體會是指將學習的東西運用到實踐中去，通過實踐反思學習內容并記錄下來的文字，近似于經驗總結。那么我們寫心得體會要注意的內容有什么呢？以下是我?guī)痛蠹艺淼淖钚滦牡皿w會范文大全，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

主題應收應付心得體會實用一

眨眼的功夫，我進入**工作已經有三個月了?，F(xiàn)特對我的工作內容進行一下歸納總結。 關于應收款這一塊

1）**銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔保次數(shù)，上述情況均需要其部門經理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認此筆銷售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能對業(yè)務員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關銷售都成為有效銷售。

2）各外辦調撥單的的審核與簽章。

通過查看crm調撥單查詢列表，關注各辦事處庫存量、應收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴重不協(xié)調的話，則會采取相應控制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那么就不給予相應的簽名發(fā)貨。間接對業(yè)務員的收款進行施壓，讓應收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公司流動資金的運轉。

3）每周一定期發(fā)送超期應收款周報表給相關部門經理以及董事會有關領導，同時也會將信息傳遞給各外辦經理，對于不合理的超期應收款，讓其督促業(yè)務員加快收款步伐，確保回款的迅速性。

4）每月定期對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%，此類情況同樣會對部門經理處以相應1%和2%的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。

5）季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售

部門提成的核算。主要根據(jù)產品類別、產品銷售價格、是否超期、季度完成比率以及相關的文件規(guī)定進行核算提成。

6）每月不定期的對u8財務軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫單列表進行對比。確保相關相關數(shù)量金額保持一致性，以達到收入和成本在同一會計期間進行合理的配比。不虛增收入成本。同時也對各打單人員的工作起到一個規(guī)范作用。

7）對于各客戶的的經銷協(xié)議進行歸檔整理，日后對業(yè)務員進行考核時備用。

關于應付這一塊

1）對賬單的核對與回簽。每月初10號左右會對各供應商的貨款金額進行核對，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會及時與采購部門相關經辦人員進行溝通，以確保貨款的準確無誤，盡量不多付給供應商一分錢。

2）周付款申請書的審核。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關金額，

在u8供應商明細賬里面查看該供應商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金額的準確無誤性，嚴格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。

3）每月不定期查看入庫單列表及采購發(fā)票列表，以保證相關記錄的一致性。務必使入庫日期和結算日期在同一會計期間完成。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單行為進行監(jiān)督，并跟進讓其改正。

4）協(xié)助稅務會計核對各供應商進項發(fā)票事宜。

以上所列事項就是我工作的主要內容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工作的基礎上盡量給予一些合理性建議，不斷充實自己，提高自己的業(yè)務能力，與同事們建立良好的人際關系，為聯(lián)視更好的服務。

會計需要做哪些工作

積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企

業(yè)經營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。

一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大孝業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。

做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同

對方交涉。

認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存

為負數(shù)；生產企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。

控制銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。

稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了

相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。

稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。

成本會計的工作顧名思義就是核算成本了，這個月我們生產了多少產品，計劃消耗多少材料，實際又消耗的多少材料，期間產生的一系列的制造費用、人工、動力費用又是多少。一個月下來，歸根究底我們的每件產品的成本又是多少，產值又是多少。什么東西賺錢，可以多做，什么東西不賺錢，能少做就少

做。產品的定價是否合理，產品的成本是如何產生的，我們如何降低成本。這些都是影響經營決策的數(shù)據(jù)。

熟悉工藝流程不僅僅是在我們核算的時候考慮需不需要分工序核算的問題。還存在一個工時的問題，有些產品材料成本很低，于是我們可能定的銷售價很低，結果一看做這一個產品特復雜，做這一個產品的時間都可以做好幾件其他產品了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產過程中所消耗的輔料的問題，因為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產成本”的只是原材料，可能一件產品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產它的過程中消耗比其他材料多得多的輔助材料。

