管理。

村集體收入提倡非現(xiàn)金結(jié)算,現(xiàn)金收入逐步由交款者向村開(kāi)戶(hù)銀行直接繳存,憑繳款單開(kāi)具收據(jù)。

凡取得集體所得收入,應(yīng)及時(shí)開(kāi)具村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù),凡收取現(xiàn)金應(yīng)在三天內(nèi)繳存開(kāi)戶(hù)銀行。

村報(bào)賬員向鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心結(jié)報(bào)時(shí),應(yīng)將繳款單及收據(jù)存根報(bào)代理中心經(jīng)辦人結(jié)報(bào)審核。

嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私存。

三、嚴(yán)格現(xiàn)金支出管理。

現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

報(bào)賬員日常零星支出從庫(kù)存?zhèn)溆媒鸱秶鷥?nèi)支付,超過(guò)備用金數(shù)額規(guī)定的,應(yīng)將支付票據(jù)向鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心結(jié)報(bào)后從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支付。

嚴(yán)禁向鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心先借款后報(bào)賬,嚴(yán)禁跨期報(bào)鎮(zhèn),凡逾期兩個(gè)月以上的支出票據(jù)需說(shuō)明理由,經(jīng)審核確認(rèn)后方可報(bào)賬。

四、嚴(yán)格工程款支付管理。

村經(jīng)濟(jì)合作社工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行《江山市村級(jí)集體公共資源交易管理辦法(試行)》規(guī)定,招投標(biāo)后,應(yīng)將工程建設(shè)合同書(shū)報(bào)鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心備案。

工程款支付,村報(bào)賬員應(yīng)提供工程建設(shè)合同書(shū)、決算單等依據(jù),并一律憑稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式向中標(biāo)單位支付。

增加合同外工程量的工程款支付,必須有相應(yīng)的工程增加聯(lián)系單,并且相關(guān)程序到位,否則不得支付工程款。

工程款嚴(yán)禁現(xiàn)金支付,嚴(yán)禁用領(lǐng)條或收據(jù)支付,嚴(yán)禁向中標(biāo)單位以外的單位或個(gè)人支付。

五、嚴(yán)格征地補(bǔ)償款支付管理。

村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)將征地補(bǔ)償款發(fā)放清單編制一式二份,報(bào)鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心審查后,一份作鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心開(kāi)具支票或分戶(hù)存單依據(jù)(代理中心會(huì)計(jì)核算時(shí),作其他存款核算依據(jù)),一份交村報(bào)賬員發(fā)放征地補(bǔ)償款農(nóng)戶(hù)簽字,待發(fā)放簽字完畢后,交代理中心核對(duì)后入賬。

對(duì)于零星征地補(bǔ)償款,數(shù)額較少的,經(jīng)鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心審查同意后,可在備用金范圍內(nèi)用現(xiàn)金支付。

六、嚴(yán)格村干部報(bào)酬管理。

由鎮(zhèn)黨委、政府發(fā)文明確村干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金范圍和標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)考核及專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)憑鎮(zhèn)黨委、政府抄告單發(fā)放。

各村不得自立村干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),凡是鎮(zhèn)黨委、政府無(wú)規(guī)定或未經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府審批同意發(fā)放的,一律視作違規(guī)行為。

凡是實(shí)行村干部固定工資加考核的,除生產(chǎn)性誤工外,一律不得發(fā)放誤工工資。

凡是實(shí)行村干部報(bào)酬由村全額支付的,上級(jí)政府、部門(mén)發(fā)放的補(bǔ)助、補(bǔ)貼和集體獎(jiǎng)金一律收回作集體收入入賬。

七、嚴(yán)格審核程序。

收入業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),村報(bào)賬員對(duì)取得的收入應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《衢州市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》,并在備注欄注明現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。

付出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),經(jīng)辦人均應(yīng)向收款方取得合法合規(guī)票據(jù),經(jīng)辦人均應(yīng)在支出票據(jù)背面注明款項(xiàng)用途及簽名。

報(bào)賬員受理票據(jù)后對(duì)票據(jù)合規(guī)性、要素完整性、內(nèi)容真實(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行審核,然后交村監(jiān)會(huì)主任;村監(jiān)會(huì)主任負(fù)責(zé)召集村監(jiān)會(huì)成員對(duì)款項(xiàng)內(nèi)容及集體決議程序性的審核,審核通過(guò)后,由審核成員在票據(jù)背面左上角集體簽名。

最后由社長(zhǎng)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)在票據(jù)正面右上角簽名,報(bào)賬員辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

無(wú)經(jīng)辦人、村監(jiān)會(huì)成員簽名的票據(jù)報(bào)賬員不得受理,簽名無(wú)同意表達(dá)或無(wú)日期的報(bào)賬員不得受理,無(wú)社長(zhǎng)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名的報(bào)賬員不得付款。

對(duì)于正常合理支出業(yè)務(wù)發(fā)生后,社長(zhǎng)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、村監(jiān)會(huì)成員無(wú)理由拒絕簽字,視作違規(guī)履行職責(zé)。

八、嚴(yán)格報(bào)賬程序。

每月25日至月底為村報(bào)賬員結(jié)報(bào)期間。

村報(bào)賬員每月應(yīng)將本期收支票據(jù)整理整齊,編制好現(xiàn)金及存款結(jié)報(bào)單一式二份,隨同收支票據(jù)、現(xiàn)金繳款單、收據(jù)存根向鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心結(jié)報(bào)審核,鎮(zhèn)代理中心經(jīng)辦人審核通過(guò)后,雙方在現(xiàn)金及存款結(jié)報(bào)單上簽名,一份留鎮(zhèn)代理中心備案,一份村報(bào)賬員帶回存查。

村報(bào)賬員無(wú)故逾期二個(gè)月財(cái)務(wù)不結(jié)報(bào),鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心應(yīng)及時(shí)對(duì)報(bào)賬員予以警告或建議所在村予以調(diào)整。

九、嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算。

鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心配備具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)人員擔(dān)任代理會(huì)計(jì);要配足、配強(qiáng)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描機(jī)、裝訂機(jī)和檔案櫥柜等會(huì)計(jì)服務(wù)設(shè)施;要提供適當(dāng)?shù)霓k公場(chǎng)所。

代理會(huì)計(jì)要嚴(yán)格依照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)核算,做到每月記賬,定期與村報(bào)賬員核對(duì)明細(xì)賬。

年末必須將總賬及明細(xì)賬送村備案。

嚴(yán)禁鎮(zhèn)現(xiàn)職干部和大學(xué)生村官兼任代理會(huì)計(jì),嚴(yán)禁聘任無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證人員擔(dān)任代理會(huì)計(jì)。

