控制吸煙心得體會(huì)和感想 杜絕吸煙,從我做起心得體會(huì)(9篇)

學(xué)習(xí)中的快樂(lè)，產(chǎn)生于對(duì)學(xué)習(xí)內(nèi)容的興趣和深入。世上所有的人都是喜歡學(xué)習(xí)的，只是學(xué)習(xí)的方法和內(nèi)容不同而已。那么心得體會(huì)怎么寫才恰當(dāng)呢？以下是我?guī)痛蠹艺淼淖钚滦牡皿w會(huì)范文大全，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想一

根據(jù)《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急條例》等有關(guān)法律法規(guī)，按照“高度重視、依法防控、積極應(yīng)對(duì)、科學(xué)處置”的原則，進(jìn)一步提高專項(xiàng)應(yīng)急處置能力，全力降低和控制疫情的傳播及蔓延，科學(xué)、規(guī)范、配合做好全市疫情應(yīng)對(duì)及防控工作。

(一)成立領(lǐng)導(dǎo)小組

成立陽(yáng)泉市能源局新冠肺炎疫情應(yīng)對(duì)防控應(yīng)急保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)擔(dān)任。

組 長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在辦公室，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌開(kāi)展疫情防控處置工作的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)溝通、隱患排查、應(yīng)急處置、宣傳引導(dǎo)等工作。樊文平副局長(zhǎng)兼任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任。

(二)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織各科室、單位開(kāi)展疫情防控工作，并對(duì)疫情防控全局工作進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、對(duì)疫情防控重點(diǎn)工作進(jìn)行研究決策、對(duì)疫情防控工作落實(shí)成效進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

(三)辦公室職責(zé)

按照領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)與上級(jí)單位溝通聯(lián)絡(luò)，及時(shí)傳達(dá)上級(jí)指示精神。負(fù)責(zé)疫情應(yīng)對(duì)防控工作的具體實(shí)施，及時(shí)協(xié)調(diào)溝通領(lǐng)導(dǎo)小組各成員，確保本預(yù)案中各項(xiàng)疫情防控工作有效落實(shí)。負(fù)責(zé)防控工作相關(guān)信息的接收、發(fā)布、匯總和報(bào)送工作，同時(shí)負(fù)責(zé)安排疫情應(yīng)對(duì)防控期間信息上報(bào)和值班值守事宜。

(四)各部門、各單位職責(zé)

按照領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)及時(shí)接收、傳達(dá)落實(shí)上級(jí)有關(guān)指示精神。并按照責(zé)任與業(yè)務(wù)分工，做好職責(zé)、行業(yè)內(nèi)疫情應(yīng)對(duì)、處置、信息報(bào)送及監(jiān)督指導(dǎo)工作。

(一)完善防控機(jī)制

各科室、單位要加強(qiáng)對(duì)疫情應(yīng)對(duì)防控工作的認(rèn)識(shí)，“一把手”要負(fù)總責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、壓實(shí)責(zé)任，做到任務(wù)到崗，責(zé)任到人，確保疫情應(yīng)對(duì)防控工作落到實(shí)處。

(二)加強(qiáng)疫情監(jiān)測(cè)

早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防是疫情防控最重要的一環(huán)，要采取有效防控措施的基礎(chǔ)，每日崗前、崗后，對(duì)到崗人員體溫情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)記錄，如有異常，嚴(yán)禁上崗，并按要求采取居家隔離手段，觀察身體健康情況。

(三)強(qiáng)化防范措施

1、各科室、單位安排領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)骨干到單位帶班值班(有工作任務(wù)未完成需在單位進(jìn)行的一并留守)。其他工作人員可利用微信和電子郵件等信息手段實(shí)行線上單獨(dú)辦公(涉密工作除外)。居家辦公期間必須遵守疫情防控管理有關(guān)規(guī)定，一律不得外出串門、聚集，確需外出要佩戴口罩，并主動(dòng)配合社區(qū)做好防控工作。盡量壓減各類會(huì)議活動(dòng)，能用現(xiàn)代化手段安排的工作，不建議集中開(kāi)會(huì)安排部署。

2、要做好單位內(nèi)部的消毒措施，每天對(duì)機(jī)關(guān)樓內(nèi)進(jìn)行消毒，要使用防控機(jī)構(gòu)推薦的消毒劑和消毒方法進(jìn)行消毒。各科室、單位人員要每天做好辦公室清潔工作，特別做好地面、桌椅、電腦、門把手等部位的清潔。同時(shí)，要加強(qiáng)室內(nèi)通風(fēng)透氣，保持適當(dāng)工作距離，杜絕串崗聊天。

3、到崗工作人員要佩戴口罩，自覺(jué)接受體溫測(cè)量。如出現(xiàn)發(fā)熱、咳嗽、流涕等異常情況時(shí)，要密切關(guān)注病情變化，對(duì)疑似新冠肺炎病例，需第一時(shí)間上報(bào)，并附詳細(xì)說(shuō)明材料。本人及密切接觸的直系親屬等出現(xiàn)發(fā)熱、乏力、咳嗽等癥狀應(yīng)第一時(shí)間報(bào)告并及時(shí)就診，瞞報(bào)漏報(bào)的堅(jiān)決問(wèn)責(zé)追究，情況嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

4、要加強(qiáng)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，特別是機(jī)關(guān)食堂、停車場(chǎng)要在落實(shí)消毒措施的基礎(chǔ)上，做好垃圾收集和消殺等相關(guān)工作。防疫期間，機(jī)關(guān)食堂暫停營(yíng)業(yè)。

5、充分發(fā)揮宣傳欄、公眾號(hào)作用，加強(qiáng)對(duì)疫情防護(hù)知識(shí)的宣傳科普，積極教育干部職工，加強(qiáng)體育鍛煉，平衡膳食，不斷提高自身免疫力和抵抗力。積極引導(dǎo)干部職工關(guān)注權(quán)威機(jī)構(gòu)疫情信息報(bào)道，做到不傳謠、不信謠，切實(shí)做好干部職工心理疏導(dǎo)，避免引起恐慌情緒。認(rèn)真貫徹落實(shí)防控期間上級(jí)和衛(wèi)健部門要求的其他防控措施。

(四)落實(shí)疫情報(bào)告制度

防疫期間，我局實(shí)行每日信息報(bào)告和“零”報(bào)告制度，信息報(bào)送以科室、單位為主體進(jìn)行報(bào)送。各單位、單位負(fù)責(zé)人需定點(diǎn)報(bào)送本科室、單位人員身體狀況，全局干部職工手機(jī)須保證24小時(shí)開(kāi)通。

(一)強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，提高政治站位。要求認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要指示批示精神、黨中央《關(guān)于加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)、為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證的通知》、中共中央政治局會(huì)議研究疫情防控精神，以高度的政治自覺(jué)和思想自覺(jué)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省委、市委的重大決策部署，領(lǐng)導(dǎo)干部要堅(jiān)守崗位、靠前指揮、關(guān)口前移，切實(shí)做到守土有責(zé)、守土擔(dān)責(zé)、守土盡責(zé)。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保責(zé)任落實(shí)。在防疫維穩(wěn)工作中要增強(qiáng)政治敏銳性和政治鑒別力，落實(shí)好防疫維穩(wěn)的主體責(zé)任。要結(jié)合科室、單位職責(zé)，依法打擊各類借機(jī)造謠滋事、惡意污蔑攻擊的不法行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處置各類造謠、不實(shí)疫情的信息，積極配合衛(wèi)生、防疫等部門全面強(qiáng)化聯(lián)防聯(lián)控工作，確保社會(huì)安定有序，維護(hù)社會(huì)大局穩(wěn)定。

(三)強(qiáng)化工作紀(jì)律，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。防疫期間嚴(yán)肅工作紀(jì)律，在疫情防控期間不擔(dān)當(dāng)、不作為，不服從組織安排、擅離職守、違抗命令、臨陣退縮、推諉扯皮、到崗不及時(shí)貽誤工作等行為將依規(guī)依紀(jì)追究紀(jì)律責(zé)任。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想二

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)家越來(lái)越重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于國(guó)企尤其是大型集團(tuán)公司，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要監(jiān)督機(jī)制，在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、提供戰(zhàn)略咨詢等方面起到了不可替代的作用。目前，我國(guó)內(nèi)審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)和重視度不夠，內(nèi)審制度不夠完善，內(nèi)審工作在開(kāi)展過(guò)程中缺乏規(guī)范性、權(quán)威性，致使內(nèi)審無(wú)法發(fā)揮其相應(yīng)的職能和應(yīng)有的效果。

為此，必須要認(rèn)真地剖析原因，總結(jié)分析存在的問(wèn)題，尋找有效的解決途徑，提升企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)、建立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、強(qiáng)化審計(jì)能力、采取正確的審計(jì)方法，保障企業(yè)長(zhǎng)久、健康、穩(wěn)定發(fā)展是內(nèi)審領(lǐng)域的當(dāng)務(wù)之急。

(一)內(nèi)審工作作用發(fā)揮不充分，內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善

國(guó)企內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

一是公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)和重視度不夠。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)審工作是非增值的輔助性環(huán)節(jié)，甚至存在“內(nèi)審監(jiān)督是自找麻煩”“內(nèi)審就是擺設(shè)”的觀念，只關(guān)注如何提升產(chǎn)品質(zhì)量、提高生產(chǎn)效率。

二是審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，難以充分發(fā)揮作用。一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)性企業(yè)在其母公司董事會(huì)或者內(nèi)審委員會(huì)下設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并要求其子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立健全內(nèi)審組織體系，但實(shí)際由于企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，制約了內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理職能的發(fā)揮。

三是內(nèi)審獨(dú)立性、權(quán)威性不夠。有的單位將內(nèi)審與財(cái)務(wù)、法務(wù)、紀(jì)檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員經(jīng)常要兼任紀(jì)檢、法務(wù)、信訪等臨時(shí)性工作，內(nèi)審地位不高、話語(yǔ)權(quán)不足，審計(jì)職能被弱化。另外，內(nèi)審對(duì)象涉及多種行業(yè)、不同專業(yè)領(lǐng)域、數(shù)量也多，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)難以有針對(duì)性地開(kāi)展指導(dǎo)監(jiān)督。