計量單位有很多，包、根、個、米……有次，我同事算個產品，成本高得嚇人。部長仔細一看，材料核算的時

候計量單位弄錯了，部長笑道，”你這東西比海諾因還貴啊?！币驗槲覀冊诤怂愕臅r候，經常會遇到，材料的計量是“克”，但是技術部提供的bom清單時“千克”，這就需要我們很留意了，否則差之毫厘，失之千里了！！

工藝技術部提供的bom清單，雖然看來看去就這么回事。不過仔細研究會發(fā)現(xiàn)里面會給我們很多訊息。比如，生產過程中的損耗到底是否過高。在實際生產過程中，我們是否有些材料有替換的情況。

我們所做的成本表主要依靠excel，中間有許多的公式和勾稽關系。我們檢驗成本正確與否就看勾稽關系是否平衡，而如果不對，是哪個公式出了問題。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標一拉，

公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。

成本表一出來，我們就可以看到每種產品的實際成本和計劃成本，產品的單位成本。材料消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們的分析了。

不管是做成本前的準備，還是做完成本后的分析，都需要去車間。從車間了解生產的細節(jié)，從車間分析成本波動原因

成本會計是會計工作中較重要也較復雜的崗位，對從業(yè)人員的綜合素質要求也相應要高，必須要做到：

會計知識面廣，對成本理論和實踐有較好的基礎；

熟悉企業(yè)生產經營的流程，建議去各生產車間親身學習，只有了解產品的工藝流程，才能對產品各個生產環(huán)節(jié)的成本準確核算。

刻苦學習、任勞任怨。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有吃苦耐勞的精神。 且成本工作的成績是很多

人看不見的，要耐得住寂寞。

良好職業(yè)道德。。

對計算機的操作要精通，一般的企業(yè)還沒用完全的用軟件核算成本，多半是內部erp和手工結合，對數(shù)據(jù)的處理還是要用到大量的函數(shù)公式的運算。這樣才能做到事半功倍。 確定成本會計工作的組織原則和組織形式；

任何工作的組織都必須遵循一定的原則，成本會計工作也不例外，它的組織原則主要有：

成本核算必須與成本管理相結合；

成本會計工作必須與技術相結合；

成本會計工作必須與經濟責任制相結合。

原始記錄是指按照規(guī)定的格式，對企業(yè)的生產、技術經濟活動的具體事實所做的最初書面記載。它是進行各項核算的前提條件，是編制費用預算，嚴格控制成本費用支出的重要依據(jù)。成本會計有關的原始記錄主要包括以下內容：

反映生產經營過程中物化勞動消耗的原始記錄。

反映勞動消耗的原始記錄。

反映在生產經營過程中發(fā)生的各種費用支出的原始記錄。

其它原始記錄。

原始記錄是一切核算的基礎，成本核算更是如此。因此，原始記錄必須真實正確，內容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計算、控制、預測和決策提供客觀的依據(jù)。

為了保證入庫材料物資數(shù)量與質量，必須做好計量與驗收工作，準確的計量和嚴格的質量檢測是保證原始記錄可靠性的前提；為了保證領、退的材料物資準確無誤，還必須及時辦好領料和退料憑證手續(xù)，使成本中的材料費用相對準確。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進出頻繁，盡管嚴格管理，但由于種種原因，賬面不符還經常存在，所

以對材料物資還得進行定期或不定期的清查盤點，進行賬面調整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準確。

定額是指在一定生產技術組織條件下，對人力、財力、物力的消耗及占用所規(guī)定的數(shù)量標準。科學先進的定額，是對產品成本進行預測、核算、控制和考核的依據(jù)。與成本核算有關的消

耗定額，主要包括：工時定額、產量定額、材料、燃料、動力、工具等消耗的定額，有關費用的定額如制造費用的預算等。消耗定額的制定是作為企業(yè)產品生產發(fā)生耗費應該掌握的標準。但由于消耗定額服務于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。當企業(yè)編制成本計劃時，是根據(jù)計劃期內平均消耗水平所制定的定額；當定額作為分配實際成本標準時，是以能體現(xiàn)現(xiàn)行消耗水平的定額為依據(jù)來衡量的；當企業(yè)為實現(xiàn)預期利潤而控制成本時，是根據(jù)

