內(nèi)控預(yù)警心得體會和感想 內(nèi)控警示教育心得體會(2篇)

當(dāng)在某些事情上我們有很深的體會時，就很有必要寫一篇心得體會，通過寫心得體會，可以幫助我們總結(jié)積累經(jīng)驗。優(yōu)質(zhì)的心得體會該怎么樣去寫呢？下面我?guī)痛蠹艺覍げ⒄砹艘恍﹥?yōu)秀的心得體會范文，我們一起來了解一下吧。

關(guān)于內(nèi)控預(yù)警心得體會和感想一

《會計法》第一十七條規(guī)定，國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財務(wù)會計下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒有制定，更談不上實行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會計信急失真等諸多弊端。?

1.1 對內(nèi)部會計控制認(rèn)識有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實際，執(zhí)行起來難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財務(wù)公開不明細(xì)等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制，但在實際工作中，職責(zé)重復(fù)，管理層次混亂，不相容崗位沒有相互分離等現(xiàn)象屢見不鮮。?

1.3 會計信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國家稅費等辦法，要求會計人員違法辦理會計事項，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實的會計信息，使會計信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時由于會計人員隨意進(jìn)行會計處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國家的政策，為達(dá)到某種目的而隨心所欲地進(jìn)行錯誤的會計核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會計核算口徑不統(tǒng)一會計指標(biāo)的可比性極差、?

1.4 會計核算不規(guī)范

有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計沒有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性。主要是內(nèi)部審計人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限;不堅持內(nèi)部審計準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計基本程序;不能正確運用審計方法;不能如實、公正地編寫審計報告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟活動與業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級經(jīng)濟責(zé)任而進(jìn)行會計核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會計的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)人會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會計業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問題原因。?

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點劃分崗位，即對每一個部門和人員在授予其權(quán)利的同時，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過失與處罰對等。要堅持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進(jìn)行嚴(yán)格控制。對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進(jìn)行控制。防止由于一般控制點設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運轉(zhuǎn)。?

2.4 實施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對預(yù)算的考評，并且在這個過程中始終貫穿著價值和行為的雙重管理。?

多年來，我國企業(yè)和事業(yè)單位對預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒有實質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，對部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項計劃去完成，各項計劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動要在收入的預(yù)算中得到反映，各項業(yè)務(wù)活動要在支出的預(yù)算中得到落實。

2.5 強化內(nèi)部審計工作

實踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時健全內(nèi)部審計制度是強化內(nèi)部會計監(jiān)督，提高會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計帳薄、會計報表等，實施內(nèi)部審計又是單位內(nèi)部會計控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項規(guī)定的落實和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時改進(jìn)工作，完善制度。達(dá)到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會計控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點， 對本單位的內(nèi)部控制給予進(jìn)一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會計控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

關(guān)于內(nèi)控預(yù)警心得體會和感想二

一、加強內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，深入開展內(nèi)控評價。

一是要按照過程評價指標(biāo)嚴(yán)格對被評價行進(jìn)行現(xiàn)場、一次性評價;

二是結(jié)合全年各類審計監(jiān)督、專業(yè)檢查、風(fēng)險監(jiān)測以及外部監(jiān)管等情況，對被評價行進(jìn)行非現(xiàn)場、年度綜合性評價，使評價結(jié)果能真實、準(zhǔn)確、全面反映被評價行的內(nèi)控狀況。

三是6-7月間組織開展全行機關(guān)、各支行年度內(nèi)控綜合評價自查工作，對照內(nèi)控評價指標(biāo)逐條逐項抓落實、抓整改、抓完善。

二、進(jìn)一步增強針對性，提高檢查質(zhì)量，認(rèn)真做好各項業(yè)務(wù)審計檢查工作。

一是加強非現(xiàn)場審計工作的培訓(xùn)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場工作的引導(dǎo)作用，重點加強銀行卡、個人按揭貸款、基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人合規(guī)性審計檢查，客戶經(jīng)理履職、利率執(zhí)行、電子銀行、反洗錢等工作檢查;

二是加大經(jīng)濟責(zé)任審計和離崗審計等工作;

三是落實按月開展各類準(zhǔn)風(fēng)險事件核查審計工作，促進(jìn)運行管理質(zhì)量提高。

三、加強監(jiān)測與風(fēng)險提示，切實防范操作風(fēng)險。

一是加強操作風(fēng)險監(jiān)測。內(nèi)控合規(guī)部門組織各基層行、各業(yè)務(wù)部門按照總行制定的監(jiān)測指標(biāo)，實施月度、季度、半年度監(jiān)測，及時編寫操作風(fēng)險管理報告，管理并應(yīng)用好《操作風(fēng)險高級計量法應(yīng)用管理系統(tǒng)》;

二是認(rèn)真做好《合規(guī)檢查監(jiān)督管理系統(tǒng)》的推廣應(yīng)用工作，并與人力資源部共同做好“兩個檔案”的記錄、維護和運用工作，強化基層管理人員和員工質(zhì)量意識、責(zé)任意識;

三是開展對突發(fā)事件和營業(yè)網(wǎng)點的突擊審計工作。

四、不斷強化內(nèi)控合規(guī)管理日?；A(chǔ)工作。

一是規(guī)范制度管理工作，及時開展新建規(guī)章制度的合規(guī)性審核;

二是加強《業(yè)務(wù)操作指南》電子發(fā)布平臺的推廣應(yīng)用和監(jiān)督管理工作，要結(jié)合檢查監(jiān)督情況，以《指南》和《加強營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)控管理若干規(guī)定》為標(biāo)準(zhǔn)，開展分析、評估，提出規(guī)范業(yè)務(wù)流程的工作建議;

三是開展檢查監(jiān)督資源統(tǒng)籌管理。按照既保證必要的檢查頻率和覆蓋面，又避免過度重復(fù)交叉檢查的原則，對各類審計監(jiān)督、專業(yè)檢查實行統(tǒng)一計劃管理;統(tǒng)籌問題整改和責(zé)任追究，統(tǒng)籌檢查結(jié)果運用，在加強監(jiān)督情況的綜合分析，鞏固檢查監(jiān)督的成果的基礎(chǔ)上，根據(jù)總行制定的《員工違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》進(jìn)行嚴(yán)格處理;

四是改善內(nèi)控服務(wù)方式。多形式地搞好內(nèi)控合規(guī)工作，全面提高全行內(nèi)控合規(guī)人員的服務(wù)意識，建立內(nèi)控合規(guī)人員隨時到基層網(wǎng)點、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟班督導(dǎo)制度。通過跟班督導(dǎo)，及時傳達(dá)上級行的各項重大決策，及時了解網(wǎng)點內(nèi)控管理中存在的主要問題，有針對性的提出改進(jìn)意見，幫助一線員工加深對政策、規(guī)章的理解與掌握，提高網(wǎng)點內(nèi)控工作的質(zhì)量與效益。

五、加大獎懲考核力度，扎實開展反洗錢工作。