四是審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)亟待加強(qiáng)。首先是受國(guó)企人員編制影響，審計(jì)人員嚴(yán)重不足。如筆者所在企業(yè)為大型集團(tuán)公司，分子公司及二級(jí)單位近200家，職工人數(shù)3萬(wàn)人，資產(chǎn)規(guī)模大、員工數(shù)量多，專職審計(jì)人員不到10人，審計(jì)任務(wù)量大、工作負(fù)擔(dān)重，導(dǎo)致許多審計(jì)工作的開(kāi)展都難以實(shí)施到位。其次是審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)不合理。如大部分國(guó)企存在中老年審計(jì)人員占絕對(duì)主力，年輕審計(jì)人員極少的情況。第三是審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象凸顯，在崗內(nèi)審人員缺乏工程造價(jià)、企業(yè)管理、內(nèi)控、法務(wù)合同、金融和風(fēng)險(xiǎn)等專業(yè)知識(shí)。此外內(nèi)審人員普遍職級(jí)偏低、晉升難造成審計(jì)崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。

(二)內(nèi)審工作機(jī)制不健全，影響內(nèi)審作用發(fā)揮

一是內(nèi)審工作范圍較為狹窄。大多以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)等為主，在戰(zhàn)略、內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面開(kāi)展審計(jì)工作的意識(shí)不夠，企業(yè)審計(jì)工作的價(jià)值創(chuàng)造性不強(qiáng)，工作效果有限。

二是企業(yè)內(nèi)審與外審之間的配合程度不高。外審機(jī)構(gòu)難以獲取足夠的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息數(shù)據(jù)，或者對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題缺乏深入的研究與分析，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果內(nèi)容無(wú)法滿足企業(yè)實(shí)際的管理需求。

三是審計(jì)工作定位與企業(yè)戰(zhàn)略未能達(dá)到高度協(xié)同。未與集團(tuán)業(yè)務(wù)部門建立審計(jì)聯(lián)系工作機(jī)制，內(nèi)審和其他專業(yè)管理部門信息不對(duì)稱，集團(tuán)內(nèi)審職能發(fā)揮受限。

（三）內(nèi)審結(jié)果未得到充分利用，審計(jì)問(wèn)題整改難

一是思想認(rèn)識(shí)不到位。一些單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和問(wèn)題不夠重視，認(rèn)為審計(jì)問(wèn)題與安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相比無(wú)關(guān)緊要，問(wèn)題整改采取選擇性整改、應(yīng)付式整改、機(jī)械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責(zé)任未落實(shí)到人、進(jìn)程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的理解認(rèn)識(shí)不到位，造成整改存在偏差；審計(jì)力量不足，審計(jì)任務(wù)繁重，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和后續(xù)整改全面兼顧壓力較大；相關(guān)職能部門協(xié)同整改配合不夠，一些問(wèn)題涉及到機(jī)關(guān)職能部門，但有的部門認(rèn)為審計(jì)整改就是內(nèi)審部門的事情，對(duì)被審單位的幫助指導(dǎo)作用發(fā)揮不好。

二是徹底整改難。有的審計(jì)問(wèn)題覆蓋面廣、涉及的內(nèi)容較多、信息量大且經(jīng)辦人員素質(zhì)不一，整改需要經(jīng)過(guò)一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程。

三是“硬骨頭”問(wèn)題整改難。有的審計(jì)問(wèn)題需多個(gè)職能部門、相關(guān)單位共同參與、聯(lián)動(dòng)整改，非一家之力可完成整改；有的問(wèn)題是政策性問(wèn)題，有的問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)整改難度較大。

四是整改標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。審計(jì)部門對(duì)于不同單位查出的相同性質(zhì)的審計(jì)問(wèn)題，在審計(jì)處理時(shí)原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計(jì)整改可確定標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)于不同單位的不同審計(jì)問(wèn)題，因處理建議要求不一，只能具體問(wèn)題具體分析，難以明確整改標(biāo)準(zhǔn)。導(dǎo)致審計(jì)成果在事前防控、事中監(jiān)督和事后追責(zé)過(guò)程中存在轉(zhuǎn)換不及時(shí)或轉(zhuǎn)換不力的情況。

（四）內(nèi)審范圍不夠?qū)挿?，?nèi)審職能存在缺位和越位

一是審計(jì)職能缺位。有的大型集團(tuán)企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發(fā)揮內(nèi)審作用，在有限的時(shí)間內(nèi)調(diào)動(dòng)集團(tuán)的整體資源實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的指導(dǎo)和監(jiān)督，這也成為集團(tuán)內(nèi)審工作中的一大難點(diǎn)?，F(xiàn)實(shí)中，集團(tuán)內(nèi)審的范圍并沒(méi)有達(dá)到集團(tuán)發(fā)展所需，未能全面進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)審工作大多以財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主要內(nèi)容，并未在內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)審計(jì)等方面進(jìn)行積極拓展。工作流程固化和模式化現(xiàn)象明顯，無(wú)法對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學(xué)而有效的建議。內(nèi)審評(píng)價(jià)體系存在一定的短視性行為，對(duì)于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計(jì)職能越位。現(xiàn)代內(nèi)審職能一般包括監(jiān)督和服務(wù)，監(jiān)督即鑒證、服務(wù)即評(píng)價(jià)和咨詢，而現(xiàn)實(shí)中往往賦予內(nèi)審其他不相干職能，如經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控設(shè)計(jì)、重要事項(xiàng)決策及執(zhí)行等，審計(jì)越俎代庖，涉獵陌生領(lǐng)域，做與自身職能不相干的事情，結(jié)果必然是兩頭都做不好。

（一）選賢任能，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是廣納賢才，改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。吸引高質(zhì)量復(fù)合型人才加入到審計(jì)隊(duì)伍中，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體水平。

二是審計(jì)人員不斷更新自身的知識(shí)體系，使自身專業(yè)勝任能力與企業(yè)發(fā)展相匹配，建立內(nèi)審專家工作機(jī)制，將審計(jì)工作與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)同統(tǒng)一。

三是加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，為員工提供更多學(xué)習(xí)和進(jìn)修的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加各項(xiàng)技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)審計(jì)人員學(xué)習(xí)提升的積極性和自覺(jué)性。

四是拓寬內(nèi)審人員晉升渠道。按審計(jì)工作性質(zhì)，可增設(shè)技術(shù)崗，如首席審計(jì)師、一級(jí)二級(jí)審計(jì)師等，打破編制和職級(jí)限制，按業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)大小可升可降，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性。

五是加強(qiáng)制度體系建設(shè)。健全管理制度與約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的內(nèi)部管控流程。

六是加快審計(jì)信息化建設(shè)。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，要求內(nèi)審人員在掌握一定的專業(yè)理論知識(shí)基礎(chǔ)之上，還應(yīng)該掌握現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)操作、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù)，提升集團(tuán)信息化審計(jì)水平。

七是加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員不僅要擁有專業(yè)勝任能力，還應(yīng)注重職業(yè)道德修養(yǎng)，積極提升內(nèi)審人員的職業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)思想品德教育等。

（二）理順內(nèi)審運(yùn)行機(jī)制，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性

一是結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)合理設(shè)計(jì)內(nèi)審組織。內(nèi)審部門設(shè)置在審計(jì)委員會(huì)之下，下級(jí)公司審計(jì)部門也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置，可由法定代表人直接負(fù)責(zé)，以增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性，保證審計(jì)工作定位準(zhǔn)確，為集團(tuán)提供高效的審計(jì)管理職能。

二是優(yōu)化和完善內(nèi)審制度體系。實(shí)現(xiàn)內(nèi)審和公司治理層面制度的融合，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

三是為了確保審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和公信力，必須要將審計(jì)部門從其它部門中獨(dú)立出來(lái)，給予審計(jì)部門相應(yīng)的權(quán)力。讓審計(jì)部門真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，較好提升審計(jì)部門的影響力和話語(yǔ)權(quán)。例如，國(guó)外的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行雙向報(bào)告制度，即向管理層和董事會(huì)分別報(bào)告，企業(yè)可以借鑒并設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

四是明確各部門對(duì)應(yīng)審計(jì)監(jiān)督中的工作職責(zé)與權(quán)限。以免在整改問(wèn)題時(shí)，發(fā)生責(zé)任部門相互推萎的現(xiàn)象。五是與集團(tuán)業(yè)務(wù)職能部門建立審計(jì)聯(lián)系工作機(jī)制。充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)溝通聯(lián)系，共同建立協(xié)作配合機(jī)制，其他部門一旦發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的審計(jì)信息，可與內(nèi)審部門共享，內(nèi)審部門亦然，審計(jì)線索和成果亦可與之共享。

（三）密切結(jié)合實(shí)際，拓展審計(jì)視角

為了保證集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實(shí)現(xiàn)，應(yīng)著力拓展內(nèi)審的范圍，加大審計(jì)力度。一是開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)。審視企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行是否能夠確保企業(yè)資產(chǎn)、資金安全，有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升，提高企業(yè)管理效率和運(yùn)行質(zhì)量。二是定期進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和檢查為核心，進(jìn)行包括風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合審計(jì)。三是開(kāi)展研發(fā)技改專項(xiàng)審計(jì)。為確保新品和技術(shù)研發(fā)，提升產(chǎn)品質(zhì)量和核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)研發(fā)技改過(guò)程中的成本支出、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì)。四是開(kāi)展投資項(xiàng)目關(guān)鍵階段審計(jì)。為確保決策層作出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策，避免決策失誤、降低投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行合同審計(jì)、執(zhí)行情況審計(jì)、事后綜合評(píng)價(jià)等。審計(jì)應(yīng)盡量避免參與內(nèi)控體系建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。

（四）審計(jì)關(guān)口前移，抓早抓小抓預(yù)防

一是充分發(fā)揮國(guó)企自我約束、自我革新、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，消除監(jiān)督盲點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)審職業(yè)化，構(gòu)建覆蓋面、集中度、權(quán)威性較高的國(guó)企內(nèi)審監(jiān)督體系。二是通過(guò)內(nèi)審及早發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題，揭示并及早化解國(guó)企系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是提出有針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議，打造高質(zhì)量發(fā)展的良好環(huán)境。四是圍繞“全面從嚴(yán)治黨”，通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、聚力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一是關(guān)注權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)正確用權(quán)。尤其是權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位，檢查“三重一大”事項(xiàng)，加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域、資本運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)的內(nèi)審。第二是關(guān)注責(zé)任履行。把問(wèn)責(zé)、問(wèn)廉、問(wèn)效貫穿始終，敦促和鼓勵(lì)干部勇于擔(dān)當(dāng)、銳意進(jìn)取。第三是關(guān)注干部廉潔狀況。對(duì)國(guó)企干部廉潔從業(yè)及落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況做好內(nèi)審，確保干部干凈用權(quán)，將腐敗消滅在萌芽狀態(tài)，在企業(yè)內(nèi)部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內(nèi)外結(jié)合提升內(nèi)審績(jī)效，開(kāi)展內(nèi)審業(yè)務(wù)外包