企業(yè)實現(xiàn)預期利潤必須達到的消耗水平作為衡量的尺度。定額制定后，為了保持它的科學性和先進性，還必須根據(jù)生產的發(fā)展、技術的進步、勞動生產率的提高，進行不斷的修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據(jù)。

在生產經營過程中，企業(yè)內部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞務等等，為了分清企業(yè)內部各單位的經濟責任，明確各單位工作業(yè)績以及總體評價與考核的需要，應制定企業(yè)內部結算價格。

規(guī)章制度是企業(yè)為了進行正常的生產經營和管理而制定的有關制度、章程和規(guī)則。規(guī)章制度是人們行動的準繩，是實施有效的成本管理的保證。

企業(yè)內與成本會計有關的規(guī)章制度主要包括：計量驗收制度、定額管理制度、崗位責任制、考勤制度、質量檢查制度、設備管理和維修制度、材料收

發(fā)零用制度、物資盤存制度、費用開支規(guī)定以及其它各種成本管理制度等。各種規(guī)章制度的具體內容應隨著生產發(fā)展、經營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進，逐步完善。

主題應收應付心得體會實用二

to：_________________公司

我司由于的原因，無法在今天或在今天以前將應付帳款或欠款全部付清，現(xiàn)本著長期友好合作，互相信任的原則，向貴司提出放單申請，具體內容如下：_________________

申請放單信息

公司名稱：_________________

航名航次

預計離港日

提單號

單票欠款金額

總欠款金額

我司承諾年月日前安排全部付清應收帳款或欠款總額，并于此日之前到賬至上海傲勝國際貨物運輸代理有限公司指定賬號。若屆時，無按時到賬,我司承諾將承擔一系列由此引起的經濟損失、銀行利息及法律責任。謝謝合作!

本申請正副件都將有效。由此所產生的一切風險和責任由我司自行承擔!

公司公章：_________________

代表簽名：______________

___?? ? ? ??年? ? ? ? ? ? ??月? ? ? ? ? ? ??日??

主題應收應付心得體會實用三

我于xx年x月x日來到公司，工作已經兩個多月?，F(xiàn)對自己的工作進行個人總結。

1、學習、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷的提高自己的業(yè)務水平和知識技能。

2、辦理費用報銷、現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

4、填寫核實應收應付（現(xiàn)金、銀行）對賬單、每月對賬（交會計）。

5、領購和開具普通、增值稅發(fā)票。

6、辦理稅務局網上認證，專用發(fā)票和貨物發(fā)票工作。

7、實抓應收賬款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全公司的經營成果。

1、及時打印出庫申請單，交于庫管人員。

2、發(fā)貨

嚴格按照公司出庫要求，經財務領導或張總簽名確認方可出庫，對于手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)。

檢查庫管人員是否，按“出庫申請書”要求在貨物進行包裝前檢查物品是否有取貨錯誤及其它錯誤（訂貨數(shù)量、種類、背標、吊牌的核準），并保證所發(fā)的貨物干凈整潔。

3、嚴格核對，物流公司開具的承運合同與發(fā)貨產品的數(shù)量、費用是否相符。

4、每個月同庫管人員進行一次盤點。

5、及時回訪客戶，核對產品收到情況。

1、負責員工社會保險的繳納、轉移、停保、年審等手續(xù)的辦理及費用的核算；

2、負責員工醫(yī)療、工傷、生育報銷事宜；

3、及時進行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)更新和資料存檔；

4、負責定期、準確向公司財務部提交相關保險費用報表；

5、做好對員工關于國家社會保險政策、法規(guī)方面的咨詢接待工作；

6、收集整理各地關于社會保障方面法律、法規(guī)及相關政策，及時傳達最新政策。

在辦理銀行、社保、客戶接送時，自己有駕照可以駕車去，給工作帶來了方便、快捷。在這兩個月的工作中，我一直嚴格要求自己，認真及時做好領導布置的每一項任務，現(xiàn)在已能勝任領導交給我的任何工作；特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。當然我還有很多不足，還需要繼續(xù)學習以提高自己業(yè)務能力。