十、嚴(yán)格收款票據(jù)管理。

村集體收款票據(jù)由鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心統(tǒng)一向市農(nóng)業(yè)局農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理站購(gòu)買(mǎi),村使用時(shí)向鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心申請(qǐng)領(lǐng)取。

初次領(lǐng)取時(shí),由鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿,做好票據(jù)號(hào)碼及經(jīng)辦人登記,再次領(lǐng)取時(shí)必須以舊換新。

嚴(yán)禁使用單位自購(gòu)和印制收款票據(jù),嚴(yán)禁使用單位一次領(lǐng)取多本票據(jù),嚴(yán)禁收據(jù)存根使用單位自行保管,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)收款款項(xiàng),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓收款票據(jù)。

十一、嚴(yán)格村民小組財(cái)務(wù)管理。

推行村民小組財(cái)務(wù)委托代理制,實(shí)行“隊(duì)賬村管”,加強(qiáng)對(duì)村民小組、自然村、山會(huì)資金管理,村民小組、自然村、山會(huì)財(cái)務(wù)收支情況每年至少一次在戶(hù)主會(huì)議上公開(kāi)。

十二、嚴(yán)格鎮(zhèn)監(jiān)督管理。

鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心應(yīng)建立村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督審核小組,明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)結(jié)報(bào)、銀行結(jié)算、票據(jù)審核等事項(xiàng)。

鎮(zhèn)負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支審核程序和資金管理進(jìn)行監(jiān)督,凡審核程序不到位的票據(jù),一律退回不得入賬,報(bào)賬員庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)備用金限額的或當(dāng)期收入不繳存開(kāi)戶(hù)銀行的,一律不得支取存款。

十三、嚴(yán)格違規(guī)責(zé)任追究。

嚴(yán)格按照省紀(jì)委、省財(cái)政廳、省農(nóng)業(yè)廳《浙江省違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定行為責(zé)任追究辦法》規(guī)定,對(duì)違反上述規(guī)定行為,造成集體“三資”重大損失和財(cái)務(wù)管理混亂,將追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

本實(shí)施辦法自2022年1月1日起施行。

原規(guī)定與本實(shí)施辦法不一致的,以本實(shí)施辦法為準(zhǔn)。

資金管理方案篇十一

摘要：營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的資金保障，因此企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯(lián)系。本文主要針對(duì)目前企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，分析出形成這些問(wèn)題的原由，進(jìn)而提出一些相應(yīng)的解決措施。

(一)流動(dòng)資金短缺。

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問(wèn)題就是流動(dòng)資金短缺現(xiàn)象，這類(lèi)問(wèn)題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)面臨流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當(dāng)企業(yè)面臨一些比較緊急的項(xiàng)目時(shí)可以動(dòng)用流動(dòng)資金，因此一旦流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題出現(xiàn)，則會(huì)使得企業(yè)在進(jìn)行一些項(xiàng)目上存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)型或者規(guī)模的擴(kuò)大。

(二)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，因此營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理直接是受到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)根據(jù)利益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系做一個(gè)權(quán)衡，將營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理的配置已達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。很多企業(yè)在進(jìn)行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會(huì)將大部分的營(yíng)運(yùn)資金投入到風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目中，忽視了營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動(dòng)資金的短缺。

我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒(méi)有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的持有應(yīng)該具備一定的協(xié)調(diào)，過(guò)多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對(duì)我國(guó)一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒(méi)有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問(wèn)題，降低營(yíng)運(yùn)資金管理水平。二是，應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的過(guò)多重視，導(dǎo)致在規(guī)模擴(kuò)大中沒(méi)有注重到應(yīng)收賬款存在的一些信用問(wèn)題，出現(xiàn)一些資金問(wèn)題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒(méi)有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉(zhuǎn)困難，造成營(yíng)運(yùn)資金的浪費(fèi)。

(四)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理水平?jīng)Q定了營(yíng)運(yùn)資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金多的時(shí)候，如果不對(duì)其進(jìn)行合理有效的配置使用，會(huì)造成營(yíng)運(yùn)資金閑散。而當(dāng)流動(dòng)資金不足的時(shí)候則會(huì)呈現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)象。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中需要具備一套相應(yīng)的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度指標(biāo)，通過(guò)評(píng)價(jià)指標(biāo)明確在管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的一個(gè)操作情況以及制定一些獎(jiǎng)罰制度達(dá)到激勵(lì)的作用。但是這個(gè)部分被大多數(shù)企業(yè)長(zhǎng)期忽視。

根據(jù)以上對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的.諸多問(wèn)題的探索可以大致總結(jié)出其出現(xiàn)的幾個(gè)原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)需求之間的差異，產(chǎn)品在市場(chǎng)上的滯銷(xiāo)導(dǎo)致企業(yè)存貨量過(guò)大，流動(dòng)資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴(kuò)大，使得企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)情況無(wú)法適應(yīng)發(fā)展步伐，導(dǎo)致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營(yíng)運(yùn)資金的浪費(fèi)。這三個(gè)方面是目前我國(guó)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理中出現(xiàn)問(wèn)題的主要原由。

流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目管理。流動(dòng)資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理主要包括四個(gè)方面：第一就是企業(yè)在遵循國(guó)家規(guī)定的有關(guān)制度的前提下，企業(yè)計(jì)算出對(duì)企業(yè)最有優(yōu)勢(shì)的一種流動(dòng)資金持有量，以便于在滿(mǎn)足企業(yè)日常運(yùn)作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項(xiàng)目中去，提高流動(dòng)資金的使用效率。第二，企業(yè)流動(dòng)資金中的短期債權(quán)包括有應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷(xiāo)和分期收款等銷(xiāo)售方式所產(chǎn)生的一些應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該在不影響銷(xiāo)售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來(lái)的流動(dòng)資金進(jìn)行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風(fēng)險(xiǎn)，在穩(wěn)健中進(jìn)行創(chuàng)收。第四，我國(guó)企業(yè)的存貨管理水平遠(yuǎn)落后于一些國(guó)外企業(yè)，存貨管理主要包括對(duì)原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個(gè)協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者需要和存貨占用的資金成本之間的關(guān)系。

舉例說(shuō)明：

1.合理的控制存貨采購(gòu)及庫(kù)存。企業(yè)應(yīng)該制定合理的存貨采購(gòu)和庫(kù)存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷(xiāo)售量預(yù)算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算再計(jì)算出每月的原料、包材需要量，再按照采購(gòu)周期及合理的庫(kù)存量進(jìn)行原料采購(gòu)及入庫(kù)，國(guó)外采購(gòu)原料采取期貨的方式，同時(shí)確定船期分次到港入庫(kù)，這樣既減少存貨庫(kù)存也能避免一次性付款。每月采購(gòu)經(jīng)理要按照上述原則和預(yù)算指標(biāo)要求檢查部門(mén)的工作結(jié)果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天9月41天;月39天;9月份29天。