在企業(yè)內(nèi)審力量不足或部分專業(yè)性內(nèi)審業(yè)務(wù)難度相對(duì)較高，內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平可能無(wú)法滿足需求時(shí)，企業(yè)需聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)人員協(xié)助完成相關(guān)審計(jì)任務(wù)。一方面可補(bǔ)充人力、能力和專業(yè)空缺；另一方面，內(nèi)審人員可借此學(xué)習(xí)交流審計(jì)業(yè)務(wù)，提升自己。內(nèi)審業(yè)務(wù)外包需要做好以下幾點(diǎn)：一是對(duì)外包服務(wù)承接機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判選擇性價(jià)比較高的機(jī)構(gòu)來(lái)完成內(nèi)審工作；二是選擇合適的內(nèi)審?fù)獍问剑鶕?jù)實(shí)際需要選擇補(bǔ)充式外包、審計(jì)管理咨詢、合作內(nèi)部審計(jì)或完全式外包；三是做好內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量評(píng)價(jià)，完善相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)完成情況做出動(dòng)態(tài)化評(píng)價(jià)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題就能夠及時(shí)反映出來(lái)，督促其改進(jìn)、優(yōu)化，保證內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量達(dá)到要求；四是建立中介機(jī)構(gòu)審計(jì)專家?guī)熘贫?，吸納優(yōu)秀人才參與企業(yè)內(nèi)審，學(xué)習(xí)社會(huì)審計(jì)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量。

（六）促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)內(nèi)審創(chuàng)新，提高內(nèi)審質(zhì)量

內(nèi)審工作質(zhì)量是內(nèi)審業(yè)務(wù)的生命線和基礎(chǔ)保障。目前受疫情影響，世界經(jīng)濟(jì)衰退，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力隨之加大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生復(fù)雜變化，國(guó)企作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊，要發(fā)揮好模范帶頭作用。一是內(nèi)審要摒棄過(guò)去粗放、單一的工作方式，優(yōu)化審計(jì)流程，完善內(nèi)審制度，創(chuàng)新工作方法，采用先進(jìn)的審計(jì)工具，提升內(nèi)審質(zhì)量。二是樹(shù)立“嚴(yán)肅追責(zé)與寬容失敗相結(jié)合”的機(jī)制創(chuàng)新審計(jì)理念，正確開(kāi)展經(jīng)責(zé)審計(jì)。三是全面審視審計(jì)環(huán)境變化，更新審計(jì)方法，結(jié)合在線審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)等多種審計(jì)方法提高審計(jì)效率，提升審計(jì)效果。四是強(qiáng)化審計(jì)過(guò)程控制管理，將審計(jì)過(guò)程檢查納入人員的考核評(píng)價(jià)范疇，提高審計(jì)人員的工作積極性，保證審計(jì)方案的有效執(zhí)行。

（七）做好源頭控制，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)審工作開(kāi)展的基本遵循。一是企業(yè)不僅要對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，找出風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的影響因素，控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，同時(shí)要針對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)情況采取前瞻性預(yù)防措施，做好事前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。二是企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。三是不斷更新風(fēng)險(xiǎn)理念，明確審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)防控中的職能定位。四是通過(guò)完善制度體系形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面監(jiān)控企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)。五是通過(guò)擴(kuò)大審計(jì)范圍，實(shí)現(xiàn)部門聯(lián)動(dòng)，如審計(jì)和法務(wù)風(fēng)控部門聯(lián)動(dòng)形成合力，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。降低企業(yè)成本，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，最大限度地提升企業(yè)內(nèi)審效益。

（八）提出合理化建議，出具高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)工作的整體質(zhì)量取決于審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。一是做好審前準(zhǔn)備工作。審計(jì)組要對(duì)被審單位做好審前調(diào)查，編制可行的內(nèi)審方案，為之后的內(nèi)審工作奠定基礎(chǔ)。二是強(qiáng)化過(guò)程管控。查證過(guò)程做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍，事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、引用法規(guī)恰當(dāng)，把每一個(gè)問(wèn)題都做成鐵證，讓被審計(jì)單位心服口服。三是與被審計(jì)單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的處理建議，幫助被審單位切實(shí)解決問(wèn)題。四是嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項(xiàng)要嚴(yán)格規(guī)范，避免重要事項(xiàng)出現(xiàn)差錯(cuò)或遺漏，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則開(kāi)展內(nèi)審工作。五是出具可信度高的內(nèi)審報(bào)告。內(nèi)審報(bào)告內(nèi)容深刻、定性準(zhǔn)確，有利于提升報(bào)告的可信度。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能避重就輕。同時(shí)，針對(duì)問(wèn)題要提出合理化的建議，相關(guān)建議要具有可操作性。

（九）做好審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，建立整改長(zhǎng)效機(jī)制

為保障企業(yè)內(nèi)審長(zhǎng)效、持久的發(fā)揮作用，按照國(guó)家規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)監(jiān)督責(zé)任，完善審計(jì)機(jī)制建設(shè)，細(xì)化審計(jì)制度條例，將內(nèi)審工作常態(tài)化、規(guī)范化。同時(shí)，企業(yè)要不斷加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改力度，做好審計(jì)工作“后半片文章”。內(nèi)審部門要認(rèn)真研究?jī)?nèi)審結(jié)果信息，討論上報(bào)整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺(tái)賬記錄，督促被審單位加快推動(dòng)整改進(jìn)度，并將整改臺(tái)賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環(huán)管理模式。對(duì)于問(wèn)題整改，內(nèi)審部門要做好以下幾點(diǎn)：一是指導(dǎo)被審單位制定科學(xué)、有效、可行的整改計(jì)劃；二是要監(jiān)督整改計(jì)劃的執(zhí)行并做好后續(xù)審計(jì)的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類問(wèn)題；三是要強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)意識(shí)，積極推進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，使審計(jì)成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)管理的助推劑。

綜上所述，國(guó)企發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，有效開(kāi)展國(guó)企內(nèi)審工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)發(fā)展的必由之路，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。內(nèi)審工作對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏和隱患、減少經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。國(guó)企要通過(guò)優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，破解內(nèi)審難題，牢牢把握內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)審成果應(yīng)用和轉(zhuǎn)化，不斷優(yōu)化內(nèi)審工作機(jī)制，提高內(nèi)審工作效益，逐步構(gòu)建務(wù)實(shí)高效的內(nèi)部監(jiān)管體系，促進(jìn)企業(yè)形成長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。同時(shí)，要逐步提升內(nèi)審獨(dú)立性和權(quán)威性，整合集團(tuán)內(nèi)審資源，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，更好為公司運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)，提高企業(yè)的管控水平，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想三

目前，交通事故已經(jīng)成為我國(guó)各種事故中的“第一殺手”，在200x年的各類事故中，交通事故死亡人數(shù)所占比例為78.5%，死亡人數(shù)為10.9萬(wàn)人，天天約有300人死亡。從20世紀(jì)80年代末我國(guó)交通事故年死亡人數(shù)首次超過(guò)5萬(wàn)人至今，我國(guó)交通事故死亡人數(shù)已經(jīng)連續(xù)10余年居世界第一；從200x年開(kāi)始，死于交通事故的人數(shù)已經(jīng)連續(xù)3年超過(guò)10萬(wàn)進(jìn)。值得警惕的是，我國(guó)尚屬道路交通發(fā)展中國(guó)家，人、車、路、環(huán)境等方面都處于發(fā)展階段，按照交通事故發(fā)生的內(nèi)在規(guī)律，在未來(lái)＿段時(shí)期內(nèi)我國(guó)交通事故起數(shù)和死亡人數(shù)都可能還會(huì)上升，因此如何應(yīng)用先進(jìn)的治理方法和技術(shù)，減少交通事故，改善道路交通安全狀況，已經(jīng)成為緊迫的任務(wù)。

《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》于200x年5月1日起施行，這是我國(guó)道路交通法制建設(shè)的﹁個(gè)里程碑，它標(biāo)志著我國(guó)道路交通事業(yè)全面走向法制化軌道。該法的出臺(tái)，使得道路交通安全治理由部分法規(guī)上升到國(guó)家法律的高度，權(quán)威性和適用性得到了進(jìn)步與加強(qiáng)；貫串該法的主題充分體現(xiàn)了對(duì)人的生命的重視和關(guān)愛(ài)，突出了以進(jìn)為本、生命至上的理念；新法的實(shí)施，使得“交通違章行為”將轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖煌ㄟ`法行為”，其制約作用加強(qiáng)；同時(shí)進(jìn)步了處罰標(biāo)準(zhǔn)，加大了對(duì)違法行為的懲罰力度.此后一段時(shí)間，應(yīng)該以此為契機(jī)，進(jìn)一步完善我國(guó)道路交通安全法律法規(guī)體系，以降低道路交通事故發(fā)生率，改善交通安全狀況。

道路交通安全是一個(gè)地區(qū)文明程度和治理水平的綜合反映，直接關(guān)系到當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。各地要建立和健全道路交通事故預(yù)防機(jī)制，切實(shí)把道路交通安全專項(xiàng)整治和事故預(yù)防工作抓實(shí)抓細(xì)抓好，特別是要防止群死群傷特大交通事故，促進(jìn)道路交通安全形勢(shì)的明顯好轉(zhuǎn)。一是要貫徹落實(shí)xx部、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)視治理局印發(fā)的《“交通安全村”和“交通安全社區(qū)”建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，結(jié)合本地實(shí)際，積極開(kāi)展交通安全村和交通安全社區(qū)的建設(shè)工作；二是要結(jié)合本地實(shí)際，研究制定切實(shí)可行的具體實(shí)施意見(jiàn)和考核辦法。

隨著道路交通安全形勢(shì)日趨嚴(yán)重，交通安全宣傳教育工作的重要性和不可或缺性顯而易見(jiàn)。因此，必須要以人為本，以“保護(hù)生命、拒盡違章”為主題，針對(duì)道路交通安全薄弱環(huán)節(jié)(如城鄉(xiāng)結(jié)合部、縣鄉(xiāng)道路沿線和鄉(xiāng)村等)，開(kāi)展形式多樣、生動(dòng)豐富的交通安全宣傳教育活動(dòng)，以進(jìn)步全民交通安全意識(shí)。通過(guò)交通安全宣傳教育，使廣大交通參與者能夠自覺(jué)遵守交通法規(guī)，進(jìn)而進(jìn)步安全水平，減少因交通事故所造成的傷亡。

目前我國(guó)交通治理要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，還要做大量的工作。從主觀上講，道路交通治理工作仍處于經(jīng)驗(yàn)型、低水平的層次上，思想守舊、觀念陳舊、治理手段落后、科技含量低，極不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的要求；從客觀上講，經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，交通需求旺盛，交通供需矛盾加大，道路安全設(shè)施不完備，平面混合交通的通行模式短期內(nèi)得不到改善。因此應(yīng)該采取切實(shí)有效的措施，進(jìn)步交通治理水平。