同時，我也感悟了很多，看到公司的迅速發(fā)展，我深深地感到驕傲和自豪，也更加迫切的希望以一名正式員工的身份在這里工作，實現(xiàn)自己的奮斗目標，體現(xiàn)自己的人生價值，和公司一起成長。在此我提出轉正申請，請領導給我實現(xiàn)理想的機會。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值，同公司一起展望美好的未來！

主題應收應付心得體會實用四

網上支付服務合作協(xié)議

網上支付服務合作協(xié)議

甲方：_______________________

地址：_______________________

聯(lián)系電話：___________________

傳真：_______________________

郵政編碼：___________________

乙方：_______________________

地址：_______________________

聯(lián)系電話：___________________

傳真：_______________________

郵政編碼：___________________

網站名稱：___________________

域名：_______________________

（每一方稱“一方”，合稱“雙方”。）

甲乙雙方本著互惠互利、共同發(fā)展的原則，經友好協(xié)商，就甲方向乙方提供貨款代收代付服務，共同開拓電子商務業(yè)務事宜簽訂本協(xié)議。

第一條定義

_________支付服務：甲方向乙方所提供的“_________”軟件系統(tǒng)及其附隨提供的貨款代收代付服務。

“_________”軟件系統(tǒng)支付帳號：指在使用本協(xié)議項下的“_________”服務時，甲方將為乙方提供一個唯一的編號，即帳號，并由乙方自行設置密碼，以此查詢或計量乙方的預付、或應收應付款。

乙方用戶：在乙方網站（_________）完成會員注冊的用戶。

第二條服務內容

甲方為乙方提供以下服務：

2.1安全加密

為乙方使用甲方的服務提供高質量的網絡傳輸加密通道，包括為乙方提供信息傳輸?shù)慕涌谝?guī)范、配置安全傳輸協(xié)議、后臺管理權限設定等。

2.2支付服務

為乙方提供“_________”軟件系統(tǒng)，以及乙方與乙方用戶間等各種形式的貨款代收代付的服務。甲方向乙方提供“_________”軟件系統(tǒng)支付帳號，用于后者即時查詢雙方項目合作中乙方的預付、應收和應付款的余額。乙方可不定期申請將由甲方保管的錢款或乙方的應收款“退返”乙方，由甲方在收到申請且確認金額后二個工作日內完????????成向乙方銀行帳戶的匯款。

2.3提供在線查詢系統(tǒng)

為乙方設立網上交易查詢功能，為乙方提供信息管理和信息查詢服務系統(tǒng)，用于二十四小時即時在線查詢。

第三條雙方權利和義務

3.1甲方權利和義務

3.1.1甲方負責“_________”軟件系統(tǒng)的建設、運行和管理，保證向乙方提供第二條所述的各項服務。

3.1.2甲方負責受理涉及“_________”軟件系統(tǒng)出現(xiàn)問題的投訴并解決相應的糾紛，甲方只為乙方提供支付服務，不介入乙方與乙方用戶之間因網上交易可能發(fā)生的非甲方原因產生的相應糾紛。

3.1.3甲方設立業(yè)務咨詢和聯(lián)系電話，負責解答乙方在使用甲方支付平臺中的遇到的各種疑問，并及時解決雙方在數(shù)據(jù)對賬、資金流轉過程中的有關問題。

3.2乙方權利和義務

3.2.1乙方應如實向甲方提供有關身份資料，包括基本業(yè)務情況說明、營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證、法定代表人身份證明、公司業(yè)務介紹、企業(yè)郵箱（非個人email信箱）等。乙方應在上述信息任何一項發(fā)生變更后三個工作日內書面通知甲方，并承擔因身份資料不準確、不真實、不及時和不完整而引發(fā)的一切責任。