2.合理確定銷(xiāo)售策略及時(shí)催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款對(duì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷(xiāo)售收款方式是預(yù)收賬款，款到發(fā)貨的方式，對(duì)于相對(duì)信用好的而且合作時(shí)間較長(zhǎng)的客戶(hù)采取賒銷(xiāo)30天的方式，應(yīng)收賬款收款指標(biāo)納入銷(xiāo)售部門(mén)的績(jī)效考核，以年為例，年銷(xiāo)售額6個(gè)億，應(yīng)收賬款2500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15天。

3.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應(yīng)商的貨款來(lái)解決營(yíng)運(yùn)資金不足的問(wèn)題。與國(guó)際大的供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同一般是對(duì)方發(fā)貨60天或45天，與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的付款方式是票到30天，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)盡量控制好付款節(jié)奏合理的運(yùn)用資金。運(yùn)用先進(jìn)的soperp系統(tǒng)不會(huì)出現(xiàn)延遲付款的情況。

營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理指的是針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和中長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例、與流動(dòng)負(fù)債匹配的關(guān)系等的管理。首先，企業(yè)中流動(dòng)資金與中長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例關(guān)系需要考慮到不同行業(yè)的實(shí)際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對(duì)于流動(dòng)資金量就相應(yīng)較大，而管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的偏好也是影響營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素。其次就是考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，企業(yè)就需要將流動(dòng)資金規(guī)模大于流動(dòng)負(fù)債。最后就是企業(yè)要幫張流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目比重符合數(shù)量合理并存、時(shí)間一次繼起的原則。

具體到企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從的年銷(xiāo)售額4千萬(wàn)元，到2015年6個(gè)億每年的增長(zhǎng)比例20%以上;的告訴增長(zhǎng)除了得益于中國(guó)奶品市場(chǎng)的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷(xiāo)對(duì)路以外，最多的就是來(lái)自于企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和重視。比照這個(gè)分析表要對(duì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的分析和說(shuō)明，這樣集團(tuán)才能夠有的放矢的了解在中國(guó)的公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面發(fā)生的變化和結(jié)果。

在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價(jià)格變動(dòng)影響了多少金額。

在應(yīng)收賬款方面：需要分析應(yīng)收賬款余額與上年同期和年末比較市場(chǎng)發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。

在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異?在對(duì)這些營(yíng)運(yùn)資金因素分析后，既能滿(mǎn)足集團(tuán)高層對(duì)中國(guó)分公司經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)的分析和了解，以備根據(jù)市場(chǎng)調(diào)整投資策略，也能夠督促?lài)?guó)內(nèi)分公司合理的管理營(yíng)運(yùn)資金，在上述這些方面來(lái)提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益。

四、總結(jié)。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理主要包含存貨管理、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對(duì)原料或者成品的管理，一個(gè)企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營(yíng)者所需與存貨占資金成本之間的關(guān)系，對(duì)于一些銷(xiāo)售方式的把握要嚴(yán)格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應(yīng)付賬款與銷(xiāo)售方式三者之間是相輔相成的關(guān)系，協(xié)調(diào)好三者之間的關(guān)系是保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金正常運(yùn)行的關(guān)鍵。

希望通過(guò)借鑒外資企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能夠使國(guó)內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過(guò)難關(guān)及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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資金管理方案篇十二

營(yíng)運(yùn)資金好比企業(yè)的血液，正常的血液循環(huán)是生命延續(xù)之必須，營(yíng)運(yùn)資金又好比潤(rùn)滑油，有了它企業(yè)這部大機(jī)器才能運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，擁有匹配的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量是企業(yè)發(fā)展的鮮活原動(dòng)力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合國(guó)家政策指引、整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和所在行業(yè)特點(diǎn)等外部環(huán)境，借鑒先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)自身管理觀念落后、資金匱乏、銷(xiāo)售不暢等內(nèi)部因素，深入分析本企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題。

一、營(yíng)運(yùn)資金的概念及管理范疇。

（一）營(yíng)運(yùn)資金的概念。

營(yíng)運(yùn)資金，也叫營(yíng)運(yùn)資本。廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)總營(yíng)運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)所擁有的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金。狹義的營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)凈營(yíng)運(yùn)資本，是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。本文所述及的營(yíng)運(yùn)資金是廣義的營(yíng)運(yùn)資金。

從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)角度分析，營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，如果差額為零，則表示流動(dòng)資產(chǎn)恰巧由流動(dòng)負(fù)債這樣的短期融資支持，是理想狀態(tài)；如果差額為正數(shù)，則表示部分流動(dòng)資產(chǎn)是以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來(lái)源，降低了企業(yè)的盈利能力；如果差額為負(fù)數(shù)，則表示短期融資用于了長(zhǎng)期投資，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。然而，這種傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理念已不能滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求。本文所倡導(dǎo)的營(yíng)運(yùn)資金管理是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債管理的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，使財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理涉及流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題。

（一）流動(dòng)資金不足。

任何企業(yè)要發(fā)展壯大，都離不開(kāi)充足的資金支持，無(wú)論是長(zhǎng)期投資還是維持日常經(jīng)營(yíng)，都要有一定的流動(dòng)資金作為保障，所以企業(yè)普遍存在資金需求是一種常態(tài)。然而，目前我國(guó)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的緊缺狀況已超出了正常區(qū)間，構(gòu)成高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)的畸形成長(zhǎng)。我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺是各項(xiàng)外部因素和自身因素長(zhǎng)期交織作用的`結(jié)果。一是外部因素，低迷的全球經(jīng)濟(jì)、緊縮的貨幣政策、加劇的通貨膨脹、激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題突出。二是內(nèi)部因素，粗放式發(fā)展和盲目投資造成投資收益率過(guò)低，缺乏核心技術(shù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力使銷(xiāo)售利潤(rùn)率不高，已嚴(yán)重影響企業(yè)的造血功能，與此同時(shí)缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的重視和管理，因資金鏈斷裂而面臨倒閉破產(chǎn)的企業(yè)比比皆是。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢，不良率較高。