為了有效預(yù)防和減少交通事故，有關(guān)部分應(yīng)同科研部分和高等院校密切配合，把已有的科學(xué)技術(shù)應(yīng)用到分析和預(yù)防道路交通事故的對(duì)策中往，不斷完善事故處理辦法及標(biāo)準(zhǔn)，有計(jì)劃地改善事故處理裝備，進(jìn)步辦案質(zhì)量。推廣應(yīng)用那些有利于交通安全的技術(shù)裝備，如駕駛員狀態(tài)監(jiān)測(cè)儀、路面凹凸曲度測(cè)試儀(rdt)、車輛導(dǎo)航系統(tǒng)等，為交通安全服務(wù)。建立健全道路交通事故情報(bào)信息網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)分析網(wǎng)絡(luò)，形玉成面、真實(shí)，快速的事故情報(bào)檢索系統(tǒng)和科學(xué)、細(xì)致、有效的事故統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，為事故防范工作奠定基礎(chǔ)，遏制交通事故上升的勢(shì)頭。

交通事故救援措施不力是交通安全題目中不容忽視的因素之一。統(tǒng)計(jì)表明，交通事故造成的死亡約有50%發(fā)生在事故的瞬間，35%發(fā)生在傷害后1—2小時(shí)，15%發(fā)生在傷害后7天左右。因此，完善交通事故救援、出警系統(tǒng)，增強(qiáng)快速反應(yīng)和處置能力，建立起能快速反應(yīng)的交通事故緊急救援聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)，對(duì)減少事故傷亡、改善交通安全狀況具有重要的意義。可由政府牽頭，協(xié)調(diào)保險(xiǎn)、衛(wèi)生、消防、民政等有關(guān)部分，融資組成專業(yè)性救援隊(duì)伍，從事救援工作。同時(shí)，通過(guò)建立專門機(jī)構(gòu)和利用新聞媒體的宣教，對(duì)群眾進(jìn)行義務(wù)救援知識(shí)培訓(xùn)，讓盡可能多的人知道交通事故發(fā)生以后如何自救和救助其他傷者。

對(duì)于城市交通治理部分來(lái)說(shuō)，在高峰時(shí)段內(nèi)，應(yīng)加大警力及職員安排，有針對(duì)性地組織好交通流；對(duì)于凌晨和夜間行車，應(yīng)公道地限制車速，控制車流的速度，同時(shí)完善道路照明設(shè)施，以減少事故的發(fā)生，進(jìn)步行車安全性。此外，為避免過(guò)密的車流堵塞交通，影響道路的通行能力，在道路交通管制上“左右開(kāi)弓”，即一方面用行政手段直接管制，如限制某些車輛在某些路段、某些時(shí)間通行，車牌單雙號(hào)輪流受限等，另一方面用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行軟管制，如對(duì)交通流過(guò)于密集的路段、時(shí)間采取付費(fèi)通行，或進(jìn)步城市中心區(qū)停車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以鼓勵(lì)人們乘坐公共交通，減少車流。

依據(jù)人機(jī)工程學(xué)原理，運(yùn)用人—機(jī)一環(huán)境系統(tǒng)安全性分析方法，從控制事故原因的角度分析，可以將交通事故表示為人、車輛、道路環(huán)境三大致因因素的多元聯(lián)合效用函數(shù)。因此，從人、車、路三大致因人手，對(duì)于改善交通安全狀況可以收到吹糠見(jiàn)米的效果。

嚴(yán)把運(yùn)營(yíng)駕駛員從業(yè)資格關(guān)，進(jìn)步駕駛員職業(yè)素質(zhì)，是從源頭上加強(qiáng)道路交通安全治理和預(yù)防事故發(fā)生的重要措施，其要點(diǎn)為：

①加強(qiáng)對(duì)駕駛培訓(xùn)學(xué)校的治理和監(jiān)視，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容。規(guī)范駕駛培訓(xùn)學(xué)校是使新駕駛員具備安全行車素質(zhì)的關(guān)鍵，是進(jìn)步駕駛員素質(zhì)的源頭。對(duì)不具備辦學(xué)條件的要予以取締，對(duì)不規(guī)范的駕校要進(jìn)行整改。駕校要以質(zhì)量求生存，凡弄虛作假，協(xié)助學(xué)員通過(guò)考試的，應(yīng)對(duì)學(xué)員和學(xué)校給予雙重處罰。

②強(qiáng)化對(duì)客運(yùn)車輛駕駛員的安全教育和行車安全監(jiān)視，不斷進(jìn)步其技術(shù)素質(zhì)和交通安全意識(shí)。要嚴(yán)格客運(yùn)路線駕駛員的資格審查，對(duì)考試分歧格者，一律不得從事客運(yùn)車輛運(yùn)營(yíng)。新近通過(guò)的《道路交通安全法》規(guī)定：對(duì)于遵守道路交通安全法律，法規(guī)—年內(nèi)累計(jì)零分的機(jī)動(dòng)車駕駛員可延長(zhǎng)其駕駛證的審驗(yàn)期；而對(duì)于肇事后為逃避責(zé)任的機(jī)動(dòng)車駕駛員則終身不得重新取得機(jī)動(dòng)車駕駛證。

①?gòu)?qiáng)化客運(yùn)車輛源頭治理。一是要加強(qiáng)汽車的安全監(jiān)管，嚴(yán)格實(shí)行車輛進(jìn)出站的檢驗(yàn)制度，不符合安全技術(shù)要求的車輛，不得進(jìn)站和運(yùn)營(yíng)。二是要加強(qiáng)對(duì)客運(yùn)車輛的技術(shù)治理，嚴(yán)把客運(yùn)車輛技術(shù)狀況關(guān)，不符合安全技術(shù)要求的車輛，一律不得上路。三是要加大路面執(zhí)法力度，對(duì)不符合安全技術(shù)要求的車輛，應(yīng)果斷于以取締，對(duì)報(bào)廢車輛必須強(qiáng)制報(bào)廢。

②加大對(duì)農(nóng)用車、摩托車的治理力度。首先，交警和農(nóng)機(jī)部分要各負(fù)其責(zé)，互相配合，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)用車的治理，特別勤d強(qiáng)對(duì)農(nóng)用車載客、違章行駛、牌證發(fā)放的治理，禁止非法拼裝的農(nóng)用車輛流進(jìn)市場(chǎng)。其次，采取有效措施，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)無(wú)證駕駛摩托車、駕駛無(wú)牌無(wú)證摩托車、不按規(guī)定載人、酒后駕駛、超速等違章行為的集中治理。

目前，交通安全題目在城市基礎(chǔ)建設(shè)和交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃中還沒(méi)有引起足夠的重視。交通工程設(shè)施(如標(biāo)志、標(biāo)線、信號(hào)、隔離設(shè)施等)是充分、公道而科學(xué)使用現(xiàn)有道路的必不可少的重要設(shè)施，投資少，收效大。當(dāng)?shù)缆钒l(fā)展到一定階段后，由于道路長(zhǎng)度不可能無(wú)窮制的增加，所以完善的交通工程設(shè)施成為安全、暢通的道路通行的重要保證。美國(guó)國(guó)家運(yùn)輸安全委員會(huì)主席吉姆·霍爾在200x年5月訪華時(shí)談到；40多年前的美國(guó)由于在公路規(guī)劃時(shí)不重視安全措施的研究，為此付出了生命的代價(jià)，中國(guó)不應(yīng)犯同樣的錯(cuò)誤。因此，我們必須重視研究基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)劃中道路的安全措施。

此外，在its廣泛應(yīng)用的今天，如何將先進(jìn)的信息通訊技術(shù)和高精度的定位技術(shù)應(yīng)用于道路的安全設(shè)計(jì)中，以達(dá)到降低事故率、加強(qiáng)事故預(yù)防、進(jìn)步事故定位和加強(qiáng)道路治理的目的，已成為下一個(gè)研究目標(biāo)，在這方面還有很多工作要做。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想四

1. 培訓(xùn)師不一定要講ttt，但一定要會(huì)講ttt，因?yàn)檫@樣除了可以反省自己的課程外，還可以讓自己的課程結(jié)構(gòu)更加完善。

2. 整個(gè)課程的結(jié)構(gòu)可以分為主線、暗線和輔線。主線就是課程主題的邏輯，暗線用來(lái)填充主線，使之內(nèi)容豐富化，暗線一般還需要因應(yīng)受訓(xùn)對(duì)象而做出調(diào)整，輔線未必 有邏輯結(jié)構(gòu)，以點(diǎn)綴主線為首要任務(wù)，所以輔線的主要作用就是使內(nèi)容趣味性。

3. 主線的邏輯結(jié)構(gòu)盡量以what、why和how三個(gè)內(nèi)容展開(kāi)，目前國(guó)內(nèi)的國(guó)學(xué)課程的三點(diǎn)比例是what：why：how=10：0：0，成功學(xué)的三點(diǎn)比例 為what：why：how=0：10：0，這個(gè)比例的分配，我建議以課程為準(zhǔn)，沒(méi)有通行的標(biāo)準(zhǔn)。what是正確的知識(shí)，why是合理的動(dòng)機(jī)，how是適 當(dāng)?shù)姆椒?，what更著重思維上的改變，特別是高學(xué)歷高知識(shí)工作者那么課程講解what要多一些，如果是銷售導(dǎo)向的工作，那么why就多一些，如果是操作 性員工，比如生產(chǎn)線，那么how就要多一些。我推薦合適的比例是what：why：how=3：1：6。

4. 我們自身都有不同的優(yōu)點(diǎn)和才干，沒(méi)必要模仿別人的風(fēng)格，成就自己獨(dú)特的風(fēng)格才是王道。 所有的缺點(diǎn)都是優(yōu)點(diǎn)的延伸線，所有的優(yōu)點(diǎn)不過(guò)是缺點(diǎn)放對(duì)了地方。

5. 怎么說(shuō)比說(shuō)什么更重要，音樂(lè)經(jīng)過(guò)這么多年的發(fā)展，內(nèi)容無(wú)非還是貝多芬，肖邦等人的曲子，但是演繹的形式各不相同，文學(xué)藝術(shù)內(nèi)容無(wú)非是愛(ài)情、宗教、愛(ài)國(guó)、倫 理等，但形式這幾年也在發(fā)生大的變化，比如趙本山的二人轉(zhuǎn)和周立波的清口。所以培訓(xùn)說(shuō)什么，比如管理，還都是協(xié)調(diào)、組織、控制、計(jì)劃、執(zhí)行等，但怎么說(shuō)， 是每個(gè)培訓(xùn)師要去考慮的，這幾年一些熱門的培訓(xùn)，無(wú)非也是找到了好的形式。