3.2.2乙方可以通過甲方提供的_________支付服務系統(tǒng)，在互聯(lián)網上開展第三方交易平臺業(yè)務，并提供各項服務。乙方不可以將甲方的服務電話或者電子郵箱作為乙方的客服電話或者電子郵箱刊登在乙方的網站上以致誤導消費者，一經發(fā)現(xiàn)甲方將有權隨時終止為乙方提供的各項業(yè)務。

3.2.3乙方承諾甲方無需承擔因其網站的交易信息違法、虛假、陳舊或不詳實造成的投訴、退貨、糾紛等的責任。

3.2.4在未得到甲方書面授權情況下，乙方不能擅自轉載、復制、截娶再造甲方網站上內容。

3.2.5乙方須使用甲方提供的服務管理系統(tǒng)，按照系統(tǒng)及服務流程，制定出相應的訂單處理、發(fā)貨或提供服務的計算機軟件程序和服務程序，并經甲方書面確認。

3.2.6乙方負責承擔和處理因非甲方原因造成的相應客戶投訴或相關法律責任。

3.2.7乙方應在網站頁面上如實描述甲方的軟件系統(tǒng)及服務內容，乙方不得采用技術手段或其它非法手段截獲甲方或甲方用戶的任何信息，或以乙方名義為他人提交各類申請。乙方需要通過乙方網站引導乙方用戶進入甲方軟件????????系統(tǒng)提交申請。

3.2.8乙方終止某項服務或某項業(yè)務發(fā)生變更時，應提前一個月以書面方式通知甲方，否則須承擔由此給甲方造成的相應損失。

3.2.9乙方應妥善保管甲方提供的“_________”軟件系統(tǒng)帳號及密碼，并承擔因其帳號和密碼保管及使用不當而造成的相應損失的責任。未經甲方書面授權，乙方不得在多個一級域名不同的網站上使用同一支付接口。

3.2.10乙方不得把甲方提供的接口技術、安全協(xié)議及證書等泄露、轉讓或無償讓其它網站和企業(yè)使用。

3.2.11乙方不得使用甲方提供的支付接口為其他網站或企業(yè)提供有償或無償?shù)纳虡I(yè)性服務。

3.2.12在本協(xié)議有效期內，乙方將在其網站的合適位置，免費為甲方提供廣告服務。

3.2.13在合作期內，乙方需在其網站頁面下方放置_________支付服務圖標，并通過鏈接指向支付服務網站（_________）。

3.2.14乙方將在其網站的合適位置增加“_________支付服務介紹和如何使用支付軟件系統(tǒng)”的頁面，指導用戶使用_________支付服務購買乙方商品或服務。

3.2.15乙方在登錄交易商品頁面須嵌入“_________支付服務”使用功能。

3.2.16乙方應保證使用_________支付服務符合中國相關法律。

3.2.17乙方應保證使用_________支付服務不會損害甲方之形象及品牌。

3.3無保證、責任、限制及賠償

3.3.1甲方提供予乙方之支付系統(tǒng)及服務不構成任何明示、暗示或法定之保證，包括但不限于對乙方網站上交易信息的合法性、有效性、真實性之保證。甲方亦不對違反《_________交易服務條款》、《_________支付服務協(xié)議》及其他_________支付服務正確使用說明之使用及其使用結果之正確性、準確性、可靠性作出任何保證、擔?；蚵暶鳌Ｒ曳綄τ谝蕾嘷________支付服務及其結果獨自承擔風險，惟乙方有證據(jù)證明_________支付服務出現(xiàn)錯誤或故障，甲方應賠償乙方因此而遭受的直接損失除外。

3.3.2除本合同條款另有約定外，在任何情況下，任何一方均不應對因財產損失、人身傷害、利潤損失、收入損失、營業(yè)中斷，或任何直接的、間接的、特殊的、間接或偶然性損失負責，無論其如何????????因本協(xié)議或與本協(xié)議相關而產生，或如何導致，無論是違反保證、合同、侵權行為（包括過失）、嚴格責任或其他原因。