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和盲目擴(kuò)張帶來(lái)的產(chǎn)能過(guò)剩，許多企業(yè)只注重提高市場(chǎng)占有率和銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，給予購(gòu)貨方寬松的商業(yè)信用成為了增加銷(xiāo)售額的砝碼。但是，缺乏對(duì)商業(yè)信用的有效管理，導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額居高不下、報(bào)表有收入?yún)s無(wú)現(xiàn)金流入、貿(mào)易對(duì)手間相互拖欠貨款，最終體現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢不良率較高。此外，因?yàn)槿狈?duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理信號(hào)的敏感度，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差、技術(shù)落后、甚至被消費(fèi)者淘汰的存貨不斷積壓，占用了企業(yè)大量流動(dòng)資金。舉例來(lái)講，國(guó)內(nèi)知名家電企業(yè)康佳集團(tuán)，其主打產(chǎn)品康佳牌彩色電視機(jī)更是家喻戶(hù)曉，市場(chǎng)占有率較高，發(fā)展勢(shì)頭良好。然而，2001年企業(yè)出現(xiàn)了自1992年上市以來(lái)的首次虧損，究其原因就是彩電產(chǎn)品的盲目生產(chǎn)和過(guò)剩積壓。2001年康佳集團(tuán)為擺脫存貨積壓帶來(lái)的營(yíng)運(yùn)資金匱乏，不得不斷臂求生，大幅度降價(jià)清理彩電庫(kù)存，企業(yè)為此付出了沉重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，信貸資金依賴(lài)性大。

負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，主要體現(xiàn)為資金籌措的期限與資金使用的期限不匹配，如長(zhǎng)期資本用于流動(dòng)資金，雖償債壓力小，但財(cái)務(wù)成本高、資金使用效益低；如短期融資用于長(zhǎng)期投資，即通常所說(shuō)的“短貸長(zhǎng)投”，通過(guò)短期的銀行流動(dòng)資金貸款投資到中長(zhǎng)期項(xiàng)目，雖利息低，但給企業(yè)帶來(lái)非常高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至資金鏈斷裂直至破產(chǎn)，危害巨大。信貸資金依賴(lài)性大，這方面不同類(lèi)型的企業(yè)有不同的形成原因。國(guó)有企業(yè)的高負(fù)債是在我國(guó)社會(huì)主義特色市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)探索中逐步形成的。1985年國(guó)有企業(yè)面臨計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全面轉(zhuǎn)軌，從資金由財(cái)政直接撥款，到基本建設(shè)投資全部改為銀行貸款，實(shí)行“撥改貸”。這樣老國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)新投資項(xiàng)目和新設(shè)立國(guó)有企業(yè)的建設(shè)資金全部變?yōu)殂y行信貸資金支持的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，因此形成了國(guó)企高負(fù)債率的現(xiàn)狀。而對(duì)于廣大民營(yíng)企業(yè)，融資難一直是困擾企業(yè)發(fā)展的瓶頸，對(duì)于來(lái)之不易的銀行貸款，又因?yàn)樽陨慝@利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，僅能維持支付貸款利息、歸還貸款本金幾乎不可能。銀行被綁架成為企業(yè)的衣食父母，但凡銀行“收貸”則意味著“斷奶”，民營(yíng)企業(yè)很可能因此一命嗚呼。民營(yíng)企業(yè)因?yàn)槿狈?duì)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)劃管理，造成資金籌集與實(shí)際運(yùn)用不匹配、到期償債與資金安排錯(cuò)配，體現(xiàn)為銀行貸款逾期、掛息等違約結(jié)果。因此，銀行更加不敢給民營(yíng)企業(yè)貸款，桎梏了企業(yè)發(fā)展，形成惡性循環(huán)。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理觀念弱化。

多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金認(rèn)識(shí)不深刻，缺乏行之有效的管理措施和專(zhuān)門(mén)人才。財(cái)務(wù)部門(mén)僅注重記賬算賬報(bào)賬的傳統(tǒng)職能，而忽視財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)現(xiàn)金持有量、應(yīng)收賬款賬齡分析、商業(yè)信用分類(lèi)管理、存貨績(jī)效管理等先進(jìn)理念接受緩慢，對(duì)短期融資到期償債風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，這樣粗放式的管理模式不利于現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存，亟待解決。

企業(yè)要提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，首先主觀上應(yīng)對(duì)其足夠重視，措施上應(yīng)配備專(zhuān)門(mén)人員和軟硬件工具。在對(duì)本企業(yè)和所屬行業(yè)歷史數(shù)據(jù)做出深入透徹分析后，選擇適合本企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。以下就此提出幾點(diǎn)建議。

（一）確定合理的營(yíng)運(yùn)資金持有量。

充分運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算理論和工具，立足企業(yè)全局、構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，進(jìn)而確定合理的營(yíng)運(yùn)資金持有量。首先建立全面預(yù)算制度，使企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都在預(yù)算指導(dǎo)下進(jìn)行，盡量避免盲目性和隨意性。其次按月編制現(xiàn)金收支計(jì)劃表，主要依據(jù)銷(xiāo)售合同的付款條件確定現(xiàn)金流入量和流入時(shí)間，根據(jù)采購(gòu)合同和投資項(xiàng)目等預(yù)測(cè)現(xiàn)金流出量和支付日期，測(cè)算出現(xiàn)金盈余或缺口。如有現(xiàn)金盈余，可向管理者建議短期投資，以提高資金收益；如有現(xiàn)金缺口，應(yīng)立即向管理者匯報(bào)，并建議資金籌措方式，如通過(guò)關(guān)聯(lián)公司拆借、銀行貸款、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、出口押匯等方式及時(shí)解決，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的周轉(zhuǎn)率和質(zhì)量。

1.加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)管理。商業(yè)信用是財(cái)務(wù)成本較低的短期資金籌措方式，據(jù)統(tǒng)計(jì)約占企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的30%以上。當(dāng)企業(yè)應(yīng)付賬款賬期比應(yīng)收賬款賬期長(zhǎng)，那么銷(xiāo)售額越高，通過(guò)商業(yè)信用從供貨商那里獲得的無(wú)息資金就越多，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金就更加寬裕。因此采購(gòu)部門(mén)在與上游客戶(hù)談判付款條件時(shí)，應(yīng)盡量拉長(zhǎng)付款期限，在不損害公司信譽(yù)的前提下，借力發(fā)力，盡可能多得利用別人的錢(qián)賺錢(qián)；還應(yīng)權(quán)衡使用商業(yè)信用的機(jī)會(huì)成本，即是否享受現(xiàn)金折扣；另外要爭(zhēng)取穩(wěn)定的供貨商，建立長(zhǎng)期合作。2.健全存貨管理制度。管理者應(yīng)對(duì)存貨狀況做到心中有數(shù)，這需要對(duì)存貨需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。銷(xiāo)售部門(mén)作為起點(diǎn)，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和既定銷(xiāo)售合同編制準(zhǔn)確的銷(xiāo)售月計(jì)劃；生產(chǎn)調(diào)度部門(mén)作為承上啟下，按照銷(xiāo)量排產(chǎn)，編制月計(jì)劃完工產(chǎn)品所需材料清單；采購(gòu)部門(mén)作為執(zhí)行者，編制月采購(gòu)計(jì)劃，按需采購(gòu)，三個(gè)環(huán)節(jié)通力配合，目標(biāo)達(dá)到最低存貨持有量。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款全面控制。首先，對(duì)應(yīng)收賬款的清欠工作應(yīng)作為銷(xiāo)售部門(mén)的重要考核指標(biāo)，做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟缺乏法律依據(jù)。同時(shí)要嚴(yán)格把控銷(xiāo)售合同的信用期，規(guī)范撰寫(xiě)合同、明確信用條款，學(xué)會(huì)用法律武器保護(hù)自己。其次，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)作為應(yīng)收賬款的主要管理部門(mén)，建立應(yīng)收賬款賬齡定期分析制度和風(fēng)險(xiǎn)叫停機(jī)制，派專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)商業(yè)信用履約情況統(tǒng)計(jì)分析，為管理者和銷(xiāo)售部門(mén)制定銷(xiāo)售回款政策提供決策依據(jù)。