6. 公司對(duì)同一個(gè)主題的培訓(xùn)要不要繼續(xù)引入，從怎么說(shuō)的角度來(lái)說(shuō)完全可以，換個(gè)老師，換個(gè)形式，就可以繼續(xù)強(qiáng)化，如果老聽(tīng)新東西，一年就能所有管理的內(nèi)容聽(tīng)完。

7. 培訓(xùn)的四種形式，teacher、trainer、coach和mentor，teacher適合于剛?cè)肼毜男氯?，以傳遞信息為主，更多是單向傳 輸;trainer是一種雙向溝通，需要講自己的知識(shí)轉(zhuǎn)化成可以傳輸?shù)男畔?，受?xùn)者接受到信息，自己轉(zhuǎn)化為知識(shí)的過(guò)程;coach分為個(gè)人教練和企業(yè)教 練，教練技術(shù)起源于添高威，是將體育教練的理念、方法、技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)管理實(shí)踐而產(chǎn)生的一種全新的企業(yè)管理理論、方法、技術(shù)和顧問(wèn)流派。mentor更多 是以專業(yè)的角度進(jìn)行指導(dǎo)，在企業(yè)里是以幫帶制形式出現(xiàn)的，也就是師傅帶徒弟。

8. 于丹袁騰飛等為什么走紅，而很多學(xué)術(shù)大家缺無(wú)法達(dá)到這個(gè)境界，原因是大家缺乏傳播的藝術(shù)，無(wú)法將自己的觀點(diǎn)有效的傳播出去，一是錯(cuò)在方式，二是錯(cuò)在內(nèi)容，割裂了實(shí)際應(yīng)用。

9. 什么是覺(jué)悟，就是看見(jiàn)自己的心，所以如果學(xué)員沒(méi)有觸動(dòng)，培訓(xùn)就沒(méi)有效果，招行的廣告“因您而變”。培訓(xùn)不在乎你講多少，而是學(xué)員聽(tīng)多少，也不在乎學(xué)員聽(tīng)多少，而在于用多少。

10. 講解的內(nèi)容什么不可以講，政治可以講，但要把握尺度，以不攻擊領(lǐng)導(dǎo)人為主，我還沒(méi)見(jiàn)過(guò)不講政治的人，因?yàn)樵谥袊?guó)就是政治決定經(jīng)濟(jì)。宗教可以講，很多老師課程內(nèi)容中都有佛教的內(nèi)容，但是不要攻擊宗教。三不原則：不涉及公司內(nèi)部政治，不攻擊，不涉及色情。

11. 度的意思就是點(diǎn)到為止，什么都說(shuō)透了反而沒(méi)意思，幽默也是如此產(chǎn)生的。

12. 赫拉別恩法則：語(yǔ)言、語(yǔ)調(diào)、動(dòng)作。比例為7%、38%和55%。在溝通里這又稱為波長(zhǎng)技術(shù)，也就是一個(gè)人影響另一個(gè)人的手段。語(yǔ) 言方面的語(yǔ)法，語(yǔ)調(diào)方面的聲法，和動(dòng)作方面的眼法、手法、站法、步法和穿法，稱為七法大全。

13. 知識(shí)點(diǎn)每天控制在3-5個(gè)為好，單個(gè)知識(shí)點(diǎn)如果內(nèi)容在5個(gè)以下，直接說(shuō)就好了，如果在5個(gè)以上，最好起個(gè)通俗移動(dòng)、喜聞樂(lè)見(jiàn)的名字，以方便大家記憶，如果 將來(lái)學(xué)員遺忘了具體內(nèi)容，他們還是能從名字里自己去回顧和總結(jié)，比如“溝通的六脈神劍”、“項(xiàng)目計(jì)劃的九陽(yáng)真經(jīng)”等。

14.說(shuō)法方面，大家可以去看于丹在《魯豫有約》里的語(yǔ)言功力，基本可以總結(jié)為：緊扣主題、飽含情感、寧斷不亂、注重語(yǔ)感、遲急頓挫、含五方面。 遲急頓挫是相聲里的法門，意思分別是： “遲”是根據(jù)內(nèi)容和手法上的需要，該慢的時(shí)候一定要慢。就能加深聽(tīng)眾的印像，更好地表達(dá)內(nèi)容?！凹薄?，該快的時(shí)候一定要快，決不要拖泥帶水。這種急，不要 隨便亂快，而是內(nèi)容需要快時(shí)必須快，手法上需要快時(shí)必 須快;感情的連貫上需要快時(shí)必須快?！邦D”，是指為了強(qiáng)調(diào)某一句話或某一件事，根據(jù)需要，該停頓的地方必須停頓?！按臁保址Q“錯(cuò)”，是指語(yǔ)氣節(jié)奏恰到好 處。話說(shuō)出來(lái)不遲不早，正打在點(diǎn)子上，分寸適合。

15. 說(shuō)法還要在講解時(shí)模仿聲音，比如繞(拉長(zhǎng))梁三日，順道手勢(shì)比劃，這樣聲音和感覺(jué)就出來(lái)了。

16. 音法方面，富有節(jié)奏、四腔共鳴。音法方面還有工具就是：學(xué)會(huì)沉默，音量要起伏變化，說(shuō)話快沒(méi)關(guān)系，但關(guān)鍵地方要重音慢說(shuō)。速度稍微快一些能讓學(xué)員思維活躍，但是要注意觀察學(xué)員是否可以跟上節(jié)奏。關(guān)于音法的練習(xí)大家可以學(xué)京劇、朗誦古詩(shī)詞和繞口令等。

17. 眼法方面，觸一眼、罩一臉，貼全身，這個(gè)指面對(duì)某個(gè)學(xué)員時(shí)的要領(lǐng)，對(duì)全組應(yīng)該時(shí)觸一人，罩一片，貼全場(chǎng)。前行就是觸，后退為罩，環(huán)視為貼。

18. 手法方面，大分類是四種：情意手勢(shì)，用來(lái)表達(dá)說(shuō)話者的情感，指示手勢(shì)，指明要說(shuō)的人，事物和方向等，象形手勢(shì)用來(lái)模擬形狀等，象征手勢(shì)用來(lái)表達(dá)抽象概念，比如手放胸口表達(dá)愛(ài)國(guó)。然后進(jìn)而由四類分為七類常用手勢(shì)。

19. 可不可以拿手指頭指學(xué)員，也可以，比如人多而你需要挑一個(gè)明確的學(xué)生來(lái)回答，但是指頭要柔和。手掌超上代表尊敬和邀請(qǐng)，手掌超下代表權(quán)威和壓制。

20. 身法方面：上挺下壓，腰部用力，左右相夾，正面朝人，平立等肩，昂揚(yáng)向上。不管走著說(shuō)還是停下來(lái)說(shuō)，都要臉朝人，想想馮鞏那個(gè)“父老鄉(xiāng)親們，我想死你們了”，就是走著說(shuō)，但一定是臉部朝人。

21. 穿法方面，四個(gè)一體：跟環(huán)境渾然一體，跟學(xué)員渾然一體，跟課程渾然一體，跟個(gè)性渾然一體。比如講國(guó)學(xué)的課程當(dāng)然穿中山裝或中華小立領(lǐng)為好，還要符合公司的 企業(yè)文化，還要符合自己的體形，否則就東施效顰了，如果跟互聯(lián)網(wǎng)公司上課可以穿牛字褲，但深色為好，t衫要長(zhǎng)袖。 步法方面：三不原則：不快速、不突然、不頻繁。不要靠學(xué)員太近，一般半米開(kāi)外，還要準(zhǔn)備好安利的口噴，因?yàn)檎f(shuō)話太多了以后容易有口氣，忽然想起了廣告，綠箭讓我們靠的更近。

22. 話筒怎么拿?手持跟身體平行，置于下嘴唇處，手一般放在麥克風(fēng)中下部。也可以一只手握著，另一只手搭在前一只手上，這樣還可以克服緊張。如果累了變換姿勢(shì)，以向上不超過(guò)45度為準(zhǔn)。

23. 補(bǔ)充幾個(gè)nlp心法：1)無(wú)言地位，培訓(xùn)師在學(xué)員心目中是一個(gè)掌握了一些他不懂的學(xué)問(wèn)的人，這就是一個(gè)權(quán)威的暗示。2)大部分學(xué)員普遍力量不足，學(xué)員之所 以成為學(xué)員就是有些問(wèn)題解決不了。3)肯定是一個(gè)人成長(zhǎng)過(guò)程中培養(yǎng)處自信的主要途徑，所以培訓(xùn)師要千方百計(jì)給學(xué)員一些肯定。(可參考李中瑩老師《nlp簡(jiǎn)明療法》，里面有對(duì)這幾個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)敘述)

24. 年齡越大的課程越好上，職位越高的課程越好上，人數(shù)越多的課程越好上，年齡大的人和職位高的人他們更知道自己要什么，所以聽(tīng)課更容易進(jìn)入狀態(tài)，人數(shù)多的情 況下，大家都害怕提問(wèn)，所以課程更好上。但是年齡大的課程，適當(dāng)引入國(guó)學(xué)內(nèi)容，職位高的課程適當(dāng)加入戰(zhàn)略思維和新思維，人數(shù)多的課程讓幽默來(lái)的更猛烈些 吧。

25. 害怕的四個(gè)原因，來(lái)自服務(wù)心理學(xué)，怕錯(cuò)，怕痛，怕失敗，怕拒絕。沒(méi)別的竅門就是要多準(zhǔn)備，多練習(xí)，有機(jī)會(huì)就要講。

26. 害怕的手法小技巧：手里持有東西就不緊張，所以一手拿麥克風(fēng)，一手拿白板筆，千萬(wàn)不要帶張薄紙上臺(tái)，那只會(huì)抖的更明顯。深呼吸，深吸慢呼。提問(wèn)，將壓力轉(zhuǎn) 移給學(xué)員。上臺(tái)前做心靈演練，比如默想自己上去后如郭富城般有魅力，這個(gè)技術(shù)也是自我催眠的方法。干脆承認(rèn)自己緊張，將緊張的壓力釋放，總比掩蓋緊張來(lái)的 好。

27. 善意的謊言與惡意的謊言。根據(jù)研究美國(guó)人最善于說(shuō)謊，平均每十分鐘3次(該數(shù)據(jù)來(lái)自《身體語(yǔ)言入門》)，善意的謊言是不以謀取私利為前提，也不以損害對(duì)方 為結(jié)果的謊言。比如你聽(tīng)到的一個(gè)故事，為了讓學(xué)員更有感悟，你可以放自己身上，沒(méi)必要浪費(fèi)時(shí)間去解釋半天，只要能催進(jìn)對(duì)方學(xué)習(xí)就可以。這里僅僅指故事或案 例部分，其他部分以真實(shí)為好。