主題應收應付心得體會實用五

1、及時、準確與客戶核對往來;

2、與客戶發(fā)貨、費用、回款核對;

3、金稅系統(tǒng)開票并與k3核對金額一致;

4、收款單，付款單及其他應收應付單錄入;

5、收、付、轉憑證錄入;

6、協(xié)助成品倉、原料倉庫存盤點;

7、憑證打印及整理裝訂;

8、應收賬款賬齡分析表編制，金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤;

主題應收應付心得體會實用六

應收賬款是公司因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。形成應收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)公司希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大商品銷路、開拓并占領市場，降低商品的倉儲費用、管理費用、增加收入，不得不面向客戶采用信用政策，提供信用業(yè)務。公司采用賒銷，雖能給公司帶來以上好處，但也要付出一定代價，給公司帶來風險。如客戶拖欠貨款，應收賬款收回難度越來越大，甚至收不回。所以，應收賬款管理是一個企業(yè)管理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日對青州佳永魏仕照明的應收賬款進行調查。

目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳并且往來帳目十分混亂，大量的憑證沒有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財務人員只知道及時做賬但是對及時收賬缺少相關概念、業(yè)務員也不定時追蹤且也不及時像公司財務反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷售款，所以應收賬款量大并且催收困難。應收賬款信用風險管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場環(huán)境和客戶的信用狀況所致，但我認為其直接和根本原因在于企業(yè)內部管理方面的缺陷。

1、同行業(yè)之間的商業(yè)競爭

同行業(yè)之間的競爭是發(fā)生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。魏仕照明為了在20xx年實現(xiàn)上市，所以常常以賒銷的形式把貨物配送給單店，擴大收入。

2、銷售和收款之間產生的時間差

魏仕照明在配送貨物給單店或者直營店的時候常常有大量的

在途物資、銷售和收款之間就產生了時間差。因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落后，結算時間就越長因此魏仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差而造成的應收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應收賬款的主要內容。

3、盲目的減少庫存增加收入夸大經營成果

魏仕照明持有產成品存貨,要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反、持有應收賬款,則無需上述支出。因此,當產成品存貨較多時,一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷,把存貨轉化為應收賬款,減少產成品存貨,節(jié)約相關的開支。夸大了經營成果。按照權責發(fā)生制要求，企業(yè)的財務應當在銷售發(fā)生當期確認收入，但企業(yè)賬上收入的增加并不意味著現(xiàn)金流量也能如期流入。一旦款項不能回籠，企業(yè)將陷入虛假繁榮的窘境，會計利潤將大打折扣。由于應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了經營成果，增加了風險成本

4、信用政策的界定的合理性

應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導致潛在的危險。

5、企業(yè)內部的原因

（1）企業(yè)內部控制制度不嚴格

魏仕照明實行職工工資總額與經濟效益掛鉤的形式。于是只關心員工利潤增加多少而定,不關心企業(yè)應收賬款能否及時完整收回問題,導致大量的應收賬款沉積下來,從而給企業(yè)經營背上了沉重的包袱,造成企業(yè)資金周轉困難,甚至無法經營的地步。

魏仕照明財務部門對單店的欠款信息不及時反饋,使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門,由此造成各部門責任不明確,周而復始,應收賬款數(shù)額也就居高不下、大量的應收賬款對不上,收不回,到底是財務部門的責任還是銷售人員的義務,沒有建立起相應的管理辦法,缺少必要的內部控制制度,導致對損失的應收賬款無法追究責任。

（2）應收賬款的會計監(jiān)督薄弱

沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理、僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數(shù)額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。沒有建立應收賬款定期清查制度,長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬,可以明晰雙方的權利和義務。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長期不對賬,有的即便是對了賬,但并沒有形成合法有效的對賬依據(jù),只是口頭上的承諾,起不到應有的作用,無法發(fā)現(xiàn)其中可能存在的問題,在以后確定訴訟時間時也不能提供充分的書面證據(jù)。