（三）優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道。

企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，參考行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，綜合考慮盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)成本和控股要求，理性選擇股權(quán)融資或債務(wù)融資，合理安排流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債，在滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到可容忍的范圍內(nèi)。優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)與收益適中的策略，達(dá)到長(zhǎng)期資產(chǎn)投資應(yīng)由長(zhǎng)期融資方式解決，如股權(quán)投資或中長(zhǎng)期貸款等；流動(dòng)資產(chǎn)投資由短期融資方式融通，如短期借款、商業(yè)信用、貿(mào)易融資等。在鼓勵(lì)金融創(chuàng)新的大環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)解放思想、拓寬思路，充分運(yùn)用各種渠道籌集營(yíng)運(yùn)資金。企業(yè)籌措資金的渠道除了股權(quán)融資，還有債向融資，包括融資租賃、銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用等多種形式。每種籌資方式各有利弊，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要合理選擇，只有適合的才是最好的。hs公司作為我國(guó)濃縮蘋(píng)果汁行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，在利用金融衍生產(chǎn)品短期融資方面給我們做出了很好的榜樣。hs公司利用自身的資產(chǎn)實(shí)力和品牌信譽(yù)，以提供擔(dān)保的形式為上游果農(nóng)提供銀行借款擔(dān)保，同時(shí)hs公司開(kāi)出的原料收購(gòu)單據(jù)即為果農(nóng)向銀行申請(qǐng)貸款的憑證。供應(yīng)鏈融資解決了hs公司需要用現(xiàn)金向果農(nóng)收購(gòu)原材料的營(yíng)運(yùn)資金壓力，實(shí)現(xiàn)了在次年非生產(chǎn)榨季，公司營(yíng)運(yùn)資金壓力減小時(shí)，再向果農(nóng)支付原料款，由果農(nóng)償還銀行貸款的和諧發(fā)展模式。

（四）吸收先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念、開(kāi)拓產(chǎn)業(yè)鏈管理模式。

為強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，企業(yè)應(yīng)積極采用先進(jìn)的vmi、jmi等庫(kù)存管理方法。jmi庫(kù)存管理策略打破了傳統(tǒng)的各自為政的庫(kù)存管理模式，體現(xiàn)了供應(yīng)鏈的集成化管理思想，使上下游企業(yè)建立起權(quán)責(zé)利平衡和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的庫(kù)存管理模式，體現(xiàn)了供應(yīng)商聯(lián)盟的新型企業(yè)合作關(guān)系。蘇寧電器集團(tuán)作為中國(guó)家電連鎖巨頭之一，2007年率先采用jmi存貨管理體系，即供應(yīng)商根據(jù)蘇寧電器每日提供的商品銷(xiāo)售信息和庫(kù)存情況，替蘇寧電器下訂單補(bǔ)貨。通過(guò)使供應(yīng)商獲得的需求信息與實(shí)際消費(fèi)市場(chǎng)中的顧客需求信息協(xié)調(diào)起來(lái)，供應(yīng)商可有效排產(chǎn)，蘇寧電器可保持低庫(kù)存運(yùn)行，從而提高整個(gè)供應(yīng)鏈的服務(wù)水平、降低營(yíng)運(yùn)資金需要量。

綜上所述，營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展不可或缺的新鮮血液，廣大企業(yè)應(yīng)對(duì)其重要作用和巨大影響給予高度重視和積極應(yīng)對(duì)，應(yīng)從根本上提高對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的認(rèn)識(shí)。此外，通過(guò)借鑒學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念和成功案例，結(jié)合本行業(yè)及企業(yè)自身特點(diǎn)，因地制宜地真正管理好營(yíng)運(yùn)資金。這樣才能盡快與國(guó)際先進(jìn)財(cái)務(wù)管理理念接軌，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)經(jīng)營(yíng)安全，達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，做大做強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)。

[1]曹玉珊.“全渠道”視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理新論[j].會(huì)計(jì)之友.2015.21:2-7.

資金管理方案篇十三

摘要：隨著改革開(kāi)放以及社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)也隨著這個(gè)發(fā)展的大潮突飛猛進(jìn)。這其中，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)階段，占國(guó)內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬(wàn)個(gè)中小企業(yè)，貢獻(xiàn)了國(guó)內(nèi)60%的gdp，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機(jī)會(huì)，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和問(wèn)世，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量和前提保障，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對(duì)維持社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場(chǎng)的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機(jī)制；解決方法。

我們這里所說(shuō)的營(yíng)運(yùn)資金管理，通常是企業(yè)在維護(hù)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，資產(chǎn)流動(dòng)性的管理機(jī)制，主要是籌備管理和運(yùn)營(yíng)管理。

了解營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部有效流動(dòng)，以營(yíng)利為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國(guó)，大部分的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，都對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，缺乏資本運(yùn)營(yíng)，有些企業(yè)在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理上沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐全面放緩。國(guó)內(nèi)投資市場(chǎng)不理想，產(chǎn)能過(guò)剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長(zhǎng)率逐步減緩。

面對(duì)如此嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強(qiáng)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的成效，決定著每一個(gè)中小企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）站在外部的角度怎么辦。

目前國(guó)內(nèi)的中小金融機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長(zhǎng)遠(yuǎn)目光的管理層次較少，管理運(yùn)營(yíng)靈活，并且服務(wù)對(duì)象過(guò)多傾向于中小企業(yè)機(jī)構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強(qiáng)和嚴(yán)格審核中小金融機(jī)構(gòu)的管理，建立良好的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機(jī)構(gòu)間形成良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國(guó)家應(yīng)該通過(guò)制定實(shí)施一系列的長(zhǎng)遠(yuǎn)方針，鼓勵(lì)各大中小企業(yè)運(yùn)用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來(lái)進(jìn)行更為有效的融資。進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)市場(chǎng)，豐富資本市場(chǎng)產(chǎn)品，鼓勵(lì)中小企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進(jìn)行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機(jī)制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機(jī)制，提高國(guó)家指定的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進(jìn)入規(guī)范化的運(yùn)營(yíng)模式。對(duì)管理進(jìn)行要求嚴(yán)格的評(píng)審考核，達(dá)到一定水平的信用評(píng)級(jí)，并且有一定的規(guī)章制度，同時(shí)還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予一部分政策性的補(bǔ)貼。