28. 課堂掌控，主要培訓(xùn)師通過(guò)掌控自己的狀態(tài)和情緒，通過(guò)對(duì)學(xué)員學(xué)習(xí)進(jìn)度的反饋，營(yíng)造一個(gè)促進(jìn)學(xué)習(xí)的氣氛。課堂掌控主要有三件事：觀察學(xué)員的反饋，以調(diào)節(jié)課程進(jìn)度;應(yīng)用引導(dǎo)技術(shù)，讓學(xué)員尋找答案，按步驟分解課程，檢查學(xué)員理解程度。

29. 教室的布局，應(yīng)該與被培訓(xùn)公司的文化一致，比如外企可能人數(shù)少弧形多一些，國(guó)企可能就課桌式，還要與教室布局一致，最后是以老師習(xí)慣一致，重要程度依次遞減。如果課桌是島嶼式的有三個(gè)原則：男女組合、老少搭配、職位高低無(wú)序。

30. 關(guān)于教室的布局，我自己更喜歡弧形，但往往收到人數(shù)的限制。如果是大劇場(chǎng)，一定要用白板紙和油性筆，因?yàn)槟菢硬拍茏尨蠹铱吹?，原則上是不寫字。10人以下我的習(xí)慣是弧形，10人～20人u形，20～50人島嶼式，50人以上課桌式。

31. 教具主要是留意關(guān)燈的開(kāi)關(guān)，最好貼上標(biāo)簽，防止關(guān)錯(cuò)，然后是音頻線，可以自己備一條，白板筆我一般都自己寫一下，我建議老師不是很累的話，這些都要親自過(guò)目。

32. 教材方面，看看頁(yè)碼是否有編錯(cuò)，教材不應(yīng)該打印ppt，而應(yīng)該跟老師的ppt一致，內(nèi)容不宜過(guò)多，也不宜過(guò)少，過(guò)多學(xué)員精力容易分散，過(guò)少學(xué)員會(huì)把精力過(guò) 多用在做筆記上，而不注意理解。教材的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該是：培訓(xùn)公司介紹，老師介紹，課程收益，時(shí)間安排，課程內(nèi)容及頁(yè)碼，附錄。做教材是個(gè)細(xì)致活，希望大家 重視。

33. 事先調(diào)適包括調(diào)適培訓(xùn)師自己的情緒、狀態(tài)和ppt。做到晚上睡足八小時(shí)，晚上早到半小時(shí)，然后上臺(tái)做好自我催眠。ppt的幾個(gè)原則：1)能用表格不用文 字，能用圖形不用表格，能用圖片不用圖形。2)字號(hào)至少在30號(hào)以上，文字行數(shù)不超過(guò)8行;3)10-20-30原則，指針對(duì)公司高管演講，10張幻燈 片，20分鐘講完，字號(hào)不小于30號(hào)。4)幻燈片上動(dòng)畫(huà)越少越好，否則學(xué)員容易溜號(hào)。

34. mac和windows，如果你是獨(dú)立講師，我推薦mac系統(tǒng)，也就是蘋果電腦，非常適合老師演講之用，功能強(qiáng)大而且幻燈片設(shè)計(jì)堪稱完美。

35. 事先溝通，需要跟助教或培訓(xùn)管理員溝通安排、學(xué)員和期許三個(gè)要點(diǎn)。特別是學(xué)員的背景，之前參加過(guò)什么培訓(xùn)，有沒(méi)有特別要注意的事項(xiàng)，公司喜歡的培訓(xùn)風(fēng)格等，培訓(xùn)主管對(duì)課程的三個(gè)期許，防止講授中跑題。

36. 課程開(kāi)場(chǎng)abc，a attention 啟動(dòng)注意;b benefit 明確利益;c connection 建立關(guān)系。啟動(dòng)注意的方法一般有冷啟動(dòng)和熱啟動(dòng)，冷啟動(dòng)的方法有三個(gè)正話反說(shuō)，拆字組詞和提問(wèn)法。熱啟動(dòng)的方法也有三個(gè)音樂(lè)引導(dǎo)，游戲操作和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。明 確利益要讓學(xué)員知道課程的三個(gè)收益點(diǎn)，學(xué)員不在乎你講什么，而在乎你講的東西對(duì)他們來(lái)說(shuō)有什么好處。明確利益中還可以包括課程大綱，課程計(jì)劃，考核方法， 但利益依然是重點(diǎn)。建立關(guān)系指建立三個(gè)關(guān)系，老師與學(xué)員，老師與領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)員與學(xué)員。

37. 老師與學(xué)員的關(guān)系前期最后由助教完成，特別是老師自己的介紹，簡(jiǎn)單明了即可。如果自己介紹自己，就介紹跟課程主題相關(guān)的部分，也就是說(shuō)你為什么有資格去講授這個(gè)課程。

38. 課程啟動(dòng)的引子還可以用引文法、故事法、數(shù)字法，贊美法等等，但是引完后一定要扣題。

39. 蘇格拉底他經(jīng)常采用對(duì)話式、討論式、啟發(fā)式的教育方法，通過(guò)向?qū)W生提問(wèn)，不斷揭露對(duì)方回答問(wèn)題中的矛盾，引導(dǎo)學(xué)生總結(jié)出一般性的結(jié)論。所謂蘇格拉底法則， 大約就是從不正面回答對(duì)方的問(wèn)題，而是以一連串引導(dǎo)式的提問(wèn)代替回答，從而揭示出答案，毫無(wú)疑問(wèn)，這本身就是一種智者的思維方式。在使用中要注意兩個(gè)要 點(diǎn)：一是不斷肯定和贊美對(duì)方的答案，二是不斷讓對(duì)方心中回答yes，要說(shuō)服對(duì)方就不能跟與之對(duì)立。培訓(xùn)師適當(dāng)?shù)厥褂锰K格拉底法會(huì)令傳播更有效!因?yàn)槿藗兺?常會(huì)更相信從自己嘴里說(shuō)出的答案。。

40. 提問(wèn)中還經(jīng)常使用上堆下切平行法，不管什么方向都是為了引導(dǎo)處自己的觀點(diǎn)。比如“培訓(xùn)能幫助公司提升業(yè)績(jī)嗎?”“不能!”“那除了培訓(xùn)有什么辦法呢?” (平行)“你認(rèn)為培訓(xùn)哪些因素導(dǎo)致不能提升業(yè)績(jī)?”(下切)“那公司應(yīng)該怎么改善培訓(xùn)呢?”(上堆)。培訓(xùn)中一般三個(gè)提問(wèn)法經(jīng)常變幻使用。

41. 互動(dòng)引導(dǎo)的三個(gè)心法：平等交流是基礎(chǔ);引發(fā)思考是目的;享受過(guò)程是關(guān)鍵。

42. 課程互動(dòng)的九陽(yáng)真經(jīng)：主動(dòng)提問(wèn)，案例討論，音樂(lè)引導(dǎo)，組織游戲，圖片展示，影片觀摩，角色模擬，幽默笑話，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。提問(wèn)的的技術(shù)又分為反射性問(wèn)題和折射 性問(wèn)題，一般用在難題上，比如學(xué)員問(wèn)：這個(gè)問(wèn)題老師你怎么理解的?老師回答：你自己怎么思考的?(反射性問(wèn)題)。老師回答：我們請(qǐng)張同學(xué)先來(lái)解答一 下。(折射性問(wèn)題)

43. 提問(wèn)的五個(gè)要點(diǎn)：一次只提問(wèn)一個(gè)，提問(wèn)后適當(dāng)停頓幾秒鐘，給學(xué)員留下思考的時(shí)間，然后再指定同學(xué)回答，不管學(xué)員如何回答要積極評(píng)價(jià)，以肯定為主。

44. 案例討論時(shí)老師要點(diǎn)評(píng)升華，一般不就問(wèn)題而回答問(wèn)題，而是要上升到背后理論的高度，再反回來(lái)讓學(xué)員自己思考。佛家語(yǔ)：借來(lái)的火點(diǎn)不亮自己的燈。

45. 幽默笑話盡量不要為了笑而笑，笑過(guò)后引導(dǎo)進(jìn)主題。說(shuō)笑話前，千萬(wàn)不要說(shuō)我接下來(lái)要講一個(gè)笑話，因?yàn)槁?tīng)眾會(huì)有防備的心理。要做到幽默，平時(shí)可以多聽(tīng)聽(tīng)相聲，并且可以去看一些經(jīng)典網(wǎng)絡(luò)段子，當(dāng)然最高明的幽默是現(xiàn)場(chǎng)抓出來(lái)的，這個(gè)需要經(jīng)驗(yàn)。

46. 課堂中其他問(wèn)題的處理：遺忘內(nèi)容(學(xué)習(xí)使用提示卡，只寫要點(diǎn)，字要大)，學(xué)員走神(提問(wèn)旁邊的同學(xué)，或者變換聲調(diào)，做個(gè)互動(dòng));學(xué)員課堂私下聊天(老師停 止講話，微笑著面對(duì)他們);學(xué)員睡覺(jué)(讓旁邊的人叫醒，如果還睡就做個(gè)游戲，如果還睡就讓他睡，睡行了下課聊一下);學(xué)員離場(chǎng)(除非很多學(xué)員離開(kāi)，否則不 需要過(guò)分強(qiáng)調(diào)，但是要安撫好留下的學(xué)員)。

47. 課堂收尾要簡(jiǎn)潔而有力度。首先對(duì)課程做總結(jié)，比如分組發(fā)言對(duì)課程印象深刻的一點(diǎn)，這個(gè)方法非常好，可以不斷加深對(duì)課程的印象，或者每組一張白紙寫10條課 程的核心要點(diǎn)，復(fù)習(xí)完成后，老師可以用一個(gè)小故事來(lái)表達(dá)期望，或者用一個(gè)ppt，我原來(lái)習(xí)慣用那個(gè)《面對(duì)四十》，最后致謝， 鞠躬，感受掌聲。

48. 如果掌聲不斷，培訓(xùn)師需要再次鞠躬，一般大課可能會(huì)發(fā)生這種情況，如果掌聲還是不斷，就揮手致意，再次鞠躬，然后微笑著退到一邊。

49. 最后收?qǐng)鍪欠浅Ｖ匾?，我也分析過(guò)一些老師第一天上午重點(diǎn)是讓學(xué)員熱身進(jìn)入概念，第一天下午加深難度加強(qiáng)邏輯，第二天上午讓學(xué)員做和討論為主，最后階段準(zhǔn)備煽情，比如用音樂(lè)等，這樣學(xué)員就可以打出高分，想來(lái)也是很有道理。

50. 課程結(jié)束后，評(píng)估問(wèn)卷看不看?隨便，如果你心理比如脆弱，就讓培訓(xùn)公司整理把正面的需要改進(jìn)的信息給你。結(jié)束后當(dāng)天晚上，正好是總結(jié)提升的時(shí)候，老師可以仔細(xì)思考課程中的遺憾和自己不滿意的 環(huán)節(jié)，看怎么改進(jìn)。 如果你感覺(jué)對(duì)課程很不滿意，那么適當(dāng)放松一下，再次強(qiáng)調(diào)，允許自己有成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)，沒(méi)有老師每次講課都完美，看場(chǎng)電影，吃頓美食，找熟悉的老師聊一下，讓自 己的壓力釋放掉。有時(shí)候人去教室空，老師的情緒波動(dòng)很大，始終起伏變化，所以自己做好心理調(diào)整是很有必要的，上課只是生活的一部分而已。

最終還是強(qiáng)調(diào)一句：做好你自己，你就成功了!