（3）企業(yè)未對應收賬款按風險程度進行信用管理

目前魏仕照明為了盲目擴大利潤實現(xiàn)上市、所以未對應收賬款進行風險評價,沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數(shù)。針對應收賬款管理中存在的種種問題,筆者認為企業(yè)首先要樹立正確的應收賬款管理目標,防止片面追求利潤最大化,利潤最大化不是應收賬款管理的目標,如果以利潤最大化作為目標,可能會導致對風險的忽視和企業(yè)長遠利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹立企業(yè)價值最大化的理念,不能忽視資金的良好周轉。

財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發(fā)生，將應收賬款損失降到最低。

（一）制定合理的信用體系-信用政策

信用政策又稱應收賬款政策，是指企業(yè)在采用信用銷售方式時，為對應收賬款進行規(guī)劃和控制所確定的基本原則和規(guī)范。信用政策是企業(yè)財務政策的一個重要組成部分，主要包括信用標準、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。

1、確定合適的信用標準

信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準。也是企業(yè)對可接受風險提供的一個基本判別標準。在制定信用標準的過程中,應通過綜合分析,找出最優(yōu)平衡點。

2、采用合理的信用條件

信用條件是企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時,加大壞賬損失風險。特別是一些直營店和加盟店可以采用在規(guī)定期限內現(xiàn)金折扣的形式。

3、建立恰當?shù)男庞妙~度

信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業(yè)愿意對某一客戶承當?shù)淖畲箫L險額。確定恰當?shù)男庞妙~度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中,企業(yè)應對信用額度進行必要調整,使其始終保持在所能夠承受的范圍之內。

4、收賬政策

管理必須有政策作為指導。應收賬款管理政策規(guī)定了相應的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據(jù)既定的方法和步驟處理應收賬款。在制定政策之前，企業(yè)應該考慮影響收賬政策的幾個因素，包括：資金、競爭者、貨物類型和客戶類型等方面，其中客戶類型是最重要和最具影響力的因素。對于魏仕照明公司而言，我覺得應把重點放在催收加盟店。

（二）建立和完善應收賬款工作責任制度

堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。

（三）關注往來客戶的經營情況

公司應隨時注意了解業(yè)務往來單位的經營、財務狀況及人員的變動情況，做到心中有數(shù)，防止由于對方單位的突然變故或經營失策及有關人員的變動可能造成的應收賬款回收的風險。財務部門要會同業(yè)務部門對應收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應，要予以充分關注和重視。

（四）及時清對，嚴格催收

企業(yè)應收賬款發(fā)生后，應及時采取各種措施，盡量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時間過長而發(fā)生壞賬。為此，企業(yè)應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業(yè)合法權益不受侵害。實施對應收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進行。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損賬失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

（五）合理的計提壞賬準備金

應收帳款本身是符合資產定義的，因此被確認為一項資產。但是當其可能無法全額收回時，那么無法收回的部分由于預期不會給企業(yè)帶來經濟利益，因此不能確認為資產，于是就要計提準備了，以降低資產金額，以免給報表使用者以誤導。這便是計提壞賬準備的目的，也是編制財務報表的目的。計提壞帳準備可以根據(jù)帳齡進行計提，可以根據(jù)帳面余額進行計提，可以結合個別計提的方法。致于采用什么方法要根據(jù)企業(yè)的性質進行確定，確定后就不能隨意改變。

（六）用法律手段保護應收賬款

除現(xiàn)金收入以外的供貨業(yè)務都應簽定合同,主要的供貨業(yè)務應使用統(tǒng)一的合同文本,合同要素要齊全具體,特別是收款期,延付的具體違約責任等應清楚,準確,只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。

我覺得青州佳永魏仕照明有限公司應該加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策、采取靈活多樣的應收賬款回收辦法，同時要在增加的成本和收益之間做出權衡，不能為了增加銷售而置應收賬款風險于不顧，也不能為了想減少應收賬款的風險而影響了企業(yè)的正常銷售。時刻重視產品的適銷對路，控制應收賬款的增長，作為企業(yè)一下項長期、制度化的工作，應引起企業(yè)領導的高度重視。企業(yè)領導應將其看作事關企業(yè)生死存亡、樹立現(xiàn)代的營銷觀念，加強管理力度，切實將各項措施落實到實處，力求將企業(yè)應收賬款控制在較合理的水平，使企業(yè)產生更大的效益。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。