（二）站在內(nèi)部角度怎么辦。

1.拓寬融資的平臺(tái)，改進(jìn)簡(jiǎn)單的模式。第一步，對(duì)自身資金進(jìn)行強(qiáng)化的原始基本積累儲(chǔ)備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢(shì)，通過(guò)高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運(yùn)作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險(xiǎn)力度有一個(gè)更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的`專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲(chǔ)備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過(guò)自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來(lái)，進(jìn)而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動(dòng)方向的問(wèn)題，以此來(lái)確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫(kù)存管理還是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理中，都要有各自的有效的管理機(jī)制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購(gòu)和財(cái)務(wù)崗位分開(kāi)，銷(xiāo)售部門(mén)和結(jié)賬部門(mén)分開(kāi)，采取執(zhí)行和審核兩個(gè)方式。

2.有效準(zhǔn)確評(píng)估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售必須要很多的資金才可以進(jìn)行，因此企業(yè)不僅要對(duì)自己的本金進(jìn)行可靠的管理和評(píng)估，同時(shí)也要有一定的流動(dòng)資金來(lái)良性運(yùn)營(yíng)。通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)相匹配的流動(dòng)資金，來(lái)保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。3.健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制。流動(dòng)資金要由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的操作和運(yùn)用，堅(jiān)持“誰(shuí)是誰(shuí)負(fù)責(zé)就是誰(shuí)的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門(mén)的公平原則。企業(yè)需花費(fèi)大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過(guò)集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及各個(gè)部門(mén)之間共同進(jìn)行簽署，保證大量的資金一起運(yùn)作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動(dòng)和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進(jìn)行兌換，這不僅能夠降低財(cái)務(wù)的費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)站，而且還需要有很強(qiáng)的流動(dòng)性資金來(lái)支持生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動(dòng)。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過(guò)大時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，會(huì)影響到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過(guò)了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時(shí)，即收支不平衡時(shí)，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護(hù)企業(yè)信用，與銀行往來(lái)的過(guò)程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強(qiáng)他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時(shí)，完善健全企業(yè)各類(lèi)管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財(cái)務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，才能使中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。

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資金管理方案篇十四

近些年來(lái)我國(guó)的建筑工程事業(yè)獲得了一定的發(fā)展，建筑工程項(xiàng)目、建設(shè)技術(shù)以及建設(shè)形勢(shì)等表現(xiàn)出了多元化的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)經(jīng)濟(jì)全球化的不斷進(jìn)步，作為建筑施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈。在當(dāng)前的發(fā)展背景下，逐漸多的建筑企業(yè)對(duì)建筑工程造價(jià)重要性認(rèn)識(shí)逐漸提升，要求設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的管理部門(mén)，然而從其發(fā)展的具體情況來(lái)看，作為建筑施工造價(jià)中還存在著較多的問(wèn)題，對(duì)建筑工程造價(jià)管理的進(jìn)步造成了較大的影響。

1.1缺乏全過(guò)程管理理念。

在工程造價(jià)管理中要求做好工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、成本管理三者之間協(xié)調(diào)發(fā)展，做好工程項(xiàng)目的.全過(guò)程管理。所以要求與之相關(guān)的管理部門(mén)在進(jìn)行造價(jià)時(shí)，從工程項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行管理，然而近些年來(lái)一些企業(yè)并未樹(shù)立全過(guò)程管理理念，對(duì)施工階段的管理較為重視，而對(duì)工程設(shè)計(jì)階段的造價(jià)管理比較忽視，導(dǎo)致設(shè)計(jì)該階段造價(jià)管理出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，容易出現(xiàn)“三超”問(wèn)題，進(jìn)而給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了十分嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

1.2造價(jià)管理體制不健全。

從目前我國(guó)建筑工程管理的全局出發(fā)，當(dāng)前階段我國(guó)建筑工程造價(jià)管理存在著體制不夠健全問(wèn)題，與之相關(guān)法律法規(guī)缺乏的情況，因?yàn)槭艿襟w制的影響，與之相關(guān)企業(yè)和工作人員在做好建筑工程造價(jià)管理之時(shí)，就會(huì)存在著著諸多的問(wèn)題，與之先關(guān)的企業(yè)和工作人員在做好建筑工程造價(jià)時(shí)導(dǎo)致其做不到理想效果，因?yàn)槿鄙偃^(guò)程管理意識(shí)，造成了工程造價(jià)管理作用得不到發(fā)揮，存在著工程造價(jià)違規(guī)問(wèn)題，出現(xiàn)了一定的混亂，缺少同政府等相關(guān)行政部門(mén)之間進(jìn)行溝通，滿(mǎn)足不了市政經(jīng)濟(jì)體制改革的需求，工程造價(jià)管理缺少準(zhǔn)確性以及時(shí)效性。法律法規(guī)體制的不健全，就會(huì)造成了建筑工程造價(jià)管理缺少法律法規(guī)的保護(hù)以及約束。實(shí)踐性、動(dòng)態(tài)性以及一些不確定性比較強(qiáng)的工程造價(jià)管理會(huì)在市場(chǎng)變化以及社會(huì)變化中出現(xiàn)諸多問(wèn)題，同時(shí)對(duì)逐漸復(fù)雜的建筑工程造價(jià)市場(chǎng)，法律法規(guī)以及監(jiān)督制度的缺位，會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成影響，進(jìn)而導(dǎo)致了不公平競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)生，比如說(shuō)工程造價(jià)失真以及串通舞弊等問(wèn)題。

2如何合理控制工程造價(jià)。

2.1控制施工階段的成本管理。

施工階段的質(zhì)量會(huì)對(duì)整個(gè)施工項(xiàng)目的質(zhì)量造成直接的影響。施工周期較長(zhǎng)，容易導(dǎo)致材料出現(xiàn)一定的波動(dòng)，影響到施工成本。所以在進(jìn)行圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中，不僅僅應(yīng)該對(duì)施工質(zhì)量和設(shè)計(jì)監(jiān)理進(jìn)行分析，也應(yīng)該對(duì)資金變動(dòng)對(duì)工程的影響考慮在內(nèi)，進(jìn)行工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)控制，最大程度降低多種因素的影響，根據(jù)簡(jiǎn)化高效的原則對(duì)計(jì)劃以及超支費(fèi)用進(jìn)行篩選，做好配額管理，根據(jù)規(guī)劃人員、物資以及設(shè)備等數(shù)量進(jìn)行規(guī)劃，不管是哪一方提出修改方案，作為施工企業(yè)要求同原方案進(jìn)行詳細(xì)比較，并且進(jìn)行價(jià)值分析。