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想五

一、問(wèn)題的提出

內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程，由此而建立起來(lái)的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對(duì)交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn)、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行控制、財(cái)務(wù)記錄的審核與經(jīng)營(yíng)保管職務(wù)分離。由于近幾年來(lái)，在世界范圍內(nèi)，重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)，如“巴林銀行”、“安然事件”等，這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國(guó)內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)做假事件，引起了中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，不久前在北京召開(kāi)了全體會(huì)議，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見(jiàn)稿和具體規(guī)范討論稿進(jìn)行了深入討論，此舉意味著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進(jìn)展。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強(qiáng)

盡管財(cái)政部已頒布了多項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實(shí)施過(guò)程中并沒(méi)有形成一個(gè)適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進(jìn)行操作。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)犯罪案件的不斷發(fā)生。

法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒(méi)有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)主體。企業(yè)的公司制改造也并沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，董事會(huì)的作用相對(duì)弱化。

(二)企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象

在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善，企業(yè)高管人員兼職的現(xiàn)象比較普遍，由內(nèi)部人控制企業(yè)存在著難以克服的缺陷:比如，因?yàn)闆](méi)有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對(duì)建立約束自己的制度積極性并不高。另外，由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔(dān)的，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長(zhǎng)遠(yuǎn)的、隱蔽的，這也導(dǎo)致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動(dòng)力不足。

(三)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

三、建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)的核心地位

由于國(guó)有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)異于紙上談兵。解決的對(duì)策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會(huì)有動(dòng)力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。

董事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。因?yàn)閷?duì)于董事會(huì)來(lái)說(shuō)，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運(yùn)行，完成各項(xiàng)目標(biāo)，保證企業(yè)各項(xiàng)政策及董事會(huì)決議得以貫徹執(zhí)行，解決會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。

(二)堅(jiān)持以人為本，提高管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開(kāi)人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，有著不可替代的作用。

對(duì)于管理人員的任用，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對(duì)決策的執(zhí)行層人員實(shí)行公開(kāi)的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施全面管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采取一套切實(shí)可行的措施來(lái)吸引那些善于經(jīng)營(yíng)與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，可以對(duì)代理人實(shí)行靈活的激勵(lì)與制衡措施。

財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。(1)積極推行基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。通過(guò)競(jìng)聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位，制訂基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法。專門成立考評(píng)小組，對(duì)他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核，廣泛聽(tīng)取工作單位相關(guān)人員對(duì)他們的評(píng)價(jià)。基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)委派方全權(quán)負(fù)責(zé)?；鶎迂?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續(xù)任職不得超過(guò)兩個(gè)委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下。(2)加強(qiáng)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的管理。要對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，有計(jì)劃地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。制訂一些合理的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)全體財(cái)務(wù)人員工作熱情、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力。

(三)加強(qiáng)預(yù)算管理，做好預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。它是以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，通過(guò)比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的方面采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行懲處，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性。

(四)找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應(yīng)考慮的因素:哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績(jī);哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差;哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差;哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。

內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，以便形成確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)，這是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機(jī)制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理和控制，評(píng)估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費(fèi)行為。

(五)重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立有效激勵(lì)機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認(rèn)者，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。

1、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，并且是一項(xiàng)高層次、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計(jì)人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來(lái)看，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。一方面，要優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)力量，開(kāi)展各種形式的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì);另一方面，要制訂一套操作性強(qiáng)的考核獎(jiǎng)懲制度，努力提高審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。

2、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能來(lái)看，還主要立足于基層單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建專項(xiàng)審計(jì)等，而對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評(píng)價(jià)方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀(jì)事件時(shí)有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加大內(nèi)部審計(jì)力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

四、幾點(diǎn)思考

(一)內(nèi)部控制定位

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、利益調(diào)整等，是一項(xiàng)浩大的系統(tǒng)工程。從我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向，沒(méi)有上升到強(qiáng)制規(guī)范的法律層面。在我國(guó)目前人們法律意識(shí)不強(qiáng)、現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來(lái)我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具體工作中加以運(yùn)用。

(二)內(nèi)部控制的制定模式

目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)管理。未來(lái)的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則模式，由國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主導(dǎo)制定，使其具有權(quán)威性。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施

最近，財(cái)政部副部長(zhǎng)、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)。從我國(guó)內(nèi)部控制近幾年來(lái)的實(shí)踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實(shí)際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì)，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見(jiàn)，切實(shí)建立有效的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想六

1 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

《會(huì)計(jì)法》第一十七條規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國(guó)家財(cái)產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒(méi)有制定，更談不上實(shí)行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會(huì)計(jì)信急失真等諸多弊端。?

1.1 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實(shí)際，執(zhí)行起來(lái)難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時(shí)只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過(guò)場(chǎng)，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財(cái)務(wù)公開(kāi)不明細(xì)等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制，但在實(shí)際工作中，職責(zé)重復(fù)，管理層次混亂，不相容崗位沒(méi)有相互分離等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。?

1.3 會(huì)計(jì)信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問(wèn)題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國(guó)家稅費(fèi)等辦法，要求會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時(shí)由于會(huì)計(jì)人員隨意進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的政策，為達(dá)到某種目的而隨心所欲地進(jìn)行錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算口徑不統(tǒng)一會(huì)計(jì)指標(biāo)的可比性極差、?

1.4 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒(méi)有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購(gòu)買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒(méi)有驗(yàn)收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過(guò)于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了，而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性。主要是內(nèi)部審計(jì)人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限;不堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計(jì)基本程序;不能正確運(yùn)用審計(jì)方法;不能如實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面合法證明，是明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任而進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實(shí)工作中各種各樣的原始憑證問(wèn)題并不少見(jiàn)：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無(wú)效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無(wú)日期、無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無(wú)經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級(jí)稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對(duì)各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)人會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問(wèn)題原因。?

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位，即對(duì)每一個(gè)部門和人員在授予其權(quán)利的同時(shí)，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過(guò)失與處罰對(duì)等。要堅(jiān)持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時(shí)充分考慮本單位實(shí)際，做到制度切實(shí)可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對(duì)那些在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行控制。防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過(guò)多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。?

2.4 實(shí)施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對(duì)預(yù)算的考評(píng)，并且在這個(gè)過(guò)程中始終貫穿著價(jià)值和行為的雙重管理。?

多年來(lái)，我國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，對(duì)部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項(xiàng)計(jì)劃去完成，各項(xiàng)計(jì)劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要在收入的預(yù)算中得到反映，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)要在支出的預(yù)算中得到落實(shí)。

2.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

實(shí)踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時(shí)健全內(nèi)部審計(jì)制度是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計(jì)對(duì)象主要是原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)又是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問(wèn)題，反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作，完善制度。達(dá)到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語(yǔ)

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點(diǎn)， 對(duì)本單位的內(nèi)部控制給予進(jìn)一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想七

1 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

《會(huì)計(jì)法》第一十七條規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國(guó)家財(cái)產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒(méi)有制定，更談不上實(shí)行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會(huì)計(jì)信急失真等諸多弊端。?

1.1 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實(shí)際，執(zhí)行起來(lái)難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時(shí)只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過(guò)場(chǎng)，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財(cái)務(wù)公開(kāi)不明細(xì)等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制，但在實(shí)際工作中，職責(zé)重復(fù)，管理層次混亂，不相容崗位沒(méi)有相互分離等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。?

1.3 會(huì)計(jì)信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問(wèn)題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國(guó)家稅費(fèi)等辦法，要求會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時(shí)由于會(huì)計(jì)人員隨意進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的政策，為達(dá)到某種目的而隨心所欲地進(jìn)行錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算口徑不統(tǒng)一會(huì)計(jì)指標(biāo)的可比性極差、?

1.4 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒(méi)有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購(gòu)買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒(méi)有驗(yàn)收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過(guò)于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了，而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性。主要是內(nèi)部審計(jì)人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限;不堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計(jì)基本程序;不能正確運(yùn)用審計(jì)方法;不能如實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面合法證明，是明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任而進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實(shí)工作中各種各樣的原始憑證問(wèn)題并不少見(jiàn)：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無(wú)效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無(wú)日期、無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無(wú)經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級(jí)稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對(duì)各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)人會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問(wèn)題原因。?

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位，即對(duì)每一個(gè)部門和人員在授予其權(quán)利的同時(shí)，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過(guò)失與處罰對(duì)等。要堅(jiān)持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時(shí)充分考慮本單位實(shí)際，做到制度切實(shí)可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對(duì)那些在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行控制。防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過(guò)多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。?

2.4 實(shí)施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對(duì)預(yù)算的考評(píng)，并且在這個(gè)過(guò)程中始終貫穿著價(jià)值和行為的雙重管理。?