主題應收應付心得體會實用七

1.目的為規(guī)范公司的應收賬款管理，進一步加大應收賬款回收力度，保持生產經營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產的變現(xiàn)能力，提高應收賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。

2.范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任;規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

3.定義應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4.管理組織與職責分工

4.1財務部

4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。

4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

4.1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。

4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2經營部

4.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

4.2.3負責清收二年以上的應收賬款。

4.3物流部

負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。

5.工作內容

5.1應收賬款的核算

5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。

5.1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給公司領導及經營部，對應收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預警信息反饋。

5.1.3經營部在招投標環(huán)節(jié)應重點考查建設方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實力的客戶。

5.1.4經營部按客戶設置應收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務的合同號、經辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

5.1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過公司授權審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.6發(fā)生銷售退回，由經營部主管領導審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應清點貨物，依據(jù)退貨產品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調整應收賬款及相關業(yè)務處理。

5.2應收賬款的催收

5.2.1經營部銷售業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

5.2.2經營部銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，合同期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交經營部門領導審閱，并呈報總經理。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

5.2.3經營部銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經辦人已調離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進行清收。

5.3應收賬款的清查

5.3.1經營部銷售業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。

5.3.2經營部、財務部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現(xiàn)物權轉移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應收款項。

5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由經營部共同說明情況，經經營部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。

5.3.4與總公司形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節(jié)表，并由雙方蓋章確認。

5.4應收賬款的考核

5.4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務員予以專項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務員，公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。

5.4.2應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權平均數(shù)，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權平均數(shù)。

5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減當月績效工資。

5.5應收賬款的獎懲標準

5.5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調回收的工程款，超額部分按照5‰對經營部予以獎勵。

5.5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經營部副部級以上成員及主管領導月度績效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經營部副部級以上成員及主管領導基本工資。

5.5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。

5.6應收賬款的考核程序：

5.6.1財務部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經濟責任制考核小組，經公司經濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。

5.6.2對應收帳款回收獎勵，由經營部自主分配，經營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經主管領導審批、總經理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權收回獎勵。

5.6.3對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據(jù)“經濟責任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。

5.7應收賬款管理費用

5.7.1在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。

5.7.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經公司經理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

5.8壞賬核銷管理程序

5.8.1壞賬損失確認原則

5.8.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失;

5.8.1.2債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失;

5.8.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;

5.8.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;

5.8.2壞賬損失應依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經審批后處理。

5.8.3壞賬損失企業(yè)內部處理程序

5.8.3.1經營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.8.3.2執(zhí)行總公司應收賬款管理辦法有關內容規(guī)定，財務部根據(jù)核銷申請經核實后，出具具體意見提交公司經理辦公會審定。

5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。

5.8.3.4總公司內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務的財務資料。

5.8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門或單位內部清欠部門追索。

6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。

主題應收應付心得體會實用八

第1章總則

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第2條適用范圍。

本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產生的應收賬款和企業(yè)經營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。第2章賒銷業(yè)務管理

第3條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。

第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。

第6條應收賬款超過信用期限3日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。

第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第8條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應收賬款監(jiān)控制度

第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監(jiān)。

第10條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。

第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。

第13條銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。

第14條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第15條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過3個工作日內給予客戶答復。

第16條銷售業(yè)務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。

1.收款不報或積壓收款。

2.退貨不報或積壓退貨。

3.轉售不依規(guī)定或轉售圖利。

4.代銷其他廠家產品。

5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

第18條凡銷售業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

第19條凡銷售業(yè)務員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。

第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第21條銷售業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷售業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第24條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

第25條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。

第26條應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。

第5章附則

第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務部。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。