2.2對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管體系進(jìn)行完善。

對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管體系進(jìn)行建立和完善，保證經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)法具有一定的可行性，要求將市場(chǎng)作為基本導(dǎo)向，對(duì)其做好規(guī)范化的管理，逐漸完善市場(chǎng)監(jiān)管體系可以確保市場(chǎng)發(fā)揮出其協(xié)調(diào)作用，促使建設(shè)單位做到公平競(jìng)爭(zhēng)以及守法經(jīng)營(yíng)，可以維護(hù)好彼此雙方的合法權(quán)益。對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管體系進(jìn)行完善最為重要的方法將政府的監(jiān)督職能充分發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)而從宏觀的角度做好建設(shè)總成本的控制，最大程度避免了出現(xiàn)浪費(fèi)的情況。

2.3做好工程施工管理。

作為施工單位應(yīng)該注重做好工程質(zhì)量管理，可以執(zhí)行一些較為嚴(yán)格的管理責(zé)任制度，可以實(shí)現(xiàn)將工程施工質(zhì)量管理融入到整個(gè)工程管理中，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理目標(biāo)和責(zé)任進(jìn)行細(xì)化的目的，保證全員參與到其中，提升施工質(zhì)量，避免發(fā)生違約費(fèi)，降低一些不必要?jiǎng)趧?wù)費(fèi)以及人員管理費(fèi)用的出現(xiàn)。

2.4對(duì)工程造價(jià)控制體系進(jìn)行完善。

作為政府部門(mén)要求對(duì)造價(jià)管理控制職能進(jìn)行轉(zhuǎn)變，逐漸對(duì)工程造價(jià)管理控制體系進(jìn)行完善，對(duì)監(jiān)督職能履行好，提升服務(wù)質(zhì)量。政府可以對(duì)施工企業(yè)改革工程造價(jià)控制體系進(jìn)行完善，通過(guò)提升價(jià)格信息服務(wù)，收集以及整理好工程計(jì)價(jià)要求的政策和法規(guī)。

2.5對(duì)全過(guò)程造價(jià)進(jìn)行改革。

隨著改革的逐漸推進(jìn)，投資形式變得多樣化，項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制、投資者以及承包企業(yè)物資匯報(bào)有著緊密關(guān)系，同時(shí)也同市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化等諸多問(wèn)題有著密切的關(guān)系，目前我國(guó)國(guó)內(nèi)建筑工程項(xiàng)目造價(jià)控制和建筑工程領(lǐng)域的高速發(fā)展形勢(shì)有著一定的區(qū)別，造價(jià)控制機(jī)制也存在著問(wèn)題，進(jìn)而在一定程度上影響到了建筑工程領(lǐng)域的不斷發(fā)展。

3結(jié)語(yǔ)。

根據(jù)前文所述，可以看出工程造價(jià)作為一個(gè)較為復(fù)雜、繁瑣以及系統(tǒng)的工程，作為施工企業(yè)要求建立完整以及科學(xué)的工程造價(jià)監(jiān)督制度，要求合理應(yīng)用相關(guān)制度和法規(guī)進(jìn)行完善，及時(shí)解決存在的問(wèn)題，推動(dòng)建立較好的工程造價(jià)控制秩序，便于提升項(xiàng)目工程的質(zhì)量。

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資金管理方案篇十五

摘要：隨著鐵路企業(yè)的不斷改革，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，尤其是各種成本的不斷上漲，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金日益緊缺。因此，加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的安全、完整、合法、有效的利用尤為重要。本文將梳理現(xiàn)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金使用和管理的現(xiàn)狀剖析其存在的問(wèn)題，并且針對(duì)其問(wèn)題提出可行性的建議，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；資金；問(wèn)題；對(duì)策。

企業(yè)的資金對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)如圖血液對(duì)人體的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)一樣重要。資金周轉(zhuǎn)是否順利,資金使用的效率幾何，都會(huì)影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)整體的態(tài)勢(shì)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程中,鐵路運(yùn)輸企業(yè)改變了僅僅依靠國(guó)家財(cái)政單一化的支持,資金籌劃的來(lái)源平臺(tái)日益加廣。這也加強(qiáng)了鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理自身運(yùn)轉(zhuǎn)資金的難度和必要性。根據(jù)目前的情況,鐵路運(yùn)輸企業(yè)普遍遭受資金短缺；資金使用不合理、不規(guī)范；融資比較困難的問(wèn)題干擾。尤其是在資金短缺的方面主要表現(xiàn)為：建設(shè)資金供應(yīng)不足,另一個(gè)是運(yùn)營(yíng)資金的匱乏。此外，資金的使用不合理表現(xiàn)為資金浪費(fèi)、資金非法支出等等，融資難主要表現(xiàn)為融資機(jī)制不完善，大多數(shù)靠債務(wù)融資，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)背負(fù)較大的還款負(fù)擔(dān)等。因此,面臨諸多的外在和內(nèi)在固有弊端和問(wèn)題的困擾，加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理顯得日益急迫。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，開(kāi)拓更寬的市場(chǎng)邊界，必須加強(qiáng)資金管理，合理的使用資金，豐裕的資金是鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的源泉和動(dòng)力。然而,目前部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)根本不重視資金的管理,仍沉浸于國(guó)有壟斷時(shí)期的專(zhuān)權(quán)下謀取大量利潤(rùn)的思想體制之中，保證資金安全管理、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,把資金管理僅僅當(dāng)作為一項(xiàng)普普通通的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看待,只注重利潤(rùn)的增長(zhǎng)率的提高,淡化邊緣了對(duì)企業(yè)資金的加強(qiáng)管理的意識(shí),一方面大大降低企業(yè)資金使用效率；另一方面不利于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的整體健康持續(xù)的發(fā)展。甚至出現(xiàn)了大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)只是為了應(yīng)付資金管理的條例而敷衍了事的進(jìn)行形式化的資金管理,沒(méi)有從整體和源頭上去籌劃整個(gè)資金運(yùn)作的機(jī)制，沒(méi)有將加強(qiáng)資金的管理升到企業(yè)的戰(zhàn)略管理的層次和高度。此外相當(dāng)一部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門(mén)對(duì)資金的安全度的重視極其的`淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，資金管理內(nèi)控體制不健全，資金的非法流失現(xiàn)象嚴(yán)重，造成鐵路運(yùn)輸企業(yè)很多無(wú)頭賬的產(chǎn)生。這些方面的現(xiàn)象都體現(xiàn)了現(xiàn)階段鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理的意識(shí)有待加強(qiáng)。