多年來(lái)，我國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，對(duì)部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項(xiàng)計(jì)劃去完成，各項(xiàng)計(jì)劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要在收入的預(yù)算中得到反映，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)要在支出的預(yù)算中得到落實(shí)。

2.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

實(shí)踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時(shí)健全內(nèi)部審計(jì)制度是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計(jì)對(duì)象主要是原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)又是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問(wèn)題，反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作，完善制度。達(dá)到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語(yǔ)

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點(diǎn)， 對(duì)本單位的內(nèi)部控制給予進(jìn)一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想八

各系(部)、中心(學(xué)院)、處室：

為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記記對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的重要指示精神，落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院、省委省政府和教育廳、省供銷社關(guān)于疫情防控工作的部署，進(jìn)一步加強(qiáng)我校新型冠狀病毒感染肺炎疫情的防控工作，保障師生員工的生命安全與身體健康，維護(hù)校園安全穩(wěn)定，學(xué)校決定從1月29日起，進(jìn)一步加強(qiáng)疫情防控期間的校園管理工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、自1月29日起，校園實(shí)行半封閉式管理，僅開(kāi)放校園南大門，其它大門一律關(guān)閉，正式開(kāi)學(xué)后視情況開(kāi)啟其它校門。

二、開(kāi)學(xué)前師生不得提前返校。如有工作需要確需返校的教職工一律憑有效證件(身份證、校園卡等)進(jìn)入校園，進(jìn)校前必須進(jìn)行體溫檢測(cè)，體溫超37.3℃不得進(jìn)校。

三、嚴(yán)格控制外來(lái)人員進(jìn)校，凡需入校辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的外來(lái)人員，須事先聯(lián)系好學(xué)校有關(guān)部門，并經(jīng)有關(guān)聯(lián)系部門確認(rèn)、出示有效證件、履行登記手續(xù)、測(cè)溫后方可進(jìn)入校園。

四、駕車進(jìn)入校園的教職工，車上乘員均須出示相關(guān)證件，如有校外人員隨行的，應(yīng)出示有效證件并履行登記手續(xù)、測(cè)溫后方可進(jìn)入。

五、一切外來(lái)無(wú)關(guān)車輛、出租車、網(wǎng)約車、共享單車等一律禁止進(jìn)入校園。

六、校園半封閉管理期間，學(xué)校一律不舉辦大型活動(dòng)，停辦各類校內(nèi)外培訓(xùn)班。

七、加強(qiáng)合作企業(yè)及創(chuàng)業(yè)園企業(yè)管理，在校辦公的合作企業(yè)及創(chuàng)業(yè)園企業(yè)按照杭州市規(guī)定，不早于2月9日(正月十六)24時(shí)前復(fù)工。

八、加強(qiáng)宿舍樓門禁管理，全體學(xué)生在學(xué)校確定的開(kāi)學(xué)時(shí)間前不得提前返校入住。

九、加強(qiáng)公共區(qū)域管理。體育館、圖書(shū)館一律不對(duì)外開(kāi)放。

十、與湖北有關(guān)聯(lián)(去過(guò)或接觸過(guò)去過(guò)湖北的人)的師生，需自覺(jué)居家醫(yī)學(xué)觀察14天，不要外出、不要到校。

十一、各部門在接此通知后，請(qǐng)立即向全體師生員工進(jìn)行傳達(dá)，要求大家自覺(jué)遵守相關(guān)管理規(guī)定。有特殊情況可聯(lián)系校園110報(bào)警指揮中心。

十二、以上措施，如給您帶來(lái)不便，敬請(qǐng)諒解并配合。

有關(guān)控制吸煙心得體會(huì)和感想九

淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文

使用機(jī)，數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但是，也為的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多前所未有的新，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，需要建立一整套適合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。

一、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求

1．計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境

企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。一是會(huì)計(jì)部門的組成人員從原來(lái)由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。二是會(huì)計(jì)部門不僅利用計(jì)算機(jī)完成基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還能利用計(jì)算機(jī)完成各種原先沒(méi)有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如銷售預(yù)測(cè)、人力資源規(guī)劃等。三是隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的，會(huì)計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理成為可能，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會(huì)計(jì)人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機(jī)上一次完成；原先應(yīng)由幾個(gè)部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可能集中在一個(gè)部門甚至一個(gè)人完成。因此，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。

2．電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)改變了會(huì)計(jì)憑證的形式

在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)處理和處理程序發(fā)生了很大的變化。一是各類會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的生成方式、會(huì)計(jì)信息的儲(chǔ)存方式和儲(chǔ)存媒介也發(fā)生了變化。原先反映會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處理過(guò)程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會(huì)計(jì)資料的書(shū)面形式的資料減少了，有些甚至消失了。二是由于商務(wù)、網(wǎng)上交易、無(wú)紙化交易等的推行，每一項(xiàng)交易發(fā)生時(shí)，有關(guān)該項(xiàng)交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計(jì)算機(jī)，并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄，原先使用的每項(xiàng)交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，

原來(lái)在核算過(guò)程中進(jìn)行的各種必要的核對(duì)、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎?jì)算機(jī)自動(dòng)完成了。三是原來(lái)書(shū)面形式的各類會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式?chǔ)存在磁性介質(zhì)上。因此，控制的重點(diǎn)由對(duì)人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人、機(jī)控制為主的，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計(jì)算機(jī)處理程序相一致。

3．計(jì)算機(jī)的使用加大了控制舞弊、犯罪的難度

由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時(shí)甚至能不留痕跡地篡改，加以數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過(guò)計(jì)算機(jī)和瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)，因此，計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制的計(jì)算機(jī)技術(shù)手段。與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一個(gè)范圍大、控制程序復(fù)雜的綜合性控制；控制的重點(diǎn)為職能部門和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，是人工控制和計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制相結(jié)合的多方位控制。

二、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要

從計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立和運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，可分為對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和發(fā)展的控制、對(duì)各個(gè)部門的管理控制、對(duì)運(yùn)行過(guò)程的日?？刂啤?/p>

（一）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、發(fā)展控制

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、發(fā)展控制包括開(kāi)發(fā)前的可行性、資本預(yù)算、效益評(píng)估等工作，開(kāi)發(fā)過(guò)程中的系統(tǒng)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施等工作，以及對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)的評(píng)估、企業(yè)發(fā)展需求，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。

1．授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目一般投資金額都比較大，對(duì)企業(yè)整體管理目標(biāo)的也比較大，往往需要對(duì)原有的管理體制進(jìn)行較大的改革，是牽一發(fā)動(dòng)全身的重大舉措，因此必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對(duì)原有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)，同樣會(huì)對(duì)企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時(shí)對(duì)現(xiàn)有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的任何改動(dòng)都可能危及整個(gè)系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。

2．符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

不論是自行組織開(kāi)發(fā)還是購(gòu)買商品化軟件，都必需遵循國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開(kāi)發(fā)和審批過(guò)程、合格的開(kāi)發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計(jì)等等。按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范開(kāi)發(fā)和發(fā)展計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以使企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)和進(jìn)一步的發(fā)展、更新。

3．人員培訓(xùn)

應(yīng)在開(kāi)發(fā)階段就要對(duì)使用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性。外購(gòu)的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供足夠的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和時(shí)間。在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn)，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的.新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。

4、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換

新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)或舊的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，必需經(jīng)過(guò)一定的轉(zhuǎn)換程序。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，需要新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時(shí)間，以便檢驗(yàn)新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。并行運(yùn)行的時(shí)間一般不少于三個(gè)月。

5、程序修改控制

軟件的修改是難以避免的。對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改必須經(jīng)過(guò)周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書(shū)面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施修改，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。

（二）管理控制

管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)控制度，以加強(qiáng)和完善對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)涉及的各個(gè)部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、責(zé)任劃分、上機(jī)管理、檔案管理、設(shè)備管理等等。

1．組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

為適應(yīng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的要求，原有組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡(jiǎn)、合理的原則對(duì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。企業(yè)可以按會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的不同形態(tài)，劃分為數(shù)據(jù)收集輸入組、數(shù)據(jù)處理組和會(huì)計(jì)信息分析組等組室；也可以按會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記帳、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。

2．職責(zé)劃分

與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)一樣，內(nèi)部控制的關(guān)鍵是不相容職務(wù)的分離。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，不相容的職務(wù)主要有系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、發(fā)展的與系統(tǒng)操作；數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核；數(shù)據(jù)錄入與審核記帳；系統(tǒng)操作與系統(tǒng)檔案管理等。企業(yè)為防止舞弊或欺詐，應(yīng)建立一整套符合職責(zé)劃分原則的內(nèi)部控制制度，同時(shí)，還應(yīng)建立起職務(wù)輪換制度。

3．上機(jī)管理

企業(yè)應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)的使用建立一整套管理制度，以保證每一個(gè)工作人員和每一臺(tái)計(jì)算機(jī)都只做其應(yīng)該做的事情，使計(jì)算機(jī)盡可能是專用的。一般來(lái)講，企業(yè)對(duì)用于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)的上機(jī)管理措施應(yīng)包括輪流值班制度、上機(jī)記錄制度、完善的操作手冊(cè)、上機(jī)時(shí)間安排等。此外，會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)該有完備的操作日志文件。

4．檔案管理

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時(shí)存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。一個(gè)合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料使用和歸還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)定期對(duì)所有檔案進(jìn)行備份的措施，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)制訂出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

5．設(shè)備管理

對(duì)硬件設(shè)備的管理包括對(duì)設(shè)備所處的環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對(duì)人文環(huán)境的控制，如防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。

（三）日?？刂?/p>

日?？刂剖侵笝C(jī)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的經(jīng)常性控制。日?？刂瓢I(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲(chǔ)存控制等。

1．業(yè)務(wù)發(fā)生控制

業(yè)務(wù)發(fā)生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無(wú)效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)。通過(guò)計(jì)算機(jī)的控制程序，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制，如表示業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)字符、代碼等是否有效、操作口令是否準(zhǔn)確，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否超出了合理的數(shù)量、價(jià)格等的變動(dòng)范圍。企業(yè)還應(yīng)建立有效的控制制度以保證計(jì)算機(jī)的控制程序能正常運(yùn)行。

2．?dāng)?shù)據(jù)輸入控制

由于計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的能力很強(qiáng)，處理速度非常快，一旦出錯(cuò)，極大，因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應(yīng)采用各種技術(shù)手段對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)，如總數(shù)控制校驗(yàn)、平衡校驗(yàn)、數(shù)據(jù)類型核驗(yàn)、重復(fù)輸入校驗(yàn)等。

3．?dāng)?shù)據(jù)通訊控制

企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中的準(zhǔn)確、安全、可靠，以防止數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生。如將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分成小批量傳輸，數(shù)據(jù)傳輸時(shí)應(yīng)順序編碼，傳輸時(shí)要有發(fā)送和接收的標(biāo)識(shí)，收到被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)時(shí)要有肯定確認(rèn)的信息反饋，每批數(shù)據(jù)傳輸時(shí)要有時(shí)間、日期記號(hào)等等。

4．?dāng)?shù)據(jù)處理控制

數(shù)據(jù)處理控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對(duì)、對(duì)字段、記錄的長(zhǎng)度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長(zhǎng)度、檢查文件的標(biāo)識(shí)、檢查文件是否被感染病毒等。

5．?dāng)?shù)據(jù)輸出控制

輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告編號(hào)、收發(fā)、保管工作等。

6．?dāng)?shù)據(jù)存儲(chǔ)和檢索控制

為了確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎?chǔ)存，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號(hào)，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書(shū)、更新通知書(shū)等書(shū)面授權(quán)證明，對(duì)整個(gè)修改更新過(guò)程都應(yīng)作好登記。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)具有必要的自動(dòng)記錄能力，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員查詢或跟蹤檢查。