(二)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金過(guò)于分散，使其企業(yè)效益低下。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)資金困難源泉在于資金的管理出現(xiàn)了較大的問(wèn)題，其中值得比較注意的問(wèn)題之一就是鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的過(guò)于分散，這個(gè)問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先是，有不少鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的單位過(guò)于冗雜,按部門(mén)進(jìn)行資金的審核使用，導(dǎo)致其資金在層層的管理中出現(xiàn)了管理上的混亂。此外，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中,資金使用的各個(gè)部門(mén)的核算相對(duì)獨(dú)立，彼此之間相互整體考慮的情況較小,導(dǎo)致其資金分散無(wú)序，集中效益難以發(fā)揮。其次是鐵路運(yùn)輸企業(yè)往往由于各種原因和出于各種目的,各單位普遍存在銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)過(guò)多的情況,很多賬戶(hù)根本沒(méi)有出現(xiàn)資金的收付，并且為鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的非法使用和挪轉(zhuǎn)提供了大量的方便。

(三)缺乏強(qiáng)有力的規(guī)章制度的約束,資金管理不夠體制化。

至今，很大比例的鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理制度仍不夠規(guī)范,資金管理的觀念和方法比較落后,很難滿(mǎn)足鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)資金管理的要求。在完善資金管理制度方面，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理方面的相關(guān)的制度和手段大多是形式化比較嚴(yán)重,太過(guò)死板的刻意依據(jù)制度規(guī)章。較好的情況下也只是表面敷衍了事的介紹一下各部門(mén)的資金管理的權(quán)限、流程和義務(wù),根本未重點(diǎn)突出企業(yè)資金管理的方面,也沒(méi)有形成一套完整的資金運(yùn)營(yíng)管理制度。除此之外,鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行財(cái)政部對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)方面的規(guī)定,更有鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有明文規(guī)定營(yíng)運(yùn)資金的具體操作流程，使得一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)在涉及具體而且比較重大的業(yè)務(wù)的時(shí)候沒(méi)有相關(guān)規(guī)章制度的參考，無(wú)法準(zhǔn)確規(guī)范的進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理，從而造成資金的流失比較嚴(yán)重。此外，很多鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有形成規(guī)范而嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督體系，內(nèi)控制度浮于表面化、形式化。內(nèi)部控制制度有待加強(qiáng)落實(shí)，在資金管理方面缺乏事前評(píng)估、事中監(jiān)控，事后回饋的良好的循環(huán)體系。鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員處于從屬的位置，只能按照公司和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的想法進(jìn)行資金的管理。

提高鐵路運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金管理的意識(shí)首先應(yīng)該加大資金管理重要性的宣傳力度，其次，要從規(guī)章制度上要求鐵路運(yùn)輸企業(yè)的工作人員對(duì)資金管理的深刻理解和認(rèn)識(shí)，使其對(duì)資金管理對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的重要性有其上升到企業(yè)戰(zhàn)略的觀念和想法。并且強(qiáng)化資金安全前提下的資金運(yùn)營(yíng)。首先,鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)以企業(yè)資金的預(yù)算為起點(diǎn),將鐵路運(yùn)輸企業(yè)涉及的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中資金的流轉(zhuǎn)做詳細(xì)的評(píng)估,與此同時(shí)需要明確各職能部門(mén)和各工作人員在資金管理過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù),要求在資金管理中做到崗位的分離和相互間的監(jiān)督,督促員工積極參與資金管理及防范資金風(fēng)險(xiǎn)；不容忽視的是,鐵路運(yùn)輸企業(yè)要有整體運(yùn)作的全局觀念，積極的充分發(fā)揮各部門(mén)之間的相互協(xié)同效應(yīng),進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，將自身部門(mén)的價(jià)值發(fā)揮到最大。加強(qiáng)對(duì)基層廣大一線(xiàn)員工的績(jī)效和管理績(jī)效的考評(píng)，不斷的進(jìn)行民主生活會(huì)形式的員工參與討論和發(fā)揮資金管理的積極性。

(二)完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金的集中使用和集中管理的體制。

當(dāng)前管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金集中使用和集中管理的緊迫性，必須深化和完善當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金支付體系，必要的時(shí)候根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行全面的改革。其次還必須把資金的主要管理權(quán)限集中到公司戰(zhàn)略制定層的管理部門(mén)，必要的時(shí)候可以將部分核算權(quán)利下方到下一層次的職能部門(mén)，但是，必須明確權(quán)責(zé)相結(jié)合的原則。這是一個(gè)比較困難的過(guò)渡過(guò)程，到此階段，每一層級(jí)都是一個(gè)自負(fù)盈虧的核算主體,相應(yīng)的資金管理歸類(lèi)為哪一層次級(jí)，哪一個(gè)層次級(jí)就應(yīng)有集中使用資金權(quán)力和集中管理營(yíng)運(yùn)資金的權(quán)利和責(zé)任。此外，必須建立相應(yīng)的資金內(nèi)控監(jiān)督體制，加強(qiáng)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金運(yùn)用和流轉(zhuǎn)的監(jiān)督體制，及時(shí)糾正和反饋更正不規(guī)范做法，建立科學(xué)規(guī)范的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，以此保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的高效率的使用。

(三)完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度,規(guī)范其資金核算。

目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中暴露的很多弊端,源于鐵路運(yùn)輸企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的不完善，俗話(huà)說(shuō)，無(wú)規(guī)矩不成方圓。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加大完善資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度的建設(shè)力度,建立與企業(yè)資金管理相配套的資金管理制度,對(duì)資金流動(dòng)的每一個(gè)集體的環(huán)節(jié)都進(jìn)行制度化的治理和規(guī)范,堅(jiān)決消除不規(guī)范和非法的資金運(yùn)營(yíng)和流失。同時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制度的建設(shè)，絕對(duì)不能出現(xiàn)盲目的規(guī)章制度的制訂，防止在某些環(huán)節(jié)管理上出現(xiàn)漏洞和盲區(qū)。同時(shí),在制定完規(guī)章制度之后，需要嚴(yán)格落實(shí)制度條款的約定和規(guī)定，杜絕形式化和表面現(xiàn)象的出現(xiàn)，與此同時(shí)，還要完善內(nèi)控檢查監(jiān)督制度，以此規(guī)范的監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)情況和實(shí)行的效果，為以后規(guī)章制度的修訂提供可行性的參考和意見(jiàn)。

三、總結(jié)。

總而言之，資金管理在鐵路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的整體管理中占有舉足輕重的作用,鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理,針對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，從思想和實(shí)踐兩方面加強(qiáng)資金的管理。思想上要提高強(qiáng)化企業(yè)資金管理的意識(shí)，實(shí)踐中相應(yīng)的必須圍繞該意識(shí)觀念進(jìn)行資金管理體系的建設(shè)和規(guī)制制度的保障。只有做好這主要的幾方面要求，鐵路運(yùn)輸企業(yè)才能為其資金管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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